Инициативный аудит проводится по решению руководства предприятия или его учредителей - RukovodstvoRus.ru

Основные отличия инициативного аудита от обязательного

Главным отличием инициативной проверки от обязательной является добровольность ее проведения. Компания не обязана ее проводить, поэтому за отсутствие аудиторского заключения по результатам такой проверки ее невозможно оштрафовать.

Случаи проведения обязательного аудита финансовой отчетности содержатся в ст. 5 Федерального закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» и положениях иных федеральных законов.

Виды инициативного аудита

Проведение инициативного аудита может быть внутренним и внешним.

Внутренний добровольный аудит проводит собственное подразделение компании — служба внутреннего аудита. Это деятельность по оценке работы компании и повышению эффективности процессов корпоративного управления организацией, управления рисками, а также процессов внутреннего контроля. Плюсом внутреннего аудита является то, что аудиторы хорошо знают компанию изнутри, консультируют руководителей отдельных подразделений по юридическим, финансовым, организационным вопросам с учетом специфики конкретного производства, помогают устранить неточности в работе.

Определение внутреннего аудита компании закреплено в Международном стандарте аудита 610 «Использование работы внутренних аудиторов», утв. приказом Минфина РФ от 09.01.2019 № 2н.

Юлия Суслова
Ведущий аудитор

Однако для объективного анализа финансово-хозяйственной деятельности компании, состояния ее дел и получения беспристрастного отчета рекомендуем прибегать к услугам независимых аудиторских фирм.

Внешний инициативный аудит проводят привлеченные эксперты: аудиторские организации или индивидуальные аудиторы, которые являются членами саморегулируемой организации аудиторов «Содружество» и обладают квалификационным аттестатом аудитора.

Обязательность вступления в профессиональное сообщество аудиторов закреплена в Федеральном законе от 30.12.2008 № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности».

Инициативный аудит — Объективный взгляд на отчетность

Инициативный аудит — проверка достоверности ведения учета
независимыми аудиторами. Мы беспристрастны в обнаружении
несоответствий и ошибок в учете, поможем получить полную
и объективную картину финансового состояния компании
для собственников и руководства.

Рассчитать стоимость

Кто инициирует проверку

Проведение инициативного аудита не регламентируется законодательством РФ и включает в себя различные проверки по усмотрению и желанию заказчика.

Обычно инициативный аудит проводится по инициативе ее собственников (учредителей, участников, акционеров) и руководства (генерального директора, директора, президента) в случаях:

смены руководства компании;
увольнения главного бухгалтера;
реорганизации бизнеса;
сомнений в качестве ведения бухгалтерского и налогового учета;
преддверия выездной налоговой проверки и пр.

В Законе «Об аудиторской деятельности» содержится общий термин «аудируемое лицо», «лицо, заключившее договор оказания аудиторских услуг». Под аудируемым лицом следует понимать организацию, чья отчетность проверяется. А лицом, заключившим договор на аудит (заказчиком), может быть, как сама аудируемая организация, так и любой из ее собственников (участник или акционер).

Заключение аудитора (конечный результат инициативного аудита) передается только аудируемому лицу либо лицу, заключившему договор на оказание аудиторских услуг (п. 4 ст. 6 Закона № 307-ФЗ).

Юлия Суслова
Ведущий аудитор

Инициативный аудит по общему правилу проводится по решению общего собрания участников — в обществах с ограниченной ответственностью (пп. 10 п. 2 ст. 33, ст. 48 Закона № 14-ФЗ «Об ООО»), общего собрания акционеров и совета директоров (наблюдательного совета) общества — в акционерных обществах (п. 3 ст. 85, п. 2 ст. 86 Закона № 208-ФЗ «Об АО»).

Однако статьей 48 Закона об ООО предусмотрено два различных случая назначения аудита:

по инициативе и за счет общества,
по инициативе и за счет его участника.

Во втором случае решение общего собрания участников общества о проведении аудиторской проверки и выборе аудитора не требуется, общее собрание в этом случае решает лишь вопрос о возможности компенсации расходов участника на проведение проверки (Постановление Президиума ВАС РФ от 13 мая 2008 г. N 17869/07).

В акционерных обществах отдельный акционер также может требовать аудиторской проверки АО, однако для этого необходимо владение 10 и более процентами голосующих акций этого АО (п. 3 ст. 85 Закона об АО).

Что дает инициативный аудит компании заказчика

Проведение инициативного аудита дает возможность руководству компании заранее проверить достоверность информации в учете и финансовой отчетности и своевременно принять решение о необходимости конкретных действий, избежав штрафов при проведении плановых, выездных проверок.

