Форма по кнд 1150057 инструкция по заполнению

С 2023 года система зачета и возврата переплаты по налогам существенно изменилась. Теперь плательщики распоряжаются положительным сальдо единого налогового счета — суммой, которая осталась на ЕНС после того, как учли все налоги. Но как и прежде, чтобы зачесть или вернуть деньги, надо подать в ИФНС специальное заявление. 

С 1 января 2023 года все плательщики официально перешли на единый налоговый платеж. Через ЕНП платят практически все налоги, сборы и взносы в ФНС. Изменился и порядок расчетов с бюджетом, и правила распоряжения переплатой.

Больше нет переплаты по каждому налогу или взносу. Сейчас переплата — это положительное сальдо ЕНС, то есть плюсовой остаток на едином счете. Плательщик сможет распорядиться этой суммой по своему усмотрению — зачесть или вернуть на расчетный счет.

Как сделать зачет переплаты при положительном сальдо ЕНС

Положительное сальдо ЕНС разрешают зачесть (п. 1 ст. 78 НК РФ):

• для оплаты налогов, взносов, сборов за другого налогоплательщика;
• в счет собственных будущих платежей;
• для исполнения некоторых решений ИФНС;
• для погашения задолженности по некоторым платежам, если этот долг не учитывается в совокупной обязанности из-за того, что закончился срок взыскания (пп. 2 п. 7 ст. 11.3 НК РФ).

Если хотите зачесть переплату, то подайте заявление по форме КНД 1150057 в ИФНС по месту учета (п. 4 ст. 78 НК РФ). Форму и формат заявки налоговики утвердили Приказом ФНС № ЕД-7-8/1133@ от 30.11.2022. Запрос о зачете подают исключительно в электронной форме и подписывают усиленной квалифицированной электронной подписью: отправьте КНД 1150057 по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика.

Срок подачи заявки на зачет для стандартных случаев переплаты не установлен. Но есть нестандартные ситуации, когда надо соблюдать сроки зачета положительного сальдо ЕНС (п. 4 ст. 78 НК РФ):

1. Если исполняете отдельные виды решений ИФНС.
2. Если погашаете задолженность по некоторым платежам, и такой долг не учитывается в совокупной обязанности (пп. 2 п. 7 ст. 11.3 НК РФ).

Чтобы зачесть положительное сальдо в этих случаях, надо подать заявку не позднее дня, который предшествует дате вступления в силу судебного акта о взыскании задолженности. В таком акте указывают и решение ИФНС (п. 4 ст. 78 НК РФ).

После получения заявки на зачет налоговики проверяют состояние положительного сальдо ЕНС — остатки на едином счете:

• если положительного сальдо достаточно для выполнения заявки плательщика, то ИФНС зачтет деньги;
• если положительного сальдо недостаточно, чтобы полностью выполнить запрос плательщика, ИФНС частично зачтет деньги;
• если положительного сальдо на ЕНС нет, то ИФНС откажет в запросе и сообщит об этом плательщику.

Если налоговики одобрили зачет, то они проведут операцию не позднее следующего рабочего дня после получения запроса от плательщика (п. 6 ст. 6.1, п. 5 ст. 78 НК РФ). Но если вы передумали учитывать переплату в счет будущей оплаты конкретного налога, то обратитесь за отменой запроса. Вы вправе полностью или частично отменить заявку — по заявлению, последовательно начиная с сумм, которые зачли в счет платежа по конкретному налогу с наиболее ранним сроком уплаты (п. 6 ст. 78 НК РФ). А вот отменить и вернуть на собственный ЕНС переплату, которую зачли в счет налогов другого плательщика, не получится.

