Должностная инструкция специалиста по управленческому учету

Чем занимается специалист по управленческому учету?

Специалист в области управленческого учета осуществляет финансовый анализ работы предприятия, выполняет учет затрат, занимается планированием и внутренним аудитом системы управления, а также оказывает консультативную помощь менеджменту компании по вопросам разработки и реализации финансовой стратегии.

Для работы по специальности необходимо знать основы учета и бюджетирования, владеть теорией оценочного менеджмента и уметь выполнять анализ безубыточного производства.

Получить соответствующие навыки и освоить профессию можно на курсах профессиональной переподготовки. Обучение проводится дистанционно на базе уже имеющегося высшего или среднего профессионального образования.

Должностные обязанности

Управленческий учет необходим для эффективного управления деятельностью компании. Он предполагает работы по разработке систем планирования, анализу сделок и консолидации финансовой отчетности, построению финансовых схем и актуальных моделей бюджетирования.

Основные обязанности специалиста включают в себя:

• Анализ бизнес-процессов и финансово-хозяйственной деятельности компании
• Модернизация системы управленческого учета
• Сбор и анализ данных бухгалтерского учета
• Формирование БДР и БДДС
• Оформление аналитических отчетов и справок
• Сверка данных УУ, РСБУ и МСФО
• Анализ отчетов о движении денежных средств
• План-факторный анализ
• Контроль входящих и исходящих документов
• Оценка рациональности сделок
• Ведение взаиморасчетов с контрагентами
• Контроль дебиторской задолженности
• Расчет финансового цикла и других показателей

Карьера и зарплата

Работу по специальности можно найти во многих коммерческих компаниях. Средняя заработная плата начинающего специалиста по управленческому учету находится в пределах от 35 000 до 40 000 рублей в месяц. При наличии опыта работы свыше 5 лет кандидат может претендовать на должность руководителя отдела и зарабатывать от 100 000 до 150 000 рублей ежемесячно.

Преимуществом при трудоустройстве обладают кандидаты, имеющие опыт работы в 1C и системах электронного документооборота.

Где учиться?

В Международной Академии Экспертизы и Оценки вы можете получить профессию специалиста по управленческому учету за 3 месяца на базе высшего или среднего профессионального образования:

• Одна из самых доступных цен в России
• Обучение в полностью дистанционном формате, не выходя из дома
• Диплом о профессиональной переподготовке установленного образца
• Сертификат соответствия профстандарту стоимостью 10 000 руб. в подарок!
• Действующая лицензия на образовательную деятельность
• Более 10 000 выпускников из 85 субъектов Российской Федерации.

Узнать подробности и оставить заявку на обучение вы можете здесь: https://управленческий-учёт.маэо.рф

Для каждого коммерческого предприятия основная цель существования – получение максимально возможной прибыли при оптимальных, сведенных к минимуму затратах. Деятельность всех структур, отделов и каждого сотрудника в частности прямо или косвенно влияет на достижение этой цели.

Основой управленческого учета является принятие бизнес-решений, основанных на реальных показателях — цифрах и фактах. Главная цель управленческого учета – своевременное обеспечение руководителей, менеджеров и ключевых сотрудников релевантной, полной и структурированной информацией, которая необходима для принятия решений.

Основы управленческого учета были заложены еще в XV веке – тогда уже стали вставать вопросы экономии и оптимизации расходов.

Что такое управленческий учет?

Изначально управленческий учет – это часть бухгалтерского учета, которая направлена на контроль информации, касающейся руководителей. В процессе развития компании, бухгалтерской информации становится недостаточно для полного контроля и планирования бизнес-решений и в компании формируется система полноценного управленческого учета.

Управленческий учет – это система агрегирования, формализации, управления и своевременного предоставления необходимой для принятия управленческих решений информации о всех процессах организации.

Зачем нужен управленческий учет?

Ведение управленческого учета позволяет: 

• Ставить и достигать цели вашего бизнеса, видеть, каких реальных результатов достигла компания
• Прогнозировать прибыль компании, предотвращать кассовые разрывы, планировать платежи
• Находить точки роста компании, детализировать прибыль и убытки и узнать, за счет чего можно сэкономить деньги
• Экономить время на получение финансовых данных в любых разрезах благодаря автоматизации
• Получать удобную и понятную бизнес-отчетность в режиме реального времени

Кто ведет управленческий учет?

В компаниях малого бизнеса чаще всего этим занимается собственник компании. В сегменте среднего бизнеса – бухгалтер или специалист по управленческому учету (экономист). Что касается крупного бизнеса, за управленческий учет, как правило, отвечает финансовый менеджер или финансовый директор.

Что в себя включает управленческий учет?

