Инструкция 211 об организации кассовой работы в банках рб

Зарегистрировано в НРПА РБ 4 января 2007 г. N 8/15627

На основании статьи 30 Банковского кодекса Республики Беларусь Правление Национального банка Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить прилагаемую Инструкцию по организации кассовой работы в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь.

2. Разрешить банкам Республики Беларусь применять в практической работе до полного использования документы, изготовленные по формам согласно приложениям к Правилам организации кассовой работы в банках Республики Беларусь, утвержденным постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 27 декабря 2001 г. N 345 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2002 г., N 20, 8/7715).

3. Признать утратившими силу:

постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 27 декабря 2001 г. N 345 «Об утверждении Правил организации кассовой работы в банках Республики Беларусь» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2002 г., N 20, 8/7715);

постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 18 сентября 2002 г. N 183 «О внесении дополнения и изменений в Правила организации кассовой работы в банках Республики Беларусь, утвержденные постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 27 декабря 2001 г. N 345» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2002 г., N 111, 8/8596);

постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 24 июня 2003 г. N 114 «О внесении изменений и дополнений в Правила организации кассовой работы в банках Республики Беларусь, утвержденные постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 27 декабря 2001 г. N 345» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2003 г., N 77, 8/9735);

постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 11 февраля 2005 г. N 24 «О внесении изменений и дополнений в постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 27 декабря 2001 г. N 345» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2005 г., N 37, 8/12179).

4. Банкам и небанковским кредитно-финансовым организациям Республики Беларусь в срок до 1 июля 2007 г. принять локальные нормативные правовые акты по организации кассовой работы.

5. Настоящее постановление вступает в силу с 1 июля 2007 г., за исключением пункта 4, который вступает в силу после официального опубликования настоящего постановления.

                                             УТВЕРЖДЕНО
                                             Постановление Правления
                                             Национального банка
                                             Республики Беларусь
                                             21.12.2006 N 211

ГЛАВА 1 ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Инструкция по организации кассовой работы в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь (далее — Инструкция) разработана на основании статьи 30 Банковского кодекса Республики Беларусь.

Настоящая Инструкция устанавливает общие требования к организации работы с денежной наличностью, инкассации и перевозки наличных денежных средств и иных ценностей для кассовых работников и работников служб инкассации и обязательна к исполнению всеми банками, их филиалами (отделениями) и небанковскими кредитно-финансовыми организациями (далее — банки), зарегистрированными на территории Республики Беларусь.

Банк самостоятельно разрабатывает локальный нормативный правовой акт, который должен устанавливать требования к организации кассовой работы и оформлению совершаемых операций в банке, его филиалах (отделениях) и структурных подразделениях, созданных в соответствии с законодательством Республики Беларусь, с учетом требований настоящей Инструкции, законодательства Республики Беларусь, а также специфики работы банка, в том числе объема и разновидностей проводимых операций, возможностей программного обеспечения, наличия филиальной сети, предусмотрев в нем: порядок предварительной подготовки денежной наличности и подкрепления ею филиалов (отделений), а также структурных подразделений, созданных в соответствии с законодательством Республики Беларусь; работу с денежной наличностью при использовании банкоматов и иных платежно-расчетных терминалов, осуществляющих прием-выдачу наличных денег, в том числе устройств cash-in (далее — платежно-расчетные терминалы); доставку денежной наличности клиентам и другие операции с денежной наличностью и иными ценностями.

2. При организации кассового обслуживания клиентов банки должны обеспечивать сохранность ценностей, находящихся в банке, и соблюдение требований законодательства Республики Беларусь, а также установить контроль над операционными рисками, возникающими при совершении операций с ценностями.

3. Для осуществления кассового обслуживания клиентов банка, а также выполнения операций с денежной наличностью и иными ценностями банки создают у себя кассовые узлы.

Устройство и оборудование кассовых узлов должны соответствовать техническим требованиям на проектирование зданий банков и обеспечивать нормальные условия для работы персонала и обслуживания клиентов, а также сохранность ценностей, документов и безопасность работников. При этом банки могут применять индивидуальные технические решения, которые не противоречат основным техническим требованиям, обеспечивают сохранность ценностей и документов, а также безопасность работников.

Наиболее укрепленным помещением кассового узла должно быть хранилище ценностей. В качестве хранилища ценностей могут быть использованы кладовая, сейфовая комната для хранения ценностей в сейфах или отдельные сейфы, которые должны соответствовать требованиям законодательства Республики Беларусь и сдаваться под централизованную охрану.

Для хранения ценностей, оставленных под ответственностью инкассаторов (кассиров), выделяются отдельные сейфы, которые должны находиться в помещениях кассового узла и соответствовать требованиям законодательства Республики Беларусь.

4. Для комплексного обслуживания клиентов и обработки денежной наличности банки могут открывать у себя и в структурных подразделениях банка, созданных в соответствии с законодательством Республики Беларусь (далее — структурные подразделения банка), приходные, расходные, приходно-расходные, вечерние кассы, кассы по подготовке авансов и кассы пересчета денежной наличности.

Банки могут устанавливать банкоматы или иные платежно-расчетные терминалы в соответствии с требованиями законодательства Республики Беларусь.

Банки, которые взяли в аренду у юридических лиц на основании заключенных между ними договоров устройства cash-in, предназначенные для приема платежей от физических лиц за наличные деньги без использования банковских платежных карточек, должны соблюдать следующие условия: размещение логотипа банка на корпусе и экране монитора устройства cash-in; отображение на экране монитора устройства cash-in информации, содержащей наименование банка, осуществляющего расчеты, его местонахождение и номер контактного телефона, размер комиссионного вознаграждения и другую информацию, необходимую физическим лицам для проведения платежа; составление чека на бумажном носителе в подтверждение проведения платежа с наличными деньгами и выдача его физическим лицам. Чек, составленный в устройстве cash-in, должен содержать следующую информацию: идентификационный код и адрес, по которому расположено устройство cash-in; наименование банка, осуществляющего расчеты, и его местонахождение, номер контактного телефона; вид платежа (коммунальные платежи, услуги связи мобильного оператора и другие); слова «ОПЛАТА НАЛИЧНЫМИ»; дату и время совершения платежа; сумму платежа; сумму вознаграждения, взимаемую с физического лица при проведении им платежа; сумму, принятую наличными деньгами; другие дополнительные реквизиты, определенные договором между банком и получателем платежа.

Перевозка наличных денег, предназначенных для работы банкоматов и иных платежно-расчетных терминалов, а также принятых через устройства cash-in, осуществляется банками в соответствии с требованиями законодательства.

Целесообразность открытия тех или иных касс, структурных подразделений банка, их количество, численность кассовых работников, а также установка банкоматов или иных платежно-расчетных терминалов определяются руководством банка. Приказом по банку определяются режим работы касс, структурных подразделений банка (продолжительность рабочего дня, периодичность и продолжительность технических и обеденных перерывов) и перечень совершаемых в них операций, а также порядок документооборота и передачи в банк информации об операциях, совершенных структурными подразделениями банка.

Заполнение кассирами справок и других документов о проведенных операциях за день может производиться с применением компьютерной техники.

5. У касс банка для всеобщего обозрения помещаются перечень признаков платежности банкнот Национального банка Республики Беларусь, установленный законодательством Республики Беларусь, перечень признаков платежности банкнот в иностранной валюте, установленный банком в соответствии с требованиями иностранных банков или банков-посредников, с которыми заключены соответствующие договоры, а также объявление о том, что заявление о недостаче, выявлении неплатежных банкнот и банкнот, имеющих явные признаки подделки, либо банкнот, подлинность которых вызывает сомнение (далее — сомнительные банкноты), не подлежит удовлетворению, если наличные деньги не были пересчитаны клиентом в присутствии уполномоченного для этого представителя банка.

6. Прием на работу кассовых работников и работников службы инкассации производится в соответствии с требованиями законодательства Республики Беларусь.

С момента принятия на работу с кассовыми работниками и работниками службы инкассации заключаются договоры о полной индивидуальной материальной ответственности в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Вновь принятые кассовые работники допускаются к самостоятельной работе с ценностями после принятия от них зачета по знанию требований настоящей Инструкции, иных нормативных правовых актов Национального банка Республики Беларусь и локальных нормативных правовых актов банка, относящихся к их должностным обязанностям.

Вновь принятые работники службы инкассации допускаются к самостоятельной работе с ценностями после получения от территориальных органов внутренних дел разрешения на право хранения и ношения оружия и принятия от них зачета по знанию требований настоящей Инструкции, иных нормативных правовых актов Национального банка Республики Беларусь и Министерства внутренних дел Республики Беларусь, а также локальных нормативных правовых актов банка, относящихся к их должностным обязанностям. При исполнении должностных обязанностей работники службы инкассации должны быть в форменной одежде.

7. Для оприходования всей поступившей денежной наличности и иных ценностей и совершения расходных кассовых операций в банке создается операционная касса. Руководитель банка письменным приказом определяет лиц (не менее двух), ответственных за сохранность ценностей, на которых возлагаются обязанности, связанные с хранением и совершением операций с денежной наличностью и иными ценностями, находящимися в хранилище операционной кассы банка.

От лиц, ответственных за сохранность ценностей, принимаются зачеты по знанию требований настоящей Инструкции и локальных нормативных правовых актов банка и заключаются договоры о полной индивидуальной или коллективной материальной ответственности в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

8. Для осуществления операций с денежной наличностью и иными ценностями лица, ответственные за сохранность ценностей, обеспечиваются ключами от хранилищ, металлическими печатями (одноразовыми пломбирующими материалами); кассовые работники и работники службы инкассации — ключами от индивидуальных средств хранения ценностей, металлическими и каучуковыми (полимерными) печатями (одноразовыми пломбирующими материалами), пломбирами, именными штампами, нумераторами и клише.

Металлические печати, используемые для опечатывания хранилищ, должны иметь следующие реквизиты: полное наименование банка, которому принадлежит печать, и порядковый номер печати или должность лица, сдающего ценности под централизованную охрану; пломбиры — идентификационный код банка, принятый в соответствующей системе расчетов (далее — идентификационный код), и его порядковый номер; одноразовые пломбирующие материалы — идентификационные номера; клише, используемые для упаковки денежной наличности, — наименование банка или наименование банка и личный код кассира.

Выдача (возврат) кассовым работникам и работникам службы инкассации печатей (одноразовых пломбирующих материалов), штампов, пломбиров, ключей, нумераторов, а также клише осуществляется под роспись в специальном журнале. Журнал ведется работником, который освобожден от совершения операций с ценностями и назначен ответственным за регистрацию, выдачу и хранение печатей (одноразовых пломбирующих материалов), штампов, пломбиров, ключей, нумераторов и клише.

Лица, ответственные за сохранность ценностей, кассовые работники и работники службы инкассации обязаны обеспечивать надлежащее хранение печатей (одноразовых пломбирующих материалов), пломбиров, ключей от хранилищ, штампов, нумераторов и клише, исключающее какую-либо возможность использования последних иными лицами.

9. Все хранилища должны быть пронумерованы путем проставления на них порядковых номеров и иметь дубликаты ключей.

Дубликаты ключей от всех хранилищ и банкоматов вместе с подробной описью помещаются в упаковку, исключающую какую-либо возможность несанкционированного доступа к дубликатам ключей, и опечатываются печатями лиц, ответственных за сохранность ценностей.

Упаковка с дубликатами ключей может сдаваться на хранение в ближайший банк или храниться у руководителя (заместителя руководителя) банка, если он не является лицом, ответственным за сохранность ценностей.

Банк, принявший дубликаты ключей на хранение, выдает банку, их сдавшему, квитанцию формы 0402370003 согласно приложению 3 к настоящей Инструкции. Квитанция формы 0402370003 является бланком строгой отчетности, ее изготовление, регистрация, использование и уничтожение осуществляются в соответствии с законодательством Республики Беларусь. Квитанция формы 0402370003 хранится в сейфе руководителя (заместителя руководителя) банка и учитывается на соответствующем внебалансовом счете в условной оценке 1 рубль. Упаковка с дубликатами ключей, принятая на хранение от другого банка, помещается в хранилище операционной кассы и учитывается на соответствующем внебалансовом счете в условной оценке 1 рубль.

В случае изъятия дубликатов ключей из мест хранения банк, принявший дубликаты ключей на хранение, выдает их на основании квитанции формы 0402370003 и письменного требования, подписанного руководителем (заместителем руководителя) банка и лицами, ответственными за сохранность ценностей, заверенного печатью банка.

ГЛАВА 2 ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЛИЦ, РАБОТАЮЩИХ С ЦЕННОСТЯМИ, ЗА ИХ СОХРАННОСТЬ И СОБЛЮДЕНИЕ УСТАНОВЛЕННЫХ ПРАВИЛ РАБОТЫ С ЦЕННОСТЯМИ

10. Персональную ответственность за полную сохранность всех ценностей, организацию кассовой работы, инкассации и перевозки наличных денежных средств и иных ценностей несет руководитель банка.

Наряду с руководителем банка ответственность за надлежащее хранение и полную сохранность всех ценностей, находящихся в банке, исполнение нормативных правовых актов и предписаний Национального банка Республики Беларусь несут заместитель руководителя банка, лица, ответственные за сохранность ценностей; за правильную организацию кассовой работы, за своевременную инкассацию и перевозку наличных денежных средств и иных ценностей и обеспечение сохранности ценностей при этом — начальники соответствующих структурных подразделений или лица, исполняющие их обязанности.

11. Руководитель (заместитель руководителя) банка и начальники структурных подразделений обязаны:

организовать надлежащее хранение и обеспечивать полную сохранность ценностей, находящихся в банке;

создавать необходимые условия труда кассовых работников и работников службы инкассации, обеспечивающие четкое выполнение установленных правил работы с ценностями;

обеспечивать своевременное устранение недостатков, вскрываемых ревизиями (проверками), и выполнение письменных предписаний проверяющих.

12. С каждым работником, осуществляющим операции с денежной наличностью и иными ценностями, заключаются договоры о полной индивидуальной или коллективной материальной ответственности в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Кассиры несут полную материальную ответственность в соответствии с законодательством Республики Беларусь за недостачу денежной наличности и иных ценностей в сформированных ими пачках, корешках или иной упаковке с их клише (пломбами) и кодами (именными штампами и подписями), а также за обнаруженные среди отсортированной и упакованной ими денежной наличности неплатежные и сомнительные банкноты и иные недостатки в работе, причинившие ущерб банку.

Все работники службы инкассации, входящие в состав бригад по инкассации денежной выручки и (или) перевозки ценностей, несут коллективную материальную ответственность в соответствии с законодательством Республики Беларусь за сохранность инкассируемых и (или) перевозимых ими ценностей.

13. Все работники банка, которым поручается работа с ценностями, обязаны знать и соблюдать требования, установленные настоящей Инструкцией, иными нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь и локальными нормативными правовыми актами банка.

Незнание кассовыми работниками и работниками службы инкассации требований настоящей Инструкции, иных нормативных правовых актов Национального банка Республики Беларусь, локальных нормативных правовых актов банка не может служить основанием для освобождения их от ответственности в случае допущения ими каких-либо нарушений.

ГЛАВА 3 ПРИЕМ И ПЕРЕДАЧА ЦЕННОСТЕЙ В БАНКЕ

14. Передача ценностей от заведующего операционной кассой кассирам осуществляется под роспись в книге учета принятых и выданных ценностей кассовым работником формы 0402380124 (далее — книга учета формы 0402380124) согласно приложению 4 к настоящей Инструкции или книге учета принятых и выданных ценностей формы 0402380125 (далее — книга учета формы 0402380125) согласно приложению 5 к настоящей Инструкции, листы которой должны быть пронумерованы, прошнурованы, а последний лист подписан руководителем банка (лицом, им уполномоченным) и скреплен печатью банка. Если режим работы касс не совпадает с режимом работы заведующего операционной кассой, передача ценностей от заведующего операционной кассой кассирам осуществляется под роспись в расходных кассовых ордерах формы 0402540102 согласно приложению 6 к настоящей Инструкции, расходных валютных ордерах формы 0402540150 согласно приложению 7 к настоящей Инструкции или расходных внебалансовых ордерах формы 0402540104 согласно приложению 8 к настоящей Инструкции.

Кассиры (кроме кассиров обменных пунктов и касс, режим работы которых не совпадает с режимом работы заведующего операционной кассой) должны своевременно отражать полученные (переданные) ими ценности в своих именных книгах учета формы 0402380124 (формы 0402380125) или контрольных листах принятых и выданных ценностей формы 0402410134 (далее — контрольный лист формы 0402410134) согласно приложению 9 к настоящей Инструкции. Документ, по которому осуществляется передача ценностей, определяется начальником кассового подразделения.

15. Заведующий операционной кассой и все кассиры принимают денежную наличность, сформированную и упакованную согласно требованиям главы 7 настоящей Инструкции, а также иные ценности в следующем порядке:

полные и неполные пачки по надписям на накладках с проверкой по корешкам;

сборные пачки <*> и пачки, состоящие из неполных корешков наличной иностранной валюты, по надписям на накладках без полистного пересчета;

денежная наличность, не сформированная и не упакованная в пачки, принимается полистным пересчетом;

монеты в иностранной валюте, расфасованные в упаковку, исключающую какую-либо возможность несанкционированного доступа к монете, по надписям на упаковке, а неупакованные — поштучно;

бланки строгой отчетности, сформированные в пачки, по надписям на накладках. Прием отдельных бланков кассирами осуществляется полистным пересчетом, а сброшюрованных в книжки — дополнительно с проверкой количества листов в каждой книжке и последовательности их номеров;

иные ценности (в условной или номинальной оценке), упакованные в пачки, по надписям на накладках, а не упакованные в пачки — полистно (поштучно).

———————————

<*> Сборная пачка — пачка, состоящая из неполных корешков наличных белорусских рублей разных достоинств.

Заведующий операционной кассой выдает бланки строгой отчетности ответственным исполнителям по их письменным требованиям под роспись в расходных внебалансовых ордерах формы 0402540104.

16. Если режим работы кассы не совпадает с режимом работы заведующего операционной кассой, кассир закрывает ценности и документы по совершенным за день операциям в отдельном сейфе, сдает его под централизованную охрану в соответствии с требованиями главы 14 настоящей Инструкции и отчитывается перед заведующим операционной кассой утром следующего рабочего дня.

ГЛАВА 4 ПРИЕМ ЦЕННОСТЕЙ В КАССУ БАНКА

17. Прием наличных белорусских рублей в кассу банка осуществляется по следующим документам:

объявлению на взнос наличными формы 0402510001 согласно приложению 10 к настоящей Инструкции, представляющему собой комплект документов, состоящий из объявления, ордера и квитанции;

извещению формы 0402280179 согласно приложению 11 к настоящей Инструкции, представляющему собой комплект документов, состоящий из извещения и квитанции;

извещению согласно форме, установленной получателем платежа (далее — извещение);

комплекту квитанций формы 0402370004 согласно приложению 12 к настоящей Инструкции. Комплект квитанций формы 0402370004 является бланком строгой отчетности, его изготовление, регистрация, использование и уничтожение осуществляются в соответствии с законодательством Республики Беларусь;

приходному кассовому ордеру формы 0402540101 согласно приложению 13 к настоящей Инструкции.

Прием наличной иностранной валюты в кассу банка осуществляется по приходному валютному ордеру формы 0402540149 согласно приложению 14 к настоящей Инструкции.

Прием ценностей, подлежащих учету на внебалансовых счетах, в кассу банка осуществляется по приходному внебалансовому ордеру формы 0402540103 согласно приложению 15 к настоящей Инструкции.

18. Получив от ответственного исполнителя объявление на взнос наличными формы 0402510001, приходный кассовый ордер формы 0402540101 и приходный валютный ордер формы 0402540149, составленные в количестве экземпляров, необходимом для отражения операции по приему денежной наличности, комплект квитанций формы 0402370004 (далее — приходный кассовый документ), кассир проверяет наличие подписи вносителя денежной наличности, наличие и тождественность подписи ответственного исполнителя банка (по документам, подлежащим дополнительному контролю, наличие и тождественность подписи лица, имеющего право контрольной подписи) имеющимся у него образцам, сверяет соответствие указанных в них сумм цифрами и прописью, а в объявлении на взнос наличными формы 0402510001 и комплекте квитанций формы 0402370004, кроме того, — тождественность суммы, указанной в составных частях комплекта этих документов. После проверки приходных кассовых документов кассир вызывает вносителя денежной наличности и принимает ее полистным пересчетом.

Получив от клиента извещение формы 0402280179 или извещение, кассир проверяет наличие подписи вносителя денежной наличности и тождественность сумм, указанных в его составных частях, после чего принимает денежную наличность полистным пересчетом.

На столе кассира должна быть денежная наличность только от лица, ее вносящего. Вся ранее принятая кассиром денежная наличность должна храниться в индивидуальных средствах хранения ценностей.

