Должностная инструкция начальника отдела внутреннего аудита - RukovodstvoRus.ru

919 Общие положения

919.1Настоящая должностная инструкция является основным нормативно-организационным документом, устанавливающим функции, права и обязанности, ответственность Начальника службы внутреннего аудита Отдела внутреннего аудита, регламентирующим организацию его деятельности, порядок делового взаимодействия с должностными лицами структурных подразделений XXX.

919.2Настоящая должностная инструкция является документом прямого действия, вступает в силу со дня утверждения и является обязательной для исполнения работником с момента ознакомления под роспись.

919.3Переименование, ликвидация должности Начальника службы, назначение на должность и освобождение от занимаемой должности осуществляются по приказу Генерального директора XXX.

919.4Начальник службы непосредственно подчиняется Начальнику Отдела внутреннего аудита.

919.5У Начальника службы по решению начальника Отдела внутреннего аудита могут быть назначены подчиненные по функциональному признаку на время выполнения определенной работы.

920 Цели и должностные обязанности

920.1Деятельность Начальника службы направлена на достижение следующих целей:

2.1.1. Оценка эффективности системы управления рисками Компании, тестирование систем внутреннего контроля и системы управления рисками, выработка рекомендаций по ее совершенствованию.

2.1.2. Оценка существующей системы управления XXX, выработка рекомендаций по ее совершенствованию.

2.1.3. Обеспечение соблюдения сотрудниками подразделений требований и правил, установленных ВНД и законодательством РФ.

2.1.4. Содействие в обеспечении эффективного и экономичного использования ресурсов XXX.

920.2 Для достижения установленных целей Начальник службы исполняет следующие обязанности:

920.2.1Планирует деятельность службы в соответствии со стратегическим планом развития, актуальным профилем рисков и с учетом инициатив руководства XXX.

920.2.2Организует проведение внутренних аудитов и контрольных проверок, формирует и проводит анализ итоговых отчетов, ведет мониторинг исполнения решений, распоряжений и других нормативных документов XXX.

920.2.3Проводит анализ эффективности построения бизнес-процессов на предмет соответствия внутренним стандартам, законодательству РФ, обеспечения адекватности управленческого и бухгалтерского учетов, сохранности активов, достижения целей компании. Предоставляет рекомендации по оптимизации бизнес-процессов.

920.2.4Взаимодействует с подразделениями Компании и Холдинга по вопросам, относящимся к ведению внутреннего аудита, в том числе по вопросам прохождения внешнего аудита.

920.2.5 Консультирует сотрудников компании по вопросам управления рисками, контроля, корпоративного управления.

920.2.6Принимает участие в построении системы управления рисками в Компании.

920.2.7Взаимодействует с сотрудниками других функциональных контрольных подразделений Компании в процессе проведения совместных мероприятий.

920.2.8Взаимодействует со Службой внутреннего аудита Финансового департамента с целью обеспечения достоверности финансовой бухгалтерской и управленческой отчетности.

920.2.9Координирует деятельность и управление специализированными контрольными подразделениями, а также контролерами рисков по вопросам методологии планирования и проведения контрольных мероприятий.

920.2.10 Выявляет признаки и, участвует в расследовании мошенничеств.

920.2.11 Обеспечивает своевременное предоставление Начальнику Отдела внутреннего аудита информации о выявленных недостатках систем управления рисками, контроля и корпоративного управления, а также рекомендаций по улучшению существующих систем.

920.2.12 Информирует Начальника Отдела внутреннего аудита о результатах и качестве выполнения мероприятий (корректирующих шагов), разработанных менеджментом по результатам проведённых аудитов.

920.2.13 Информирует Начальника Отдела внутреннего аудита о существующих ограничениях, препятствующих службе внутреннего аудита эффективно выполнять поставленные задачи.

920.2.14 Выполняет иные распоряжения Начальника Отдела внутреннего аудита в рамках функциональных обязанностей.

921 Показатели оценки деятельности

Деятельность Начальника службы оценивается на основе следующих показателей:

921.1Соблюдение требований ВНД.

921.2Своевременное и качественное выполнение программ аудитов и контрольных проверок, подготовки отчетов и рекомендаций по их результатам.

922 Общекорпоративные нормы

Деятельность Начальника службы регулируется общекорпоративными нормами, отраженными в следующих документах:

922.1Правила внутреннего трудового распорядка

922.12 Международные профессиональные стандарты внутреннего аудита (Институт внутренних аудиторов).

922.13 Настоящая должностная инструкция.

923 Права

Начальник службы имеет следующие права, необходимые для выполнения своих функциональных обязанностей:

923.1Запрашивать и получать беспрепятственный доступ к любым активам, документам, бухгалтерским записям, базам данных и другой информации о деятельности Компании, делать копии документов, формировать файлы отчетов по согласованию с руководителями компании, имеющими соответствующие полномочия.

923.2Запрашивать и получать необходимую помощь сотрудников подразделений, в которых проводится аудит, а также помощь сотрудников других подразделений Компании.

923.3Доводить до сведения Начальника ОВА предложения по улучшению существующих систем, процессов, политик, процедур, методов ведения деятельности, а также комментарии по любым вопросам, относящимся к ведению внутреннего аудита.

923.4При необходимости давать предложения по привлечению сторонних экспертов при выполнении контрольных мероприятий.

923.5Запрашивать информацию, необходимую для осуществления своей деятельности, от соответствующих структурных подразделений и должностных лиц XXX в пределах своей компетенции.