«Добровольное» проведение аудита может включать в себя ряд сопутствующих услуг (п. 7 ст. 1 Федерального закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности»):

постановку, восстановление и ведение бухгалтерского и налогового учета;
составление бухгалтерской (финансовой) отчетности, налоговых расчетов и деклараций;
бухгалтерское, налоговое и управленческое консультирование;
юридическую помощь;
обучение в областях, связанных с аудиторской деятельностью и т.д.

Инициативный аудит помогает понять правильность ведения бухгалтерского и налогового учета, отражения учетных операций, при необходимости, принять меры по оптимизации бухгалтерской службы компании.

При продаже бизнеса инициативный аудит организации дает информацию об активах и текущих обязательствах компании, выручке и расходах, дебиторской и кредиторской задолженности и других финансовых показателях, необходимых для оценки рисков и объективной стоимости компании.

Как проводится инициативный аудит

Инициативная проверка компании может охватывать:

всю бухгалтерскую, налоговую или финансовую отчетность;
ее отдельные направления, например, налогооблагаемую базу по прибыли, НДС, дебиторскую или кредиторскую задолженность, чистые активы компании, краткосрочные или долгосрочные обязательства, нераспределенную прибыль, определенные группы расходов, расчеты с контрагентами, приходные и расходные кассовые операции и др.

Перечень подлежащих проверке участков учета зависит от масштабов компании и того, какие статьи баланса, регистры налогового учета и документы финансовой отчетности в большей степени нуждаются в проверке и подтверждении.

Инициативный аудит налогов (налоговый аудит) как аналог выездной налоговой проверки наиболее актуален в сегодняшнее время. При этом специалисты-аудиторы анализируют и контролируют правильность определения налоговой базы, расчета налогов и налоговую отчетность компании, помогают оптимизировать налогооблагаемую базу.

Инициативная проверка проводится:

сплошным способом — изучение и анализ всех совершенных операций, отраженных в первичных документах и отчетах и правильности их отражения в бухгалтерском и налоговом учете;

Этот способ проверки весьма трудоемок и применяется, как правило, на тех участках деятельности компании, которые связанны с движением денежных средств, основных средств и других активов и пассивов организации в соответствии с заданием, указанным в программе инициативного аудита.

выборочным способом — проверка содержания части операций (как правило, наиболее крупных по стоимости), отраженных в первичных документах и отчетах определенного периода.

Выборочный способ позволяет делать вывод о качестве учета компании в целом, однако существует риск пропустить ошибки. Поэтому на практике компании чаще заказывают услугу инициативного аудита сплошным способом, несмотря на его трудоемкость и, как следствие, более высокую стоимость.

В процессе проведения инициативного аудита организации специалисты-аудиторы выполняют следующие работы:

анализ системы внутреннего контроля компании;
анализ ее учетной политики;
анализ корректности отображения операций в учете;
анализ ведения налогового учета, заполнения налоговых регистров, расчетов и деклараций;
анализ расчетов с бюджетом и контрагентами;
анализ стоимости активов компании;
анализ специфических операций;
др. расширенные проверки, требуемые по техническому заданию.

По итогам проверки инициатор аудита вправе получить отчет о выявленных нарушениях с рекомендациями по их исправлению, а также аудиторское заключение. Требования к этому документу при проведении инициативного аудита те же, что и для обязательного.

Аудиторское заключение — документ, предназначенный для пользователей бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемых лиц, который содержит выраженное мнение аудиторской организации, индивидуального аудитора о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица (ст. 6 Федерального закона «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008 № 307-ФЗ).

Юлия Суслова
Ведущий аудитор

Порядок проведения инициативного аудита компании

Поскольку порядок проведения инициативного аудита (аудита «по желанию») не выделен законодательством РФ в отдельную процедуру, к его проведению могут применяться те же положения, что и к обязательному аудиту.

Правовые основы регулирования аудиторской деятельности в Российской Федерации закреплены в Федеральном законе от 30.12.2008 № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности».

Преимуществом инициативного аудита является свобода в выборе времени и сроков проверки, формы проверки, объектов проверки и аудиторской организации.