19. После пересчета денежной наличности кассир сверяет сумму, указанную в приходном кассовом документе, извещении формы 0402280179 или извещении, с суммой, фактически оказавшейся при пересчете. При соответствии сумм кассир подписывает приходный кассовый документ, извещение формы 0402280179 или извещение, ставит печать кассы на квитанцию (составная часть объявления на взнос наличными формы 0402510001, комплекта квитанций формы 0402370004, извещения формы 0402280179 или извещения), один из экземпляров приходного кассового ордера формы 0402540101, приходного валютного ордера формы 0402540149 или квитанцию формы 0402370003, выдает ее (его) вносителю денежной наличности.

После приема денежной наличности по извещению формы 0402280179 или извещению и выдачи клиенту квитанции (составная часть извещения формы 0402280179 или извещения) кассир вносит в реестр принятых платежей сумму, реквизиты плательщика и получателя платежа, указанные в извещении формы 0402280179 или извещении, а также другие реквизиты, определенные договором между банком и получателем платежа. Реестр принятых платежей ведется отдельно для каждого получателя платежа.

20. Объявление из комплекта объявления на взнос наличными формы 0402510001, уведомление из комплекта квитанций формы 0402370004 или один из экземпляров приходного кассового ордера формы 0402540101, приходного валютного ордера формы 0402540149 кассир оставляет у себя. Ордер к объявлению на взнос наличными формы 0402510001, ордер из комплекта квитанций формы 0402370004, один из экземпляров приходного кассового ордера формы 0402540101 и приходного валютного ордера формы 0402540149 передаются соответствующему ответственному исполнителю.

21. Если клиентом денежная наличность в кассу не была внесена, приходные кассовые документы кассир возвращает ответственному исполнителю.

22. При обнаружении сомнительных и неплатежных банкнот кассиры руководствуются требованиями главы 9 настоящей Инструкции.

23. В конце рабочего дня на основании приходных кассовых документов, извещений формы 0402280179 или извещений вместе с реестрами принятых платежей кассир составляет отчетную справку о кассовых оборотах за день и остатках ценностей формы 0402830114 (далее — отчетная справка формы 0402830114) согласно приложению 16 к настоящей Инструкции и сверяет сумму по этой справке с суммой фактически принятой денежной наличности, после чего передает извещения формы 0402280179 или извещения вместе с реестрами принятых платежей ответственному исполнителю для составления приходных кассовых ордеров формы 0402540101 и отражения операций по счетам бухгалтерского учета. Извещения формы 0402280179 или извещения и реестры принятых платежей высылаются получателю платежа, приходные кассовые ордера возвращаются кассиру для отчета перед заведующим операционной кассой.

24. Принятую денежную наличность кассир формирует и упаковывает в соответствии с требованиями главы 7 настоящей Инструкции и сдает ее вместе с отчетной справкой формы 0402830114 и приходными кассовыми документами заведующему операционной кассой в порядке, предусмотренном в главе 3 настоящей Инструкции.

ГЛАВА 5 ПРИЕМ ДЕНЕЖНОЙ ВЫРУЧКИ ВЕЧЕРНЕЙ КАССОЙ БАНКА

25. Прием денежной наличности от юридических лиц, в том числе их обособленных подразделений (далее — организации), и индивидуальных предпринимателей в вечерней кассе осуществляется кассиром в присутствии контролирующего работника, имеющего право подписи на приходных кассовых документах.

Совершать какие-либо расходные операции работникам вечерней кассы запрещено.

26. Контролирующему работнику выдается штамп «Вечерняя касса», оттиск которого проставляется на приходных кассовых документах, принятых вечерней кассой.

27. Получив от контролирующего работника приходный кассовый документ, кассир руководствуется требованиями пунктов 18 — 21 настоящей Инструкции.

При обнаружении сомнительных и неплатежных банкнот кассир руководствуется требованиями главы 9 настоящей Инструкции.

28. Вся денежная наличность, поступившая в вечернюю кассу, должна быть упакована в соответствии с требованиями главы 7 настоящей Инструкции.

Поступившая денежная наличность, приходные кассовые документы и печать кассы по окончании операций вечерней кассы хранятся в хранилище вечерней кассы. Хранилище вечерней кассы закрывается кассиром и контролирующим работником на два ключа, опечатывается и сдается под централизованную охрану в соответствии с требованиями главы 14 настоящей Инструкции.

29. Утром следующего рабочего дня работники вечерней кассы сдают денежную наличность и документы вечерней кассы по произведенным операциям заведующему операционной кассой.

30. В вечерней кассе должен быть утвержденный руководителем банка (заместителем руководителя) список организаций и индивидуальных предпринимателей, которым разрешено оформлять препроводительные документы к сумке (мешку) с денежной наличностью и платежными инструкциями (далее — денежная выручка) за подписью одного должностного лица. Список передается в вечернюю кассу начальником службы инкассации и используется работниками вечерней кассы при приеме сумок (мешков) с денежной выручкой от инкассаторов.

31. Прием сумок (мешков) с денежной выручкой от инкассаторов осуществляется контролирующим работником и кассиром.

Сдачу сумок (мешков) осуществляет старший бригады инкассаторов в присутствии всех членов бригады инкассаторов.

Инкассатор-сборщик предъявляет контролирующему работнику накладные к сумкам с денежной выручкой, входящие в комплект препроводительных ведомостей к сумкам с денежной выручкой формы 0402090005 согласно приложению 17 к настоящей Инструкции (далее — препроводительная ведомость формы 0402090005), накладные к сумкам с денежной выручкой, входящие в комплект препроводительных ведомостей к сумкам с денежной выручкой станций железной дороги формы 0402090006 согласно приложению 18 к настоящей Инструкции (далее — препроводительная ведомость формы 0402090006), при сдаче сумок с валютными и иными ценностями — препроводительную ведомость к сумке с валютными и иными ценностями формы 0402090007 согласно приложению 19 к настоящей Инструкции (далее — препроводительная ведомость формы 0402090007) и явочные карточки формы 0402360111 согласно приложению 20 к настоящей Инструкции на сдаваемые в кассу сумки (мешки).

32. Контролирующий работник проверяет правильность заполнения и соответствие записей в накладных из комплекта препроводительных ведомостей формы 0402090005 (далее — накладные формы 0402090005), накладных из комплекта препроводительных ведомостей формы 0402090006 (далее — накладные формы 0402090006), препроводительных ведомостях формы 0402090007 и явочных карточках формы 0402360111, а также наличие на них подписей должностных лиц организации (индивидуального предпринимателя), регистрирует подлежащие приему от инкассаторов сумки (мешки) в двух экземплярах журнала учета принятых сумок (мешков) с ценностями и порожних сумок формы 0402190143 (далее — журнал учета формы 0402190143) согласно приложению 21 к настоящей Инструкции (вводит в компьютер номера сумок (мешков) и суммы вложения для распечатки журнала учета формы 0402190143 и по мере регистрации (ввода данных) передает накладные формы 0402090005 и формы 0402090006 (препроводительные ведомости формы 0402090007) кассиру. На сумки с денежной выручкой в иностранной валюте составляется отдельный журнал учета формы 0402190143 в двух экземплярах.

В графе «Примечание» журнала учета формы 0402190143 указываются обнаруженные при приеме исправления в явочных карточках формы 0402360111 без соответствующих оговорок, несоответствие записей в накладных формы 0402090005, накладных формы 0402090006 (препроводительных ведомостях формы 0402090007) о сумме проинкассированной денежной выручки, указанной цифрами и прописью, расхождение суммы денежной выручки, указанной в накладных формы 0402090005, накладных формы 0402090006 (препроводительных ведомостях формы 0402090007), с суммой, указанной в явочных карточках формы 0402360111, а также отсутствие необходимых подписей в накладных формы 0402090005, накладных формы 0402090006 (препроводительных ведомостях формы 0402090007). Количество и номера порожних сумок, подлежащих сдаче в кассу, контролирующий работник устанавливает по данным записей в явочных карточках формы 0402360111 и по фактическому наличию порожних сумок.

Контролирующий работник проверяет соответствие количества сдаваемых инкассаторами сумок (мешков) в вечернюю кассу данным справки о выданных инкассаторам сумках (мешках), явочных карточках формы 0402830144 (далее — справка формы 0402830144) согласно приложению 22 к настоящей Инструкции и возвращает явочные карточки формы 0402360111 инкассаторам.

33. Кассир вечерней кассы при приеме сумок (мешков) с денежной выручкой проверяет:

нет ли на поступивших сумках (мешках) каких-либо внешних повреждений или иных дефектов (заплаты, наружные швы, разрыв или порез ткани, неотжатые, поврежденные пломбы, отрыв пломбы от шпагата, наличие узлов на шпагате, повреждение замка или другие дефекты);

четкость оттисков пломбиров на пломбах, которыми опломбированы сумки (мешки), и соответствие их заверенным банком образцам;

соответствие номеров поступивших сумок (мешков) номерам, указанным в накладных формы 0402090005, накладных формы 0402090006 (препроводительных ведомостях формы 0402090007).

34. При предъявлении инкассаторами сумок (мешков) с денежной выручкой, имеющих повреждения или дефекты, указанные в пункте 33 настоящей Инструкции, а также в случае расхождения суммы денежной выручки, указанной в накладных формы 0402090005, накладных формы 0402090006 (препроводительных ведомостях формы 0402090007), с суммой, указанной в явочных карточках формы 0402360111, кассир в присутствии контролирующего работника и инкассаторов, предъявивших такие сумки (мешки), вскрывает их и пересчитывает полистно находящуюся в них денежную выручку.

После пересчета денежной выручки из дефектной сумки (мешка) работники вечерней кассы составляют акт о вскрытии и пересчете дефектной сумки (мешка) произвольной формы в двух экземплярах, а в случае выявления недостачи — в трех экземплярах. Акт подписывается всеми лицами, присутствовавшими при приеме и пересчете сумок (мешков) с денежной выручкой. Первый экземпляр акта остается в кассовых документах банка вместе с сопроводительным документом; второй — направляется в организацию (индивидуальному предпринимателю), сдавшую ценности инкассатору; третий — с сообщением о факте недостачи ценностей и вещественными доказательствами (сумка (мешок), пломба, упаковка, шпагат и другое) в случае несогласия организации (индивидуального предпринимателя) с выявленной недостачей передается в территориальные органы внутренних дел.

После составления акта о вскрытии и пересчете дефектной сумки (мешка) контролирующий работник делает соответствующую отметку в графе «Примечание» журнала учета формы 0402190143.

Кассир вместе с контролирующим работником вкладывает в эту же сумку (мешок) все экземпляры акта, препроводительную ведомость формы 0402090005 или препроводительную ведомость формы 0402090007 (препроводительную ведомость и квитанцию формы 0402090006) к этой сумке (мешку) и пересчитанную из нее денежную выручку, после чего сумка (мешок) закрывается и вкладывается в хранилище вечерней кассы вместе с другими сумками (мешками) данного маршрута.

35. При недостаче у инкассаторов сумки (мешка) с денежной выручкой, порожней сумки, явочной карточки формы 0402360111, обнаружении недостачи денежной выручки в дефектной сумке (мешке), а также в случае неявки инкассаторов с маршрута в установленный срок работники вечерней кассы немедленно сообщают об этом дежурному инкассатору, который информирует о случившемся руководителя банка. При необходимости руководитель банка сообщает об этом в территориальные органы внутренних дел.

36. После приема сумок (мешков) с денежной выручкой по каждому маршруту (заезду) работники вечерней кассы и все члены бригады инкассаторов подписывают оба экземпляра журнала учета формы 0402190143. Контролирующий работник выдает старшему бригады инкассаторов второй экземпляр журнала учета формы 0402190143, который затем сдается для проверки начальнику службы инкассации (дежурному инкассатору).

Об общем количестве принятых по всем маршрутам сумок (мешков) с денежной выручкой и порожних сумок составляется справка о принятых вечерней кассой сумках (мешках) с ценностями и порожних сумках формы 0402830145 (далее — справка формы 0402830145) согласно приложению 23 к настоящей Инструкции.

37. Кассир под контролем контролирующего работника производит подсчет количества вкладываемых в хранилище вечерней кассы сумок (мешков), принятых по маршруту (заезду), и вместе с контролирующим работником сверяет их с количеством, указанным в журнале учета формы 0402190143. Документы, на основании которых осуществлялся прием сумок (мешков), вкладываются вместе с ними в хранилище вечерней кассы, которое закрывается кассиром и контролирующим работником на два ключа, опечатывается и сдается под централизованную охрану в соответствии с требованиями главы 14 настоящей Инструкции.

38. Утром следующего рабочего дня работники вечерней кассы сдают сумки (мешки) с проинкассированной денежной выручкой, в том числе дефектные и порожние сумки, работнику, контролирующему пересчет проинкассированной денежной выручки, по журналу учета формы 0402190143 и справке формы 0402830145, после чего передают справку формы 0402830145 и накладные формы 0402090005, накладные формы 0402090006 (препроводительные ведомости формы 0402090007) ответственному исполнителю для зачисления денежной выручки на счета организаций (индивидуальных предпринимателей).

ГЛАВА 6 ПЕРЕСЧЕТ ПРОИНКАССИРОВАННОЙ ДЕНЕЖНОЙ ВЫРУЧКИ

39. Пересчет проинкассированной денежной выручки осуществляется кассирами в присутствии контролера. Обязанности контролера возлагаются на наиболее опытных кассиров банка. Контролер осуществляет контроль за работой кассиров, организует их работу таким образом, чтобы обеспечить наибольшую производительность и эффективность пересчета, а также сохранность ценностей.

40. Прием инкассаторских сумок (мешков) с денежной выручкой и порожних сумок контролером от работников вечерней кассы осуществляется по журналу учета формы 0402190143 под роспись в справке формы 0402830145. При этом контролер сверяет соответствие номеров принимаемых сумок (мешков) данным журнала учета формы 0402190143 и проверяет четкость оттисков пломбиров на пломбах, которыми опломбированы сумки (мешки), а также наличие на сумках (мешках) каких-либо внешних повреждений или иных дефектов.

41. Учет сумок (мешков) с денежной выручкой и результатов их пересчета ведется контролером в одном экземпляре контрольной ведомости по пересчету денежной выручки формы 0402090135 (далее — контрольная ведомость формы 0402090135) согласно приложению 24 к настоящей Инструкции или контрольном листе формы 0402410134, а учет сумок (мешков) с денежной выручкой станций железной дороги и результатов их пересчета — в двух экземплярах сводной ведомости по пересчету денежной выручки станций железной дороги формы 0402090136 (далее — сводная ведомость формы 0402090136) согласно приложению 25 к настоящей Инструкции.

Контролер в течение рабочего дня хранит принятые сумки (мешки) с денежной выручкой в металлическом шкафу или тележке, закрытом(ой) на ключ.

42. Контролер выдает кассирам для пересчета по одной сумке (мешку), предварительно записывая ее (его) номер в контрольную ведомость формы 0402090135, сводную ведомость формы 0402090136 или контрольный лист формы 0402410134 (вводит данные в компьютер).

43. Вскрытие сумки (мешка) кассир производит на своем рабочем месте под наблюдением контролера. Сумка (мешок) вскрывается путем разрезания одного оборота шпагата. После снятия с сумки (мешка) пломбы со шпагатом кассир вынимает из нее денежную наличность, расчетные чеки или чеки из чековых книжек (далее — расчетные чеки) и передает сумку (мешок) контролеру, оставляя у себя до конца пересчета всех ценностей пломбу от вскрытой сумки (мешка), которая хранится отдельно от пломб ранее пересчитанных сумок (мешков). При недостаче денежной выручки в сумке (мешке) эта пломба не обезличивается, а хранится у контролера для предъявления организации (индивидуальному предпринимателю) по ее (его) требованию. В случае признания организацией (индивидуальным предпринимателем) факта недостачи пломба уничтожается. В случае непризнания организацией (индивидуальным предпринимателем) факта недостачи пломба подлежит уничтожению по истечении срока исковой давности, установленного законодательством Республики Беларусь, с момента принятия соответствующего решения.

Контролер проверяет, вся ли денежная наличность и расчетные чеки изъяты из сумки (мешка), вынимает из специального кармана, находящегося внутри сумки (мешка), препроводительную ведомость формы 0402090005 или препроводительную ведомость и квитанцию формы 0402090006 (препроводительную ведомость формы 0402090007), оставляет сумку (мешок) и эти документы у себя для контроля.

44. После пересчета денежной выручки из каждой сумки (мешка) кассир сообщает контролеру суммы денежной наличности и расчетных чеков, фактически оказавшихся в сумке (мешке).

Контролер сверяет суммы, названные кассиром, с суммами, указанными на лицевой и оборотной сторонах препроводительной ведомости формы 0402090005 (препроводительной ведомости формы 0402090006 или препроводительной ведомости формы 0402090007).

При тождестве сумм, названных кассиром и указанных в препроводительной ведомости формы 0402090005 (препроводительной ведомости формы 0402090006 или препроводительной ведомости формы 0402090007), контролер передает для подписи кассиру препроводительную ведомость формы 0402090005 или препроводительную ведомость формы 0402090007, а при пересчете денежной выручки из сумки станций железной дороги — препроводительную ведомость и квитанцию формы 0402090006. После этого контролер скрепляет препроводительную ведомость формы 0402090005 или препроводительную ведомость формы 0402090007 (препроводительную ведомость и квитанцию формы 0402090006) своей подписью и записывает суммы в контрольную ведомость формы 0402090135, сводную ведомость формы 0402090136 или контрольный лист формы 0402410134 (вводит данные в компьютер). В сумку (мешок) станции железной дороги вкладывается квитанция формы 0402090006, подписанная кассиром и контролером.

При расхождении суммы, фактически оказавшейся в сумке (мешке), с суммой, указанной в препроводительной ведомости формы 0402090005, препроводительной ведомости формы 0402090006 или препроводительной ведомости формы 0402090007, кассир сверяет с контролером сумму пересчитанных банкнот по достоинствам (наименованиям иностранной валюты) и вторично полистно пересчитывает банкноты тех достоинств (наименований иностранной валюты), в сумме которых выявлены расхождения.

При подтверждении недостачи или излишка составляется акт на лицевой стороне препроводительной ведомости формы 0402090005 или препроводительной ведомости формы 0402090007 (препроводительной ведомости и квитанции формы 0402090006) за подписями кассира и контролера.

Расчетные чеки, которые не могут быть приняты банком из-за отсутствия на их обороте оттиска штампа организации (индивидуального предпринимателя) и подписи должностного лица, передаются заведующему операционной кассой под роспись в контрольном листе формы 0402410134, хранятся в хранилище операционной кассы банка до получения подтверждения от организации (индивидуального предпринимателя). При этом на оборотной стороне препроводительной ведомости формы 0402090005 (препроводительной ведомости и квитанции формы 0402090006) должна быть сделана отметка за подписями кассира и контролера банка о причинах непринятия расчетного чека.

При выявлении неплатежных и сомнительных банкнот кассиры руководствуются требованиями главы 9 настоящей Инструкции.

45. После сверки пересчитанной из сумки (мешка) суммы денежной наличности с контролером и подписи препроводительной ведомости формы 0402090005 или формы 0402090007 (препроводительной ведомости и квитанции формы 0402090006) кассир убирает пересчитанную денежную наличность в ящик своего стола, передает контролеру расчетные чеки под роспись в контрольном листе 0402410134 с указанием количества расчетных чеков и суммы, а затем получает от контролера новую сумку (мешок).

46. После вскрытия всех сумок (мешков) и пересчета денежной выручки контролер выводит суммы пересчитанных наличных белорусских рублей по каждому кассиру в контрольных ведомостях формы 0402090135, сводных ведомостях формы 0402090136 или контрольных листах формы 0402410134. Затем контролер передает препроводительные ведомости формы 0402090005, препроводительные ведомости формы 0402090006 и препроводительные ведомости формы 0402090007, первый экземпляр сводной ведомости формы 0402090136, а также расчетные чеки ответственному исполнителю для отражения по счетам бухгалтерского учета.

47. Кассир обрабатывает, формирует и упаковывает пересчитанную им денежную наличность в порядке, предусмотренном в главе 7 настоящей Инструкции.

48. В конце дня кассир осуществляет сверку соответствия сумм пересчитанной им денежной наличности с суммами, указанными в контрольной ведомости формы 0402090135, сводной ведомости формы 0402090136 или контрольном листе формы 0402410134. Результат сверки по пересчету денежной наличности оформляется подписями кассира и контролера в контрольной ведомости формы 0402090135, сводной ведомости формы 0402090136 или контрольном листе формы 0402410134. После указанной сверки кассир сдает полные пачки банкнот под роспись в своем контрольном листе формы 0402410134 заведующему операционной кассой.