924 Ответственность

Начальник службы несет персональную ответственность перед Генеральным директором XXX за невыполнение или ненадлежащее выполнение своих функциональных обязанностей в достижении установленных целей, а также ненадлежащее использование предоставленных ему прав:

— в соответствии с действующим трудовым законодательством РФ, внутренними нормативными документами, трудовым договором работник несет дисциплинарную ответственность;

— в соответствии с договором о полной индивидуальной материальной ответственности работник несет материальную ответственность.

925 Требования к работнику при приеме на работу

Общие обязательные требования
7.1	Образование	Высшее (экономическое, финансовое, степень МВА)
7.2	Опыт работы	От 2-х лет
7.3	Профессиональные навыки	Аналитические способности, коммуникабельность, компьютерная грамотность – продвинутый пользователь MS Office, Internet. Знание профессиональных стандартов внутреннего аудита.

Специальные требования
7.4	Знание специального ПО, технических систем	Квалифицированный пользователь
7.5	Знание нормативной документации	1) Знание нормативных правовых документов РФ. 2) Опыт разработки, актуализации ВНД по направлению внутреннего контроля в объёме, необходимом для осуществления внутреннего контроля. 3) Опыт работы с ВНД в области «Финансы».
7.6	Владение методиками	Владение методиками проведения контрольных мероприятий

926 Словарь специальных терминов и сокращений

Термин, сокращение	Определение термина, сокращения
8.1	ВНД	Внутренний нормативный документ
8.2	Компания/ XXX	XXX
8.3	ОВА	Отдел внутреннего аудита
8.4	Холдинг	Группа компаний «XXX

Инструкция полностью отражает содержание и специфику деятельности данного должностного лица.

Лист ознакомления

С должностной инструкцией ознакомлен и принимаю на себя обязательства по выполнению установленных в ней норм деятельности. Копию должностной инструкции получил.

Источник

УТВЕРЖДАЮ:

_______________________________

[Наименование должности]

_______________________________

[Наименование организации]

_______________________________

_______________________/[Ф.И.О.]/

«______» _______________ 20___ г.

ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ

Руководителя отдела внутреннего контроля

1. Общие положения

1.1. Настоящая должностная инструкция определяет и регламентирует полномочия, функциональные и должностные обязанности, права и ответственность руководителя отдела внутреннего контроля [Наименование организации в родительном падеже] (далее — Компания).

1.2. Руководитель отдела внутреннего контроля назначается на должность и освобождается от должности в установленном действующим трудовым законодательством порядке приказом руководителя Компании.

1.3. Руководитель отдела внутреннего контроля подчиняется непосредственно [наименование должности непосредственного руководителя в дательном падеже] Компании.

1.4. Руководитель отдела внутреннего контроля относится к категории руководителей и имеет в подчинении [наименование должностей подчиненных в дательном падеже].

1.5. Руководитель отдела внутреннего контроля отвечает за:

эффективное исполнение поручаемой ему работы;
соблюдение требований исполнительской, трудовой дисциплины;
сохранность находящихся у него на хранении (ставших ему известными) документов (сведений), содержащих (составляющих) коммерческую тайну организации.

1.6. На должность руководителя отдела внутреннего контроля может быть назначено лицо, имеющее высшее образование — бакалавриат, дополнительное профессиональное образование — программы повышения квалификации по направлениям: экономика, юриспруденция; бухгалтерский (финансовый) учет и отчетность; управленческий учет и отчетность; теория и практика внутреннего контроля.

1.7. Требования к опыту практической работы руководителя отдела внутреннего контроля: стаж работы, связанный с внутренним контролем, государственным финансовым контролем, внешним аудитом или надзорной деятельностью, определенный экономическим субъектом, не менее трех лет.

1.8. Особые условия допуска руководителя отдела внутреннего контроля к работе: наличие допуска к государственной тайне (при необходимости).

1.9. В практической деятельности руководитель отдела внутреннего контроля должен руководствоваться:

локальными актами и организационно-распорядительными документами Компании;
правилами внутреннего трудового распорядка;
правилами охраны труда и техники безопасности, обеспечения производственной санитарии и противопожарной защиты;
указаниями, приказаниями, решениями и поручениями непосредственного руководителя;
настоящей должностной инструкцией.

1.10. Руководитель отдела внутреннего контроля должен знать:

основы налогового, бюджетного и трудового, гражданского, административного, уголовного законодательства Российской Федерации;
устав, политику, программу, внутренние регламенты и другие основополагающие документы экономического субъекта;
основы нормативной базы, регламентирующей порядок административного регулирования работы структурного подразделения внутреннего контроля;
практику разработки и корректировки нормативной базы управления структурным подразделением внутреннего контроля с учетом передового опыта;
современные формы мотивации специалистов по внутреннему контролю и требования профессиональной этики;
основы информационных технологий и информационной безопасности;
программные средства автоматизации офисной деятельности;
основы деловой документации, делопроизводства в экономическом субъекте;
требования профессиональной этики.

1.11. Руководитель отдела внутреннего контроля должен уметь:

разрабатывать регламенты, определяющие работу структурного подразделения внутреннего контроля, с учетом требований нормативной базы экономического субъекта;
оценивать уровень профессиональной квалификации, психологической устойчивости и коммуникабельности специалистов, претендующих на замещение штатной должности в структурном подразделении внутреннего контроля;
разрабатывать и внедрять внутренние регламенты, внутренние стандарты, требования профессиональной этики и методики внутреннего контроля;
разрабатывать и применять на практике показатели оценки качества работы структурного подразделения внутреннего контроля и его сотрудников;
осуществлять поиск, анализ и оценку профессиональной информации по управлению штатным персоналом структурного подразделения внутреннего контроля;
разрабатывать организационно-распорядительные приказы, способствующие повышению эффективности работы структурного подразделения внутреннего контроля;
разрабатывать внутренние стандарты и требования профессиональной этики, современные методики проведения внутреннего контроля;
разрабатывать перспективные годовые и оперативные планы работы;
формировать завершающие документы в соответствии с нормативной базой экономического субъекта, с внутренними регламентами, отражающие фактически проведенную работу структурного подразделения внутреннего контроля.