Порядок проведения инициативного аудита содержит следующие обязательные процедуры:

предварительное планирование — знакомство с проверяемой компанией (по предоставленным документам и информации из открытых источников), определение объема и видов работ, разработка задач проверки, определение стоимости услуг аудита, подписание договора;
составление плана проверки, включающего последовательность и характер работ, разработка программы проверки — учитывая систему внутреннего контроля компании;
непосредственно проверка — сбор информации и анализ показателей бухгалтерской, налоговой и финансовой отчетности, проверка ее на соответствие нормам и стандартам законодательства с распределением обязанностей между специалистами-аудиторами по утвержденной программе;
составление отчета (экспертного заключения) — документа, содержащего полные данные обо всех обнаруженных в ходе проведения инициативного аудита нарушениях, отклонениях, пропусках, ошибках и недостатках, налоговых рисках, а также выводы и рекомендации аудиторов по их устранению и уменьшению;
выдача отчета (заключения) заказчику — официальная оценка достоверности проверяемой в ходе аудита информации, представленной в бухгалтерской, налоговой или финансовой отчетности компании.

Представленные рекомендации специалистов-аудиторов по устранению выявленных в ходе проверки нарушений, отклонений, ошибок и недостатков могут послужить поводом дальнейшего сотрудничества компании-заказчика с аудиторской организацией в виде дополнительных услуг, связанных с исполнением данных рекомендаций.

Объекты проверки в рамках инициативного аудита нашей аудиторской организацией

Привлечение квалифицированных специалистов — аудиторов, экспертов по налогообложению, трудовому праву и юристов компании «Правовест Аудит» поможет выявить слабые места в системе внутреннего контроля и учета, внести необходимые корректировки, минимизировать риски штрафов налоговых и проверяющих органов с возможностью заранее подготовиться к их визиту.

Некоторый перечень объектов анализа и оценки при проведении инициативного аудита, предлагаемый нашей компанией:

анализ учетной политики для целей бухгалтерского и налогового учета;
корректность перехода и применения новых ФСБУ;
проверка правильности формирования показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности;
проверка соответствия бухгалтерской (финансовой) отчетности регистрам бухгалтерского учета, включая аналитические счета второго порядка;
анализ правильности формирования показателей налоговой отчетности, выявление налоговых рисков и резервов;
проверка соответствия данных налоговой отчетности и аналитических регистров налогового учета;
проверка корректности формирования налогооблагаемой базы;
проверка наличия необходимых первичных документов;
проверка полноты занесения информации о фактах хозяйственной деятельности в регистры бухгалтерского и налогового учета;
проверка правильности формирования первичных документов для целей бухгалтерского и налогового учета (проверка бухгалтерского и налогового «качества» первичной документации);
проверка правильности формирования бухгалтерских документов и записей (проводок), исходя из требований законодательства и содержания хозяйственных операций;
проверка корректного понимания и классификации отдельных хозяйственных операций для целей налогового учета на предмет правильного понимания бухгалтером предприятия отдельных операций (их классификацию) в соответствии с действующим законодательством РФ;
проверка оформления кадровых документов;
проверка оформления результатов инвентаризации, проведенной перед составлением годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Источник

Обязательный и инициативный аудит в интересах собственников компаний и в иных случаях

Возможности проведения аудита для собственников (инициативный аудит)

Инициативный аудит — это проверка состояния бухгалтерского и налогового учета вместе с подтверждением достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности исключительно по желанию Заказчика.

Инициативный аудит проводится, как правило, по решению администрации предприятия или его учредителей. Его цель – выявить недостатки в ведении бухгалтерского учета, составлении отчетности, налогообложении, провести анализ финансового состояния предприятия, разработать рекомендации по повышению эффективности его деятельности, а также подготовить организацию к обязательной аудиторской проверке.

Инициативный аудит может быть как комплексным, так и тематическим. При тематическом аудите контролю и анализу подвергаются только определенные разделы и участки учета. Различной может быть и глубина проверки: полная и сплошная проверка данных учета, начиная с первичных документов и обязательств, выборочная проверка данных первичного учета или только данных, содержащихся в учетных регистрах и отчетности.

Если инициативный аудит носит комплексный характер, то охватывает все приведенные выше цели. Методика проведения инициативного аудита не отличается от проведения обязательного аудита.

По российскому законодательству инициативный аудит может проводиться в любое время и в тех объемах, которые будут установлены самостоятельным решением органа управления экономического субъекта, являющегося юридическим лицом, либо решением физического лица, занимающегося предпринимательской деятельностью (инициаторов аудита).

Проведение инициативного аудита может быть обусловлено несколькими причинами:

Первой причиной является утрата многими предприятиями контроля со стороны специальных органов, это более всего касается бывших государственных предприятий, которые прежде подвергались тщательному внутреннему контролю, прошли в последние годы процедуры приватизации и акционирования и превратились в акционерные общества.

Второй причиной можно назвать текучесть бухгалтерских кадров, которая, в свою очередь, вызывается различными обстоятельствами – недостаточно высокой оплатой, нежеланием руководства новых экономических структур относиться к главному бухгалтеру, как к одному из основных контролеров за законностью хозяйственных операций и др.