49. Оставшаяся у кассиров после пересчета и сортировки денежная наличность, из которой нельзя сформировать полные пачки и корешки, передается для объединения и упаковки уполномоченному кассиру в порядке, предусмотренном в главе 3 настоящей Инструкции. Кассир после объединения и упаковки денежной наличности в установленном порядке передает ее заведующему операционной кассой.

50. После сдачи кассирами денежной наличности контролер сверяет выведенные в контрольных ведомостях формы 0402090135, сводных ведомостях формы 0402090136 или контрольных листах формы 0402410134 суммы пересчитанной денежной наличности по каждому кассиру отдельно с итогами контрольных листов формы 0402410134 кассиров. Контролер передает контрольные ведомости формы 0402090135 или контрольные листы формы 0402410134, вторые экземпляры сводных ведомостей формы 0402090136, контрольные листы формы 0402410134 кассиров и документы по пересчету денежной выручки заведующему операционной кассой. Порожние сумки (мешки) передаются до выезда инкассаторов на маршрут начальнику службы инкассации (дежурному инкассатору).

50-1. В случае применения банками автоматизированных систем обработки денежной наличности организация работы по пересчету проинкассированной денежной выручки определяется банком самостоятельно исходя из технических возможностей и программного обеспечения автоматизированных систем обработки денежной наличности.

ГЛАВА 7 ОБРАБОТКА, ФОРМИРОВАНИЕ И УПАКОВКА ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТИ В БЕЛОРУССКИХ РУБЛЯХ И ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ

51. Кассиры обязаны сортировать принятые ими наличные белорусские рубли по достоинствам, а затем на годные к обращению и ветхие, наличную иностранную валюту — по наименованиям валюты и их достоинствам, осуществлять проверку их подлинности и платежности в соответствии с требованиями пункта 67 настоящей Инструкции.

52. Рассортированные по достоинствам годные и ветхие банкноты, по наименованиям и достоинствам иностранную валюту кассир формирует и упаковывает отдельно.

Каждые 100 банкнот в белорусских рублях одного и того же достоинства формируются в полные корешки и обандероливаются в зависимости от способа упаковки пачки крестообразно нестандартной бандеролью или поперечной стандартной бандеролью с отличительными цветовыми полосами, указанием года серии и цифровым обозначением достоинства. На бандеролях должны быть проставлены: наименование банка, его идентификационный код, дата упаковки и код (именной штамп и подпись) кассира, производившего сортировку и пересчет денежной наличности, а на нестандартной бандероли — также достоинство банкнот и год серии. На бандеролях ветхой денежной наличности кроме вышеуказанных реквизитов проставляется дополнительно штамп «Ветхие».

Каждые 100 банкнот в иностранной валюте одного наименования и достоинства формируются в корешки и обандероливаются в зависимости от способа упаковки пачки крестообразно нестандартной бандеролью или поперечной нестандартной бандеролью. На бандероли проставляются наименование банка, его идентификационный код, наименование (цифровое или буквенное обозначение) иностранной валюты, достоинство, количество листов, сумма вложения (по номиналу), дата упаковки, код (именной штамп и подпись) кассира, производившего пересчет иностранной валюты.

Каждые 10 корешков банкнот в белорусских рублях одного и того же достоинства, а в иностранной валюте одного и того же достоинства и наименования формируются в пачку по 1000 листов, которая снабжается верхней и нижней накладками.

Стандартная верхняя накладка, используемая при формировании белорусских рублей, имеет следующие реквизиты: «Билеты Национального банка Республики Беларусь», достоинство банкнот, год серии, сумма вложения и «При получении пересчитывать».

При формировании полной пачки банкнот в белорусских рублях на верхней накладке проставляются: наименование банка, его идентификационный код, дата упаковки и код (именной штамп и подпись) кассира, производившего пересчет и формирование денежной наличности в пачки. На верхних накладках пачек ветхой денежной наличности кроме вышеуказанных реквизитов проставляется дополнительно штамп «Ветхие».

При формировании пачки банкнот в иностранной валюте на верхней накладке указываются: наименование банка, его идентификационный код, наименование (цифровое или буквенное обозначение) валюты, достоинство, количество листов, сумма вложения, дата упаковки, код (именной штамп и подпись) кассира.

53. Пачка банкнот упаковывается в полиэтиленовые пакеты, на заварочном шве которых проставляется оттиск клише. Упаковка банкнот в полиэтиленовые пакеты допускается без использования нижних накладок.

Пачка банкнот, состоящая из корешков, обандероленных крестообразно, может обвязываться шпагатом без узлов и надрывов крестообразно двойной вязкой на четыре глухих узла. Со стороны нижней накладки в этом случае на оба конца шпагата около узла накладывается пломба, и пачка пломбируется личным пломбиром кассира.

Пачка банкнот в иностранной валюте, состоящая из одного корешка, при упаковке в полиэтиленовые пакеты может не снабжаться накладками.

54. Денежная наличность в белорусских рублях, из которой нельзя сформировать полные пачки и корешки, передается для объединения и упаковки уполномоченному кассиру в соответствии с требованиями главы 3 настоящей Инструкции. Полные корешки, принятые от разных кассиров, формировать в одну пачку запрещается, все эти корешки подлежат обязательному полистному пересчету. Все полные корешки подбираются по достоинствам и упаковываются в полные пачки в соответствии с требованиями пунктов 52 и 53 настоящей Инструкции. Отдельные корешки, из которых нельзя сформировать полные пачки, упаковываются в неполные пачки одного достоинства, при этом на верхней нестандартной накладке пачки проставляются: наименование банка, его идентификационный код, дата упаковки, код (именной штамп и подпись) кассира, а также дополнительно указываются следующие реквизиты: «Билеты Национального банка Республики Беларусь», достоинство банкнот, год серии, количество листов и сумма вложения.

55. Денежная наличность в белорусских рублях разных достоинств, из которой нельзя сформировать полные корешки, упаковывается в сборную пачку. При этом все банкноты в пачке обандероливаются одной общей поперечной бандеролью или крестообразно без нанесения на ней реквизитов. Сборная пачка снабжается нестандартной верхней накладкой, на которой проставляются: наименование банка, его идентификационный код, дата упаковки, код (именной штамп и подпись) кассира. Дополнительно указываются следующие реквизиты: «Билеты Национального банка Республики Беларусь», достоинство банкнот, их количество и сумма каждого достоинства, общая сумма вложения, а также проставляется штамп «Сборная» с правой стороны верхней накладки. Упаковка таких пачек производится в соответствии с требованиями пункта 53 настоящей Инструкции.

Денежная наличность в иностранной валюте, из которой нельзя сформировать полные корешки, упаковывается в пачки, состоящие из банкнот одного наименования валюты, одного или разных достоинств. При этом банкноты в пачке обандероливаются одной общей поперечной бандеролью или крестообразно без нанесения на ней реквизитов и снабжаются накладками. Упаковка пачки, а также оформление накладки производится в соответствии с требованиями пунктов 52 и 53 настоящей Инструкции.

56. Рассортированные по наименованиям и достоинствам монеты в иностранной валюте могут расфасовываться в упаковку, исключающую какую-либо возможность несанкционированного доступа к монетам. На упаковке должны быть проставлены: наименование банка, его идентификационный код, наименование (цифровое или буквенное обозначение) валюты, достоинство монет, их количество, сумма вложения по номиналу, дата формирования упаковки, код (именной штамп и подпись) кассира, производившего пересчет монет.

ГЛАВА 8 ВЫДАЧА ЦЕННОСТЕЙ ИЗ КАССЫ БАНКА

57. Выдача наличных белорусских рублей из кассы банка осуществляется по следующим документам:

чекам из денежных чековых книжек установленных форм (далее — денежные чеки);

расходному кассовому ордеру формы 0402540102.

Выдача наличной иностранной валюты из кассы банка осуществляется по расходному валютному ордеру формы 0402540150.

Выдача ценностей, учитываемых на внебалансовых счетах, из кассы банка осуществляется по расходному внебалансовому ордеру формы 0402540104.

58. Для совершения расходных операций кассир получает от заведующего операционной кассой под отчет необходимую сумму денежной наличности в порядке, предусмотренном в главе 3 настоящей Инструкции.

59. Получив от ответственных исполнителей денежный чек, расходный кассовый ордер формы 0402540102 или расходный валютный ордер формы 0402540150 (далее — расходный кассовый документ), кассир:

проверяет наличие и тождественность подписи ответственного исполнителя банка (по документам, подлежащим дополнительному контролю, — наличие и тождественность подписи лица, имеющего право контрольной подписи) имеющимся у него образцам;

сверяет сумму, проставленную на расходном кассовом документе цифрами, с суммой, указанной прописью;

проверяет, есть ли расписка в получении денежной наличности на расходном кассовом документе;

проверяет наличие данных документа, удостоверяющего личность получателя денежной наличности в соответствии с законодательством Республики Беларусь, на расходном кассовом документе (за исключением работников банка);

подготавливает сумму денежной наличности, указанную в расходном кассовом документе;

вызывает получателя денежной наличности по номеру расходного кассового документа и спрашивает у него получаемую сумму;

сверяет номер контрольной марки (отрывного талона) с номером на расходном кассовом документе и приклеивает контрольную марку (отрывной талон) к расходному кассовому документу;

предлагает получателю пересчитать полистно денежную наличность в присутствии работника банка, выдает ее получателю и подписывает расходный кассовый документ.

60. Выдача банкнот осуществляется полными и неполными пачками, отдельными корешками и листами.

Полные и неполные пачки банкнот кассир выдает по суммам, обозначенным на накладках, без полистного пересчета при условии сохранения неповрежденной упаковки. Неполные корешки, а также пачки банкнот в поврежденной упаковке выдаются кассиром полистным пересчетом. При выдаче денежной наличности отдельными корешками или листами кассир предварительно пересчитывает полистно полную, неполную и сборную пачки, а также пачку банкнот в иностранной валюте, состоящую из неполных корешков.

Если клиент отказался от полистного пересчета полученной им денежной наличности, кассир в его присутствии срезает с пачек банкнот части оттисков клише (пломбы).

Если клиент изъявил желание пересчитать полистно всю полученную им денежную наличность, части оттисков клише с полиэтиленовых пакетов (пломбы) не срезаются. Пересчет денежной наличности клиентом осуществляется в присутствии представителя банка. На выявленные в результате пересчета недостачу или излишек денежной наличности составляется акт о недостаче (излишке) наличных денег в пачках (упаковках) формы 0402030123 (далее — акт формы 0402030123) согласно приложению 26 к настоящей Инструкции. Недостающая сумма возмещается клиенту.

61. В конце рабочего дня кассир сверяет сумму денежной наличности, принятой под отчет, с суммой расходных кассовых документов и остатком денежной наличности, составляет и подписывает отчетную справку формы 0402830114.

62. Остаток денежной наличности, сформированный в соответствии с требованиями главы 7 настоящей Инструкции, кассир вместе с расходными кассовыми документами за день и отчетной справкой формы 0402830114 сдает заведующему операционной кассой в порядке, предусмотренном в главе 3 настоящей Инструкции.

63. В банках, где приходные или расходные операции выполняются заведующим операционной кассой, отчетная справка формы 0402830114 не составляется, а все обороты по приходу или расходу включаются в сводную справку о кассовых оборотах за день формы 0402830116 (далее — сводная справка формы 0402830116) согласно приложению 27 к настоящей Инструкции.

ГЛАВА 9 ПОРЯДОК РАБОТЫ С БАНКНОТАМИ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ И НАЛИЧНОЙ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТОЙ, ВЫЗЫВАЮЩИМИ СОМНЕНИЕ В ИХ ПОДЛИННОСТИ И ПЛАТЕЖНОСТИ

64. При приеме и обработке денежной наличности кассовые работники банка обязаны проверять ее подлинность и платежность.

65. Кассовые работники обязаны знать:

отличительные признаки видов печати, применяемых при изготовлении банкнот;

основные элементы защиты банкнот от подделки;

возможные способы подделки банкнот, способы имитации элементов защиты банкнот и методы их определения;

возможные изменения внешнего вида банкнот вследствие воздействия на них различных факторов в процессе обращения;

порядок применения технических средств контроля подлинности и платежности денежных знаков (далее — технические средства контроля).

66. Для обеспечения качества проверки банкнот на подлинность и платежность кассовые работники обязаны использовать технические средства контроля, которые обеспечивают возможность визуальной проверки банкнот в отраженном (в том числе косо падающем) и проходящем световом потоке, с увеличением не менее 10 крат, проверку в ультрафиолетовых лучах и инфракрасном диапазоне спектра, а также контроль магнитных меток. Перед началом работы кассовые работники должны убедиться в исправной работе технических средств контроля, а в случае их неудовлетворительной работы поставить об этом в известность начальника кассового подразделения.

67. При определении подлинности наличных белорусских рублей и иностранной валюты кассовые работники руководствуются требованиями законодательства Республики Беларусь, справочной и методической литературой по определению подлинности денежных знаков, информацией, размещенной на официальных сайтах Национального банка Республики Беларусь и банков-эмитентов в глобальной компьютерной сети Интернет, официальными материалами и оперативной информацией органов внутренних дел, а также локальными нормативными правовыми актами банка.

68. Банкноты в иностранной валюте, когда их платежность установить на месте не представляется возможным, могут приниматься банком на инкассо. Порядок приема наличной иностранной валюты на инкассо устанавливается банком самостоятельно с учетом требований законодательства Республики Беларусь и условий банков-корреспондентов (банков-посредников).

69. При выявлении сомнительной банкноты Национального банка Республики Беларусь (банкноты в иностранной валюте) кассир (контролер кассы пересчета) по имеющимся каналам связи ставит об этом в известность начальника кассового подразделения, который сообщает о данном факте в территориальные органы внутренних дел. При выявлении сомнительной банкноты Национального банка Республики Беларусь в составе проинкассированной денежной выручки кассир составляет акт на препроводительной ведомости формы 0402090005 (препроводительной ведомости и квитанции формы 0402090006), при выявлении сомнительной банкноты в иностранной валюте — акт на препроводительной ведомости формы 0402090007. В акте указываются номинал, серия и номер сомнительной банкноты Национального банка Республики Беларусь (наименование иностранной валюты, номинал, год выпуска серии, серия и номер сомнительной банкноты, а для долларов США дополнительно указываются номера клише лицевой и оборотной сторон). Акт подписывается кассиром и контролером, в случае необходимости на нем делается отметка о передаче сомнительной банкноты территориальным органам внутренних дел за подписью начальника кассового подразделения.

При обнаружении сомнительных банкнот при полистном пересчете денежной наличности из пачек, сформированных кассирами банков и (или) структурных подразделений Национального банка Республики Беларусь, составляется акт формы 0402030123.

ГЛАВА 10 ОРГАНИЗАЦИЯ РАБОТЫ, ЗАКЛЮЧЕНИЯ И ПОДКРЕПЛЕНИЯ ОПЕРАЦИОННОЙ КАССЫ БАНКА

70. Аналитический учет остатков операционной кассы ведется заведующим операционной кассой в книге учета денежной наличности и иных ценностей в белорусских рублях, находящихся в хранилище, формы 0402380118 (далее — книга учета формы 0402380118) согласно приложению 30 к настоящей Инструкции, книге учета иностранной валюты, платежных документов и иных ценностей в иностранной валюте, находящихся в хранилище, формы 0402380119 (далее — книга учета формы 0402380119) согласно приложению 31 к настоящей Инструкции и книге учета остатков бланков строгой отчетности формы 0402380110 (далее — книга учета формы 0402380110) согласно приложению 32 к настоящей Инструкции. Листы в указанных книгах должны быть пронумерованы, прошнурованы, а последний лист подписан руководителем и главным бухгалтером банка (лицами, ими уполномоченными) и скреплен печатью банка. Данные книги в течение рабочего дня хранятся у заведующего операционной кассой, а по окончании рабочего дня — в хранилище ценностей.

71. Для совершения расходных операций заведующий операционной кассой выдает кассирам под отчет необходимые суммы денежной наличности и иных ценностей в порядке, предусмотренном в главе 3 настоящей Инструкции.

72. После выдачи кассирам под отчет необходимых сумм денежной наличности и иных ценностей заведующий операционной кассой должен проверить сумму оставшейся у него денежной наличности и иных ценностей и убедиться, что их остаток с учетом выданных ценностей соответствует данным книги учета формы 0402380118, книги учета формы 0402380119 и книги учета формы 0402380110 по соответствующим балансовым и внебалансовым счетам на начало рабочего дня.

73. В конце рабочего дня заведующий операционной кассой, приняв от кассиров касс денежную наличность и иные ценности вместе с отчетными справками формы 0402830114 и кассовыми документами в порядке, предусмотренном в главе 3 настоящей Инструкции, проверяет:

правильно ли выведены в отчетных справках формы 0402830114 остатки денежной наличности и иных ценностей с учетом записей в книге учета формы 0402380124 (книге учета формы 0402380125) заведующего операционной кассы;

соответствуют ли количество и сумма сданных кассирами документов данным отчетных справок формы 0402830114 и книги учета формы 0402380124 (книги учета формы 0402380125) или контрольных листов формы 0402410134.

Заведующий операционной кассой, приняв от кассиров кассы пересчета денежную наличность в порядке, предусмотренном в главе 3 настоящей Инструкции, проверяет соответствие сумм сданной денежной наличности суммам, указанным в контрольных листах формы 0402410134.

74. Заведующий операционной кассой по данным отчетных справок формы 0402830114 кассиров касс, журналов учета формы 0402190143, справки формы 0402830145, а также по кассовым документам, денежная наличность по которым принята или выдана им лично, составляет сводную справку формы 0402830116 и сверяет ее итоги с данными бухгалтерского учета.

75. После сверки кассовых оборотов за день заведующий операционной кассой производит соответствующие записи в книге учета формы 0402380118, книге учета формы 0402380119 и книге учета формы 0402380110.

76. При необходимости подкрепления операционной кассы банка денежной наличностью банк может приобретать ее у структурного подразделения Национального банка Республики Беларусь или другого банка на основании договоров. Покупка денежной наличности банком у другого банка осуществляется с последующим письменным уведомлением структурного подразделения Национального банка Республики Беларусь, в котором указываются дата проведения операции, наименование банка-получателя и банка-отправителя, сумма купленной денежной наличности в белорусских рублях.

При покупке денежной наличности в структурном подразделении Национального банка Республики Беларусь банк представляет в структурное подразделение Национального банка Республики Беларусь заявку на подкрепление денежной наличностью операционной кассы банка (далее — заявка) согласно приложению 41 к настоящей Инструкции, которая составляется в двух экземплярах. Заявка составляется на основании проведенного банком анализа ежедневных остатков касс банка, а также поступлений и выдач из касс банка по форме отчетности 0520 «Отчет о кассовых оборотах банка», установленной законодательством Республики Беларусь. При необходимости могут использоваться сведения из ведомости учета выдач наличных денег на оплату труда, выплату стипендий, пенсий, пособий, доходов индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов в соответствии с законодательством Республики Беларусь. В случае отправки заявки через защищенную систему электронной почты или другие технические средства, когда невозможно воспроизвести подписи руководителя (заместителя руководителя) и главного бухгалтера (лица, им уполномоченного), а также оттиск печати банка, в этой заявке указывается текст следующего содержания: «Подписи руководителя (заместителя руководителя) и главного бухгалтера (лица, им уполномоченного) заверены печатью банка. Без досылки». Заявки на бумажном носителе, подписанные руководителем (заместителем руководителя) и главным бухгалтером (лицом, им уполномоченным), скрепленные печатью банка, подшиваются в отдельные папки в банке-отправителе.

Структурное подразделение Национального банка Республики Беларусь осуществляет выдачу денежной наличности банку только после зачисления эквивалентной суммы на счет структурного подразделения Национального банка Республики Беларусь. Способ доставки подкрепления денежной наличностью операционной кассы банка (служба инкассации Национального банка Республики Беларусь или служба инкассации банка) определяется структурным подразделением Национального банка Республики Беларусь.

77. Банк получает денежную наличность через службу инкассации в порядке, предусмотренном в главе 13 настоящей Инструкции. Банк может получить денежную наличность в структурном подразделении Национального банка Республики Беларусь по денежным чекам.

78. Вывоз денежной наличности в структурное подразделение Национального банка Республики Беларусь и ее покупка в других банках могут осуществляться банками самостоятельно при условии соответствия организации работы подведомственных им служб инкассации требованиям СТБ 51.3.01-96 «Оборудование и технические средства для обеспечения банковской деятельности. Автомобили для инкассации денежной выручки и перевозки ценных грузов. Классификация и общие технические требования», утвержденного приказом Комитета по стандартизации, метрологии и сертификации Республики Беларусь Министерства образования и науки Республики Беларусь от 30 декабря 1996 г. N 234 «Об утверждении, введении в действие, изменении, продлении и отмене срока действия государственных стандартов и классификаторов», а также нормативных правовых актов Национального банка Республики Беларусь и Министерства внутренних дел Республики Беларусь.