1.12. В период временного отсутствия руководителя отдела внутреннего контроля (отпуск, болезнь), его обязанности возлагаются на [наименование должности заместителя].

2. Должностные обязанности

Руководитель отдела внутреннего контроля в ходе руководства структурным подразделением внутреннего контроля выполняет следующие должностные обязанности:

2.1. Организацию работы структурного подразделения, в том числе:

разработку должностных инструкций сотрудников, внутренних стандартов профессиональной деятельности, требований профессиональной этики;
подбор штатного персонала структурного подразделения внутреннего контроля с использованием утвержденных в установленном порядке критериев;
организацию работы, ознакомление с нормативной базой и обеспечение необходимыми материально-техническими ресурсами.

2.2. Управление штатным персоналом структурного подразделения внутреннего контроля, в том числе:

подготовку проектов внутренних регламентов;
внедрение внутренних стандартов, требований профессиональной этики и методик проведения внутреннего контроля;
разработку и учет показателей работы структурного подразделения внутреннего контроля и его сотрудников;
разработку предложений по совершенствованию системы мотивации сотрудников структурного подразделения внутреннего контроля.

2.3. Планирование работы структурного подразделения, в том числе:

подготовку заданий на проведение контрольных мероприятий по внутреннему контролю, по формированию информационной базы, отражающей работу объекта внутреннего контроля, и по ее анализу;
организацию проведения анализа информации по результатам проведения контрольных мероприятий для выявления значимых отклонений от требований правовой и нормативной базы и внутренних регламентов;
разработку риск-ориентированных годовых и оперативных планов работы структурного подразделения внутреннего контроля, их представление на утверждение уполномоченным руководителям экономического субъекта, контроль выполнения;
организацию разработки проектов риск-ориентированной плановой документации и представление их на утверждение уполномоченным руководителям экономического субъекта, контроль их исполнения;
организацию подготовки распорядительных документов по проведению контрольных мероприятий;
подготовку проекта внутреннего регламента о проведении внутреннего контроля;
согласование основных направлений внутреннего контроля, предусмотренных установленным экономическим субъектом порядком, с его заказчиками;
рассмотрение обоснованности предложений по совершенствованию методического обеспечения осуществления внутреннего контроля.

2.4. Формирование завершающих документов по результатам проведения внутреннего контроля и их представление руководству самостоятельного специального подразделения внутреннего контроля, в том числе:

разработку проектов завершающих документов по результатам работы структурного подразделения внутреннего контроля;
представление отчетных документов о работе структурного подразделения внутреннего контроля руководству самостоятельного специального подразделения внутреннего контроля.

В случае необходимости руководитель отдела внутреннего контроля может привлекаться к выполнению своих должностных обязанностей сверхурочно по решению руководителя Компании в порядке, предусмотренном законодательством о труде.

3. Права

Руководитель отдела внутреннего контроля имеет право:

3.1. На все предусмотренные законодательством Российской Федерации социальные гарантии.

3.2. На бесплатную выдачу специальной одежды, специальной обуви и других средств индивидуальной защиты.

3.3. Требовать создания условий для выполнения профессиональных обязанностей, в том числе предоставления необходимого оборудования, инвентаря, рабочего места, соответствующего санитарно-гигиеническим правилам и нормам.

3.4. Требовать от руководства организации оказания содействия в исполнении своих профессиональных обязанностей и осуществлении прав.

3.5. Получать необходимую для выполнения функциональных обязанностей информацию о деятельности предприятия от всех подразделений напрямую или через непосредственного руководителя.

3.6. Взаимодействовать с другими подразделениями предприятия по производственным и другим вопросам, входящим в его функциональные обязанности.

3.7. Представлять руководству предложения по совершенствованию своей работы и работы отдела.

3.8. Знакомиться с проектами решений руководства организации, касающимися его деятельности.

3.9. Повышать свою профессиональную квалификацию.

3.10. Иные права, предусмотренные трудовым законодательством Российской Федерации.

4. Ответственность и оценка деятельности

4.1. Руководитель отдела внутреннего контроля несет административную, дисциплинарную и материальную (а в отдельных случаях, предусмотренных законодательством РФ, — и уголовную) ответственность за:

4.1.1. Невыполнение или ненадлежащее выполнение служебных указаний непосредственного руководителя.

4.1.2. Невыполнение или ненадлежащее выполнение своих трудовых функций и порученных ему задач.

4.1.3. Неправомерное использование предоставленных служебных полномочий, а также использование их в личных целях.

4.1.4. Недостоверную информацию о состоянии выполнения порученной ему работы.

4.1.5. Непринятие мер по пресечению выявленных нарушений правил техники безопасности, противопожарных и других правил, создающих угрозу деятельности предприятия и его работникам.

4.1.6. Не обеспечение соблюдения трудовой дисциплины.

4.2. Оценка работы руководителя отдела внутреннего контроля осуществляется:

4.2.1. Непосредственным руководителем — регулярно, в процессе повседневного осуществления работником своих трудовых функций.

4.2.2. Аттестационной комиссией предприятия — периодически, но не реже 1 раза в два года на основании документированных итогов работы за оценочный период.

4.3. Основным критерием оценки работы руководителя отдела внутреннего контроля является качество, полнота и своевременность выполнения им задач, предусмотренных настоящей инструкцией.