Подавайте запрос только по унифицированной форме КНД 1150057 — форму и порядок заполнения проверьте в приложениях № 3, 4 Приказа ФНС № ЕД-7-8/1133@. Вот как заполнить заявку на зачет переплаты по налогам:

1. Укажите ИНН и КПП организации. Индивидуальные предприниматели КПП не заполняют, только ИНН.
2. Напишите код налогового органа — вашей инспекции по месту учета. А вот код налогового расчетного периода в форме по КНД 1150057 проставлять не надо.
3. Укажите, в счет чего надо зачесть переплату:
   • 1 — оплаты за другого плательщика;
   • 2 — собственных будущих платежей;
   • 3 — исполнения решений ИФНС (пп. 10, 11 п. 5, пп. 3 п. 7 ст. 11.3 НК РФ);
   • 4 — погашения задолженности, которая не учитывается в совокупной обязанности (пп. 2 п. 7 ст. 11.3 НК РФ).
4. Определите, кто подтверждает сведения — налогоплательщик или его представитель. Если представитель, то напишите номер и дату доверенности.
5. Заполните продолжение страницы 001. Вам не надо заполнять каждую страницу в форме: заполните только то, что подходит для вашей ситуации. К примеру, если указали 1, то сформируйте раздел «В счет исполнения обязанности другого лица по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов», а другие страницы не заполняйте. Если же хотите зачесть деньги для разных целей, то заполните несколько заявлений КНД 1150057.
6. Если учитываете переплату в счет оплаты за другого налогоплательщика, то укажите его ИНН. Напишите сумму, которую хотите зачесть.
7. Если учитываете положительное сальдо в счет своих же предстоящих платежей по конкретному налогу, то покажите сумму к зачету и сведения по этому налогу — его КБК и срок уплаты. Дальше впишите ваш КПП и ОКТМО по месту зачисления платежа. Еще укажите, исполняете ли вы эту обязанность как налоговый агент: 1 — если да, 2 — если нет. Если учитываете переплату в счет нескольких налоговых платежей, то заполните несколько блоков в разделе.
8. Если учитываете положительный остаток на ЕНС в счет исполнения решений ИФНС, то укажите сумму к зачету, код номер и дату документа.
9. Если учитываете положительное сальдо для погашения задолженности, которая не входит в совокупную обязанность, то напишите сумму и код документа-основания: 1 — для исполнительного листа, 2 — для судебного акта. Обязательно укажите номер документа-основания, его число и дату вступления в силу.

Подпишите заявку УКЭП и отправьте в налоговую инспекцию. Ознакомьтесь с образцом заполнения заявления о зачете суммы излишне уплаченного подлежащего возмещению налога по форме КНД 1150057.

Как сделать возврат переплаты при положительном сальдо ЕНС

При необходимости вы сможете вернуть положительное сальдо ЕНС — перечислить всю сумму остатка или его часть на расчетный счет. Но есть важное условие: возврат возможен, только если остаток сформировался на вашем ЕНС. Если заплатили за другого плательщика и на его едином счете образовался остаток, то эти деньги вернуть не получится (п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 79 НК РФ).

Для возврата положительного остатка сделайте и отправьте налоговикам заявление по форме КНД 1112542 (приложение № 1, 2 из Приказа ФНС № ЕД-7-8/1133@). А вот скачать форму по КНД 1150058 для заполнения в Excel больше не получится: ее отменили, заменив на КНД 1112542.

Есть несколько способов подачи заявки на возврат (п. 1 ст. 79 НК РФ):

• на бумаге — принести в ИФНС лично или отправить по почте;
• в электронном виде — подписать УКЭП и отправить по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика;
• в составе декларации 3-НДФЛ — подать, когда физлицо самостоятельно уплачивает НДФЛ.

Срок подачи заявки на возврат переплаты в НК РФ не прописан (ст. 79 НК РФ). Никаких ограничений на возврат налоговики не вводили (Письмо ФНС № БС-3-11/1179@ от 31.01.2023).