ГЛАВА 11 ПОРЯДОК ФОРМИРОВАНИЯ ПАПКИ С КАССОВЫМИ ДОКУМЕНТАМИ

79. Кассовые документы по операциям с наличными белорусскими рублями и наличной иностранной валютой (далее — кассовые документы) формируются в сроки, предусмотренные графиком документооборота в банке, в отдельные папки за каждый день. При небольшом объеме работы допускается брошюрование кассовых документов за несколько рабочих дней, но не более чем за календарный месяц. Кассовые документы, срок хранения которых превышает три года, брошюруются в отдельные папки в соответствии с установленными сроками их хранения, о чем на титульном листе общей папки кассовых документов делается отметка.

В общую папку с кассовыми документами подшиваются также справки о количестве и суммах кассовых документов по приходу и расходу, хранящихся в отдельных папках за подписями работника, формировавшего папку, и главного бухгалтера (лица, им уполномоченного).

80. При формировании папки кассовые документы вместе с приложениями к ним подбираются по балансовым счетам (в порядке возрастающей нумерации) отдельно по приходным и расходным операциям. Внебалансовые документы подбираются по номерам внебалансовых счетов: сначала — приходные, а затем — расходные.

Ленты подсчета отдельно по приходу и расходу кассовых и внебалансовых ордеров, подписанные работником, производившим подсчет, помещаются в папке впереди кассовых документов.

81. Работник, формировавший папку с кассовыми документами, на ее лицевой стороне оформляет и подписывает титульный лист папки с кассовыми документами согласно приложению 34 к настоящей Инструкции.

Итоги кассовых документов не позднее следующего рабочего дня сверяются главным бухгалтером (лицом, им уполномоченным) с данными бухгалтерского учета и заверяются его подписью.

82. Сброшюрованные в установленном порядке или несброшюрованные кассовые документы хранятся под ответственностью заведующего операционной кассой или уполномоченного кассира соответственно в хранилище операционной кассы или отдельном сейфе (металлическом шкафу), который обеспечивает их сохранность.

ГЛАВА 12 ИНКАССАЦИЯ ДЕНЕЖНОЙ ВЫРУЧКИ

83. Инкассация денежной выручки организаций и индивидуальных предпринимателей осуществляется службой инкассации на основании договоров.

84. У службы инкассации должен быть список организаций (индивидуальных предпринимателей), обслуживаемых инкассаторами. На каждую организацию (индивидуального предпринимателя) ежемесячно составляется явочная карточка формы 0402360111 с присвоением ей номера, за которым организация (индивидуальный предприниматель) зарегистрирована в данном списке. Для инкассации наличной иностранной валюты используется явочная карточка формы 0402360111 с надписью «Валютная».

Каждой организации (индивидуальному предпринимателю) в зависимости от объема денежной выручки выдается необходимое количество специальных инкассаторских сумок (мешков), на которых должно быть указано наименование банка, а также проставлен дробный номер, в котором числителем является номер организации (индивидуального предпринимателя), под которым она зарегистрирована в списке, а знаменателем — порядковый номер сумки (мешка).

85. Организация (индивидуальный предприниматель) представляет в банк два образца оттисков пломбиров, которыми будут пломбироваться сумки (мешки) с денежной выручкой. Оттиск пломбы содержит номер и сокращенное наименование организации (инициалы индивидуального предпринимателя). Все экземпляры образцов оттисков пломбиров заверяются пломбиром начальника службы инкассации путем наложения пломбы на шпагат ниже образца пломбы организации (индивидуального предпринимателя). Один экземпляр заверенного образца пломбы передается в организацию (индивидуальному предпринимателю) для предъявления инкассаторам при получении ими сумок (мешков) с денежной выручкой, второй экземпляр передается в вечернюю кассу банка для осуществления контроля при приеме сумок (мешков) с денежной выручкой от инкассаторов.

86. Начальник службы инкассации составляет маршруты и графики (время) заездов инкассаторов в организации (индивидуальным предпринимателям), согласовывая их с территориальными органами внутренних дел. Для распределения инкассаторов и водителей по маршрутам начальником службы инкассации составляются ежедневные наряды на работу.

Количественный состав бригады инкассаторов (не менее 3 человек, включая водителя) определяется начальником службы инкассации в зависимости от объема работы и сложности ее выполнения. Один из членов бригады назначается старшим бригады, другой — инкассатором-сборщиком. При инкассации денежной выручки старший бригады инкассаторов (далее — старший бригады) и водитель охраняют сумки (мешки) с денежной выручкой и наблюдают за работой инкассатора-сборщика. Проезд посторонних лиц и грузов в спецавтомобиле, остановка спецавтомобиля на маршруте инкассации по просьбе посторонних лиц, а также их использование не по назначению запрещается.

В целях подстраховки бригад инкассаторов, выполняющих операции по инкассации денежной выручки и перевозке наличных денежных средств и иных ценностей (далее — перевозка ценностей), и принятия оперативных мер при возникновении у них непредвиденных ситуаций службой инкассации организуются непрерывное дежурство и наличие специального транспорта с водителем. Дежурными службы инкассации назначаются наиболее опытные и подготовленные инкассаторы. Банки, которым лицензией на осуществление банковской деятельности, выданной Национальным банком Республики Беларусь, не предоставлено право выполнять операции по инкассации наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и драгоценных камней и иных ценностей, самостоятельно устанавливают порядок организации непрерывного дежурства и определяют необходимость наличия специального транспорта с водителем, обеспечивая при этом сохранность перевозимых ценностей.

87. Начальник службы инкассации (дежурный инкассатор) на основании наряда на работу перед выездом инкассаторов на маршрут выдает под роспись в журнале учета явочных карточек, сумок, печатей, доверенностей на инкассацию денежной выручки, бронежилетов и носимых радиостанций формы 0402190129 (далее — журнал учета формы 0402190129) согласно приложению 35 к настоящей Инструкции: инкассатору-сборщику — доверенность на инкассацию денежной выручки формы 0402160132 (далее — доверенность формы 0402160132) согласно приложению 36 к настоящей Инструкции, явочные карточки формы 0402360111, печать службы инкассации с обозначением номера маршрута, бронежилет и носимую радиостанцию; старшему бригады — порожние сумки (мешки) и бронежилет, а водителю — личную карточку водителя спецавтомобиля и бронежилет. Оружие, боевые припасы и разрешения на право хранения и ношения оружия инкассаторам и водителю выдаются под роспись в специальном журнале.

В случае хранения проинкассированной денежной выручки под ответственностью инкассаторов старшему бригады и инкассатору-сборщику дополнительно выдаются ключи от сейфов и металлические печати (одноразовые пломбирующие материалы) под роспись в журнале учета формы 0402190129. Старшему бригады выдается контрольный журнал сдачи под централизованную охрану и снятия с централизованной охраны хранилищ ценностей (далее — контрольный журнал).

О количестве выданных явочных карточек формы 0402360111 и порожних сумок (мешков) начальник службы инкассации (дежурный инкассатор) составляет справку формы 0402830144 и передает ее в вечернюю кассу.

Перед выездом инкассаторов на маршрут со всеми членами бригады инкассаторов проводится ежедневный инструктаж с отражением темы и подписями инструктируемых в журнале регистрации прохождения ежедневного инструктажа.

88. Начальники служб инкассации (лица, уполномоченные руководителем банка) не реже одного раза в месяц проводят проверки соблюдения инкассаторами правил инкассации денежной выручки и перевозки ценностей, о результатах которых производят записи в журнале учета формы 0402190129 в строке, следующей за предыдущей записью (без оставления свободных строк), с указанием даты, времени, результатов проверки, а также фамилии и инициалов проверяющего и наличием его подписи. Проверки осуществляются таким образом, чтобы за квартал были проверены все маршруты инкассации.

89. Для сдачи денежной выручки в банк организация (индивидуальный предприниматель) к каждой сумке (мешку) выписывает препроводительную ведомость формы 0402090005, к сумке с денежной выручкой станции железной дороги — препроводительную ведомость формы 0402090006, к сумке (мешку) с валютными ценностями — препроводительную ведомость формы 0402090007, которая должна иметь подписи должностных лиц организации (индивидуального предпринимателя). Если банк письменно разрешил организации (индивидуальному предпринимателю) оформлять препроводительную ведомость формы 0402090005, препроводительную ведомость формы 0402090006 или препроводительную ведомость формы 0402090007 за подписью одного должностного лица, то начальником службы инкассации составляется список таких организаций (индивидуальных предпринимателей) в двух экземплярах и утверждается руководителем банка (заместителем руководителя). Один экземпляр списка передается в вечернюю кассу, а другой — остается в службе инкассации. При этом в явочной карточке формы 0402360111 организации (индивидуального предпринимателя) делается отметка о том, что ему разрешено оформление препроводительных ведомостей формы 0402090005, препроводительных ведомостей формы 0402090006 или препроводительных ведомостей формы 0402090007 за подписью одного должностного лица.

90. Перед получением сумки (мешка) с денежной выручкой инкассатор-сборщик предъявляет кассиру организации (индивидуального предпринимателя) удостоверение личности инкассатора, доверенность формы 0402160132, явочную карточку формы 0402360111 и порожнюю сумку (мешок). Кассир организации (индивидуального предпринимателя) предъявляет заверенный начальником службы инкассации банка образец оттиска пломбира, сумку (мешок) с денежной выручкой, накладную и копию препроводительной ведомости формы 0402090005 (накладную и копию препроводительной ведомости формы 0402090006 или два экземпляра препроводительной ведомости формы 0402090007), после чего производит все необходимые записи в явочной карточке формы 0402360111. Исправления при заполнении явочной карточки формы 0402360111 не допускаются. Неправильно произведенная запись зачеркивается, на свободном поле явочной карточки формы 0402360111 делается новая запись, заверенная подписью кассира организации (индивидуального предпринимателя). Производить записи в явочной карточке формы 0402360111 инкассатору-сборщику запрещается.

В случае сдачи инкассатору-сборщику двух и более сумок (мешков) с денежной выручкой или получения от него двух и более порожних сумок (мешков) в графах «Номер сумки (мешка) с денежной выручкой» и «Номер принятой от инкассатора-сборщика порожней сумки (мешка)» явочной карточки формы 0402360111 вместо номеров указывается прописью количество сумок (мешков).

При приеме сумки (мешка) инкассатор-сборщик проверяет:

целость сумки (мешка), правильность ее (его) опломбирования (целость шпагата, на котором отжата пломба, четкость оттиска пломбира, соответствие его образцу);

соответствие номера принимаемой сумки (мешка) номеру, указанному в явочной карточке формы 0402360111, накладной и копии препроводительной ведомости формы 0402090005 (накладной и копии препроводительной ведомости формы 0402090006 или препроводительной ведомости формы 0402090007);

наличие подписей (подписи) должностных лиц организации (индивидуального предпринимателя) на накладной формы 0402090005 (накладной формы 0402090006 или препроводительной ведомости формы 0402090007);

соответствие суммы денежной выручки, указанной в явочной карточке формы 0402360111, записям в накладной и копии препроводительной ведомости формы 0402090005 (накладной и копии препроводительной ведомости формы 0402090006 или препроводительной ведомости формы 0402090007);

соответствие сумм цифрами и прописью в накладной и копии препроводительной ведомости формы 0402090005 (накладной и копии препроводительной ведомости формы 0402090006 или препроводительной ведомости формы 0402090007).

Инкассатор-сборщик передает кассиру организации (индивидуального предпринимателя) порожнюю сумку (мешок), расписывается на копии препроводительной ведомости формы 0402090005 (копии препроводительной ведомости формы 0402090006 или препроводительной ведомости формы 0402090007), проставляя на ней номер принятой опломбированной сумки (мешка), дату и печать.

В случае выявления нарушения целости сумки (мешка), правильности ее (его) опломбирования или неправильного оформления сопроводительных документов к ней (нему) прием сумки (мешка) прекращается. В присутствии инкассатора-сборщика устраняются лишь те нарушения, исправление которых не нарушает графика работы бригады инкассаторов. В остальных случаях прием сумки (мешка) с ценностями осуществляется повторным заездом в удобное для бригады инкассаторов время, о чем делается соответствующая запись в явочной карточке формы 0402360111.

В случае отказа от сдачи денежной выручки кассир организации (индивидуального предпринимателя) делает запись в явочной карточке формы 0402360111: «Отказ» и заверяет ее своей подписью.

При приеме двух и более сумок (мешков) с денежной выручкой инкассатор-сборщик проверяет количество сумок (мешков) и общую сумму денежной выручки по записям в накладной и копии препроводительной ведомости формы 0402090005 (накладной и копии препроводительной ведомости формы 0402090006 или препроводительной ведомости формы 0402090007) на каждую принимаемую им сумку (мешок).

91. Старший бригады, принимая от инкассатора-сборщика сумку (мешок) с денежной выручкой, руководствуется требованиями части третьей пункта 90 настоящей Инструкции, при этом дополнительно проверяет наличие подписи кассира организации (индивидуального предпринимателя) в явочной карточке формы 0402360111. Старший бригады возвращает инкассатору-сборщику накладную формы 0402090005 (накладную формы 0402090006 или препроводительную ведомость формы 0402090007), явочную карточку формы 0402360111 и выдает порожнюю сумку (мешок) для обслуживания следующей организации (индивидуального предпринимателя). Сумки (мешки) с денежной выручкой в пути следования по маршруту хранятся под ответственностью старшего бригады.

92. Сумки (мешки) с денежной выручкой, доставленные в банк, инкассаторы сдают в вечернюю кассу в порядке, предусмотренном в главе 5 настоящей Инструкции.

После сдачи сумок (мешков) с денежной выручкой старший бригады передает начальнику службы инкассации (дежурному инкассатору) журнал учета формы 0402190143 и бронежилет; инкассатор-сборщик — доверенность формы 0402160132, явочные карточки формы 0402360111, печать с обозначением номера маршрута, бронежилет и носимую радиостанцию; водитель — личную карточку водителя спецавтомобиля и бронежилет.

Начальник службы инкассации (дежурный инкассатор), проверив, все ли организации (индивидуальные предприниматели) обслужены инкассаторами и соответствует ли количество сданных инкассаторами сумок (мешков) в кассу банка количеству принятых ими сумок от организаций (индивидуальных предпринимателей), расписывается в журнале учета формы 0402190143 и журнале учета формы 0402190129 о приеме от старшего бригады бронежилета, от инкассатора-сборщика — доверенности формы 0402160132, явочных карточек формы 0402360111, печати, бронежилета и носимой радиостанции, от водителя — личной карточки водителя спецавтомобиля и бронежилета. После этого инкассаторы и водитель сдают оружие, боевые припасы и разрешения на право хранения и ношения оружия, о чем делается отметка начальника службы инкассации (дежурного инкассатора) в специальном журнале.

93. Передача оружия и других ценностей от одного дежурного инкассатора другому осуществляется по журналу учета сдачи и приема оружия, боеприпасов, документов и других ценностей дежурными службы инкассации формы 0402190128 согласно приложению 37 к настоящей Инструкции.

94. При отсутствии в банке вечерней кассы хранение сумок (мешков) с проинкассированной денежной выручкой может осуществляться под ответственностью инкассаторов в отдельных сейфах, сдаваемых под централизованную охрану в соответствии с требованиями главы 14 настоящей Инструкции.

95. Сдача сумок (мешков) с денежной выручкой, находящихся под ответственностью инкассаторов, утром следующего рабочего дня осуществляется инкассаторами в порядке, предусмотренном для сдачи сумок (мешков) с денежной выручкой в вечернюю кассу.

ГЛАВА 13 ПЕРЕВОЗКА ЦЕННОСТЕЙ

96. С учетом условий, в которых будет осуществляться перевозка ценностей, их объема, а также вида транспорта определяются количественный состав бригады инкассаторов (включая водителя) и срок доставки ценностей.

Все члены бригады инкассаторов, выделенные для доставки ценностей по назначению, несут коллективную материальную ответственность в соответствии с законодательством Республики Беларусь за сохранность принятых и вложенных в мешки (сумки) ценностей и за целость мешков (сумок) и пломб на них.

Со всеми членами бригады инкассаторов проводится инструктаж под роспись в журнале регистрации прохождения ежедневного инструктажа.

97. Один из инкассаторов назначается старшим и организует всю работу бригады по перевозке ценностей. Старшему бригады выдается разовая доверенность на перевозку ценностей формы 0402160137 (далее — доверенность формы 0402160137) согласно приложению 38 к настоящей Инструкции. Если отправка ценностей из банка осуществляется инкассаторами этого же банка, доверенность формы 0402160137 инкассаторам не выдается, а их фамилии, имена и отчества указываются в распоряжении на выдачу ценностей.

98. При получении ценностей инкассаторы предъявляют удостоверения личности инкассаторов и доверенность формы 0402160137.

Прием ценностей от банка осуществляется инкассаторами по сопроводительным описям формы 0402530146 согласно приложению 28 к настоящей Инструкции.

Инкассаторы получают денежную наличность только в упаковке банка — отправителя ценностей по пачкам с проверкой правильности и целости упаковки пачек, наличия на них целых и четких оттисков клише (пломбиров), количества корешков в каждой пачке, по надписям на накладках с проверкой на них необходимых реквизитов.

Страницы документа:

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

19 марта 2019 г. № 117

Об утверждении Инструкции о порядках ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами

Изменения и дополнения:

Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 9 декабря 2021 г. № 373 (Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 18.12.2021, 8/37445) <B22137445>

На основании абзаца четырнадцатого статьи 26, абзацев второго–четвертого статьи 30 и части первой статьи 39 Банковского кодекса Республики Беларусь, подпункта 2.9 пункта 2 статьи 6 Закона Республики Беларусь от 22 июля 2003 г. № 226-З «О валютном регулировании и валютном контроле» Правление Национального банка Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить Инструкцию о порядках ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами (прилагается).

2. Признать утратившими силу:

постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 29 марта 2013 г. № 185 «Об утверждении Инструкции о порядке ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте на территории Республики Беларусь»;

постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 23 февраля 2015 г. № 94 «О внесении дополнений и изменений в Инструкцию о порядке ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте на территории Республики Беларусь»;

постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 25 мая 2018 г. № 237 «О внесении изменений и дополнения в Инструкцию о порядке ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте на территории Республики Беларусь»;

подпункт 1.3 пункта 1 постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 19 декабря 2018 г. № 612 «О некоторых вопросах проведения валютных операций».

3. Настоящее постановление вступает в силу с 1 июня 2019 г.

Председатель Правления

П.В.Каллаур

СОГЛАСОВАНО

Совет Министров

Республики Беларусь

Комитет государственного контроля
Республики Беларусь

УТВЕРЖДЕНО Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь 19.03.2019 № 117

ИНСТРУКЦИЯ
о порядках ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами

ГЛАВА 1
ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Настоящая Инструкция устанавливает единые порядки ведения кассовых операций с наличными белорусскими рублями и (или) наличной иностранной валютой, а также расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях между юридическими лицами, их обособленными подразделениями и индивидуальными предпринимателями на территории Республики Беларусь.