5. Условия работы

5.1. Режим работы руководителя отдела внутреннего контроля определяется в соответствии с Правилами внутреннего трудового распорядка, установленными в Компании.

5.2. В связи с производственной необходимостью руководитель отдела внутреннего контроля обязан выезжать в служебные командировки (в том числе местного значения).

5.3. В связи с производственной необходимостью руководителю отдела внутреннего контроля для выполнения его трудовых функций может быть предоставлен служебный автотранспорт.

6. Право подписи

6.1. Руководителю отдела внутреннего контроля для обеспечения его деятельности предоставляется право подписи организационно-распорядительных документов по вопросам, входящим в его функциональные обязанности.

С инструкцией ознакомлен ___________/____________/ «____» _______ 20__ г.

(подпись)

Источник

Должностная инструкция начальника отдела (подразделения, департамента)

(профессиональный стандарт «Аудитор»)

1. Общие положения

1.1. Начальник отдела относится к категории руководителей.
1.2. На должность начальника отдела принимается лицо:
1) имеющее высшее образование — специалитет, магистратура;
2) имеющее дополнительное профессиональное образование в области аудиторской деятельности, необходимое для сдачи экзамена на получение квалификационного аттестата аудитора;
3) имеющее дополнительное профессиональное образование по программам повышения квалификации (в том числе необходимым для проведения аудита в специфических областях);
4) имеющее опыт работы, связанной с осуществлением аудиторской деятельности либо ведением бухгалтерского учета и составлением бухгалтерской (финансовой) отчетности не менее пяти лет; из них не менее четырех лет — в аудиторской организации.
1.3. К работе в должности начальника отдела (подразделения, департамента) допускается лицо:
1) имеющее квалификационный аттестат аудитора и членство в одной из саморегулируемых организаций аудиторов (при оказании аудиторских услуг);
2) имеющее квалификационный аттестат аудитора и членство в одной из саморегулируемых организаций аудиторов <1>.
1.4. Начальник отдела должен знать:
1) законодательство Российской Федерации об аудиторской деятельности, федеральные стандарты аудиторской деятельности, информационные технологии и компьютерные системы в аудиторской деятельности;
2) Кодекс профессиональной этики аудиторов и правила независимости аудиторов и аудиторских организаций;
3) управление рисками хозяйственной деятельности организации;
4) организацию и осуществление внутреннего контроля;
5) принципы, методы и технологии управления персоналом;
6) основы планирования, методы анализа выполнения планов и программ, определения их экономической эффективности;
7) технологии управления подразделением организации и повышения эффективности его работы;
методы поиска, отбора, анализа и систематизации информации;
9) этику делового общения, осуществление коммуникаций, корпоративную этику, включая методы разрешения конфликтов;
10) основы делопроизводства;
11) передовой российский и зарубежный опыт в области аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности и оказания сопутствующих аудиту услуг, включая международные стандарты аудита, в области бухгалтерского учета и отчетности, включая международные стандарты финансовой отчетности (в зависимости от специализации, направлений деятельности), прочих услуг, связанных с аудиторской деятельностью, а также в области противодействия коррупции и коммерческому подкупу, легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;
12) законодательство Российской Федерации о бухгалтерском учете, стандарты бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, международные стандарты финансовой отчетности, информационные технологии и компьютерные системы в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности;
13) гражданское законодательство Российской Федерации, трудовое законодательство Российской Федерации, законодательство Российской Федерации о социальном страховании и обеспечении, корпоративном управлении;
14) налоговое законодательство Российской Федерации;
15) финансы, финансовый анализ, основы финансового менеджмента;
16) практику применения законодательства Российской Федерации об аудиторской деятельности, о бухгалтерском учете, о социальном страховании и обеспечении и корпоративном управлении, налогового, гражданского, трудового законодательства Российской Федерации;
17) технологии управления подразделением организации и повышения эффективности его работы;
18) внутренние организационно-распорядительные документы аудиторской организации;
19) Правила внутреннего трудового распорядка организации;
20) требования охраны труда, производственной санитарии и пожарной безопасности;
21) ……………………. (другие требования к необходимым знаниям)
1.5. Начальник отдела должен уметь:
1) детализировать план работы подразделения, описывать и разъяснять работникам задания и условия их выполнения;
2) делегировать различные виды задач работникам подразделения, согласовывать их работу;
3) выделять и предвидеть различные по степени сложности проблемы в деятельности подразделения;
4) выбирать и назначать приоритеты в пределах ограниченных ресурсов и организовывать работу подразделения таким образом, чтобы выполнить ее в срок;
5) прогнозировать последствия принятия решений;
6) поддерживать деловые и этичные взаимоотношения с представителями аудируемого лица (лица, заключившего договор оказания сопутствующих аудиту или прочих услуг, связанных с аудиторской деятельностью) и с работниками аудиторской организации, предотвращать и разрешать конфликты;
7) описывать и разъяснять работникам задания и условия их выполнения;
объединять различные навыки и области знаний для решения нестандартных проблем в деятельности подразделения;
9) применять на практике нормативные правовые акты в соответствующих областях знаний;
10) анализировать и оценивать работу и профессиональные качества работников подразделения;
11) работать с компьютером и офисной оргтехникой, со справочными правовыми системами;
12) …………………… (другие навыки и умения)
1.6. Начальник отдела в своей деятельности руководствуется:
1) …………………… (наименование учредительного документа)
2) Положением о …………………… (наименование структурного подразделения)
3) настоящей должностной инструкцией;
4) …………………… (наименования локальных нормативных актов, регламентирующих трудовые функции по должности)
1.7. Начальник отдела подчиняется непосредственно …………………… (наименование
должности руководителя)
1.8. …………………… (другие общие положения)