Управленческий учет в организации охватывает следующие процессы: 

• Управление прибылью и убытками 
• Управление денежными потоками
• Управление дебиторской и кредиторской задолженностью
• Управление товарными запасами и ассортиментом
• Управление проектами
• Управление персоналом
• Управление вопросами развития

Отличие управленческого учета от бухгалтерского

В качестве главного отличия управленческого учета от бухгалтерского можно обозначить их цели. Если цель бухгалтерского учета заключается в фиксации и обработке фактов хозяйственной деятельности для обеспечения финансового контроля организации, то целью управленческого учета, как было указано выше, является в большей степени оперативный анализ, позволяющий планировать деятельность.

Как следствие различных целей и задач, возникают дальнейшие отличия:

• Основные нормы и правила. Для управленческого учета применяются правила и нормы, признанные полезными руководством организации. Правила бухгалтерского учета устанавливаются законом, положениями и нормативными актами, они едины для всех компаний.
• Конечные потребители информации. Данные управленческого учёта интересны и необходимы только руководящему составу организации и используются для планирования её дальнейшей деятельности. Данные бухгалтерской отчетности руководство интересуют при необходимости оценки результатов прошедших периодов. Также данные бухучета требуются налоговым органам для анализа прибыли предприятия и аудиторам для проверки отражения хозяйственных операций в учете.
• Методы ведения учета. При ведении бухгалтерского учета ответственные сотрудники руководствуются действующими стандартами и положениями по бухгалтерскому учету, информация в которых четко регламентирована. Для получения управленческих данных в организации может существовать собственный порядок учета, определенный руководителями. Таким образом, например, в рамках бухгалтерского учета любая оплата труда сотрудников будет просто относиться на определенный счет, а в «управленке» может разделяться по отделам, группам, любым другим критериям. Можно сделать вывод, что управленческие данные могут и должны быть более детализированными.
• Отчеты. Бухгалтерский учет предполагает строгую регламентацию форм отчетности. Для управленческого учета могут использоваться специфические формы и виды отчетов, удобные пользователям, включая виды, разработанные специально для организации или для определенных её отделов.
• Сроки и периодичность. Бухгалтерская отчетность формируется и предоставляется к срокам, установленным законодательством и с регламентированной периодичностью. Любые управленческие отчеты формируются с периодичностью и сроками, утвержденными в организации или в её отделе, обычно с более высокой периодичностью.
  Например, производственное предприятие сможет увидеть в бухгалтерском учете данные о себестоимости выпущенной продукции только по окончанию месяца или квартала, после учета всех фактических затрат и выполнения необходимых проводок. В то время как управленческий учет позволяет формировать подобные отчеты каждый день или даже чаще, основываясь на плановых данных, что дает возможность оперативной корректировки планов и процессов.
• Обязательность предоставления информации. Бухучет обязателен практически для всех организаций, перечень и вид информации устанавливается законодательством. Управленческий учет утверждается руководством фирмы и его ведение не является обязательным.
• Точность информации. Если достоверность и достаточность информации важны в любом виде учета, то с точностью ситуация различается.

Бухгалтерский учет требует гарантий получения максимально точной информации, полученной по результатам уже совершенной деятельности. Управленческий учет допускает приблизительные данные, достаточные для принятия решений.

Цели и функции управленческого учета

Основной целью управленческого учета является обеспечение руководящего звена необходимой информацией для принятия обоснованных управленческих решений, что достигается следующими функциями:

• Информирование всех сотрудников компании нужной информацией для принятия решений и максимально продуктивной работы. Это может быть работа с проектами, клиентами; также это может затрагивать товарную матрицу, складские запасы и так далее.
• Прогнозирование, контроль и анализ экономических показателей бизнеса.
• Стратегическое развитие компании
• Наиболее выгодное распределение ресурсов компании

Задачи управленческого учета

Основная задача управленческого учета – предоставление информации с помощью составления типизированных и индивидуальных вариантов отчетов. Вид и состав таких отчетов зависит от их назначения и меняется в соответствии с задачами в каждой конкретной компании.

Формирование структуры управленческого учета открывает возможность решения следующих задач:

• Сбор и консолидация информации о состоянии финансовых, трудовых и материальных ресурсах компании, анализ этой информации.
• Анализ отклонений затрат и доходов от утвержденных показателей.
• Оперативный расчет и планирование показателей себестоимости производимых товаров и услуг, анализ их отклонения от планов.
• Управленческий учет финансовой деятельности предприятия. Анализ финансовых результатов работы компании и отдельных её подразделений.
• Контроль и прогнозирование хозяйственной деятельности компании.
• Прогнозирование ожидаемых событий по различным видам деятельности компании на основе результатов прошедших периодов.
• Обеспечение всех заинтересованных сотрудников отчетностью в удобном виде.

Методы управленческого учета

Актуальность рассмотрения методов управленческого учета определяется его особым положением в вопросах контроля и анализа эффективности работы организации.

Метод управленческого учета определяется набором приемов, правил и способов, применение которых обеспечивает отражение объектов учета в информационной системе предприятия.