2. Для целей настоящей Инструкции нижеперечисленные термины имеют следующие значения:

денежные средства – белорусские рубли и (или) иностранная валюта в наличной и безналичной формах;

документы, удостоверяющие личность, – паспорт гражданина Республики Беларусь (справка, подтверждающая личность), вид на жительство в Республике Беларусь, удостоверение беженца, паспорт иностранного гражданина либо иной документ, его заменяющий, предназначенный для выезда за границу и выданный соответствующим органом государства гражданской принадлежности либо обычного места жительства иностранного гражданина или лица без гражданства либо международной организацией, идентификационная карта гражданина Республики Беларусь, биометрический вид на жительство в Республике Беларусь иностранного гражданина, биометрический вид на жительство в Республике Беларусь лица без гражданства;

касса – помещение или место приема, выдачи, хранения наличных белорусских рублей и (или) наличной иностранной валюты, кассовых документов;

кассовые операции – операции с наличными белорусскими рублями и (или) наличной иностранной валютой, которые совершаются юридическими лицами, подразделениями, индивидуальными предпринимателями, нотариусами, осуществляющими нотариальную деятельность в нотариальных конторах, нотариальных бюро, работниками нотариальных архивов между собой, с банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями и (или) физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями (далее – физические лица), связаны с приемом в кассу и (или) выдачей из кассы наличных белорусских рублей и (или) наличной иностранной валюты и отражаются в соответствующих книгах учета, включая хранение наличных белорусских рублей и (или) наличной иностранной валюты;

наличное денежное обращение – непрерывное движение наличных денег, выполняющих функции средства обращения и платежа, опосредствующее оплату товаров, оказываемых услуг, выполняемых работ и другие платежи;

наличные белорусские рубли – денежные знаки в виде банкнот и монет Национального банка, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством на территории Республики Беларусь;

обслуживающий банк – банк или небанковская кредитно-финансовая организация, осуществляющие расчетное и (или) кассовое обслуживание физических и (или) юридических лиц, подразделений, индивидуальных предпринимателей, нотариусов, осуществляющих нотариальную деятельность в нотариальных бюро;

обособленные подразделения – филиалы и представительства юридических лиц, правовой статус которых как обособленных подразделений определен положением, утвержденным юридическим лицом (его уполномоченным органом);

оплата труда – выплаты, входящие в состав фонда заработной платы в соответствии с Указаниями по заполнению в формах государственных статистических наблюдений статистических показателей по труду, утвержденными постановлением Национального статистического комитета Республики Беларусь от 20 января 2020 г. № 1;

остаток наличных белорусских рублей (наличной иностранной валюты) – максимально допустимая сумма наличных белорусских рублей (наличной иностранной валюты), которая может находиться в кассах юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя, по состоянию на конец рабочего дня;

подразделения – все подразделения юридического лица, включая обособленные подразделения, которые совершают кассовые операции;

работник – физическое лицо, состоящее в трудовых отношениях на основании заключенного трудового договора с юридическим лицом, нотариусом, осуществляющим нотариальную деятельность в нотариальном бюро, и осуществляющее деятельность от их имени, физическое лицо, привлеченное индивидуальным предпринимателем для осуществления предпринимательской деятельности по трудовому и (или) гражданско-правовому договору и осуществляющее деятельность от его имени;

раздатчик – материально ответственное лицо, являющееся работником юридического лица, подразделения и уполномоченное руководителем юридического лица (подразделения) на выдачу наличных белорусских рублей;

уполномоченные лица – материально ответственные лица, включая кассиров, являющиеся работниками юридического лица, нотариуса, осуществляющего нотариальную деятельность в нотариальном бюро, индивидуального предпринимателя, а также физические лица, осуществляющие деятельность от имени юридического лица на основании гражданско-правовых договоров;

фактический размер расчетов – сумма проведенных расчетов наличными белорусскими рублями между юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями за день.

Термины «нерезиденты» и «иностранная валюта», применяемые в настоящей Инструкции, имеют значения, определенные в статье 1 Закона Республики Беларусь «О валютном регулировании и валютном контроле».

Термины «банковская платежная карточка» и «электронные деньги», применяемые в настоящей Инструкции, имеют значения, определенные в части первой статьи 273 и части первой статьи 274 Банковского кодекса Республики Беларусь.

Термины «корпоративная дебетовая карточка», «личная дебетовая карточка», «счет клиента», «карт-чек», «банк-эмитент», «держатель карточки», применяемые в настоящей Инструкции, имеют значения, определенные в части первой пункта 2 Инструкции о порядке совершения операций с банковскими платежными карточками, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 18 января 2013 г. № 34.

Термин «рынок», применяемый в настоящей Инструкции, имеет значение, определенное в подпункте 1.22 пункта 1 статьи 1 Закона Республики Беларусь от 8 января 2014 г. № 128-З «О государственном регулировании торговли и общественного питания».

Термины «объекты почтовой связи», «оператор почтовой связи», «национальный оператор почтовой связи», применяемые в настоящей Инструкции, имеют значения, определенные в статьях 1 и 16 Закона Республики Беларусь от 15 декабря 2003 г. № 258-З «О почтовой связи».

Термин «регистрируемые почтовые отправления», применяемый в настоящей Инструкции, имеет значение, определенное в пункте 11 Правил оказания услуг почтовой связи общего пользования, утвержденных постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 7 сентября 2004 г. № 1111.

Термин «платежный документ», применяемый в настоящей Инструкции, имеет значение, определенное в абзаце седьмом пункта 2 Положения об использовании кассового и иного оборудования при приеме средств платежа, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 6 июля 2011 г. № 924/16.

3. Настоящая Инструкция обязательна для выполнения осуществляющими свою деятельность на территории Республики Беларусь юридическими лицами, подразделениями, индивидуальными предпринимателями, нотариусами, осуществляющими нотариальную деятельность в нотариальных конторах, нотариальных бюро, работниками нотариальных архивов, за исключением:

Национального банка, банков и небанковских кредитно-финансовых организаций Республики Беларусь, их филиалов и структурных подразделений (далее – банки), на которых распространяются требования пунктов 17, 23–26, глав 6–8 настоящей Инструкции;

операторов почтовой связи, на которых распространяются требования пунктов 17, 23–28, 42, глав 5–7 настоящей Инструкции;

индивидуальных предпринимателей, которые не открыли текущие (расчетные) банковские счета, совершают операции с наличными белорусскими рублями и на которых распространяются требования глав 3, 5–7 настоящей Инструкции;

индивидуальных предпринимателей, которые открыли текущие (расчетные) банковские счета, совершают операции с наличной иностранной валютой и на которых распространяются требования глав 3–7 настоящей Инструкции.

Особенности совершения кассовых операций операторами почтовой связи и организации кассовой работы банками регулируются иным банковским законодательством.

На нотариусов, осуществляющих нотариальную деятельность в нотариальных бюро, распространяются требования порядка ведения кассовых операций, установленного настоящей Инструкцией для индивидуальных предпринимателей, в том числе требования главы 7 настоящей Инструкции.

4. Расчеты между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями и физическими лицами, вытекающие из трудовых, гражданско-правовых отношений, могут проводиться наличными белорусскими рублями в порядке, установленном законодательством.

5. Наличные белорусские рубли, наличная иностранная валюта, полученные в банке юридическими лицами, подразделениями, индивидуальными предпринимателями, расходуются на цели, указанные при получении.

6. Наличные белорусские рубли, поступившие в кассы юридических лиц, подразделений, индивидуальных предпринимателей в качестве возврата наличных белорусских рублей, ранее полученных в банках и выданных из касс юридических лиц, подразделений, индивидуальных предпринимателей, расходуются для совершения текущих операций, осуществляемых в процессе деятельности юридических лиц, подразделений, индивидуальных предпринимателей (далее – текущие операции), согласно части первой пункта 14 настоящей Инструкции.

Наличная иностранная валюта, поступившая в кассы юридических лиц, подразделений, индивидуальных предпринимателей в качестве возврата наличной иностранной валюты, ранее полученной в банках и выданной из касс юридических лиц, подразделений, индивидуальных предпринимателей, расходуется в соответствии с частью первой пункта 4 статьи 10 Закона Республики Беларусь «О валютном регулировании и валютном контроле».

7. Юридическое лицо, подразделение, индивидуальный предприниматель, открывший текущий (расчетный) банковский счет, при необходимости самостоятельно в письменной форме устанавливают:

размер потребности в разменных наличных белорусских рублях и (или) разменной наличной иностранной валюте на каждое уполномоченное лицо, включая рабочее место кассира;

время начала подготовки и формирования инкассаторской сумки с учетом выписки соответствующих сопроводительных документов и последующей передачи работникам службы инкассации (в случае сдачи наличных белорусских рублей и (или) наличной иностранной валюты работникам службы инкассации в соответствии с законодательством);

время сдачи наличных белорусских рублей и (или) наличной иностранной валюты кассирами главному (старшему по должности) кассиру;

время начала подготовки наличных белорусских рублей и (или) наличной иностранной валюты для последующей сдачи в банк, наличных белорусских рублей – в кассы объектов почтовой связи национального оператора почтовой связи для расположенных в сельской местности юридических лиц, подразделений, индивидуальных предпринимателей, открывших текущие (расчетные) банковские счета (при отсутствии должности главного (старшего по должности) кассира).

Размер потребности в разменных наличных белорусских рублях и (или) разменной наличной иностранной валюте устанавливается на конкретное время, определенное в соответствии с абзацами третьим–пятым части первой настоящего пункта, на каждое уполномоченное лицо, включая рабочее место кассира.

Размер потребности в разменных наличных белорусских рублях и (или) разменной наличной иностранной валюте устанавливается для обеспечения бесперебойной работы уполномоченных лиц, включая кассиров, по выдаче сдачи при продаже товаров (выполнении работ, оказании услуг) после сдачи уполномоченным лицом, включая кассира, наличных белорусских рублей и (или) наличной иностранной валюты в соответствии с абзацами третьим–пятым части первой настоящего пункта. При установлении размера потребности в разменных наличных белорусских рублях и (или) разменной наличной иностранной валюте учитываются необходимость их сохранности и специфика работы юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя, открывшего текущий (расчетный) банковский счет.

Установленный размер потребности в разменных наличных белорусских рублях и (или) разменной наличной иностранной валюте доводится до каждого уполномоченного лица, включая кассира, в письменной форме.

8. Порядок и сроки сдачи наличных белорусских рублей и (или) наличной иностранной валюты для уполномоченных лиц (при необходимости кассиров) устанавливаются самостоятельно в письменной форме юридическим лицом, подразделением, индивидуальным предпринимателем, открывшим текущий (расчетный) банковский счет, и доводятся до каждого уполномоченного лица (при необходимости кассира) в письменной форме.

Порядок сдачи наличных белорусских рублей и (или) наличной иностранной валюты предусматривает определение места и способа их сдачи. Уполномоченные лица, включая кассиров, могут сдавать наличные белорусские рубли и (или) наличную иностранную валюту в кассы юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя, работникам службы инкассации, в обслуживающий банк, его подразделение, иной банк либо иным способом, установленным законодательством, наличные белорусские рубли – в кассы объектов почтовой связи национального оператора почтовой связи либо в порядке, установленном в пункте 50 настоящей Инструкции.

Сроки сдачи наличных белорусских рублей и (или) наличной иностранной валюты для уполномоченных лиц (при необходимости кассиров) устанавливаются исходя из необходимости обеспечения сохранности наличных белорусских рублей и (или) наличной иностранной валюты, но не реже одного раза в семь календарных дней.

При наступлении сроков сдачи наличных белорусских рублей и (или) наличной иностранной валюты, установленных для уполномоченных лиц, включая кассиров, все наличные белорусские рубли и (или) наличная иностранная валюта (за исключением размера потребности в разменных наличных белорусских рублях и (или) разменной наличной иностранной валюте в случае его установления) сдаются в порядке, установленном самостоятельно юридическим лицом, подразделением, индивидуальным предпринимателем, открывшим текущий (расчетный) банковский счет.

ГЛАВА 2
ПОРЯДОК И СРОКИ СДАЧИ, ВЫДАЧИ НАЛИЧНЫХ БЕЛОРУССКИХ РУБЛЕЙ, ОПРЕДЕЛЕНИЕ ИХ ОСТАТКА

9. Юридические лица, подразделения, индивидуальные предприниматели, открывшие текущие (расчетные) банковские счета, которые имеют ежедневные либо постоянные поступления наличных белорусских рублей (более пяти дней в предыдущем календарном месяце), самостоятельно в письменной форме определяют порядок и сроки сдачи наличных белорусских рублей.

Порядок сдачи наличных белорусских рублей предусматривает определение места и способа их сдачи. Наличные белорусские рубли могут быть сданы в банк, работникам службы инкассации, в кассы объектов почтовой связи национального оператора почтовой связи для расположенных в сельской местности юридических лиц, подразделений, индивидуальных предпринимателей, открывших текущие (расчетные) банковские счета, либо иным способом, установленным законодательством.

Юридические лица, подразделения, индивидуальные предприниматели, получающие наличные белорусские рубли в банке и имеющие иные непостоянные поступления наличных белорусских рублей (не более пяти дней в предыдущем календарном месяце), самостоятельно в письменной форме определяют остаток наличных белорусских рублей, порядок и сроки их сдачи и (или) сроки выдачи, за исключением сроков выдачи наличных белорусских рублей на оплату труда, выплату стипендий, пенсий, пособий, дивидендов, алиментов.

10. Порядок и сроки сдачи наличных белорусских рублей действуют в течение срока, установленного юридическим лицом, подразделением, индивидуальным предпринимателем, открывшим текущий (расчетный) банковский счет.

Порядок и сроки сдачи наличных белорусских рублей могут быть пересмотрены юридическим лицом, подразделением, индивидуальным предпринимателем, открывшим текущий (расчетный) банковский счет, в случае изменения объемов кассовых оборотов и по другим причинам.

При установлении порядка и сроков сдачи наличных белорусских рублей учитываются необходимость своевременного поступления наличных белорусских рублей в банки, обеспечения их сохранности, специфика работы юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя, открывшего текущий (расчетный) банковский счет.

11. При наступлении сроков сдачи наличных белорусских рублей, установленных юридическим лицом, подразделением, индивидуальным предпринимателем, открывшим текущий (расчетный) банковский счет, наличные белорусские рубли, поступившие в кассу, сдаются за вычетом остатка наличных белорусских рублей (в случае его определения) и размера потребности в разменных наличных белорусских рублях (в случае его установления), а также наличных белорусских рублей, подлежащих выплате на совершение текущих операций только в этот день независимо от времени сдачи наличных белорусских рублей.

В случае, если индивидуальный предприниматель, открывший текущий (расчетный) банковский счет, установил срок сдачи наличных белорусских рублей один раз в несколько дней и реже, наличные белорусские рубли, поступающие такому индивидуальному предпринимателю в период между сроками сдачи наличных белорусских рублей, могут находиться на хранении у самого индивидуального предпринимателя либо его работников.

12. При несовпадении дней работы юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя, открывшего текущий (расчетный) банковский счет, и обслуживающего банка наличные белорусские рубли могут быть сданы в подразделение обслуживающего банка, иной банк, кассы объектов почтовой связи национального оператора почтовой связи независимо от установленного порядка сдачи наличных белорусских рублей.

При несовпадении дней работы юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя, открывшего текущий (расчетный) банковский счет, и обслуживающего банка наличные белорусские рубли сдаются в первый рабочий день юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя и (или) обслуживающего банка.

Если юридическое лицо, подразделение, индивидуальный предприниматель, открывший текущий (расчетный) банковский счет, и обслуживающий банк работают в общеустановленные выходные дни, наличные белорусские рубли, поступившие в эти дни в кассы юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя, открывшего текущий (расчетный) банковский счет, сдаются в обслуживающий банк при условии, что на эти дни приходится срок сдачи наличных белорусских рублей в обслуживающий банк указанного юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя.

В случае досрочной сдачи наличных белорусских рублей в период между установленными сроками их сдачи исчисление последующего срока сдачи следует проводить от даты (со дня) последней сдачи наличных белорусских рублей.

Для юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя, открывшего текущий (расчетный) банковский счет, которые установили сроки сдачи наличных белорусских рублей, за исключением ежедневных, в случае наличия остатка наличных белорусских рублей в сумме не более двух базовых величин в день срока их сдачи в банк наличные белорусские рубли могут не сдаваться. Следующая сдача наличных белорусских рублей осуществляется в сроки, исчисляемые от даты (со дня) наступившего, но нереализованного срока сдачи наличных белорусских рублей.

13. Подразделения (юридические лица) могут сдавать наличные белорусские рубли, поступившие в их кассы, за исключением полученных в банке, в кассу юридического лица (подразделения), работникам службы инкассации, в кассы объектов почтовой связи национального оператора почтовой связи для расположенных в сельской местности юридических лиц, подразделений в порядке, установленном юридическим лицом самостоятельно в письменной форме. Наличные белорусские рубли, поступившие в кассу юридического лица (подразделения), используются с соблюдением требований пункта 15 настоящей Инструкции.

14. Юридические лица, подразделения, индивидуальные предприниматели, открывшие текущие (расчетные) банковские счета, расходуют наличные белорусские рубли, поступившие в кассу, для совершения текущих операций, включая расчеты по платежам в бюджет, государственные внебюджетные фонды, в размерах, установленных законодательством для осуществления расходов (при наличии таких размеров) и договорами, с соблюдением требований пунктов 11, 15 и 16 настоящей Инструкции.

Наличные белорусские рубли, поступившие в кассы страховых организаций и их обособленных подразделений, не подлежат расходованию на страховые выплаты, которые осуществляются со специальных счетов для размещения и учета средств страховых резервов в соответствии с законодательством.

Юридические лица, подразделения, индивидуальные предприниматели, открывшие текущие (расчетные) банковские счета, не вправе использовать наличные белорусские рубли, поступившие в кассу по внешнеторговым договорам, предусматривающим экспорт (импорт).

15. Юридические лица, подразделения, индивидуальные предприниматели, открывшие текущие (расчетные) банковские счета, вправе использовать наличные белорусские рубли, поступившие в кассы, при отсутствии:

наложения ареста и обращения взыскания на денежные средства юридического лица, индивидуального предпринимателя, находящиеся на текущих (расчетных) банковских счетах;

приостановления операций по текущим (расчетным) банковским счетам юридических лиц, индивидуальных предпринимателей;

информации о неисполненных денежных обязательствах плательщика в автоматизированной информационной системе исполнения денежных обязательств;

замораживания денежных средств;

блокирования банковских операций.

Требование абзаца четвертого части первой настоящего пункта не распространяется на расчеты наличными белорусскими рублями, проводимые юридическими лицами, их обособленными подразделениями в случаях, установленных Президентом Республики Беларусь.

16. Наличные белорусские рубли, поступившие в кассы ликвидируемых юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, которые открыли текущие (расчетные) банковские счета и в отношении которых приняты решения о прекращении деятельности, в кассы юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, открывших текущие (расчетные) банковские счета, в отношении которых открыто конкурсное производство, подлежат обязательной сдаче в обслуживающий банк.

17. Юридические лица, подразделения, индивидуальные предприниматели, открывшие текущие (расчетные) банковские счета, получают в банках и могут выдавать наличные белорусские рубли (перечислять денежные средства в белорусских рублях) на оплату труда, выплату денежного довольствия, стипендий, пенсий, пособий, алиментов:

начиная с четверга, если срок выплаты приходится на пятницу, субботу и воскресенье;

не более чем за три рабочих дня до наступления срока выплаты, если срок выплаты приходится на праздничные и предпраздничные дни;

накануне выходных дней этих юридических лиц, подразделений, индивидуальных предпринимателей, если срок выплаты приходится на выходные дни, которые не совпадают с общеустановленными.

18. Юридические лица, подразделения, индивидуальные предприниматели, открывшие текущие (расчетные) банковские счета, которые имеют ежедневные либо постоянные поступления наличных белорусских рублей (более пяти дней в предыдущем календарном месяце) в свои кассы, выдают наличные белорусские рубли для совершения текущих операций в соответствии с законодательством в течение трех рабочих дней (для сельскохозяйственных организаций, поселковых и сельских Советов депутатов, поселковых и сельских исполнительных комитетов – в течение пяти рабочих дней), включая день поступления в кассу, день получения наличных белорусских рублей в банке либо день наступления указанных выплат.

По истечении указанных сроков (на четвертый и шестой рабочий день соответственно) не использованные на оплату труда, выплату стипендий, пенсий своим работникам (ранее состоявшим в штате работникам), пособий, дивидендов, алиментов наличные белорусские рубли депонируются. Депонированные суммы могут храниться у юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя, открывшего текущий (расчетный) банковский счет, до наступления установленных сроков сдачи наличных белорусских рублей и (или) использоваться с соблюдением требований пунктов 14–16 настоящей Инструкции.

19. Юридические лица, подразделения, указанные в части третьей пункта 9 настоящей Инструкции и установившие сроки выдачи наличных белорусских рублей из своих касс для проведения текущих операций, по их истечении сдают не использованные по назначению суммы наличных белорусских рублей на следующий рабочий день в обслуживающий банк. При отсутствии установленных сроков выдачи наличных белорусских рублей юридические лица, подразделения выдают наличные белорусские рубли в сроки, определенные в части первой пункта 18 настоящей Инструкции, и сдают на следующий рабочий день в банк после окончания указанных сроков.

Юридические лица, подразделения, указанные в части третьей пункта 9 настоящей Инструкции, выдают наличные белорусские рубли на оплату труда, выплату стипендий, пенсий, пособий, дивидендов, алиментов в течение трех рабочих дней (для сельскохозяйственных организаций, поселковых и сельских Советов депутатов, поселковых и сельских исполнительных комитетов – в течение пяти рабочих дней), включая день получения наличных белорусских рублей в банке, день наступления указанных выплат либо день поступления наличных белорусских рублей в кассы.

По истечении указанных сроков (на четвертый и шестой рабочий день соответственно) не использованные на оплату труда, выплату стипендий, пенсий, пособий, дивидендов, алиментов наличные белорусские рубли депонируются и могут храниться в кассах юридического лица, подразделения в пределах остатка наличных белорусских рублей (в случае его определения), сроков сдачи и выдачи наличных белорусских рублей (в случае их установления) и (или) использоваться с соблюдением требований пунктов 14–16 настоящей Инструкции.

20. Юридические лица, подразделения, указанные в части третьей пункта 9 настоящей Инструкции и установившие остаток наличных белорусских рублей, могут хранить наличные белорусские рубли в кассах в пределах установленного остатка наличных белорусских рублей. Превышение установленного остатка наличных белорусских рублей допускается только в течение сроков выдачи наличных белорусских рублей на оплату труда, выплату стипендий, пенсий, пособий, дивидендов, алиментов, включая день получения наличных белорусских рублей в банке либо день наступления указанных выплат.