2. Трудовые функции

2.1. Руководство подразделением аудиторской организации:
1) планирование и организация работы подразделения аудиторской организации;
2) текущее управление и контроль деятельности подразделения аудиторской организации.
2.2. …………………… (другие функции)

3. Должностные обязанности

3.1. Начальник отдела исполняет следующие обязанности:
3.1.1. В рамках трудовой функции, указанной в пп. 1 п. 2.1 настоящей должностной инструкции:
1) осуществляет разработку плана работы подразделения в рамках общей политики и стратегии аудиторской организации;
2) распределяет работу между работниками подразделения;
3) осуществляет организацию выполнения работниками плана работы подразделения;
4) проводит анализ и оценку выполнения подразделением плана работы с учетом общей политики и стратегии аудиторской организации;
5) осуществляет взаимодействие с руководством аудиторской организации по вопросам планирования и организации работы подразделения.
3.1.2. В рамках трудовой функции, указанной в пп. 2 п. 2.1 настоящей должностной инструкции:
1) осуществляет координацию выполнения работниками подразделения аудиторских заданий и оказания прочих услуг, связанных с аудиторской деятельностью;
2) осуществляет проведение (организацию проведения) процедур по принятию нового клиента или продолжению сотрудничества (в случае руководства подразделением, занимающимся непосредственно аудиторской деятельностью);
3) проводит переговоры с существующими или будущими клиентами аудиторской организации по заданию руководителя организации;
4) решает сложные вопросы в пределах своей компетенции, проводит консультирование работников подразделения в рамках задач подразделения;
5) осуществляет контроль выполнения аудиторских заданий и иных проектов работниками подразделения;
6) оценивает деятельность работников подразделения;
7) выполняет отдельные задания руководителя организации для целей деятельности аудиторской организации;
проводит совещания по вопросам деятельности подразделения.
3.1.3. В рамках выполнения своих трудовых функций исполняет поручения своего непосредственного руководителя.
3.1.4. …………………… (другие обязанности)
3.2. В рамках выполнения своих трудовых функций начальник отдела соблюдает правила независимости аудиторов и аудиторских организаций и Кодекса профессиональной этики аудиторов.
3.3. …………………… (другие положения о должностных обязанностях)

4. Права

4.1. Начальник отдела имеет право:
4.1.1. Знакомиться с проектами решений директора организации, касающихся деятельности отдела.
4.1.2. Подписывать и визировать документы в пределах своей компетенции.
4.1.3. Инициировать и проводить совещания по производственно-хозяйственным и финансово-экономическим вопросам.
4.1.4. Запрашивать и получать от структурных подразделений необходимую информацию, документы.
4.1.5. Проводить проверки качества и своевременности исполнения поручений.
4.1.6. Требовать прекращения (приостановления) работ (в случае нарушений, несоблюдения установленных требований и т.д.), соблюдения установленных норм, правил, инструкций; давать указания по исправлению недостатков и устранению нарушений.
4.1.7. Вносить на рассмотрение руководства организации представления о приеме, перемещении и увольнении работников, о поощрении отличившихся работников и о применении дисциплинарных взысканий к работникам, нарушающим трудовую и производственную дисциплину.
4.1.8. Требовать от руководства организации оказания содействия в исполнении своих должностных обязанностей и прав.
4.2. …………………… (другие права)

5. Ответственность

5.1. Начальник отдела привлекается к ответственности:
— за ненадлежащее исполнение или неисполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией, — в порядке, установленном действующим трудовым законодательством Российской Федерации, законодательством о бухгалтерском учете;
— правонарушения и преступления, совершенные в процессе своей деятельности, — в порядке, установленном действующим административным, уголовным и гражданским законодательством Российской Федерации;
— причинение ущерба организации — в порядке, установленном действующим трудовым законодательством Российской Федерации.
5.2. …………………… (другие положения об ответственности)

6. Заключительные положения

6.1. Настоящая должностная инструкция разработана на основе Профессионального стандарта «Аудитор», утвержденного Приказом Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 19.10.2015 N 728н, с учетом …………………… (реквизиты локальных нормативных актов организации)
6.2. Ознакомление работника с настоящей должностной инструкцией осуществляется при приеме на работу (до подписания трудового договора).
Факт ознакомления работника с настоящей должностной инструкцией подтверждается …………………… (подписью в листе ознакомления, являющемся неотъемлемой частью настоящей инструкции (в журнале ознакомления с должностными инструкциями); в экземпляре должностной инструкции, хранящемся у работодателя; иным способом)
6.3. …………………… (другие заключительные положения)

———————————
Информация для сведения:
<1> В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации об аудиторской деятельности, — квалификационный аттестат аудитора, выданный после 01.01.2011.

Источник

Должностная Инструкция Начальника Отдела Внутреннего Аудита

Вы можете скачать должностную инструкцию внутреннего аудитора ( поддержка бухгалтерского отдела, анализ инвестиционных проектов.