После регистрации запроса инспекция проверяет остаток на ЕНС — хватит ли положительного сальдо, чтобы вернуть деньги плательщику:

• если положительного сальдо ЕНС достаточно, то ИФНС направляет поручение о возврате в территориальный орган Федерального казначейства;
• если положительное сальдо есть, но его не хватает, то деньги вернут частично — отправят в ТОФК поручение о возврате на сумму остатка;
• если положительного сальдо нет, то ИФНС откажет в запросе и сообщит об этом плательщику.

То есть налоговая согласовывает возврат, если на ЕНС плательщика есть нужный остаток, а деньги на банковский счет возвращает Федеральное казначейство (п. 1, 5 ст. 79 НК РФ). Средства вернут в течение 10 рабочих дней, их отсчитывают с даты, когда инспекция получила заявления о распоряжении путем возврата. Если ведомство нарушит срок перечисления, то на сумму возврата начисляются проценты по ключевой ставке Центробанка.

Инструкция по заполнению заявки КНД 1112542:

1. Заполняем ИНН и КПП. Предприниматели и физлица КПП не заполняют.
2. Указываем код налоговой инспекции, в которую отправляется заявка.
3. Пишем цифрами сумму к возврату.
4. Поле с ФИО не заполняем, если уже указали ИНН.
5. Подтверждаем полноту и достоверность сведений — указываем, кто подтверждает информацию: плательщик или его представитель. Если представитель, то указываем реквизиты доверенности.
6. Заполняем раздел «Сведения о счете». Пишем БИК и номер банковского счета и информацию о получателе денег.
7. Указываем код получателя. Если возврат заявила организация, то ставим 1. Если заявку подает физлицо, то пишем 2. Когда указываем код получателя, заполнять нижние поля в разделе сведений о счете не надо. Раздел «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем» тоже не заполняем.

Проверяем заполненную форму КНД 1112542, подписываем УКЭП и отправляем в налоговую инспекцию.

С 2023 года практически все налоговые поступления собираются на едином налоговом счёте (ЕНС) каждого ИП или ООО. Затем налоговая списывает суммы платежей с ЕНС в счёт уплаты налогов, взносов и сборов. Если налогов заплатили больше, чем надо, или срок их списания ещё не подошёл — на ЕНС формируется положительное сальдо. Предприниматель может перераспределить свободные деньги, подав заявление о распоряжении путём зачёта (КНД 1150057).

С его помощью можно уменьшить налог УСН или патент на взносы, а так же зачесть переплату на ЕНС в счёт:

• долга другого лица;
• будущей уплаты налога;
• исполнения решения налоговой;
• долга, не учитываемого в совокупной обязанности (например, с истёкшим сроком взыскания).

В какие сроки подают заявление

Срок отправки заявления зависит от основания для зачёта.

Срок задачи в Эльбе всегда будет на один день меньше, чем последний день квартала. Это сделано для того, чтобы вы точно успели уменьшить налог на взносы. Если отправляете заявление по другому основанию — просто игнорируйте этот срок. Например, чтобы уменьшить налог по УСН за первый квартал на уплаченные страховые взносы ИП, надо отправить заявление до 30 марта. Сделать это можно и в один день с оплатой взносов.

Важно: если вы пользуетесь переходным периодом и платите по-старому, отправлять Заявление о распоряжении путём зачёта (КНД 1150057) не нужно.

Налоговая обещает проводить зачёт быстро — в течение суток.

Главное, чтобы сальдо ЕНС было положительным и его хватило для зачёта. Если вдруг возникнет недоимка или штраф, деньги спишут в первую очередь на их погашение. Тогда налоговая откажет в зачёте взносов.

Как заполнить заявление

Документ можно подать только в электронном формате, бумажная форма не предусмотрена. Для этого понадобится электронная подпись.

Заявление состоит из титульного листа, в котором выбирают одну из четырёх причин зачёта, и страницы с основной информацией по выбранному основанию.

Также на титульном листе надо указать:

• ИНН/КПП организации или ИНН ИП;
• код налогового органа, в который предоставляют заявление.