Рассмотрим существующие методы ведения управленческого учета:

1. Метод параллельного учета. Использование данного метода позволяет достичь максимальной точности и детализации данных. Это достигается за счет отражения всех операций в различных системах учета, например, финансового и управленческого. Метод требует больших затрат, так как каждая система учета построена с учетом различных норм и правил.
2. Метод трансформации. Данный метод подразумевает использование одного вида учета. У выбранной или регламентированной законом периодичностью информация трансформируется для использования в другой системе. Точность и детализация этого метода меньше, чем других. Также существуют ограничения по периодичности формирования отчетности – её можно формировать с определенной периодичностью.
3. Последовательный метод. Как и при использовании параллельного метода, при последовательном также учитывается информация о каждой операции, необходимая для разных видов учета. Метод менее затратный, так как учет происходит в общей базе, где для каждой операции последовательно указывается информация для разных учетных систем. Например, сначала для операции бухгалтер может заполнять информацию, которую требует бухучет, после чего этот же или другой ответственный сотрудник указывает реквизиты, необходимые для управленческого учета. Это самый оптимальный метод по сочетанию затрат и итогового вида, состава, детализации информации.

Важно учитывать, что построение учета по последовательному методу требует полного описания не только процессов и норм каждого вида учета, но и их взаимосвязей.

Ведение управленческого учета не регулируется на законодательном уровне, поэтому компания сама может выбирать наиболее подходящий способ.

Также можно выделить следующие элементы методов ведения управленческого учета:

• Поиск точки безубыточности. Определяет необходимый объем реализации товаров или услуг, а также методы ценообразования, при котором компания перестанет работать в убыток
• Бюджетирование денежных средств. Означает распределение финансовых ресурсов организации, то есть методика планирования будущих расходов, доходов и движений денежных потоков
• Расчет затрат по процессам. Метод используется в случае выпуска или реализации однотипных продуктов или услуг.
• Расчет затрат по проектам. Используется при реализации товаров или услуг, когда целесообразно отдельное решение или отдельный список работ для каждого клиента
• Предельный расчет затрат. Используется на предприятиях с цикличными бизнес-процессами, каждый из которых можно отдельно описать
• Нормативный учет затрат. Разрабатываются определенные нормативы выпуска продукции, наценки, себестоимости и рассчитывается предельно допустимая норма отклонений плана от факта. 
• Директ-костинг. Характеризуется разделением затрат на постоянные и переменные и анализом различных взаимосвязей.

Объекты управленческого учета

Объектом управленческого учёта является любая информация о применении ресурсов компании, то есть расходах на бизнес-процессы в целях получения выгоды. Данная информация необходима для принятия обоснованных управленческих решений, обеспечивающих эффективную и непрерывную работу организации.

К основным объектам управленческого учёта можно отнести:

• денежные средства всей компании, а также ее отдельных структурных единиц
• внутренняя финансовая отчетность
• ресурсы и бизнес-процессы компании
• итоги финансовой деятельности

Руководство компании само принимает решение о том, какие экономические показатели стоит задействовать, в каких аналитических разрезах классифицировать объекты управления и осуществлять их учет, какие необходимы отчеты для бизнеса и так далее.

Виды управленческого учета на предприятии

Управленческий учет не имеет четкой классификации по видам, так как каждая организация имеет свои особенности, и сама принимает решения о порядке составления управленческой отчетности и методологии учета. В то же время учет можно условно разделить на виды по их направлениям:

• Бюджетный учет. Направлен на определение ответственности за финансовое положение компании, путем построения системы бюджетирования с целью повышения финансовой эффективности работы подразделений и отдельных сотрудников.
• Производственный учет. Для производственных предприятий это основа «управленки». Направление бюджетного учета – вычисление себестоимости производимых товаров и услуг, с учетом затрат на производство.
• Маржинальный учет. Направлен на оптимизацию объемов производимых товаров и услуг, затрат и итоговых цен, с целью повышения прибыли.
• Стратегический учет. Используется для организации системы обеспечения компании финансами и ресурсами, необходимыми для эффективного развития.

Принципы управленческого учета на предприятии

Основным принципом управленческого учета можно назвать ориентацию на удовлетворение потребностей руководства компании в предоставлении финансовой информации. Среди других принципов управленческого учёта, в частности, информации, которую он дает, можно выделить следующие:

• Полезность. Данные должны помогать в принятии эффективных управленческих решений.
• Ясность. Информация управленческого учета должны быть легко интерпретируемой. Аналитиа показателей не должны требовать дополнительной итерации обработки.
• Достоверность и целестность. Система управленческого учета не должна содержать ошибок или неполных данных.
• Оперативность. Все данные должны быть актуальными и доступными в режиме реального времени.
• Периодичность, что означает аналитику показателей в определенные регулярные периоды времени, с использованием единых методик оценки и контроля эффективности. 
• Конфиденциальность, что характеризуется ограничением доступа к управленческой бухгалтерии

Внедрение управленческого учета на предприятии

При разработке управленческого учета в компании, вы должны создать надежную систему, в которую оперативно поступают, затем правильно обрабатываются и интерпретируются данные.