Третьей причиной является низкая квалификация бухгалтерских кадров на некоторых предприятиях, что особенно относится к новообразованным предприятиям.

Руководители предприятий и организаций, сталкивающиеся с такими проблемами сами обращаются в аудиторские фирмы с просьбами о помощи.
Задачи и содержание инициативного аудита определяются по согласованию сторон и закрепляются в договоре.[/expand]

Для кого проводится:

проводится в интересах собственника, владельца;
при смене руководителя или главного бухгалтера компании;
по запросу потенциального инвестора, который хочет получить подтверждение достоверности финансовой отчетности;
при приобретении готового бизнеса;
при реорганизации предприятия (разделение, слияние и т.д.);
если имеется прямое указание на проведение аудита в учредительных документах;
при изменении законодательства;
для участия в некоторых тендерах, где аудиторское заключение требуется в составе конкурсной документации.

Что дает клиенту инициативный аудит:

Оценку имеющихся у компании рисков;
Возможность выявить скрытые ресурсы для оптимизации деятельности (особенно востребовано в кризис);
Оценить профессионализм персонала;
Выявить ошибки в управленческом и бухгалтерском учете и возможность исправить их;
Проверить правильность начисления и уплаты налогов, провести сверки с ФНС (если есть необходимость).

По итогам инициативного аудита клиент получает:

предоставляется письменный отчет о состоянии компании с обзором замечаний и рекомендаций.

По желанию клиента, ему может быть оказана помощь в устранении выявленных нарушений.

Стоимость инициативного аудита:

От 80.000 руб.

При инициативном аудите не всегда надо проходить полную проверку, Заказчик сам определяет область деятельности, аудит которой ему необходим.

Для примера можно сделать ревизию учета основных средств и начисления амортизации, проверить правильность составления налоговых деклараций, начисления и уплаты налогов и т.д.

Инициативный аудит может включать:

Проверку финансовой отчетности;
Аудит управленческой отчетности;
Проверка учета персонала;
Проверка соблюдения порядка документооборота;
Консультирование собственника по вопросам, выявленным в результате проведения аудита;

Обязательный аудит

В случае с обязательным аудитом – необходимо, чтобы договор был напрямую заключен с аудиторской фирмой, являющейся членом СРО аудиторов. Проводится он на основании стандартного договора, предписанного палатой, результаты его (в том числе стоимость аудита) направляются аудиторами в Минфин в форме отчета.

Именно необходимостью удовлетворять все эти официальные формальности и обусловлена высокая стоимость обязательного аудита. (Стоимость инициативного аудита почти в три раза меньше).

Стоимость – общая сумма получается от 300 тыс. руб.

В нее войдет подтверждения достоверности годовой бухгалтерской отчетности, осуществление аудита (включая, но не ограничиваясь):

Учредительных документов и протоколов
Учетной политики
Достоверности проведения инвентаризации
Нематериальных активов
Основных средств
Незавершенного строительства
Финансовых вложений
Кассовых и банковских операций
Запасов
Заемных средств
Дебиторской задолженности
Кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками
Кредиторской задолженности по оплате труда
Кредиторской задолженности по социальному страхованию и обеспечению
Налоговых обязательств и начислений
Резервов под рисковые активы, под предстоящие расходы
Капитала и фондов Учета труда и заработной платы
Учета затрат
Учета доходов
Внереализационных доходов и расходов
Операционных доходов и расходов.
Внутрихозяйственных расчетов
Забалансовых обязательств

Возможность предоставления срочных (1 рабочий день) письменных консультаций по вопросам ведения бухгалтерского и налогового учета, вопросам корпоративного управления.

Стоимость консультации: от 2500.00 руб./час

Источник

Инициативный аудит — это проверка отчетности, правильности ведения и достоверности налогового и бухгалтерского учета, других направлений деятельности фирмы. Как следует из названия, для проведения такой проверки нужна инициатива руководства или собственников компании. Порядок проведения добровольного аудита зависит от целей, которые ставит заказчик. Это может быть сплошная или выборочная проверка, привлечение независимых аудиторов или создание собственной комиссии.

Что такое инициативный аудит

Аудит — это проверка экономической, хозяйственной и финансовой деятельности компании. Она может проводиться в обязательном порядке (в силу закона) или по решению собственников, руководства организации. Отчет или заключение независимых аудиторов может потребоваться при взаимодействии с государственными структурами, банками, страховыми компаниями, инвесторами.