Уменьшить налог на взносы

На титульном листе выберите второе снование для зачёта — в счёт исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса). На следующей странице укажите сумму перечисленных взносов и срок уплаты.

Срок уплаты:

• фиксированных взносов ИП — 9 января 2024;
• 1% от доходов свыше 300 000 ₽ за 2022 год — 3 июля 2023;
• 1% от доходов свыше 300 000 ₽ за 2023 год — 1 июля 2024.

Проверьте правильность остальных реквизитов — ОКТМО, признак налогового агента и КБК:

• фиксированные страховые взносы ИП в 2023 году — 182 1 02 02000 01 1000 160;
• 1% взносов с доходов свыше 300 тыс. ₽ за 2022 год — 182 1 02 14010 06 1005 160;
• 1% взносов с доходов свыше 300 тыс. ₽ за 2023 год — 182 1 02 03000 01 1000 160.

В одном заявлении можно заполнить только один раздел. Например, если ИП хочет заплатить долг ООО и уменьшить патент на страховые взносы, ему придётся подать два заявления на зачёт с разными основаниями.

Распорядиться переплатой иначе

По аналогии с предыдущим блоком, можно заполнить заявление, указав и другие основания. На основной странице у каждого варианта надо заполнить свои реквизиты.

Зачёт в счёт исполнения обязанности другого лица. Укажите ИНН ИП или организации, долг которых хотите погасить, и сумму.

Зачёт в счёт исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса). Зачесть можно не только страховые взносы ИП, но и другие будущие платежи. Для этого надо заполнить те же реквизиты, что и при зачёте взносов, указав КБК и срок уплаты конкретного налога.

Зачёт в счет исполнения решений налоговых органов. Укажите сумму долга и реквизиты документа-основания — решения налоговой или судебного акта.

Зачёт в счет погашения задолженности, не учитываемой в совокупной обязанности (например, просроченный долг). Внесите размер задолженности, которую хотите погасить, код ОКТМО, КБК, вид платежа и срок уплаты.

В одном заявлении можно заполнить только один раздел. Например, если ИП хочет заплатить долг ООО и уменьшить патент на страховые взносы, ему придётся подать два заявления на зачёт с разными основаниями.

Как исправить ошибку

Корректировка для заявления о зачёте не предусмотрена. Точного ответа от налоговой пока нет, но, скорее всего, при подаче двух заявлений, налоговая зачтёт общую сумму по ним. На всякий случай лучше уточнить этот момент у своего инспектора, например, позвонив в налоговую.

Зачет страховых взносов до 2023 года: как было раньше

Ранее, до 2023 года, статья 78 НК РФ, регламентирующая вопросы зачета излишне уплаченных сумм налога, устанавливала следующие общие правила зачета страховых взносов:

• Зачет был возможен только по тому виду взносов, по которому возникала переплата (то есть переплата по взносам на ОПС могла пойти в зачет будущей уплаты именно и только ОПС);
• Заявление подавалось в ИФНС в письменном виде;
• Форма заявления была утверждена Приказом ФНС от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@ (Приложение 9).

ИФНС принимала решение о зачете либо отказе в зачете в течение 10 дней. Но с начала 2023 года ситуация сильно изменилась.

Зачет страховых взносов в 2023 году: а что сейчас?

С 2023 года расчеты юрлиц и ИП с бюджетом производятся большей частью через Единый Налоговый Счет (ЕНС). Средства, поступающие на ЕНС в счет оплаты обязательных платежей (налоги, взносы, сборы и т.д.) распределяет сама ИФНС, основываясь на данных расчетов и отчетности. То же касается теперь и страховых взносов – их оплата также осуществляется с ЕНС.