Этапы постановки управленческого учета могут быть различными в зависимости от сферы деятельности и потребностей той или иной организации. Среди общих этапов можно выделить следующие:

• Определение финансовой структуры компании
• Определение целей управленческого учета
• Формирование классификаторов управленческого учета
• Анализ текущих бизнес-процессов и методов учета затрат
• Разработка плана счетов управленческого учета
• Автоматизация. Вы можете построить управленческий учет в Excel или использовать готовый сервис автоматизации управленческого учета
• Разработка формата управленческой отчетности
• Разработка регламентов ведения управленческого учета

Итогом выполнения всех этапов построения управленческого учета в компании станет система. которая будет предоставлять полезную информацию для руководителя в наглядной форме, позволит найти точки роста бизнеса и сократить расходы.

Организация и ведение управленческого учета на предприятии

Управленческий учет позволяет измерять и анализировать финансовую информацию, которая помогает в достижении целей организации. После того, как руководство компании принимает решение о необходимости организации управленческого учета, предстоит определить тот объем информации, который будет достаточен для принятия управленческих решений. Опираться следует на задачи, которые предстоит выполнять пользователям отчетов.

Вне зависимости от выбранного метода, для организации управленческого учета компании придется последовательно пройти несколько этапов:

• Выявление требований бизнеса, исследование текущей системы менеджмента, опрос ключевых сотрудников.
• Определение целей деятельности и стратегии развития компании.
• Исследование и документирование бизнес-процессов.
• Определение требований к финансовой и организационной структуре.
• Разработка методологии управленческого учета, модели учета, системы формирования управленческой отчетности.
• Разработка внутренних нормативных документов, стандартов управленческого учета в организации. Утверждение системы контроля.
• Формирование технического задания для автоматизации процессов и функций управленческого учета.

Результат организованного управленческого учета – это наличие доступной системы получения информации, дающей ответы на такие вопросы как:

• Финансовое положение предприятия
• Доступные средства для повышения прибыли и оптимизации затрат
• Оптимальные направления и правила распоряжения доступными ресурсами

Автоматизация управленческого учета

Обычно первый вариант автоматизации управленческого учета утверждается в компании еще на этапе планирования. Автоматизация возможна для любого вида бизнеса, если это оправданно задачами и приведет к уменьшению затрат на получение управленческой отчетности. Часто управленческий учет начинается с обычных Excel-таблиц, а в последствии, по мере развития бизнеса, перерастает в специализированные программные решения или полноценные ERP-системы.

Сегодня самыми популярными инструментами для автоматизации управленческого учета являются:

1. Электронные таблицы. Microsoft Excel, OpenOffice Calc, Google документы, Numbers и другие.
2. Специализированные облачные сервисы (например, сервис «Управленка»).
3. Приложения для учета, разработанные на платформе 1С. В том числе веб-приложения.
4. ERP-системы комплексной автоматизации.

Следует учитывать особенности каждой из существующих программ для учета. Разработчики типовых массовых решений не имеют возможности учитывать индивидуальные потребности каждой отдельно взятой организации. Поэтому любое решение будет иметь и избыточный, и недостаточный функционал для организации. Оптимальный вариант определяется в процессе сопоставления требований компании и возможностей программ.

Так же, часто существует возможность доработки той или иной системы учета под нужды компании. В этом могут помочь специалисты компании-разработчика выбранного продукта.

Автоматизация процессов управленческого учета позволяет существенно сократить время на обработку информации, получение отчетности, изменение её форм. И как следствие – на повышение скорости и эффективности принятия решений по развитию бизнеса.

«Действуем по инструкции»: должностные обязанности финансового менеджера

Финансовый менеджер — первый после CFO, кто отвечает за управление денежными потоками компании. А порой и единственный советник руководства по финансовым вопросам. Он знает, как увеличить прибыльность бизнеса, снизить расходы и защитить компанию от банкротства. В его обязанности может входить как бюджетирование, финансовое моделирование, оценка инвестиций, так и частично задачи финансового директора, экономиста и внутреннего аудитора.

В этой статье вместе с экспертами-практиками мы разобрали, чем должен заниматься финансовый менеджер в компании, от чего зависит круг его обязанностей и могут ли реальные задачи финансового менеджера отличаться от тех, что прописаны в должностной инструкции.

Ответственность финансового менеджера в компании

Финансовый менеджер работает одновременно над несколькими задачами: повышение прибыли, снижение расходов и увеличение стоимости бизнеса. Для этого он анализирует, откуда приходят деньги и куда уходят в компании, а также решает, как их эффективнее использовать:

• мониторит финансово-экономическое состояние организации;
• определяет источники финансирования;
• составляет финансовые модели;
• оценивает инвестиционные проекты;
• и прогнозирует прибыль.