Инициативный (добровольный) аудит можно заказать и провести в любой момент, по мере необходимости.
Цели добровольной аудиторской проверки могут заключаться:

в оценке правильности и достоверности ведения налогового и бухгалтерского учета;
в проверке информации по финансовой, налоговой и бухгалтерской отчетности;
в выявлении нарушений и недостатков при ведении учета и составлении документов, устранении рисков при проверках надзорных органов;
в анализе текущего состояния бизнеса, принятия решений по всем направлениям деятельности.

Результаты инициативного аудита можно использовать для поиска инвесторов и раскрытия преимуществ организации, для выявления внутренних резервов и повышения эффективности работы. Это общие фразы, но они реально работают на практике.

Если вы планируете продать бизнес или привлечь средства инвесторов, заключение независимых аудиторов даст полное и объективное представление о состоянии дел в компании.

Если специалисты выявят нарушения, их можно своевременно устранить до проверок со стороны налоговых органов. Это устраняет риски наложения штрафов, привлечения к ответственности.

В чем отличия от обязательного аудита

Главное отличие инициативного аудита от обязательного заключается в добровольности процедур. Это дает возможность гибко выбирать направления проверок. Например, если новый руководитель хочет получить полные и объективные данные о состоянии дел в компании, он может заказать полноценный аудит по всем направлениям. После этого, по мере необходимости, можно привлекать аудиторов для проверки бухгалтерского учета, правильности формирования первичных документов, для других задач.

За нарушения, выявленные в ходе инициативной проверки, предприятию и должностным лицам не грозит штраф. Заключение специалистов передается заказчику, а не направляется в надзорные органы.

Это дает возможность устранить недостатки, восстановить учет, привести в соответствие документы и сведения. Эти услуги также можно заказать в аудиторской компании.

Кому и когда нужен аудит

Решение о проведении инициативного аудита принимается добровольно. Аудиторы могут привлекаться к проверке:

по решению собственников компании — для этого проводится общее собрание или совет директоров, либо принимается решение единственного участника;
по решению руководителя, главного бухгалтера — в этом случае могут издаваться приказы, заключаться договоры, проводиться конкурсы по выбору аудиторской фирмы;
по инициативе других лиц — требовать заключение аудиторов у компании могут инвесторы, контрагенты, банки, страховые компании, государственные органы.

Привлечь серьезных инвесторов или получить крупный кредит нереально без аудиторского заключения. Причем банки и инвесторы будут требовать заключение независимых аудиторов, которому можно в полной мере доверять. Государственные органы могут запросить результаты инициативного аудита для выделения субсидий и грантов, допуска к проектам и программам, финансируемым из бюджета.

Для руководителей или собственников компании аудит может потребоваться:

перед продажей бизнеса, реорганизацией фирмы;
при смене руководителя и главного бухгалтера;
для подготовки к плановой или внеочередной проверке ФНС;
для оценки фактического состояния дел в документообороте, финансах, бухгалтерии.

Обращаем внимание, что Закон № 307-ФЗ позволяет аудиторским компаниям и специалистам оказывать множество дополнительных услуг. Их можно заказать для устранения нарушений и ошибок, выявленных по итогам инициативного аудита. Например, это может быть управленческое или налоговое консультирование, восстановление и ведение учета, подготовка документации, юридическая поддержка. После завершения аудита вы сможете сами решить, какой перечень и объем услуг нужен для вашего бизнеса, заключить отдельный договор.

Виды аудита и их особенности

Есть два варианта для проведения инициативного аудита — собственными силами (внутренняя проверка) или привлечение независимых экспертов (внешняя оценка). Первый вариант можно использовать, если в фирме есть своя служба внутреннего аудита. Преимущества и недостатки такого способа проверки:

свои специалисты заранее знают состояние дел и слабые места в компании, постоянно взаимодействуют со всеми подразделениями, имеют данные о недостатках и нарушениях;
внутренняя проверка неизбежно влечет прямую или косвенную заинтересованность в ее результатах, необъективность выводов;
у собственных специалистов заведомо ниже уровень ответственности за полноту, объективность и достоверность итогов аудита.

Привлекая независимых экспертов для инициативного аудита, вы получите точные и беспристрастные выводы о состоянии дел в финансовой, бухгалтерской и налоговой отчетности, по другим направлениям деятельности.

Частные аудиторы или компании обязаны состоять в профильной СРО. Для оказания аудиторских услуг специалисты должны иметь квалификационный аттестат. Аудиторы несут ответственность за выводы, указанные в заключении. Это гарантирует полноту и объективность проведенной проверке.

Нормы законодательства

Аудиторская деятельность ведется в соответствии с Законом № 307-ФЗ. Его положения можно использовать и для проведения инициативного аудита. Методики и правила внутреннего аудита определены Приказом Минфина РФ № 192н.