С 2023 года вступила в силу новая редакция статьи 78 НК РФ, регламентирующая порядок зачета излишне уплаченных сумм налогов и сборов. Она устанавливает новые правила:

Заявление на уменьшение патента


Посмотреть


Скачать

• Плательщик сборов вправе распорядиться деньгами, составляющими положительное сальдо его ЕНС – зачесть эти средства в счет уплаты определённого налога или сбора;
• Зачет осуществляется в сумме, не превышающей величину положительного сальдо ЕНС; если средств не хватает для полной уплаты указанного налога, зачет производится частично (по размеру положительного сальдо ЕНС);
• Заявление о зачете страховых взносов и других платежей предоставляется в ИФНС исключительно в электронном виде;
• Налоговый орган осуществляет зачет средств в счет уплаты налогов не позднее дня, следующего за поступлением соответствующего заявления.

Согласно информации из письма Минфина от 20.01.2023 № 03-11-09/4254, средства, перечисленные в счет уплаты фиксированных страховых взносов, зачитываются в счет исполнения соответствующей обязанности лишь в момент наступления сроков их уплаты. В связи с этим закономерно возникает вопрос: как же уменьшить налог при УСН или ПСН за счет уплаченных до конца года взносов? Минфин пояснил, что для извещения налоговой о том, что предприниматель перечислил страховые взносы раньше срока, необходимо подать заявление о распоряжении. Автоматически заранее уплаченные суммы в счет уплаты страховых взносов не зачтутся.

Как организации (ИП) вернуть «переплату» по заявлению о распоряжении суммами, формирующими положительное сальдо на едином налоговом счете, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

 Заявление о зачете страховых взносов: новая форма

Заявление на распоряжение страховыми взносами и другими налогами подается на бланке установленного образца – КНД 1150057. Форма утверждена приказом ФНС от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1133@ (Приложение 3).

Заявление состоит из нескольких листов. Первый лист заполняется в любом случае, последующие – в зависимости от ситуации. Например, если подается заявление о зачете страховых взносов, понадобятся страницы 1 и 3.

На первом листе указываются ИНН и КПП юрлица (либо только ИНН для ИП) и код налогового органа, куда подается документ. Далее выбирается вариант распоряжения средствами, составляющими положительное сальдо ЕНС:

• 1 — исполнение обязанностей иного лица по оплате обязательных платежей в бюджет;
• 2 – исполнение обязанности по уплате конкретного налога или сбора;
• 3 – исполнение определённых решений налоговых органов;
• 4 – погашение долга, не учитываемого в совокупной обязанности в соответствии с пп. 2 п. 7 ст. 11.3 НК РФ.

Если мы подаем заявление о зачете страховых взносов, то нам необходимо из этого перечня выбрать код «2».

Как зарегистрировать ИП как работодателя через госуслуги?
Подробнее

В блоке, расположенном ниже, проставляется код категории плательщика, указываются его ФИО и номер телефона для связи.

Затем заполняется следующая страница. Здесь указываются величина суммы зачета, коды КПП и ОКТМО, КБК налога или сбора. Далее проставляется код налогового агента. Для зачета страховых взносов выбирается признак «2» — нет. Разобраться с тем, как заполнить заявление на зачет страховых взносов, поможет образец. В примере представлен случай, когда ИП планирует уменьшить налог по УСН за счет уплаты фиксированных взносов за себя.

Скачать образец

Как же подать заявление на зачет страховых взносов? Ответ однозначно определён в 78 ст. НК РФ. Документ принимается в ИФНС исключительно в электронном виде – через личный кабинет налогоплательщика либо по ТКС.

Итоги

Итак, новая редакция ст. 78 НК РФ меняет порядок зачета излишне уплаченных сумм налога. Эти нововведения связаны с появлением в 2023 году ЕНС. Заявление о зачете страховых взносов подается на бланке формы КНД 1150057. В этом документе указываются данные о плательщике взносов и информация по самому платежу (его сумма, КБК, срок погашения). Заявление подается в ИФНС в электронном формате.