Например, руководители производственной компании решают запустить новую линейку продукции и открыть под ее производство отдельный цех. Финансовый менеджер считает, сколько на это уйдет денег, сколько прибыли принесет, как быстро окупятся затраты. И выносит вердикт, стоит ли расширять производство. Сам менеджер не принимает решение, а лишь предоставляет расчеты и рекомендации руководству.

Своевременные отчеты — одна из основных точек ответственности финансового менеджера. Обычно раз в месяц менеджер готовит комплект управленческой отчетности, куда входят отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств (ОПУ, ОДДС) и управленческий баланс. К отчетности он подкрепляет аналитическую записку, где описывает, что нужно изменить для повышения прибыли.

За внутреннюю отчетность финансовый менеджер отвечает лично перед собственниками, топ-менеджерами или линейными менеджерами. Так как на основании финансовых показателей они принимают стратегические решения.

За что еще отвечает финансовый менеджер?

Зона ответственности	Функции
Финансовый аудит	Анализирует финансовые аспекты деятельности предприятия: риски, убытки, доходность, текущее состояние.
Операционное управление денежными средствами	Распределяет финансы между филиалами, проектами, подразделениями.
Контроль платежей	Решает, кому и сколько нужно оплатить сегодня или в этом месяце.
Составление и исполнение бюджетов	Участвует в планировании инвестиционной, производственной деятельности и бюджетировании этих планов. Следит за своевременным проведением расчетов в соответствии с утвержденными бюджетами.
Постановка и ведение управленческого учета	Налаживает систему, участвует в процессе автоматизации учета, готовит ТЗ для вендоров ПО.
Сбор и анализ данных	По запросу руководства сопоставляет данные из финансовой отчетности за несколько лет и фиксирует онлайн данные для сотрудников. Например, может узнать для менеджера остатки денег на счете или текущую дебиторскую задолженность.
Подготовка отчетности	Готовит отчеты о финансовом состоянии компании (баланс, ОПУ, ОДДС) и  аналитические справки для руководства. Помогает в подготовке финансовой, бухгалтерской отчетности.
Прогнозирование прибыли	Оценивает прибыль от работы компании, стратегических сделок и инвестиционных проектов.
Формирование инвестиционного портфеля	Анализирует финансовый рынок, формирует портфель ценных бумаг для получения дохода компанией.

Функционал и зона ответственности финансового менеджера сильно зависят от специфики и масштаба бизнеса. В финансовом департаменте крупной компании может быть несколько финансовых менеджеров с узкими обязанностями. 

Например, один менеджер может контролировать движение денежных средств, другой работать с бракованной продукцией и взаимодействовать с сервисным отделом, третий — оценивать эффективность инвестиционных проектов.

Если это небольшая компания и в ней есть только главный бухгалтер и финансовый менеджер — то менеджер будет выполнять обязанности CFO. Вести все участки учета, оценивать финансовую деятельность компании, консультировать руководство и выступать с презентациями перед инвесторами. 

Поэтому название должности еще не показатель круга обязанностей. Нужно читать вакансию и должностную инструкцию при трудоустройстве, чтобы понимать, чем конкретно придется заниматься в компании. 

Пример вакансий с hh.ru и work.ua. В одной компании нужен финансовый менеджер для разработки финансовой стратегии компании, а в другой — для анализа финансовых показателей по продажам, закупкам, запасам.

Ольга Жеман, финансовый менеджер и ведущий экономист ООО «3С Групп» поделилась личным опытом и описала свои рабочие обязанности:

“Из моего опыта, финансовый менеджер отвечает за ведение управленческого учета — контролирует корректность отражения первичной документации в программе учета, в том числе проверяет на соответствие утвержденной в компании управленческой учетной политике. Контролирует исполнение бюджетов, анализирует причины отклонений фактических показателей от запланированных.

В обязанности финансового менеджера также входит:

• составление управленческой финансовой отчетности по итогам отчетного периода (месяц, квартал, год). В последние годы все чаще актуальны знание и умение составлять финансовую и управленческую отчетность в соответствии с МСФО;

• анализ финансовых результатов деятельности компании;

• бюджетирование — с формированием планового баланса, бюджета доходов и расходов, бюджета движения денежных средств;

• построение финансовых моделей, экономическое обоснование новых инвестиционных проектов.

За годы работы сталкивалась с тем, что в мои обязанности входили анализ проектов договоров контрагентов (оценка целесообразности и экономической эффективности их заключения), анализ финансового состояния компаний — потенциальных контрагентов-поставщиков товаров и услуг. А также подготовка технических заданий по постановке управленческого учета для автоматизации управленческих и финансовых отчетов, разработка управленческой учетной политики.