Перечень нормативных актов, которые будут применяться аудиторами, зависит от целей, задач и направлений проверки. Например, для анализа налоговой отчетности применяются положения НК РФ, нормативных актов, приказов и писем ФНС. Все руководящие документы, которые были использованы при проверке, аудитор укажет в заключении.

Преимущества аудита для компании

Заказав независимый инициативный аудит, вы получите следующие преимущества:

получите беспристрастное, полной и объективное заключение по нужным вам направлениям (финансы, бухгалтерия, учет, отчетность, ведение первичных документов и т.д.);
сможете принимать стратегически правильные решения по управлению бизнесом и ведению деятельности;
примите меры по устранению ошибок и нарушений, восстановлению учета, оптимизации работы финансовых и бухгалтерских служб;
подготовите информацию об обязательствах, расходах, выручке и активах предприятия, кредиторской и дебиторской задолженности;
проведете оценку и учтете риски, которые могут возникать в финансовой и хозяйственной деятельности;
сможете заказать дополнительные услуги, которые нужны вашему бизнесу.

Стоимость аудита зависит от направлений и объема проверок, сложности и срочности работы. Эти расходы всегда окупаются, так как на штрафах или неправильных решениях можно потерять намного больше.

Как проводится и что включает

Инициативная проверка проводится на основании договора между заказчиком и аудиторской компанией.
При заключении договора можно выбрать следующие варианты проверок:

полный анализ всей финансовой, бухгалтерской и налоговой отчетности;
отдельные направления бухгалтерского или налогового учета (например, оценка правильности ведения и отражения кассовых операций, определение чистых активов организации);
налоговый аудит (является аналогом налоговых проверок, но проводится независимыми экспертами).

Есть возможность выбрать способ проведения инициативного аудита — сплошной или выборочный. В первом случае проводится анализ всех операций и первичных документов, правильность их отражения в учете и отчетности, результаты финансовой деятельности. Выборочный аудит может проводиться по отдельным операциям и видам деятельности, в том числе за определенный срок или с ограничением по минимальной стоимости.

Что лучше, сплошная или выборочная инициативная проверка? Это зависит от сферы и видов деятельности заказчика, целей аудита, других факторов. Эти нюансы будут уточнены нашими специалистами на стадии заключения договора. Сплошной аудит стоит дороже и занимает больше времени. Но он дает полную оценку состояния дел в компании, исключает вероятность ошибок и нарушений.

Правила проведения и содержание добровольный аудиторских проверок законом не утверждены. Поэтому можно использовать по аналогии тот же порядок, что применяется при обязательном аудите. В зависимости от целей заказчика и содержания договора, инициативный аудит включает анализ:

бухгалтерской, финансовой и налоговой документации;
договоров, первичных и платежных документов;
материалов по ранее проводившимся проверкам ФНС и аудитов;
учетной политики, систем внутреннего контроля предприятия;
ведения налогового учета, оформления отчетов, расчетов, деклараций;
кассовых операций;
расчетов по обязательным платежам с бюджетом, контрагентами, банками;
налоговых резервов;
активов, материальных ценностей, ресурсов.

Точный перечень направлений проверки будет указан в техническом задании, договоре.

Порядок проведения инициативного аудита

Как и при обязательных проверках, добровольный аудит состоит из нескольких этапов.
Предварительное планирование включает:

общий анализ сферы, видов и показателей деятельности предприятия, схемы налогообложения;
оценка направлений проверок, уточнение порядка работы с документами и сведениями;
согласование стоимости услуг и подписание договора.

На начальной стадии утверждается план (программа) инициативного аудита, его сроки и формы, порядок предоставления доступа к документам и сведениям, требования к отчету (заключению). Также определяется состав комиссии, если в проверках будут участвовать несколько специалистов.

В перечень обязательных мероприятий при проведении добровольного аудита входит:

сбор и обработка информации, анализ деятельности и документов заказчика, т.е. непосредственно сама проверка — объем и сроки мероприятий определяются по плану (программе);
подготовка заключения (отчета) по итогам инициативного аудита — документ содержит данные о состоянии дел, о выявленных нарушениях и ошибках, о рекомендациях и выводах экспертов;
передача заключения заказчику — на финальной стадии работы организация получает документ с объективными и достоверными данными по финансам, бухгалтерии, отчетности, другим направлениям.

По результатам инициативного аудита специалисты могут оказать услуги по устранению нарушений, восстановлению учета и документов, подготовке к проверкам ФНС, по другим направлениям деятельности.