Любой руководитель нуждается в достоверной информации о финансовом положении своей компании. Именно поэтому все большее распространение в бизнесе получает внутренний аудит. Внутренний аудитор — сотрудник, который анализирует состояние дел в организации и дает им профессиональную оценку. Он не только готовит документы фирмы к внешней аудиторской проверке, но и помогает директору принимать важные стратегические решения. По нашему образцу вы сможете составить должностную инструкцию внутреннего аудитора. 1. Общие положения 1.1. Внутренний аудитор относится к категории специалистов. 1.2. Внутренний аудитор назначается на должность и освобождается от должности приказом генерального директора организации. 1.3. Внутренний аудитор подчиняется непосредственно генеральному директору организации. 1.4. На должность внутреннего аудитора назначается лицо, имеющее высшее профессиональное (экономическое) образование, дополнительную специальную подготовку в области аудита и стаж бухгалтерской работы не менее 3 лет. На эту должность могут назначаться также лица, имеющие среднее профессиональное (экономическое) образование, дополнительную специальную подготовку в области аудита и стаж бухгалтерской работы не менее 5 лет. 1.5. Внутренний аудитор должен знать: — порядок ведения бухгалтерского учета и составления отчетности, международные стандарты бухгалтерского учета; — аудит, аудиторские методики и процедуры, стандарты внутреннего аудита; — методы анализа хозяйственно-финансовой деятельности организации; — правила проведения проверок и документальных ревизий; — основы налоговой системы, порядок исчисления налогов; — денежное обращение, кредит, порядок ценообразования; — нормативные и методические материалы, регламентирующие производственно-хозяйственную деятельность организации; — профиль, специализацию и особенности структуры организации; — правила организации и ведения бизнеса; — трудовое, финансовое, налоговое и коммерческое законодательство; — основы маркетинга и администрирования; — этику делового общения; — информационные технологии, средства коммуникации и связи; — правила и нормы охраны труда. 1.6. В период временного отсутствия аудитора (болезнь, отпуск, командировка) его обязанности возлагаются на лицо, назначенное приказом генерального директора. Это лицо приобретает соответствующие права и несет ответственность за ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей. 2. Должностные обязанности Внутренний аудитор: 2.1. Проверяет финансовую и управленческую отчетность организации, анализирует ее достоверность, оценивает своевременность ее составления и представления. 2.2. Организует унификацию и стандартизацию учетных процессов. 2.3. Готовит и представляет на утверждение руководству организации план и бюджет аудиторских работ. 2.4. Проводит сплошные ревизии и проверки в подразделениях организации в соответствии с утвержденным планом. 2.5. Контролирует выполнение бюджета организации. 2.6. Проверяет сохранность и эффективность использования активов организации, контролирует доступ персонала к активам и финансовой информации. 2.7. Проводит экспертную оценку проектов договоров, следит за тем, чтобы в учетных документах организации своевременно и полно отражались все совершаемые сделки и их результаты. 2.8. Выявляет внутренние резервы организации и определяет пути их эффективного использования. 2.9. Исследует порядок расходования фондов по разным проектам или программам, анализирует доходы и расходы организации, оптимизирует и планирует налоги. 2.10. Проводит выборочные ревизии с целью выявления и ликвидации задолженностей и недостач, анализирует дебиторскую и кредиторскую задолженности, дает оперативные указания по уменьшению задолженностей. 2.11. Разрабатывает рекомендации, позволяющие устранить выявленные отклонения от планов, снизить уровень риска отдельных операций или минимизировать возможные потери. 2.12. Определяет и анализирует возможные риски при разработке и внедрении новых проектов в организации. 2.13. Следит за работой персонала в части финансов, анализирует должностные инструкции и оптимизирует распределение обязанностей персонала. Совместно с менеджером по персоналу вносит изменения в положения о подразделениях и должностные инструкции. 2.14. Разрабатывает регламенты для финансовой политики организации в целом и отдельных финансовых процедур. 2.15. Принимает участие в составлении сводной и консолидированной отчетности. 2.16. Готовит организацию к внешнему аудиту. 2.17. Выполняет отдельные поручения генерального директора, напрямую не связанные с внутренним аудитом (консультирование работников бухгалтерии, анализ инвестиционных проектов, сверки с поставщиками и т.д.). 2.18. Консультирует руководство организации по вопросам аудита. 2.19. Составляет отчеты о проделанной работе, аналитические и докладные записки, дает экспертные заключения. 3. Права Внутренний аудитор имеет право: 3.1. Посещать все подразделения организации и получать любую информацию, необходимую для проведения аудита. 3.2. Давать персоналу указания, как привести отчетную документацию в соответствие с внутренними документами и законодательством, как исправить ошибки и неточности. 3.3. Получать от ответственных работников объяснения по вопросам, возникающим в ходе ревизий и аудита. 3.4. Давать персоналу распоряжения по вопросам подготовки организации к внешнему аудиту. 3.5. Давать руководству рекомендации по изменению управленческой политики в организации. 3.6. Вносить предложения по совершенствованию своей работы и требовать, чтобы в организации были созданы все условия и оформлены все документы, необходимые для выполнения должностных обязанностей внутреннего аудитора. 4. Ответственность Внутренний аудитор несет ответственность: 4.1. За ненадлежащее исполнение или неисполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией, — в пределах, установленных действующим трудовым законодательством Российской Федерации. 4.2. За правонарушения, совершенные в процессе своей деятельности, — в пределах, установленных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством Российской Федерации. 4.3. За причинение материального ущерба организации — в пределах, установленных действующим трудовым и гражданским законодательством Российской Федерации. 5. Условия работы 5.1. Режим работы внутреннего аудитора определяется в соответствии с правилами внутреннего трудового распорядка, установленными в организации. 5.2. В связи с производственной необходимостью внутренний аудитор может направляться в служебные командировки, в том числе и местного значения. Должностная инструкция разработана в соответствии с приказом генерального директора от 16 мая 2005 г. N 22.

Должностная инструкция начальника отдела внутреннего финансового контроля администрации муниципального образования Кореновский район.

Это должностная инструкция начальника отдела контроллинга, начальника руководителя отдела внутреннего контроля и аудита.

919.2Настоящая должностная инструкция является документом 920.2.12 Информирует Начальника Отдела внутреннего аудита о.

Должностная инструкция начальника отдела внутреннего контроля. Большая подборка примерных форм должностных инструкций для различных.