Сталкивалась также с тем, что финансовый менеджер частично выполнял функции внутреннего аудитора касательно работы бухгалтерии. Выявлял «ошибки» в ходе подготовки управленческой финансовой отчетности.

Подчиняется финансовый менеджер, как правило, финансовому директору либо начальнику финансового отдела, в зависимости от организационной структуры компании. А если должность последнего в компании отсутствует, то бывают случаи, когда финансовый менеджер напрямую подчиняется директору, представляет интересы собственника”.

Чем отличаются обязанности финансового менеджера, CFO, главбуха и экономиста

Как видим, обязанности у финансового менеджера довольно широкие, поэтому ему нужно обладать универсальными навыками и знаниями. Быть немного главным бухгалтером, экономистом и финансовым директором. 

В статье «Финансовый менеджер: роль, цели и задачи в компании» мы уже разбирали отличие обязанностей бухгалтера и финансового менеджера. Основная задача первого — подготовить внешнюю отчетность для налоговой. Финансовый менеджер не касается задач бухгалтера, но работает с теми же данными — собирает более детальные цифры для финансового анализа. 

Анализ — ключевое отличие финансового менеджера от бухгалтера. Если бухгалтер только подводит итоги деятельности компании, то финансовый менеджер, как и CFO, смотрит в будущее. Он планирует финансовую деятельность организации, оценивает эффективность рыночных стратегий компании, выстраивает систему управления рисками.

Нередко, директор или собственник компании обращается к финансовому менеджеру за советом, как поступить касательно финансовых вложений или ценообразования на продукцию. И если предложения будут давать экономический эффект, менеджер может вырасти до старшего финансового менеджера или финансового директора.

Если сравнивать обязанности финансового менеджера с обязанностями CFO, бухгалтера и экономиста — выйдет нечто среднее. Финансовый менеджер анализирует данные из бухгалтерской отчетности, контролирует исполнение бюджетов и смет, разработанных экономистами, и как и CFO, защищает компанию от финансовых рисков и потерь.

Чем принципиально отличаются обязанности финансового менеджера и финдиректора?

Павел Вешаев, генеральный директор FinHelp

«Ключевой навык для финансиста, будь то, финансовый менеджер или финансовый директор — это способность за цифрами видеть бизнес. К сожалению, ее нет почти у 90% специалистов на рынке.

Часто под финансовым менеджером понимается специалист, который будет просто сводить цифры в Excel. В реальности же хороший финансовый менеджер должен взять под правильный, четкий контроль планирование и согласование денежных средств, чтобы уберечь компанию от кассовых разрывов и вести бизнес к плановой предсказуемости. При сборе данных управленческой отчетности хороший финансовый менеджер работает через план/факт, анализируя, сколько планировали и сколько реально сделали. То есть упрощает анализ и проверку управленческой отчетности, а значит и процесс принятия дальнейших управленческих решений.

Его отличие от финансового директора в том, что во-первых, менеджер все же исполнитель, и его задачи — более въедливый оперативный контроль и подача информации для финансового директора. Если финансовый менеджер в компании один, то он готовит информацию, чтобы топ-менеджеры и собственник могли принимать свои решения. А финансовый директор — больше стратег, который более широко видит картину, опираясь на полученные данные, и для которого финансовые показатели — не самоцель, а основа для дальнейших бизнес-решений”.

Помимо бухгалтерии и финансового департамента, в средних и крупных компаниях существует также планово-экономический отдел, который занимается бюджетированием, расчетами, финансово-экономическим анализом. Финансовый менеджер также анализирует экономические данные, чтобы управлять финансовыми потоками. И чтобы не происходило дублирования или смешения функционала между финансовыми подразделениями, нужны должностные инструкции.

Рассмотрим, что пишут в должностной инструкции финансового менеджера. И насколько могут отличаться реальные обязанности специалиста от прописанных на бумаге. 

Что включает должностная инструкция финансового менеджера

Должностная инструкция финансового менеджера необходима, чтобы четко обозначить круг его обязанностей и задач, права и полномочия, а также определить его место в организационной структуре: кому будет менеджер подчиняться, а кто — находиться в его подчинении.

Состав и содержание инструкции не регламентируется законодательством, поэтому документ может быть типовым. Либо его могут составлять под каждого отдельного менеджера в компании. 

За образец обычно берут такую структуру документа:

• общие сведения о должности и квалификационные требования к специалисту;

• функции и обязанности финансового менеджера — в этом пункте описывают, что должен делать финансовый менеджер в компании. Обычно в его функции входит выполнение финансового плана, контроль за активами и финансовыми обязательствами компании;

• права финансового менеджера — к кому он может обращаться с запросами и от кого получать информацию. Специалист может требовать профильную информацию от подразделений и отдельных сотрудников, вести переговоры с банками, кредитными учреждениями, лизинговыми компаниями, заключать договора и ставить печать в рамках своей компетенции; 

• ответственность сторон — в этом разделе описывают, за что отвечает финансовый менеджер в компании и перед кем несет ответственность — от дисциплинарной до административной и уголовной.