При определении остатка наличных белорусских рублей учитываются особенности деятельности юридического лица, подразделения, обеспечение их сохранности, а также режим рабочего времени.

При превышении остатка наличных белорусских рублей наличные белорусские рубли должны быть сданы на следующий рабочий день в банк, работникам службы инкассации, в кассы объектов почтовой связи национального оператора почтовой связи для расположенных в сельской местности юридических лиц, подразделений, индивидуальных предпринимателей, открывших текущие (расчетные) банковские счета.

21. В случае установления порядка и сроков сдачи наличных белорусских рублей в банк, работникам службы инкассации, в кассы объектов почтовой связи национального оператора почтовой связи юридические лица, подразделения, указанные в части третьей пункта 9 настоящей Инструкции, соблюдают требования части второй пункта 9 и пунктов 10–13 настоящей Инструкции.

22. Уполномоченные в соответствии с законодательными актами органы, осуществляющие оперативно-розыскную деятельность и (или) ведущие досудебное производство, органы Комитета государственного контроля (далее – уполномоченные органы) при соблюдении требований пункта 20 настоящей Инструкции вправе определять остаток наличных белорусских рублей в приказе руководителя уполномоченного органа или иных лиц, имеющих соответствующие полномочия.

Уполномоченные органы выдают из своих касс наличные белорусские рубли на оплату труда, выплату денежного довольствия, стипендий, пенсий своим работникам (сотрудникам) (ранее состоявшим в штате работникам (сотрудникам), пособий, алиментов в сроки, установленные в части второй пункта 19 настоящей Инструкции.

Уполномоченные органы выдают из своих касс наличные белорусские рубли для совершения текущих операций, за исключением выплат, указанных в части четвертой настоящего пункта, в сроки, установленные приказом руководителя уполномоченного органа или иных лиц, имеющих соответствующие полномочия. По истечении установленных сроков не использованные по назначению суммы наличных белорусских рублей, превышающие остаток наличных белорусских рублей, сдаются в банк, работникам службы инкассации, в кассы объектов почтовой связи национального оператора почтовой связи на следующий рабочий день. При отсутствии установленных сроков уполномоченные органы выдают наличные белорусские рубли, полученные в банке, в сроки, определенные в части первой пункта 18 настоящей Инструкции.

Уполномоченные органы выдают наличные белорусские рубли под отчет на проведение оперативно-розыскных мероприятий, осуществление иных аналогичных расходов, проведение контрольных закупок товарно-материальных ценностей, контрольное оформление заказов на выполнение работ, оказание услуг в размерах и на сроки, определяемые приказом руководителя уполномоченного органа или иных лиц, имеющих соответствующие полномочия.

ГЛАВА 3
ПОРЯДОК ПРИЕМА И ВЫДАЧИ НАЛИЧНЫХ БЕЛОРУССКИХ РУБЛЕЙ, НАЛИЧНОЙ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ И ОФОРМЛЕНИЯ КАССОВЫХ ДОКУМЕНТОВ

23. Для получения наличных белорусских рублей с текущих (расчетных) и иных банковских счетов юридическое лицо, подразделение, индивидуальный предприниматель представляют в банк заявление на получение наличных белорусских рублей.

Форма заявления на получение наличных белорусских рублей разрабатывается обслуживающим банком.

Заявление на получение наличных белорусских рублей содержит следующие обязательные реквизиты:

наименование и банковский идентификационный код банка;

наименование юридического лица (подразделения), инициалы и фамилия индивидуального предпринимателя – получателей наличных белорусских рублей;

номер текущего (расчетного) или иного банковского счета для получения наличных белорусских рублей;

сумма наличных белорусских рублей (цифрами и прописью), заявленная к получению;

цели расходования получаемых наличных белорусских рублей (за исключением юридических лиц, подразделений, указанных в части четвертой настоящего пункта);

условное обозначение очередности платежа согласно законодательству;

дата получения наличных белорусских рублей;

фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) представителя юридического лица (подразделения), индивидуального предпринимателя, которому доверено получить наличные белорусские рубли;

реквизиты документа, удостоверяющего личность получателя (наименование, серия (при наличии), номер, дата выдачи и орган, выдавший документ);

дата подачи заявления на получение наличных белорусских рублей;

перечень прилагаемых документов (при их наличии);

подписи лиц, уполномоченных распоряжаться денежными средствами, находящимися на текущих (расчетных) и иных банковских счетах юридического лица, индивидуального предпринимателя;

подпись представителя банка.

Уполномоченные органы и иные юридические лица, которым законодательством предоставлено право не расшифровывать целевое назначение получаемых сумм, при получении наличных белорусских рублей не указывают цели их расходования в соответствии с законодательством.

24. Для получения наличной иностранной валюты с текущих (расчетных) и иных банковских счетов юридического лица, индивидуального предпринимателя в банк представляется заявление на получение наличной иностранной валюты.

Форма заявления на получение наличной иностранной валюты разрабатывается обслуживающим банком.

Заявление на получение наличной иностранной валюты содержит следующие обязательные реквизиты:

наименование и банковский идентификационный код банка;

наименование юридического лица (подразделения), инициалы и фамилия индивидуального предпринимателя – получателей наличной иностранной валюты;

дата подачи заявления на получение наличной иностранной валюты;

код валюты и сумма наличной иностранной валюты (цифрами и прописью), заявленная к получению;

цели расходования получаемой наличной иностранной валюты;

перечень прилагаемых документов (при их наличии);

номер текущего (расчетного) или иного банковского счета для получения наличной иностранной валюты;

условное обозначение очередности платежа;

дата получения наличной иностранной валюты;

фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) представителя юридического лица (подразделения), индивидуального предпринимателя, которому доверено получить наличную иностранную валюту;

реквизиты документа, удостоверяющего личность получателя (наименование, серия (при наличии), номер, дата выдачи и орган, выдавший документ);

подписи лиц, уполномоченных распоряжаться денежными средствами, находящимися на текущих (расчетных) и иных банковских счетах юридического лица, индивидуального предпринимателя;

подпись представителя банка.

25. При сдаче наличной иностранной валюты в банк для ее зачисления (перечисления) на текущие (расчетные) и иные банковские счета юридического лица, индивидуального предпринимателя представляется заявление на взнос наличной иностранной валюты, за исключением случаев, предусмотренных в части второй настоящего пункта.

Заявление на взнос наличной иностранной валюты не представляется в банк в случаях:

сдачи наличной иностранной валюты юридическими лицами, подразделениями, индивидуальными предпринимателями работникам службы инкассации в соответствии с законодательством;

внесения физическим лицом в банк наличной иностранной валюты для зачисления (перечисления) на текущие (расчетные) и иные банковские счета юридического лица, индивидуального предпринимателя.

Форма заявления на взнос наличной иностранной валюты разрабатывается обслуживающим банком.

Заявление на взнос наличной иностранной валюты содержит следующие обязательные реквизиты:

наименование и банковский идентификационный код банка;

наименование юридического лица (подразделения), инициалы и фамилия индивидуального предпринимателя – получателей наличной иностранной валюты;

дата подачи заявления на взнос наличной иностранной валюты;

код валюты и сумма наличной иностранной валюты (цифрами и прописью), заявленная к внесению;

цели внесения наличной иностранной валюты;

перечень прилагаемых документов (при их наличии), служащих основанием для внесения наличной иностранной валюты (при необходимости);

номер текущего (расчетного) или иного банковского счета, на который вносится наличная иностранная валюта;

реквизиты документа, удостоверяющего личность вносителя наличной иностранной валюты (наименование, серия (при наличии), номер, дата выдачи и орган, выдавший документ);

подпись вносителя наличной иностранной валюты;

подпись представителя банка.

26. Заявление на получение наличных белорусских рублей, заявление на получение наличной иностранной валюты и заявление на взнос наличной иностранной валюты представляются в обслуживающий банк на бумажном носителе, в виде электронного документа с соблюдением требований законодательства об электронном документе и электронной цифровой подписи или в виде электронного сообщения с использованием систем дистанционного банковского обслуживания и соблюдением процедур безопасности и требований законодательства.

Способ представления заявлений, указанных в части первой настоящего пункта, определяется юридическим лицом, подразделением, индивидуальным предпринимателем по согласованию с обслуживающим банком.

27. Кассовые операции по приему и выдаче наличных белорусских рублей и (или) наличной иностранной валюты оформляются по формам документов, установленным законодательством.

28. При приеме наличных белорусских рублей уполномоченные лица, включая кассиров, индивидуальные предприниматели осуществляют проверку их подлинности и платежности.

Подлинность наличных белорусских рублей определяется с использованием специальной справочной и методической литературы, информации, размещенной на официальном сайте Национального банка в глобальной компьютерной сети Интернет, иных документов Национального банка.

Платежность наличных белорусских рублей определяется в соответствии с перечнем признаков платежности банкнот и монет Национального банка Республики Беларусь согласно приложению 1 к Инструкции о порядке определения платежности и обмена банкнот и монет Национального банка Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 6 июня 2011 г. № 211. Ветхие банкноты с повреждениями, указанными в подпункте 1.1 пункта 1 приложения 1 к Инструкции о порядке определения платежности и обмена банкнот и монет Национального банка Республики Беларусь, и поврежденные монеты, указанные в подпункте 3.2 пункта 3 приложения 1 к Инструкции о порядке определения платежности и обмена банкнот и монет Национального банка Республики Беларусь, принимаются уполномоченными лицами, включая кассиров, индивидуальными предпринимателями и сдаются в банк. Обмененные банкноты, указанные в подпункте 1.2 пункта 1 приложения 1 к Инструкции о порядке определения платежности и обмена банкнот и монет Национального банка Республики Беларусь, неплатежные банкноты, указанные в пункте 2 приложения 1 к Инструкции о порядке определения платежности и обмена банкнот и монет Национального банка Республики Беларусь, и неплатежные монеты, указанные в пункте 4 приложения 1 к Инструкции о порядке определения платежности и обмена банкнот и монет Национального банка Республики Беларусь, не подлежат приему уполномоченными лицами, включая кассиров, индивидуальными предпринимателями.

29. Порядок приема юридическими лицами, подразделениями, индивидуальными предпринимателями наличных белорусских рублей при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг, осуществлении деятельности в сфере игорного бизнеса, лотерейной деятельности, проведении электронных интерактивных игр с использованием кассового оборудования, автоматических электронных аппаратов, торговых автоматов либо без их использования определяется Положением об использовании кассового и иного оборудования при приеме средств платежа.

30. Прием наличных белорусских рублей при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг юридическими лицами, подразделениями, индивидуальными предпринимателями, имеющими право в соответствии с законодательством не использовать кассовое оборудование, осуществляется по:

квитанции о приеме наличных денежных средств при продаже товаров (выполнении работ, оказании услуг) без применения кассового оборудования и платежных терминалов по форме согласно приложению к постановлению Министерства антимонопольного регулирования и торговли Республики Беларусь от  7 апреля 2021 г. № 25 «О форме квитанции» (далее – квитанция о приеме наличных денежных средств);

приходному кассовому ордеру по форме согласно приложению 1 к постановлению Министерства финансов Республики Беларусь от 29 марта 2010 г. № 38 «Об установлении форм первичных учетных документов по оформлению кассовых операций и Инструкции по заполнению форм первичных учетных документов по оформлению кассовых операций» в случаях, установленных Положением об использовании кассового и иного оборудования при приеме средств платежа;

другим приходным документам, в том числе с определенной степенью защиты (информация об изготовлении и реализации бланков таких документов в случаях, установленных законодательством, включена в электронный банк данных бланков документов и документов с определенной степенью защиты и печатной продукции), формы которых утверждены республиканскими органами государственного управления, юридическими лицами, их обособленными подразделениями в соответствии с законодательством.

Прием наличных белорусских рублей юридическими лицами, подразделениями, индивидуальными предпринимателями в случаях, не указанных в части первой настоящего пункта, осуществляется по приходным кассовым ордерам и (или) другим приходным документам, формы которых в соответствии с законодательством утверждены юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями.

Прием наличных белорусских рублей, полученных в банке либо доставленных работниками службы инкассации, юридические лица, подразделения, индивидуальные предприниматели оформляют в виде документов, указанных в части второй пункта 61 настоящей Инструкции.

31. Некоммерческие организации в соответствии с законодательством принимают в кассу наличные белорусские рубли по приходным кассовым ордерам либо ведомостям с приложением приходного кассового ордера на общую сумму принятых по ведомости наличных белорусских рублей без составления приходного кассового ордера на каждого вносителя наличных белорусских рублей. Ведомость оформляется в порядке, установленном в пункте 39 настоящей Инструкции.

Коммерческие микрофинансовые организации принимают в кассу наличные белорусские рубли по приходным кассовым ордерам либо ведомостям с приложением приходного кассового ордера на общую сумму принятых по ведомости наличных белорусских рублей без составления приходного кассового ордера на каждого вносителя наличных белорусских рублей. Вносителю наличных белорусских рублей выдается документ по форме, установленной коммерческой микрофинансовой организацией самостоятельно. Ведомость оформляется в порядке, установленном в частях первой–третьей пункта 39 настоящей Инструкции.

32. При приеме наличных белорусских рублей в кассы юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя вносителю наличных белорусских рублей выдаются:

квитанция о приеме наличных денежных средств;

квитанция к приходному кассовому ордеру;

другие приходные документы, в том числе с определенной степенью защиты (информация об изготовлении и реализации бланков таких документов в случаях, установленных законодательством, включена в электронный банк данных бланков документов и документов с определенной степенью защиты и печатной продукции), формы которых утверждены республиканскими органами государственного управления, юридическими лицами, их обособленными подразделениями в соответствии с законодательством.

33. Порядок приема юридическими лицами, подразделениями, индивидуальными предпринимателями наличной иностранной валюты при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг определяется законодательством.

Прием наличной иностранной валюты юридическими лицами, подразделениями, индивидуальными предпринимателями в случаях, не указанных в части первой настоящего пункта, осуществляется по приходному кассовому ордеру (валютному) по форме согласно приложению 2 к постановлению Министерства финансов Республики Беларусь от 29 марта 2010 г. № 38 и (или) другим приходным документам, формы которых утверждены республиканскими органами государственного управления, юридическими лицами, их обособленными подразделениями в соответствии с законодательством.

Прием наличной иностранной валюты, полученной в банке либо доставленной работниками службы инкассации, юридические лица, подразделения, индивидуальные предприниматели оформляют в виде документов, указанных в части второй пункта 61 настоящей Инструкции.

При приеме наличной иностранной валюты кассиры (лица, на которых возложены обязанности кассира) юридических лиц, подразделений, индивидуальных предпринимателей, индивидуальные предприниматели, имеющие право совершения операций с наличной иностранной валютой, обязаны проверять ее подлинность и платежность, руководствуясь нормативными правовыми актами Национального банка, информацией, размещенной на официальных сайтах банков-эмитентов в глобальной компьютерной сети Интернет, официальными материалами и оперативной информацией органов внутренних дел, а также перечнем признаков платежности банкнот, установленным обслуживающим банком на основании требований иностранных банков или банков-посредников, с которыми заключены соответствующие договоры.

34. При приеме наличной иностранной валюты в кассы юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя вносителю наличной иностранной валюты выдаются:

квитанция к приходному кассовому ордеру (валютному);

другие приходные документы, в том числе документы с определенной степенью защиты (информация об изготовлении и реализации бланков таких документов в случаях, установленных законодательством, включена в электронный банк данных бланков документов и документов с определенной степенью защиты и печатной продукции), формы которых утверждены республиканскими органами государственного управления, юридическими лицами, их обособленными подразделениями в соответствии с законодательством.

35. Допускается внесение наличных белорусских рублей на текущие (расчетные) банковские счета самостоятельно держателями корпоративных дебетовых карточек при их использовании с применением программно-технических средств, обеспечивающих обслуживание держателей карточек, а также в кассы объектов почтовой связи национального оператора почтовой связи.

36. Допускается с учетом требований законодательства получение самостоятельно держателями корпоративных дебетовых карточек при их использовании с применением программно-технических средств, обеспечивающих обслуживание держателей карточек, для последующей выдачи работникам и (или) иным лицам:

наличных белорусских рублей – для совершения текущих операций, включая расчеты наличными белорусскими рублями с физическими лицами, расходы, связанные со служебными командировками в пределах Республики Беларусь и за границу (далее – служебные командировки);

наличной иностранной валюты – для осуществления расходов, связанных со служебными командировками за границу.

При совершении операций, указанных в части первой настоящего пункта, в месте нахождения юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя на сумму полученных наличных белорусских рублей и (или) наличной иностранной валюты оформляется приходный кассовый ордер и (или) приходный кассовый ордер (валютный) (далее – приходные кассовые ордера), в которых указывается цель получения денежных средств. Выдача наличных белорусских рублей и (или) наличной иностранной валюты осуществляется согласно пункту 37 настоящей Инструкции.

При совершении текущих операций, включая расчеты наличными белорусскими рублями с физическими лицами и расходы, связанные со служебными командировками, вне места нахождения юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя на сумму полученных наличных белорусских рублей приходный кассовый ордер не оформляется. Отчет об израсходованных суммах представляется с соблюдением сроков, определенных в пунктах 89 и 90 настоящей Инструкции.

При осуществлении расчетов, связанных со служебными командировками за границу, на сумму полученной наличной иностранной валюты вне места нахождения юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя приходный кассовый ордер не оформляется. Отчет об израсходованных суммах представляется с соблюдением сроков, определенных в пункте 90 настоящей Инструкции.

Выдача наличных белорусских рублей и (или) наличной иностранной валюты работникам юридических лиц, подразделений, индивидуальных предпринимателей, иным лицам осуществляется согласно пункту 37 настоящей Инструкции.

37. Выдача наличных белорусских рублей и (или) наличной иностранной валюты из касс юридических лиц, подразделений, индивидуальных предпринимателей, имеющих работников, осуществляется по:

расходному кассовому ордеру по форме согласно приложению 3 к постановлению Министерства финансов Республики Беларусь от 29 марта 2010 г. № 38 и расходному кассовому ордеру (валютному) по форме согласно приложению 4 к постановлению Министерства финансов Республики Беларусь от 29 марта 2010 г. № 38 (далее – расходный кассовый ордер);

платежной ведомости с приложением расходного кассового ордера на общую сумму наличных белорусских рублей и (или) наличной иностранной валюты, выданных по платежной ведомости, без составления расходного кассового ордера на каждого получателя. Платежные ведомости на выдачу наличных белорусских рублей и наличной иностранной валюты составляются отдельно.

На общую сумму наличных белорусских рублей или наличной иностранной валюты, выданных по нескольким платежным ведомостям, допускается составление одного расходного кассового ордера, дата и номер которого проставляются на каждой платежной ведомости.

Выдача наличных белорусских рублей и (или) наличной иностранной валюты из касс юридических лиц, подразделений, индивидуальных предпринимателей для дальнейшей сдачи самостоятельно в банк либо работникам службы инкассации осуществляется с оформлением документов, указанных в части третьей пункта 61 настоящей Инструкции.

Выдача дохода индивидуальному предпринимателю в соответствии с законодательством осуществляется без оформления расходного кассового ордера.

Бюджетные организации в случае наличия у них различных источников поступления наличных белорусских рублей составляют расходные кассовые документы по каждому источнику в отдельности.

Заготовительные организации, в том числе организации потребительской кооперации, могут осуществлять выдачу наличных белорусских рублей сдатчикам продукции и сырья с последующим составлением по окончании рабочего дня расходного кассового ордера на все суммы, выданные за день по заготовительным документам установленных законодательством форм.

Коммерческие микрофинансовые организации могут осуществлять выдачу наличных белорусских рублей заемщикам с приложением расходного кассового ордера на общую сумму микрозаймов, выданных за день, на основании документов, разработанных коммерческой микрофинансовой организацией самостоятельно.

38. При выдаче наличных белорусских рублей и (или) наличной иностранной валюты по платежной ведомости получатели предъявляют документы, удостоверяющие их личность, за исключением случаев, установленных законодательством, и расписываются за получение денежных средств в соответствующей графе платежной ведомости.

Выдача юридическими лицами, подразделениями, индивидуальными предпринимателями наличных белорусских рублей и (или) наличной иностранной валюты своим работникам может осуществляться при предъявлении удостоверения, выданного юридическим лицом, подразделением, индивидуальным предпринимателем, при наличии фотографии и личной подписи владельца удостоверения, подписи должностного лица юридического лица (подразделения), индивидуального предпринимателя, выдавших удостоверение.

39. Платежная ведомость выписывается вручную либо оформляется с помощью программно-технических средств с указанием общей суммы наличных белорусских рублей или наличной иностранной валюты цифрами и прописью.