Ниже представлен текст должностной инструкции на должность «начальник отдела внутреннего контроля». Вы можете скачать эту должностную инструкцию, распечатать или скопировать для дальнейшего редактирования. Если текущая должностная инструкция – это не совсем то, что вы искали, посмотрите другие должностные инструкции рубрики «Финансовые специальности». Также не забывайте, что каждая должностная инструкция, добавленная в каталог, составленная под конкретную компанию, которая, возможно, занимается совершенно другим видом деятельности, чем ваша. Поэтому внимательно прочитайте должностную инструкцию: начальник отдела внутреннего контроля на предмет пунктов обязанностей, где указаны специфичные направления. А если вы составите свой вариант должностной на базе уже существующей в каталоге, добавьте свою наработку в рубрику «Финансовые специальности». Возможно, кому-то вы очень поможете в работе. Начальник отдела внутреннего контроля относится к категории специалистов открытого акционерного общества «___________» (далее – Банк). В своей деятельности Начальник отдела внутреннего контроля руководствуется: — действующим законодательством Украины и нормативными актами Банка Украины; — решениями собрания акционеров, Совета директоров и Правления Банка; — Уставом Банка; — Положением об организации внутреннего контроля; — внутренними документами, регулирующих деятельность и определяющих политику Банка; — настоящей должностной инструкцией. Начальник отдела внутреннего контроля подчиняется непосредственно Председателю Правления Банка. Действует под непосредственным контролем и работает по плану, утвержденному Советом директоров Банка. На время отсутствия Начальник отдела внутреннего контроля (отпуск, болезнь и иные причины) его обязанности исполняет главный специалист отдела внутреннего контроля. Организовать постоянный контроль путем регулярных проверок за деятельностью подразделений Банка и отдельных сотрудников на предмет соответствия их действий требованиям законодательства, нормативных актов и стандартов профессиональной деятельности, внутренних документов, регулирующих деятельность и определяющих политику Банка, должностным инструкциям. Обеспечивать постоянный контроль за соблюдением сотрудниками Банка установленных процедур, функций и полномочий по принятию решений. Разрабатывать рекомендации и указания по устранению выявленных нарушений. Осуществлять контроль за исполнением рекомендаций и указаний по устранению нарушений. Обеспечивать документирование каждого факта проверки и оформлять заключения по результатам проверок, отражающие все вопросы, изученные в ходе проверки, выявленные недостатки и нарушения, рекомендации по их устранению, а также по применению мер дисциплинарного и иного воздействия к нарушителям. Обеспечивать сохранность и возврат полученных от соответствующих подразделений документов. Представлять заключения по итогам проверок руководству Банка и соответствующим подразделениям Банка для принятия мер по устранению нарушений, а также для целей анализа деятельности конкретных сотрудников Банка. Своевременно информировать руководящие органы Банка: — обо всех выявленных случаях нарушений сотрудниками законодательства, нормативных актов, внутренних распоряжений; — обо всех вновь выявленных рисках; — обо всех выявленных нарушениях установленных Банком процедур, связанных с функционированием системы внутреннего контроля; — о мерах, принятых руководителями проверяемых подразделений Банка, по устранению допущенных нарушений и их результатах. Получать от руководителей и уполномоченных ими сотрудников проверяемого подразделения необходимые для проведения проверки документы, в том числе: — приказы и другие распорядительные документы, изданные руководством Банка и его подразделений; — бухгалтерские, учетно-отчетные и денежно-расчетные документы; — документы, связанные с компьютерным обеспечением деятельности проверяемого подразделения Банка. Определять соответствие действий и операций, осуществляемых сотрудниками Банка, требованиям действующего законодательства, нормативных актов Банка Украины, внутренних документов Банка, определяющих проводимую Банком политику, процедуры принятия и реализации решений, организации учета и отчетности, включая внутреннюю информацию о принимаемых решениях, проводимых операциях (заключаемых сделках), результатах анализа финансового положения и рисках банковской деятельности. Привлекать при необходимости сотрудников иных структурных подразделений Банка для решения задач внутреннего контроля. Входить в помещение проверяемого подразделения, а также в помещения, используемые для хранения документов (архивы), наличных денег и ценностей (денежные хранилища), компьютерной обработки данных и хранения данных на машинных носителях, с обязательным привлечением руководителя либо, по его поручению, сотрудника (сотрудников) проверяемого подразделения. С разрешения Председателя Правления Банка самостоятельно или с помощью сотрудников проверяемого подразделения снимать копии с полученных документов, в том числе копии файлов, копии любых записей, хранящихся в локальных вычислительных сетях и автономных компьютерных системах, а также расшифровки этих записей.

Другие названия должности: Начальник отдела внутреннего контроля. Подчиняется: Председателям правления. Подчинённые: Отсутствуют. Цель.

Должностная инструкция внутреннего аудитора Любой руководитель нуждается в достоверной Начальник отдела кадров Жаркова Л.Б. Жаркова.

Источник

Должностная инструкция. Руководитель (директор) службы внутреннего аудита

1. Общие положения

1.1. Руководитель Службы внутреннего аудита подчиняется руководителю Комитета по аудиту (совету директоров).

1.2. В своей деятельности руководитель Службы внутреннего аудита руководствуется:

законодательными и нормативными документами;
Уставом организации;
этическими нормами;
приказами (указаниями) Комитета по аудиту (совета директоров);
методическими материалами, касающимися вопросов деятельности;
настоящей должностной инструкцией.

1.3. На должность руководителя Службы внутреннего аудита назначаются лица с высшим экономическим образованием, которые имеют знания в области бухгалтерского учета, внутреннего контроля в бухгалтерском учете и понимания технологии и процедур внутреннего аудита.