Образец должностной инструкции финансового менеджера

В инструкции также могут быть описаны условия работы. В конце документа должна быть отметка, что руководство утвердило документ, и подпись самого специалиста, что тот ознакомлен с инструкцией.

На что обратить внимание финансовому менеджеру, подписывая должностную инструкцию? Рассказала Ольга Жеман:

“Как и любой другой подписываемый документ, должностную инструкцию следует внимательно прочесть и изучить:

• проверить свое соответствие предъявляемым квалификационным требованиям (образование, опыт работы, что вы должны знать и уметь);

• сравнить перечень возложенных функций и задач, прописанных в инструкции, с теми, что фактически поставлены руководством;

• за что несете ответственность и какие у вас обязанности;

• кому подчиняетесь и как связаны с другими работниками;

• какими правами наделяетесь, чтобы полноценно выполнять свою работу, например, запрашивать информацию у других структурных подразделений, взаимодействовать с руководителями;

• кто будет замещать вас на время отпуска, болезни.

Следует хранить у себя экземпляр (копию) должностной инструкции, утвержденной руководителем компании, со своей подписью”.

Если должность финансового менеджера вводится в компании впервые, нередко сам специалист участвует в составлении своей должностной инструкции. В таком случае, он может влиять на список своих обязанностей и прав.

Могут ли отличаться обязанности финансового менеджера в инструкции и на практике

Согласно типовой должностной инструкции, финансовый менеджер — советник руководства по всем финансовым вопросам. Но на деле он может работать с узким направлением, например, решать проблемы финансирования или анализировать прибыльность отдельного проекта. 

Будет ли этот нюанс отражаться в должностной инструкции или документ носит лишь формальный характер? И могут ли отличаться реальные обязанности специалиста от прописанных в документе?

“Должностная инструкция в целом регулирует взаимоотношения работодателя и работника, — объясняет Ольга Жеман. — В ней прописываются конкретные задачи, функции, права и обязанности, ответственность работника, указываются квалификационные требования к нему, взаимоотношения по должности.

Чаще на практике сталкиваюсь с тем, что должностная инструкция финансового менеджера разрабатывается кадровым работником совместно с руководителем — финансовым директором, начальником финансового отдела. При этом когда-то я сама принимала непосредственное участие в разработке своей должностной инструкции.

Бывают ситуации, когда в компании не придают соответствующего значения должностным инструкциям и их наличие носит скорее формальный характер. Никто в таком случае не следит за соответствием работника квалификационным требованиям, поставленным перед ним задачам. Чаще и сам рабочий процесс в таких компаниях недостаточно организован и хаотичен.

Иногда в должностной инструкции перечисляются не конкретные задачи, которые выполняет работник, а завуалированные в более общих фразах. Отчасти работодатель таким образом «страхует» себя на случай, если возникнет необходимость увеличить объем работы либо расширить функционал работника. Но при этом сам работодатель становится уязвимым перед возможными проблемами со стороны недобросовестного работника.

Но поскольку роль финансового менеджера в управлении финансами компании достаточно велика — он обладает большим доступом к информации и большим влиянием на принимаемые решения руководством — к составлению его должностной инструкции следует отнестись серьезно и ответственно”.

Финансовый менеджер — универсальный специалист, который совмещает одновременно финансовую деятельность и управление. От его решений зависит прибыль компании, а порой — и судьба всего бизнеса.

Поэтому должностная инструкция для менеджера может стать не просто руководством к действию, но и:

• отличной подстраховкой на случай разногласий с руководством касательно поставленных задач;

• основой для дальнейшего расширения или сужения обязанностей при кадровых рокировках и карьерном росте.

И прекрасным ориентиром при планировании обучении. В должностной инструкции можно посмотреть, какие навыки нужно подтянуть, чтобы не только соответствовать должности, но и расти дальше. А именно — научиться за цифрами видеть бизнес со всеми возможностями и рисками, и быть еще более полезным компании. 

Эффективное управление ресурсами – приоритетная задача любого предприятия. В зависимости от стратегии развития и учетной политики компании разрабатываются принципы управления денежными потоками и формирования взаимоотношений между субъектами хозяйственной деятельности.

Задачи финансового менеджера

Функции учета, контроля, распределения ресурсов возложены на руководителя экономического департамента. Он отвечает за корректную реализацию экономической политики компании и обязан создать условия для эффективной работы предприятия. Основные функции и задачи финансового менеджера на предприятии:

• эффективное использование ресурсов;
• оптимизация денежного оборота;
• минимизация рисков;
• оценка потенциальных возможностей компании;
• поиск решений, обеспечивающих текущую экономическую устойчивость предприятия;
• планирование и контроль расходов;
• обеспечение платежеспособности и ликвидности компании;
• работа с клиентами.