В графе напротив фамилии, собственного имени, отчества (если таковое имеется) получателя цифрами проставляется сумма причитающихся к получению наличных белорусских рублей или наличной иностранной валюты.

Платежную ведомость подписывают руководители и главные бухгалтеры юридических лиц, подразделений, индивидуальные предприниматели или иные лица, имеющие соответствующие полномочия.

Необходимость учинения на ведомости разрешительной надписи о выдаче наличных белорусских рублей или наличной иностранной валюты с указанием сроков выдачи и суммы наличных белорусских рублей или наличной иностранной валюты прописью определяется самостоятельно руководителями юридического лица, подразделения, индивидуальным предпринимателем.

40. Выдача наличных белорусских рублей и (или) наличной иностранной валюты лицам, не состоящим в штате юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя, осуществляется по расходным кассовым ордерам, выписываемым на каждое лицо в отдельности, или по отдельной платежной ведомости с составлением расходного кассового ордера на общую сумму наличных белорусских рублей или наличной иностранной валюты, выплаченных по платежной ведомости.

41. Выдача наличных белорусских рублей и (или) наличной иностранной валюты осуществляется кассиром только лицам, указанным в расходном кассовом ордере, платежной ведомости, договоре микрозайма, других документах, предусмотренных законодательством, либо в доверенности, при предъявлении документов, определенных в пункте 38 настоящей Инструкции.

42. В случае выдачи наличных белорусских рублей и (или) наличной иностранной валюты по доверенности, оформленной в установленном законодательством порядке, в расходном кассовом ордере после фамилии, собственного имени, отчества (если таковое имеется) получателя наличных белорусских рублей или наличной иностранной валюты бухгалтер, индивидуальный предприниматель учиняют запись «По доверенности», указывают фамилию, собственное имя, отчество (если таковое имеется) лица, которому доверено получение наличных белорусских рублей и (или) наличной иностранной валюты.

Если выдача наличных белорусских рублей и (или) наличной иностранной валюты осуществляется по платежной ведомости, перед подписью получателя наличных белорусских рублей или наличной иностранной валюты кассир учиняет запись «По доверенности».

Доверенность на разовое получение наличных белорусских рублей и (или) наличной иностранной валюты прилагается к расходному кассовому ордеру или платежной ведомости.

Если доверенность выдана на получение наличных белорусских рублей и (или) наличной иностранной валюты в течение определенного срока, ее копия, удостоверенная в установленном законодательством порядке, хранится у юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя.

43. Разовые выдачи наличных белорусских рублей, наличной иностранной валюты осуществляются каждому лицу в отдельности по расходным кассовым ордерам, нескольким лицам – по платежным ведомостям либо расходным кассовым ордерам, оформленным на каждое лицо.

44. При получении приходных и расходных кассовых ордеров, платежных ведомостей кассир обязан проверить:

наличие на приходном кассовом ордере подписи главного бухгалтера или иного лица, имеющего соответствующие полномочия;

наличие на расходном кассовом ордере, платежной ведомости подписей руководителя юридического лица, главного бухгалтера, индивидуального предпринимателя или иных лиц, имеющих соответствующие полномочия;

правильность заполнения в расходном кассовом ордере реквизитов документа, удостоверяющего личность получателя;

наличие прилагаемых документов.

В случае несоответствия приходных и расходных кассовых ордеров, платежных ведомостей требованиям, предъявляемым к их заполнению, кассир возвращает документы для надлежащего оформления.

Кассир подписывает приходные и расходные кассовые ордера только после приема или выдачи наличных белорусских рублей и (или) наличной иностранной валюты.

45. Приходные и расходные кассовые ордера до передачи в кассу заполняют лицо, имеющее соответствующие полномочия, индивидуальный предприниматель.

Юридическое лицо, индивидуальный предприниматель самостоятельно в письменной форме определяют необходимость регистрации приходных и расходных кассовых ордеров до передачи в кассу в журналах регистрации приходных и расходных кассовых ордеров в наличных белорусских рублях и (или) наличной иностранной валюте.

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров в наличных белорусских рублях ведется по форме согласно приложению 1 либо по форме согласно приложению 2, журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров в наличной иностранной валюте – по форме согласно приложению 3 либо по форме согласно приложению 4.

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров в наличных белорусских рублях и журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров в наличной иностранной валюте (далее – журналы регистрации) используются для учета движения наличных белорусских рублей и (или) наличной иностранной валюты по целевому назначению.

В случае принятия решения о ведении журналов регистрации форма ведения определяется руководителями либо главными бухгалтерами юридического лица, подразделения или лицами, имеющими соответствующие полномочия, индивидуальным предпринимателем самостоятельно в письменной форме.

Журнал регистрации по форме согласно приложению 1 и журнал регистрации по форме согласно приложению 3 ведутся отдельно для приходных и расходных кассовых ордеров.

Журнал регистрации по форме согласно приложению 2 и журнал регистрации по форме согласно приложению 4 ведутся как общий журнал регистрации для приходных и расходных кассовых ордеров в наличных белорусских рублях или наличной иностранной валюте.

Регистрация приходных и расходных кассовых ордеров в наличных белорусских рублях и (или) наличной иностранной валюте может осуществляться посредством программно-технических средств. Выходная форма «Вкладной лист журнала регистрации приходных (расходных) кассовых ордеров» составляется за соответствующие дни и содержит данные учета движения наличных белорусских рублей и (или) наличной иностранной валюты по целевому назначению соответственно.

46. По истечении установленных в части первой пункта 18 и части второй пункта 19 настоящей Инструкции сроков выдачи наличных белорусских рублей на оплату труда, выплату стипендий, пенсий, пособий, дивидендов, алиментов, денежного довольствия кассир:

в платежной ведомости ставит штамп или учиняет запись «Депонировано» напротив фамилий лиц, которым не произведены указанные выплаты;

составляет реестр депонированных сумм;

в платежной ведомости учиняет запись о фактически выданных и подлежащих депонированию суммах наличных белорусских рублей, сверяет их с общим итогом по платежной ведомости и подтверждает запись личной подписью. Если наличные белорусские рубли выдавались не кассиром, а раздатчиком, на платежной ведомости дополнительно учиняется запись «Деньги по ведомости выдавал» и проставляется подпись раздатчика. Выдача наличных белорусских рублей кассиром и раздатчиком по одной платежной ведомости не допускается;

заполняет расходный кассовый ордер на общую сумму наличных белорусских рублей, выданных по платежной ведомости;

записывает в кассовую книгу фактически выданную сумму наличных белорусских рублей.

Бухгалтеры юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя либо индивидуальный предприниматель, открывший текущий (расчетный) банковский счет, проверяют записи, сделанные кассирами в платежных ведомостях, и подсчитывают выданные и депонированные по ним суммы.

47. Выдача наличных белорусских рублей из касс юридических лиц, подразделений раздатчикам для осуществления ими последующей оплаты труда, выплаты стипендий, пенсий, пособий, дивидендов, алиментов, денежного довольствия осуществляется под отчет на сроки, установленные частью второй пункта 74 настоящей Инструкции, по:

расходному кассовому ордеру каждому раздатчику. Записи в кассовой книге либо других регистрах бухгалтерского учета учиняются по каждому расходному кассовому ордеру;

платежной ведомости с указанием всех раздатчиков и приложением расходного кассового ордера на общую сумму наличных белорусских рублей, выплаченных по платежной ведомости, без составления расходного кассового ордера на каждого получателя. Записи в кассовой книге либо других регистрах бухгалтерского учета учиняются по расходному кассовому ордеру на общую сумму наличных белорусских рублей, выплаченных по платежной ведомости.

Раздатчики выдают наличные белорусские рубли по расходному кассовому ордеру либо платежной ведомости без составления расходного кассового ордера на каждого получателя в сроки, указанные в части второй пункта 19 настоящей Инструкции.

По истечении сроков, установленных в части второй пункта 19 настоящей Инструкции, в платежной ведомости напротив фамилий лиц, которым не произведены выплаты, ставится штамп или учиняется запись «Депонировано», составляется реестр депонированных сумм, в платежную ведомость вносится запись о фактически выплаченных и подлежащих депонированию суммах наличных белорусских рублей, суммы сверяются с общим итогом по платежной ведомости и учиняется запись «Деньги по ведомости выдал», заверенная подписью раздатчика.

Раздатчики в сроки, указанные в части первой пункта 89 настоящей Инструкции, представляют отчет об израсходованных суммах и возвращают неиспользованные наличные белорусские рубли в кассы юридического лица, подразделения по приходному кассовому ордеру, выписываемому на каждую возвращенную сумму.

48. Выдача приходных и расходных кассовых ордеров, платежных ведомостей лицам, вносящим или получающим наличные белорусские рубли и (или) наличную иностранную валюту, не допускается.

49. Юридическое лицо самостоятельно в письменной форме определяет необходимость ведения книги учета принятых и выданных наличных белорусских рублей юридическим лицом, подразделением.

Книга учета принятых и выданных наличных белорусских рублей применяется для учета наличных белорусских рублей, выданных главным (старшим по должности) кассиром или лицом, имеющим соответствующие полномочия (далее – главный кассир), другим кассирам в качестве разменных наличных белорусских рублей, учета наличных белорусских рублей, принятых главным кассиром от других кассиров, а также сданных главным кассиром в кассу юридического лица (подразделения) либо в банк.

Книгу учета принятых и выданных наличных белорусских рублей по форме согласно приложению 5 (далее, если не указано иное, – книга учета) ведет главный кассир.

Кассир сдает главному кассиру наличные белорусские рубли в течение рабочего дня (смены) или в конце рабочего дня (смены). Указанные суммы отражаются в книге учета под расписку без оформления расходных и приходных кассовых ордеров.

Книга учета заполняется по строкам на каждого кассира в отдельности либо ведется на каждого кассира.

Книга учета должна быть пронумерована, прошнурована. Количество листов в книге учета заверяется подписями руководителей и главных бухгалтеров юридического лица, подразделения.

Ведение книги учета может осуществляться с помощью программно-технических средств.

Книга учета не распечатывается при принятии мер по обеспечению целостности, подлинности и доступности записей, внесенных в данную книгу, в соответствии с законодательством в сфере защиты информации.

По решению юридического лица, подразделения, оформленному в письменной форме, разменные наличные белорусские рубли могут храниться у главного кассира, в кассах юридического лица, подразделения, в ящике для денег кассового оборудования (при его наличии) или ином месте аналогичного назначения.

В случае принятия решения о хранении разменных наличных белорусских рублей у главного кассира главный кассир ежедневно выдает разменные наличные белорусские рубли другим кассирам. В конце рабочего дня главный кассир отражает в книге учета суммы наличных белорусских рублей, полученных от других кассиров, включая разменные наличные белорусские рубли, и сдает их в кассы юридического лица, подразделения либо в банк за вычетом суммы разменных наличных белорусских рублей.

В случае принятия решения о хранении разменных наличных белорусских рублей в ящике для денег кассового оборудования (при его наличии) или ином месте аналогичного назначения главный кассир отражает в книге учета суммы наличных белорусских рублей, полученных от других кассиров, за вычетом суммы разменных наличных белорусских рублей и сдает наличные белорусские рубли в кассы юридического лица, подразделения с оформлением приходного кассового ордера либо в банк.

В случае принятия решения о хранении разменных наличных белорусских рублей в кассах юридического лица, подразделения главный кассир получает разменные наличные белорусские рубли в кассах юридического лица, подразделения с оформлением расходного кассового ордера, отражает в книге учета суммы полученных наличных белорусских рублей и выдает другим кассирам перед началом рабочего дня необходимую сумму разменных наличных белорусских рублей под расписку в книге учета без оформления расходных и приходных кассовых ордеров. Кассиры сдают полученные за день наличные белорусские рубли, включая разменные наличные белорусские рубли, главному кассиру, который отражает в книге учета суммы полученных наличных белорусских рублей и сдает все наличные белорусские рубли в полном объеме в кассы юридического лица, подразделения с оформлением приходного кассового ордера либо в банк.

В случае приема разменных наличных белорусских рублей от кассиров в кассы юридического лица, подразделения и выдачи наличных белорусских рублей кассирам из касс юридического лица, подразделения оформляются приходные и расходные кассовые ордера либо платежная ведомость, книга учета не ведется.

50. Допускается прием наличных белорусских рублей лицом, имеющим соответствующие полномочия, от подразделений юридического лица с численностью работников не более 2 человек, уполномоченных лиц, включая кассиров, с оформлением расписки о приеме наличных белорусских рублей по форме согласно приложению 6. Принятые наличные белорусские рубли сдаются в кассы юридического лица, подразделения либо в банк в соответствии с решением юридического лица, оформленным в письменном виде.

На индивидуальных предпринимателей требования настоящего пункта распространяются в случае принятия ими решения о сборе наличных белорусских рублей у своих работников (уполномоченных лиц, включая кассиров).

ГЛАВА 4
УСТАНОВЛЕНИЕ ОСТАТКА НАЛИЧНОЙ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ

51. Юридические лица, подразделения, индивидуальные предприниматели, получающие наличную иностранную валюту со своих текущих (расчетных) и иных банковских счетов на расходы, связанные со служебными командировками за границу, самостоятельно в письменной форме определяют необходимость установления остатка наличной иностранной валюты.

52. Остаток наличной иностранной валюты устанавливается руководителями юридического лица, подразделения, индивидуальным предпринимателем самостоятельно в письменной форме на конец рабочего дня с учетом особенностей деятельности в пределах среднедневного прихода, среднедневного расхода либо среднедневного прихода и среднедневного расхода наличной иностранной валюты.

Остаток наличной иностранной валюты устанавливается в номинале иностранной валюты, при работе с несколькими видами наличной иностранной валюты – в номинале каждой иностранной валюты или в эквиваленте одного вида иностранной валюты.

При установлении руководителями юридического лица, подразделения, индивидуальным предпринимателем остатка кассы по видам иностранных валют на конец рабочего дня в кассе должна находиться сумма иностранной валюты в пределах установленного остатка по каждой валюте.

При установлении руководителями юридического лица, подразделения, индивидуальным предпринимателем остатка кассы в эквиваленте одной из иностранных валют на конец рабочего дня в кассе должна находиться сумма иностранной валюты в пределах остатка кассы в наличной иностранной валюте, пересчитанной в эквиваленте иностранной валюты, в которой установлен остаток кассы. Такой эквивалент определяется исходя из официального курса белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте, установленного Национальным банком на соответствующую дату.

53. Остаток наличной иностранной валюты уполномоченным лицам, включая кассиров, руководителями юридического лица, подразделения, индивидуальным предпринимателем не устанавливается.

54. При несоблюдении сроков сдачи уполномоченными лицами, включая кассиров, наличной иностранной валюты в кассы юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя в фактический остаток наличной иностранной валюты по состоянию на конец рабочего дня включается сумма наличной иностранной валюты, находящейся в кассах юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя и у уполномоченных лиц, включая кассиров, юридических лиц, подразделений, индивидуального предпринимателя, нарушивших срок сдачи наличной иностранной валюты, за исключением размера потребности в разменной наличной иностранной валюте.

55. Юридические лица, подразделения, индивидуальные предприниматели могут иметь в своих кассах наличную иностранную валюту на конец рабочего дня в пределах остатка. При превышении остатка наличная иностранная валюта должна быть сдана на следующий рабочий день в банк.

При несовпадении дней работы юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя, открывшего текущий (расчетный) банковский счет, и обслуживающего банка наличная иностранная валюта может быть сдана в подразделение обслуживающего банка либо иной банк.

При несовпадении дней работы юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя, открывшего текущий (расчетный) банковский счет, и обслуживающего банка наличная иностранная валюта сдается в первый рабочий день юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя и (или) обслуживающего банка.

Если юридическое лицо, подразделение, индивидуальный предприниматель, открывший текущий (расчетный) банковский счет, и обслуживающий банк работают в общеустановленные выходные дни, наличная иностранная валюта, поступившая в эти дни в кассы юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя, открывшего текущий (расчетный) банковский счет, сдается в обслуживающий банк.

56. Для юридических лиц, подразделений, индивидуальных предпринимателей, указанных в пункте 51 настоящей Инструкции и не установивших остаток наличной иностранной валюты, остаток наличной иностранной валюты считается нулевым. Вся наличная иностранная валюта, поступившая в кассы юридических лиц, подразделений, индивидуальных предпринимателей за день, сдается на следующий рабочий день юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя в банк.

57. Юридические лица, подразделения, индивидуальные предприниматели, имеющие поступления наличной иностранной валюты от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг, не устанавливают остаток наличной иностранной валюты. Вся наличная иностранная валюта, поступившая в кассы юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя за день, за исключением размера потребности в разменной наличной иностранной валюте, необходимой для работы юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя, установленного в соответствии с пунктом 7 настоящей Инструкции, сдается на следующий рабочий день юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя в банк.

При несовпадении дней работы юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя и обслуживающего банка наличная иностранная валюта сдается в первый рабочий день юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя, обслуживающего банка (его подразделений) или в иной банк.

58. Юридические лица, подразделения, индивидуальные предприниматели, которые проводят выездную торговлю (выставки, ярмарки) за пределами территории Республики Беларусь, оформляют приходный кассовый ордер или другие приходные документы, указанные в части второй пункта 33 настоящей Инструкции, на сумму полученной наличной иностранной валюты и сдают ее в полном объеме в банк либо банк, находящийся за пределами территории Республики Беларусь, в сроки, определенные в пункте 57 настоящей Инструкции.

59. Уполномоченные органы при определении остатка наличной иностранной валюты, размера и сроков выдачи наличной иностранной валюты под отчет на проведение оперативно-розыскных мероприятий, осуществление иных аналогичных расходов, а также совершение текущих операций учитывают требования пунктов 20 и 22 настоящей Инструкции.

ГЛАВА 5
ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ КНИГ И ХРАНЕНИЯ НАЛИЧНЫХ БЕЛОРУССКИХ РУБЛЕЙ И (ИЛИ) НАЛИЧНОЙ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ

60. Кассовая книга по форме согласно приложению 7 ведется для отражения кассовых операций с наличными белорусскими рублями. Кассовая книга по форме согласно приложению 8 ведется для отражения кассовых операций с наличной иностранной валютой.

Юридические лица, подразделения отражают все поступления и выдачи наличных белорусских рублей и (или) наличной иностранной валюты в соответствующей кассовой книге, за исключением случаев, указанных в части третьей настоящего пункта.

Кассовая книга не ведется:

юридическими лицами, применяющими упрощенную систему налогообложения в соответствии с законодательством и ведущими учет в книге учета доходов и расходов организаций;

юридическими лицами, подразделениями в случае отсутствия поступлений наличных белорусских рублей и (или) наличной иностранной валюты в кассы и выдач наличных белорусских рублей и (или) наличной иностранной валюты из касс юридических лиц, подразделений;

юридическими лицами, подразделениями, имеющими поступления наличных белорусских рублей и (или) наличной иностранной валюты в кассы юридического лица, подразделения, при условии их полной сдачи, за исключением разменных наличных белорусских рублей, разменной наличной иностранной валюты, самостоятельно в банк, работникам службы инкассации, в кассу юридического лица;

индивидуальными предпринимателями.

61. Основанием для учинения записей в кассовой книге по операциям с наличными белорусскими рублями и (или) наличной иностранной валютой являются приходные и расходные кассовые ордера и (или) другие документы, в том числе квитанции к объявлению на взнос наличными в белорусских рублях, а также документы, применяемые банками для оформления операций по приему и выдаче наличных белорусских рублей и (или) наличной иностранной валюты.

При приеме в кассу наличных белорусских рублей и (или) наличной иностранной валюты, в том числе полученных из банков, основанием для учинения записей в кассовой книге являются приходные кассовые ордера и (или) другие документы, в том числе применяемые банками для оформления операций по выдаче наличных белорусских рублей и (или) наличной иностранной валюты.

В случае выдачи наличных белорусских рублей и (или) наличной иностранной валюты из кассы, включая их сдачу самостоятельно в банк либо работникам службы инкассации, основанием для учинения записей в кассовую книгу являются:

расходные кассовые ордера;

квитанции к объявлению на взнос наличными (для наличных белорусских рублей);

препроводительные ведомости;

другие документы, применяемые банками для оформления операций по приему наличных белорусских рублей и (или) наличной иностранной валюты.

62. Кассовая книга должна быть пронумерована и прошнурована. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера.

Каждый лист кассовой книги состоит из неотрывной и отрывной частей. Неотрывная часть листа (с горизонтальной разлиновкой) как первый экземпляр остается в кассовой книге. Отрывная часть листа (без горизонтальной разлиновки) является вторым экземпляром и заполняется с лицевой и оборотной сторон через копировальную бумагу. Вторые экземпляры листов служат отчетом кассира.

Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами.