2. Должностные обязанности

Руководитель Службы внутреннего аудита обязан:

2.1. Осуществлять управление Службой внутреннего аудита.

2.2. Разрабатывать и внедрять программу совершенствования СВА.

2.3. Доводить до сведения Комитета по аудиту (совета директоров) предложения по улучшению существующих систем, процессов, стандартов, методов ведения деятельности, а также комментарии по любым вопросам, входящим в компетенцию СВА.

2.4. Организовывать разработку внутренних нормативных документов для целей проведения внутреннего аудита.

2.5. Своевременно актуализировать внутренние нормативные документы.

2.6. Разрабатывать и ежегодно представлять на рассмотрение Комитета по аудиту предложения по организационной структуре и бюджету СВА; контролировать исполнение бюджета.

2.7. Составлять, согласовывать с заинтересованными лицами (потребителями услуг внутреннего аудита) и представлять на рассмотрение Комитета по аудиту годовой план деятельности СВА.

2.8. Представлять Комитету по аудиту (совету директоров) периодические (ежемесячные, ежеквартальные, ежегодные) отчеты по итогам работы СВА.

2.9. Координировать взаимодействие с другими структурами организации.

2.10. Координировать взаимодействие с внешним аудитором.

2.11. Участвовать в заседаниях Комитета по аудиту (совета директоров).

2.12. Участвовать в работе комитетов и комиссий, организованных исполнительными органами компании.

2.13. Доводить до сведения Комитета по аудиту (совета директоров) информацию, существенную для принятия управленческих решений.

2.14. Осуществлять иные функции в соответствии с Положением о службе внутреннего аудита.

3. Должностные права

Руководитель Службы внутреннего аудита имеет право:

3.1. Запрашивать у должностных лиц организации и предприятий, входящих в ее состав, любую информацию и материалы, необходимые для выполнения своих должностных обязанностей.

3.2. Знакомиться с планами, проектами решений и решениями исполнительных органов организации и предприятий, входящих в ее состав.

3.3. Привлекать по согласованию с Комитетом по аудиту (советом директоров) сотрудников иных структурных подразделений, филиалов, представительств, дочерних и зависимых обществ к участию в проверках.

3.4. Привлекать по согласованию с Комитетом по аудиту сторонних экспертов для выполнения заданий.

Должностная инструкция. Внутренний аудитор

1. Общие положения

1.1. Внутренний аудитор подчиняется руководителю Службы внутреннего аудита.

1.2. В своей деятельности внутренний аудитор руководствуется:

законодательными и нормативными документами;
Уставом организации;
этическими нормами;
приказами (указаниями) руководителя Службы внутреннего аудита;
методическими материалами, касающимися вопросов деятельности;
настоящей должностной инструкцией.

1.3. На должность внутреннего аудитора назначаются лица с высшим образованием, которые имеют знания в области бухгалтерского учета, внутреннего контроля в бухгалтерском учете и понимания технологии и процедур внутреннего аудита.

2. Должностные обязанности

Внутренний аудитор обязан:

2.1. Проводить внутренний аудит достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности, управленческой отчетности, налогового учета организации и входящих в ее состав предприятий.

2.2. Планировать проведение внутреннего аудита и проводить необходимую подготовку к нему.

2.3. Оценивать риски бизнес-процессов.

2.4. Оценивать риски СВА.

2.5. Оценивать полученную по результатам внутреннего аудита информацию, формулировать выводы и вырабатывать рекомендации.

2.6. Своевременно и надлежащим образом документировать информацию, необходимую для обоснования результатов внутреннего аудита.

2.7. Принимать участие в подготовке отчетов по результатам внутреннего аудита.

2.8. Согласовывать отчеты с руководством объекта внутреннего аудита.

2.9. Оказывать помощь менеджменту организации и предприятий, входящих в ее состав, в разработке планов мероприятий (корректирующих действий) по результатам внутреннего аудита.

2.10. Осуществлять мониторинг выполнения планов мероприятий (корректирующих действий), разработанных по результатам внутреннего аудита.

2.11. Осуществлять взаимодействие и оказывать консультационную поддержку менеджменту организации и предприятий, входящих в ее состав, по вопросам, относящимся к ведению Службы внутреннего аудита.

2.12. Участвовать в работе комитетов и комиссий, организованных исполнительными органами организации.

2.13. Участвовать в подготовке и проведении консультаций по соответствующим вопросам для менеджмента организации и предприятий, входящих в ее состав.

2.14. Выполнять другие задания в соответствии с Положением о службе внутреннего аудита и указаний руководителя Службы внутреннего аудита.

2.15. Соблюдать этические нормы.

2.16. Регулярно повышать квалификацию.

3. Должностные права

Внутренний аудитор имеет право:

3.1. Запрашивать у должностных лиц организации и предприятий, входящих в ее состав, необходимую информацию для проведения внутреннего аудита.

3.2. Получать беспрепятственный доступ к любым активам, документам, бухгалтерским записям и другой информации о деятельности организации и предприятий, входящих в ее состав, делать копии документов.

3.3. В рамках выполнения внутреннего аудита проводить опрос должностных лиц и сотрудников организации и предприятий, входящих в ее состав.

3.4. Изучать и оценивать любые документы, запрашиваемые в ходе выполнения внутреннего аудита, направлять копии этих документов и необходимую информацию руководителю Службы внутреннего аудита.

3.5. Вносить предложения по улучшению существующих систем управления и контроля, процессов, стандартов, методов ведения деятельности, а также комментарии по любым вопросам, входящим в компетенцию СВА.

Приложение 2

Источник