Финансовый менеджер имеет обязанности и организационного характера. Он участвует в бюджетном процессе и обеспечивает деятельность казначейства. А также контролирует и анализирует хозяйственную деятельность и денежные потоки, исследует возможность применения различных инструментов в рамках политики предприятия и утвержденных принципов управления.

Рисунок 1. Оптимизация денежных потоков на примере программного продукта «WA: Финансист».

Инструменты финансового менеджера для контроля, учета и управления движением денежных средств

Финансовый менеджер использует широкий спектр инструментов. Процесс учета и контроля трудоемкий и ответственный, специалист не имеет права на ошибки, так как управляет активами компании. С целью повышения качества и максимальной систематизации процессов, предприятия внедряют универсальные программные продукты с широким функционалом. Такой подход позволяет оптимизировать трудо- и временные затраты, повысить эффективность.

Система «WA: Финансист» является гибким инструментом для решения наиболее сложных задач менеджмента, она может быть применима на любом предприятии в Москве или в других регионах России. Она позволяет увеличить число аналитических задач благодаря расширению функционала, поэтому экономический руководитель прямые обязанности может выполнять более эффективно. Система удобна и проста в использовании, легко настраивается, подбор опций осуществляется в зависимости от целей специалиста.

В основные функции и обязанности финансового менеджера входит эффективная организация работы казначейства и постановка управленческого учета. «WA: Финансист» позволяет реализовать их максимально качественно и эффективно. Рациональное управление денежными средствами – это приоритетная задача компании, поэтому организация учета начинается с построения системы казначейства (учета движения денежных средств). Система включает набор инструментов, позволяющий максимально корректно решить задачи:

• формирования Бюджетов Движения Денежных Средств;
• управления процессом согласования БДДС;
• формирования и контроля прохождения заявок в соответствии с лимитами и планами;
• гибкого взаимодействия с системами учета и клиент-банком;
• формирования отчетов.

Рисунок 2. Формирование бюджета движения денежных средств на примере программного продукта «WA: Финансист».

Этот функционал позволяет:

• быстро внедрить и настроить к использованию систему управления казначейством;
• апробировать систему и оценить ее возможности применительно к предприятию.

«WA: Финансист» может решать целый ряд масштабных задач. Поэтому внедрение более сложных моделей при смене лицензии позволяет расширить спектр управленческих действий. Например, «WA: Финансист: Бюджетирование» позволяет эффективно формировать:

• бюджет доходов и расходов;
• операционные бюджеты;
• бюджет по операционному листу.

Рисунок 3. Консолидированная управленческая отчетность по группе компаний в системе «WA: Финансист».

Также может быть применено решение «WA: Финансист: Управленческий учет/МСФО», если существует необходимость реализации системы управленческого учета. Система управления договорами может быть эффективно организована при варианте поставки «WA: Финансист: Контракт-менеджмент».

Все продукты, разработанные WiseAdvice, взаимодополняют друг друга. Переход на другой вариант поставки позволяет использовать функциональные возможности предыдущей модели. Новые версии расширяют текущие функциональные решения и позволяют специалисту использовать привычные инструменты, которые были доступны в вариантах системы, применяемых ранее.

Финансовый менеджер: обязанности и специфика деятельности

В зависимости от масштаба и специфики деятельности предприятия, принципов учетной политики и управления ресурсами, спектр функций финансового менеджера может существенно отличаться. Специалист может решать отдельные задачи управления денежными потоками или же осуществлять полный контроль экономического состояния компании. Должностная инструкция должна отражать круг всех обязанностей, возложенных на специалиста. Кроме того, она должна включать список полномочий, что позволит сотруднику определить его права и в будущем эффективно осуществлять профессиональную деятельность в соответствии с положениями инструкции.

Должностные инструкции разрабатываются компаниями в соответствии с особенностями их деятельности, однако они имеют в своей структуре основные сходные положения:

1. Общие положения.
2. Требования к уровню квалификации.
3. Должностные обязанности.
4. Критерии оценки качества исполняемых функций.
5. Права специалиста.
6. Полномочия и обязанности руководителя.
7. Ответственность.

Все положения должностной инструкции финансового менеджера должны быть прописаны четко и полно. Такой подход не позволит сотруднику компании неэффективно выполнять функции финансового менеджера и даст ему понимание всей зоны ответственности, возложенной на него. Кроме того, руководствуясь положениями инструкции, специалист будет более системно строить трудовой процесс и использовать свои права в продуктивном направлении.

Качественно составленные должностные инструкции позволяют специалисту по подбору персонала более эффективно заполнить вакансии, оценивая резюме в соответствии с положениями этих документов. Такой подход оптимизирует процесс подбора профессиональных кадров, вне зависимости от того, заполняется ли вакансия специалиста по продажам или же финансового менеджера.

Дата последнего обновления: 23.08.2016 13:45

Смотрите также «Управленческая отчетность»