Объекты проверки при проведении аудита от КСК-ГРУПП

КСК-ГРУПП входит в число лидеров на рынке аудиторских услуг России. Мы работаем с государственными структурами, предприятиями малого и среднего бизнеса, крупными корпорациями во всех сферах деятельности. Вы можете заказать инициативный аудит своего бизнеса по следующим направлениям:

анализ учетной политики, налогового и бухгалтерского учета, отчетности;
оценка показателей финансовой, бухгалтерской отчетности и учета, проверка правильности их формирования;
налоговая экспертиза;
анализ показателей и точности формирования налогооблагаемой базы;
проверка полноты и правильности ведения первичных документов, надлежащее отражение их в регистрах налогового и бухгалтерского учета;
оценка результатов инвентаризации материальных ценностей, в том числе для подготовки годовой отчетности;
анализ правильности ведения кадровой документации.

Это далеко не полный перечень направлений, по которым наши аудиторы выполнят проверки.

Чтобы согласовать условия проведения инициативного аудита, позвоните нашим консультантам или оставьте заявку на сайте. Мы поможем даже в самой сложной ситуации!

Источник

Что такое инициативный аудит и когда необходимо его использовать?

Инициативный аудит – комплекс мероприятий, направленных на проверку отчётности, корректности ведения финансового и бухгалтерского учёта, а также других направлений работы компании. Его отличие от обязательного заключается в том, что его проводят исключительно по инициативе руководителя, владельцев или акционеров компании, но не из-за того, что это прописано на законодательном уровне. По этой причине его ещё называют добровольным, а порядок его проведения определяется задачами, которые ставит перед аудиторами заказчик.

Что такое инициативный аудит организации и какие задачи он решает?

Аудит направлен на проверку таких направлений деятельности компании, как финансовая, экономическая, хозяйственная, и может проводиться как по предписанию закона (то есть быть обязательным), так и решению её руководителя или собственников. По его завершении выдаётся независимое заключение, которое может потребоваться при обращении в ряд государственных структур, кредитные организации, банки, к страховщикам или инвесторам. Цели инициативного аудита заключаются в следующем:

Определение корректности ведения налогового и бухгалтерского учётов;
Определение реального обстоятельства дел;
Оценка достоверности ведения бухучёта;
Выявление и анализ налоговых рисков;
Выявление ошибок учёта и оформления документации;
Практические рекомендации по устранению рисков при проверках;
Полноценный анализ состояния бизнеса на данный момент.

Полученное заключение может быть использовано при раскрытии преимуществ предприятия и того, чтобы сделать его функционирование более эффективным. Не стоит забывать и о возможности своевременного устранения ошибок и нарушений до того, как инспекторы налоговой начнут проводить проверку.

Для кого и когда актуален инициативный аудит?

Независимый аудит может быть проведен по желанию:

Владельцев предприятия, которые приняли соответствующее решение на собрании или совете директоров;
Главы предприятия или главного бухгалтера, которые издали соответствующий приказ и подобрали исполнителя;
Инвесторов, контрагентов, банковских/страховых организаций, государственных органов.

В случае с кредитными и банковскими организациями заключение подтвердит платёжеспособность предприятия и поможет получить кредит. Что касается государственных органов, то они могут дать запрос на него при заключении тендерных договоров, выделении субсидий, для обеспечения доступа к проектам, финансирование которых происходит из бюджета.

Главе, главному бухгалтеру или собственнику предприятия данная процедура может потребоваться по следующим причинам:

Планы по продаже компании;
Планы по её реструктуризации;
Найм нового руководителя/главного бухгалтера;
В рамках подготовки к проверке налоговой инспекцией;
Необходимость независимой оценки реального состояния дел на предприятии.

Согласно положениям Федерального закона №307, виды инициативного аудита подбираются в зависимости от поставленных заказчиком задач. В процессе будет задействован комплекс нормативных актов, определяемых по такому же критерию. К примеру, анализ отчётности для налоговой инспекции осуществляется в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

Порядок проведения инициативного аудита

Данные мероприятия проводятся в комплексе на основании заключённого договора. Заказчик может выбрать услуги:

Комплексного анализа бухгалтерской и налоговой отчётности;
Проверки отдельных определённых направлений учёта;
Налогового аудита (аналог проверки налоговыми инспекторами).

В зависимости от поставленной задачи аудит может быть:

Сплошным – проверка всей операций и документации;
Выборочным – проверка определённых отдельных операций и направлений работы.

Он может охватывать минимальный срок (к примеру, один квартал или же несколько лет). Инициативный аудит включает в себя анализ:

Всей бухгалтерской и налоговой документации;
Кассовых операций, активов и материальных ценностей;
Контрактов, первичных, платёжных документов;
Налоговых резервов предприятия;
Ранее проведённых проверок налоговой и аудитов;
Расчётов по обязательным платежам в бюджет;
Ведения налогового учёта, оформления отчётов, проведения расчётов.

Этапы инициативного аудита

Данные мероприятия проводятся в определённой последовательности и включают в себя следующие этапы:

Этап	В чём заключается?
Предварительное планирование и организация процесса	После заключения договора на оказание услуг аудиторы изучают направления деятельности компании, определяют период проверки и вопросы, на которые она должна дать ответы. Они разрабатывают план дальнейших действий, согласуют состав команды аудиторов экспертов и методы, которые они будут использовать в работе.
Сбор и анализ имеющейся информации	Поиск доказательств, аудит контрольных средств, регистрация данных осуществляется индивидуально подобранными методами. Объём и сроки мероприятий определяются в соответствии с предварительно разработанным планом.
Подведение итогов	Эксперт систематизирует полученную информацию и составляет на её основании отчёт, который содержит данные о: Выявленных ошибках; Налоговых рисках; Суммах штрафов и пени. Помимо этого, в него включены практические рекомендации по устранению ошибок.

Преимущества инициативного аудита

Данную услугу регулярно заказывают многие владельцы среднего и крупного бизнеса и его руководители, поскольку она позволяет:

Получить независимое профессиональное заключение по любому из выбранных направлений, начиная с учёта и заканчивая отчётностью;
Получить возможность принять верное решение по ведению бизнесом и его развитию;
Провести полноценную оценку и учесть любые риски, возникающие при ведении бизнеса;
Устранить выявленные ошибки и исключить появление новых, оптимизировать работу бухгалтерии и финансового отдела;
Получить всю необходимую информацию о расходах, доходах, активах, разных видах задолженности организации.

Цена инициативного аудита в «АИП» определяется индивидуально, поскольку учитывает объём и сложность работ, а также особенности направления деятельности компании. Получить больше информации об условиях сотрудничества можно на нашем сайте или у операторов нашей информационной линии: +7(495) 236-77-50.

Другие статьи

Источник

Описание

Аудиторская фирма «Альпийский ветер» оказывает услуги в сфере аудита, налогового и бухгалтерского консалтинга.

Инициативный финансовый аудит представляет собой комплексный анализ работы подсистем учета и налогообложения в системе управления бизнесом.

Инициативный аудит проводится исключительно по решению руководства организации или ее владельцев и ставит своей задачей получение объективной оценки финансового состояния компании и выявление существующих финансовых и налоговых рисков, а также рисков, появление которых возможно в будущем.

В результате проведения инициативного аудите заказчик получает подробный отчет с описанием всех выявленных нарушений, характеристикой финансового состояния компании, ее положения в отрасли, количественной и качественной оценкой рисков и подробными рекомендациями по вопросам их минимизации и устранения.

Наши преимущества:

Индивидуальный подход к каждому клиенту
Высокое качество предоставляемых услуг, гарантированное системой контроля
Наличие первоклассных специалистов, постоянно повышающих уровень своей квалификации
Выгодные цены. Цена на услуги аудитора зависит от задач и объема работы

Специалисты Аудиторской фирмы «Альпийский ветер» более 20 лет работают в сфере российского аудита и консалтинга и имеют опыт работы в большинстве отраслей экономики.

В числе постоянных клиентов нашей компании основную долю составляют организации сферы материального производства, строительства и торговли, работающие в центральном федеральном округе. Наши специалисты имеют опыт организации и проведения аудита предприятий машиностроения и агропромышленного комплекса, государственных унитарных предприятий, организаций сферы здравоохранения и общепита, медиа-холдингов и инвестиционных компаний, некоммерческих и благотворительных организаций и фондов.

При заключении договора на оказание аудиторских услуг в нашей компании клиенты приобретают возможность получения консультаций от специалистов компании «Альпийский ветер» по вопросам налогообложения и бухгалтерского учета. В случае проведении аудиторской проверки в несколько этапов (первый этап – до окончания отчетного периода, второй – после подготовки бухгалтерской отчетности) аудиторы помогают выявить налоговые и хозяйственные риски и нарушения задолго до момента сдачи отчетности, что позволяет заказчику оперативно провести необходимые корректировки и избежать неблагоприятных экономических и налоговых последствий.

Наши специалисты готовы к проведению аудиторских проверок любой степени сложности в соответствии со всеми требования аудиторских стандартов.

Мы будем рады прийти на помощь в любой сложной и нестандартной ситуации.

Источник