Подчистки и незаверенные исправления в кассовой книге не допускаются. Исправления заверяются подписями кассира, главного бухгалтера или иного лица, имеющего соответствующие полномочия, с указанием инициалов и фамилий.

На каждом листе кассовой книги проставляются дата и остаток наличных белорусских рублей или наличной иностранной валюты в кассе за предыдущий день (период).

Записи вносятся в кассовую книгу начиная с лицевой стороны неотрывной части листа после строки «Остаток на начало дня».

Предварительно лист складывается пополам по линии отреза таким образом, чтобы отрывная часть оказалась подложенной под неотрывную, которая остается в книге. Для внесения записей после строки «Итого по странице» отрывную часть листа накладывают на лицевую сторону неотрывной части и продолжают вносить записи по горизонтальным линиям оборотной стороны неотрывной части листа.

Внесение записей в кассовую книгу осуществляется в день приема и выдачи наличных белорусских рублей или наличной иностранной валюты после совершения каждой операции с оформлением документов, указанных в пункте 61 настоящей Инструкции. Внесение записей в кассовую книгу может осуществляться по одному приходному кассовому ордеру с отражением общей суммы наличных белорусских рублей или наличной иностранной валюты, полученных от уполномоченного лица, включая кассира, и принятых им на основании нескольких приходных документов, указанных в пункте 30 и абзаце третьем пункта 34 настоящей Инструкции.

Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток наличных белорусских рублей и (или) наличной иностранной валюты по кассе на конец дня и передает в бухгалтерскую службу в качестве отчета кассира второй отрывной экземпляр листа кассовой книги с приложенными приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.

Бланк отчета кассира до завершения операций за день не отрывается.

В строке «в том числе по платежным ведомостям» указывается сумма остатка наличных белорусских рублей или наличной иностранной валюты, не выданных по платежной ведомости.

Записи в кассовой книге ведутся до ее полного использования.

63. В период выдачи наличных белорусских рублей и (или) наличной иностранной валюты в соответствии с частью первой пункта 18 и частью второй пункта 19 настоящей Инструкции остаток наличных белорусских рублей или наличной иностранной валюты в кассе выводится по учтенным в кассовой книге документам, указанным в пункте 61 настоящей Инструкции.

Сумма наличных белорусских рублей или наличной иностранной валюты, частично выданных за день по платежной ведомости, не оформляется расходным кассовым ордером и не отражается в кассовой книге. Платежная ведомость в обязательном порядке хранится в кассе вместе с остатком наличных белорусских рублей и (или) наличной иностранной валюты и является документом, подтверждающим отсутствие недостачи наличных белорусских рублей и наличной иностранной валюты в кассе.

Записи в кассовой книге учиняются по расходному кассовому ордеру на общую сумму наличных белорусских рублей или наличной иностранной валюты, выплаченных по платежной ведомости полностью либо после ее закрытия.

64. Бюджетные организации, в том числе занимающиеся в соответствии с учредительными документами деятельностью, приносящей доходы, учитывают все поступления и выдачи наличных белорусских рублей в кассовой книге.

Государственные органы, имеющие воинские формирования, а также подчиненные этим органам воинские части и организации, финансируемые из бюджета и имеющие различные источники поступления денежных средств, учитывают все поступления и выдачи наличных белорусских рублей в кассовой книге либо других регистрах бухгалтерского учета.

Страховые организации ведут учет поступлений и выдач наличных белорусских рублей в кассовой книге путем записи операций на отдельных листах кассовой книги на каждую дату по специальному и текущему (расчетному) банковскому счетам в порядке, определенном в пунктах 61–63 и 65 настоящей Инструкции.

65. Ведение кассовой книги может осуществляться с помощью программно-технических средств при условии обеспечения полной сохранности кассовых документов и выведения остатка наличных белорусских рублей или наличной иностранной валюты на начало и конец рабочего дня. Листы кассовой книги формируются в виде выходной формы «Вкладной лист кассовой книги». Одновременно формируется выходная форма «Отчет кассира». Названные выходные формы составляются на конец рабочего дня, имеют одинаковое содержание и распечатываются по окончании рабочего дня. В случае отсутствия операций по приему и выдаче наличных белорусских рублей и (или) наличной иностранной валюты в (из) кассы юридического лица в определенные рабочие дни выходные формы «Вкладной лист кассовой книги» и «Отчет кассира» за эти дни не распечатываются.

После получения выходных форм «Вкладной лист кассовой книги» и «Отчет кассира» кассир обязан проверить правильность составления указанных выходных форм, подписать их и передать отчет кассира вместе с приходными и расходными кассовыми ордерами, другими приходными и расходными документами в бухгалтерскую службу под расписку в выходной форме «Вкладной лист кассовой книги».

Листы кассовой книги в этих выходных формах нумеруются автоматически в порядке возрастания с начала года.

В выходной форме «Вкладной лист кассовой книги», последней за месяц (календарный год), автоматически печатается общее количество листов кассовой книги за месяц (календарный год).

Выходная форма «Вкладной лист кассовой книги» брошюруется за каждый месяц. По окончании календарного года общее количество листов брошюруется и заверяется подписями руководителя, главного бухгалтера юридического лица.

Кассовая книга не распечатывается при принятии мер по обеспечению целостности, подлинности и доступности записей, внесенных в данную книгу, в соответствии с законодательством в сфере защиты информации.

66. Недостача наличных белорусских рублей и (или) наличной иностранной валюты отражается в бухгалтерском учете и подлежит взысканию в соответствии с законодательством.

Излишки наличных белорусских рублей и (или) наличной иностранной валюты приходуются и отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с законодательством.

67. Руководители юридических лиц, подразделений, индивидуальные предприниматели обеспечивают сохранность наличных белорусских рублей и (или) наличной иностранной валюты в кассе, при доставке их из банка (в банк) и принимают иные меры по исключению возможности несанкционированного доступа в кассу.

Юридические лица, подразделения, индивидуальные предприниматели самостоятельно либо совместно со службами инкассации банков, специализированными подразделениями Министерства внутренних дел, иными организациями обеспечивают сохранность транспортируемых особо крупных сумм (в тысячу и более раз превышающих размер базовой величины) в соответствии с законодательством и заключенными договорами.

68. Допускается выдача наличных белорусских рублей и (или) наличной иностранной валюты иным уполномоченным лицом юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя в случае наличия одного кассира или отсутствия должности кассира.

ГЛАВА 6
ВЫДАЧА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПОД ОТЧЕТ

69. Выдача денежных средств под отчет осуществляется в соответствии с настоящей Инструкцией в порядке и размерах, установленных законодательством.

Выдача под отчет денежных средств в белорусских рублях осуществляется для совершения текущих операций, включая расходы, связанные со служебными командировками, денежных средств в иностранной валюте – на расходы, связанные со служебными командировками за границу.

70. Работники, получившие денежные средства в белорусских рублях и иностранной валюте под отчет, расходуют их на цели, определенные руководителями юридического лица, подразделения или иным лицом, имеющим соответствующие полномочия, индивидуальным предпринимателем.

71. Выдача под отчет денежных средств для совершения текущих операций осуществляется в наличных белорусских рублях, путем перечисления белорусских рублей на счет клиента, доступ к которому обеспечивается личной дебетовой карточкой, и (или) путем выдачи корпоративной дебетовой карточки, обеспечивающей доступ к счету клиента в белорусских рублях.

72. Выдача под отчет денежных средств на расходы, связанные со служебными командировками, осуществляется в наличных белорусских рублях и (или) наличной иностранной валюте, путем перечисления белорусских рублей и (или) наличной иностранной валюты на счет клиента, доступ к которому обеспечивается личной дебетовой карточкой, и (или) путем выдачи корпоративной дебетовой карточки, обеспечивающей доступ к счету клиента.

73. Наличные белорусские рубли и (или) наличная иностранная валюта расходуются только работниками, получившими их под отчет.

Использование корпоративных дебетовых карточек работниками, не являющимися держателями этих карточек, не допускается.

74. Порядок выдачи денежных средств в белорусских рублях под отчет для совершения текущих операций заключается, как правило, в предварительном обеспечении работников авансом.

Выдача наличных белорусских рублей под отчет для совершения текущих операций, за исключением расходов, связанных со служебными командировками, в том числе полученных при использовании личных и корпоративных дебетовых карточек, осуществляется на срок не более 10 рабочих дней, включая день выдачи (получения).

Выдача под отчет белорусских рублей в безналичной форме для совершения текущих операций, за исключением расходов, связанных со служебными командировками, при использовании личной дебетовой карточки осуществляется на срок не более 10 рабочих дней, включая день их зачисления на счет клиента, доступ к которому обеспечивается личной дебетовой карточкой.

75. Допускается использование личных денежных средств работников в белорусских рублях для приобретения товаров (работ, услуг), а также по иным обязательствам в интересах юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя и личных денежных средств членов профессиональных союзов на указанные цели в интересах профессиональных союзов в пределах размеров, установленных главой 7 настоящей Инструкции.

76. Допускаются выдача работнику под отчет наличных белорусских рублей, перечисление белорусских рублей на счет клиента, доступ к которому обеспечивается личной дебетовой карточкой, выдача корпоративной дебетовой карточки с обеспечением доступа к счету клиента в белорусских рублях для совершения текущих операций, включая расходы, связанные со следующей служебной командировкой, без представления отчета по ранее полученным денежным средствам при условии соблюдения порядка и сроков, определенных в пункте 90 настоящей Инструкции для представления отчета об израсходованных суммах белорусских рублей, по каждой текущей операции и каждой служебной командировке.

Допускаются выдача работнику под отчет наличной иностранной валюты, перечисление иностранной валюты на счет клиента, доступ к которому обеспечивается личной дебетовой карточкой, выдача корпоративной дебетовой карточки с обеспечением доступа к счету клиента в иностранной валюте для осуществления расходов, связанных со следующей служебной командировкой, без представления отчета по ранее полученным денежным средствам при условии соблюдения порядка и сроков, определенных в пункте 90 настоящей Инструкции для представления отчета об израсходованных суммах иностранной валюты, по каждой служебной командировке.

77. Работник, направляемый в следующую служебную командировку, может не сдавать, не перечислять юридическому лицу, подразделению, индивидуальному предпринимателю денежные средства, подлежащие возврату в соответствии с отчетом об израсходованных суммах по предыдущей служебной командировке, если сумма денежных средств не превышает сумму, предназначенную для выдачи, перечисления этому работнику на следующую служебную командировку.

78. При направлении в одну служебную командировку нескольких работников допускается (с письменного согласия всех командированных работников) проведение оплаты расходов по проезду к месту служебной командировки и обратно, найму жилого помещения одним из командированных работников за всех работников, направленных в данную служебную командировку, со счета клиента, доступ к которому обеспечивается корпоративной дебетовой карточкой.

В этом случае указанные расходы включаются в отчет об израсходованных суммах работником, осуществлявшим их оплату с использованием корпоративной дебетовой карточки. Отчет об израсходованных суммах представляется в порядке и сроки, предусмотренные в пунктах 90, 92 и 93 настоящей Инструкции, с указанием всех сумм расходов по каждому работнику, направленному в данную служебную командировку.

79. Отчет об израсходованных в служебной командировке за границу суммах белорусских рублей и (или) иностранной валюты составляется в валюте совершенных операций.

Окончательный расчет между нанимателем и командированным работником проводится в иностранной валюте либо белорусских рублях по официальному курсу белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте, установленному Национальным банком на дату составления отчета об израсходованных суммах иностранной валюты.

Пересчет выраженной в иностранной валюте суммы хозяйственной операции в белорусские рубли для отражения ее в бухгалтерском учете осуществляется в порядке, установленном законодательством.

80. В случае, если на оплату расходов, связанных со служебной командировкой за границу, была выдана корпоративная дебетовая карточка, обеспечивающая доступ к счету клиента, расходы по проживанию вне места жительства (далее – суточные) включаются в отчет об израсходованных суммах с использованием обменного курса банка-эмитента, установленного для совершения операций посредством банковских платежных карточек, обменного курса, установленного платежной системой на дату совершения каждой операции, или официального курса белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте, установленного Национальным банком на дату составления отчета об израсходованных суммах.

Для окончательного расчета между нанимателем и командированным работником израсходованные работником суммы денежных средств, за исключением суточных, пересчитываются в валюту счета клиента, доступ к которому обеспечивается корпоративной дебетовой карточкой, с использованием обменного курса банка-эмитента, установленного для совершения операций посредством банковских платежных карточек, обменного курса, установленного платежной системой на дату совершения каждой операции, или официального курса белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте, установленного Национальным банком на дату составления отчета об израсходованных суммах иностранной валюты.

81. В случае выдачи (перечисления белорусских рублей на счет клиента, доступ к которому обеспечивается личной дебетовой карточкой) аванса в белорусских рублях при служебной командировке за границу в отчет об израсходованных суммах суточные включаются в белорусских рублях с использованием официального курса белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте, установленного Национальным банком на дату выдачи аванса, без пересчета на дату составления отчета об израсходованных суммах или в иностранной валюте с использованием курса обменного пункта (кассы банка), в котором работником была приобретена иностранная валюта за белорусские рубли.

Для окончательного расчета между нанимателем и командированным работником израсходованные работником суммы иностранной валюты, за исключением суточных, пересчитываются в белорусские рубли с использованием обменного курса банка (организации страны командирования), где совершена валютно-обменная операция, либо официального курса белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте, установленного Национальным банком на дату составления отчета об израсходованных суммах, в случае выдачи работнику наличных белорусских рублей. При перечислении белорусских рублей на счет клиента, доступ к которому обеспечивается личной дебетовой карточкой, указанные расходы в иностранной валюте пересчитываются с использованием обменного курса банка-эмитента, установленного для совершения операций посредством банковских платежных карточек, обменного курса, установленного платежной системой на дату совершения операции, или официального курса белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте, установленного Национальным банком на дату составления отчета об израсходованных суммах иностранной валюты.

82. В случае выдачи (перечисления иностранной валюты на счет клиента, доступ к которому обеспечивается личной дебетовой карточкой) аванса в валюте страны командирования, иной иностранной валюте, отличных от валюты установленных законодательством норм расходов по служебной командировке за границу, суточные в отчете об израсходованных суммах указываются в валюте страны командирования, иной выданной (перечисленной) иностранной валюте с использованием официального курса белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте, установленного Национальным банком на дату выдачи аванса, и не пересчитываются на дату составления отчета об израсходованных суммах.

Для окончательного расчета между нанимателем и командированным работником сумма иностранной валюты, израсходованная за границей, за исключением суточных, отражается в отчете об израсходованных суммах с использованием обменного курса банка-эмитента, установленного для совершения операций посредством банковских платежных карточек, обменного курса, установленного платежной системой на дату совершения каждой операции, или официального курса белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте, установленного Национальным банком на дату составления отчета об израсходованных суммах иностранной валюты.

83. В случае выдачи (перечисления иностранной валюты на счет клиента, доступ к которому обеспечивается личной дебетовой карточкой) аванса в иностранной валюте, в которой установлены в соответствии с законодательством нормы расходов по служебной командировке за границу, отличной от валюты страны командирования, в отчете об израсходованных суммах суточные указываются в валюте установленных норм расходов по служебной командировке за границу либо в валюте страны командирования с использованием обменного курса банка, где совершена валютно-обменная операция, обменного курса банка-эмитента, установленного для совершения операций посредством банковских платежных карточек, и (или) обменного курса, установленного платежной системой на дату совершения каждой проведенной операции.

Для окончательного расчета между нанимателем и командированным работником израсходованные работником суммы, за исключением суточных, пересчитываются в валюту выданного аванса с использованием обменного курса банка (организации страны командирования), где совершена валютно-обменная операция, или официального курса белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте, установленного Национальным банком на дату составления отчета об израсходованных суммах, в случае выдачи работнику аванса в наличной иностранной валюте. При перечислении аванса на счет клиента, доступ к которому обеспечивается личной дебетовой карточкой, указанные расходы пересчитываются в валюту перечисленного аванса с использованием обменного курса банка-эмитента, установленного для совершения операций посредством банковских платежных карточек, обменного курса, установленного платежной системой на дату совершения операции, или официального курса белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте, установленного Национальным банком на дату составления отчета об израсходованных суммах иностранной валюты.

84. В случае принятия нанимателем решения о продлении срока служебной командировки за границу работника, находящегося за границей, в отчете об израсходованных суммах суточные за дни, на которые работнику был продлен срок командирования и не выдан (не перечислен) аванс, указываются в иностранной валюте либо белорусских рублях с использованием официального курса белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте, установленного Национальным банком на дату составления отчета об израсходованных суммах иностранной валюты.

85. В случае направления работника в долгосрочную командировку и принятия нанимателем решения о перечислении средств на оплату расходов, связанных со служебными командировками за границу, частями на протяжении времени нахождения командированного работника за границей, а также продления командировки в отчете об израсходованных суммах суточные указываются в иностранной валюте либо белорусских рублях с использованием официального курса белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте, установленного Национальным банком на каждую дату зачисления аванса, и не пересчитываются на дату составления отчета об израсходованных суммах.

86. Если Национальным банком не устанавливается официальный курс белорусского рубля к валюте страны командирования и работником не представлены документы, подтверждающие факты совершения валютно-обменной операции, при составлении отчета об израсходованных суммах используется кросс-курс доллара США к иностранной валюте, установленный на основании информации агентства «Рефинитив» или «Блумберг».

87. В случае принятия нанимателем решения об отмене служебной командировки за границу работник обязан не позднее трех рабочих дней, исключая дату принятия нанимателем такого решения, представить в бухгалтерскую службу юридического лица, подразделения, индивидуальному предпринимателю отчет об израсходованных суммах, возвратить иностранную валюту или белорусские рубли путем внесения их в кассу, осуществления банковского перевода на текущий (расчетный) и иной банковский счет юридического лица, индивидуального предпринимателя, за исключением случаев, установленных в пункте 1 части второй статьи 107 Трудового кодекса Республики Беларусь. При полном возврате работником полученного аванса на служебную командировку отчет об израсходованных суммах не составляется.

88. Выдача наличных белорусских рублей и (или) наличной иностранной валюты индивидуальному предпринимателю на расходы, связанные с его разъездами (проезд к месту назначения и обратно, наем жилого помещения), осуществляется в размере оплаченных счетов, квитанций и других документов, подтверждающих размер фактически понесенных расходов.

Отчет об израсходованных суммах, связанных с разъездами индивидуального предпринимателя, составляется в случае привлечения индивидуальным предпринимателем для осуществления предпринимательской деятельности физических лиц по трудовым договорам. Составление отчета об израсходованных суммах иностранной валюты и возврат неизрасходованных сумм осуществляются в порядке, предусмотренном в пунктах 89–93 настоящей Инструкции.

89. Работники, получившие под отчет в соответствии с пунктом 74 настоящей Инструкции и израсходовавшие денежные средства в белорусских рублях для совершения текущих операций, за исключением расходов, связанных со служебными командировками, обязаны не позднее 15 рабочих дней по истечении срока, на который они выданы (перечислены), представить в бухгалтерскую службу юридического лица, подразделения, индивидуальному предпринимателю отчет об израсходованных суммах с приложением подтверждающих документов и возвратить неизрасходованные денежные средства в белорусских рублях, за исключением случаев, установленных в пункте 1 части второй статьи 107 Трудового кодекса Республики Беларусь.

Работники, израсходовавшие белорусские рубли в безналичной форме с использованием корпоративной дебетовой карточки, обязаны не позднее 15 рабочих дней со дня приобретения товаров (работ, услуг), а также по иным обязательствам, исключая день приобретения, представить в бухгалтерскую службу юридического лица, подразделения, индивидуальному предпринимателю отчет об израсходованных суммах с приложением подтверждающих документов.

Лица, указанные в пункте 75 настоящей Инструкции и израсходовавшие личные денежные средства в белорусских рублях, имеют право не позднее 15 рабочих дней со дня приобретения товаров (работ, услуг), а также по иным обязательствам, исключая день приобретения, представить отчет об израсходованных суммах с приложением подтверждающих документов для возмещения средств, использованных ими в интересах юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя, профессионального союза.

Лица, осуществляющие расчеты с физическими лицами наличными белорусскими рублями вне места нахождения юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя с использованием корпоративной дебетовой карточки, представляют отчет об израсходованных суммах в сроки, определяемые руководителями юридического лица, подразделения, индивидуальным предпринимателем, но не реже одного раза в месяц.

90. Работник, получивший денежные средства под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, в соответствии с пунктом 72 настоящей Инструкции, обязан не позднее 15 рабочих дней со дня возвращения из служебной командировки, исключая день прибытия, представить в бухгалтерскую службу юридического лица, подразделения, индивидуальному предпринимателю отчет об израсходованных суммах с приложением документов, подтверждающих произведенные расходы, за исключением случаев, установленных Положением о порядке и размерах возмещения расходов, гарантиях и компенсациях при служебных командировках, утвержденным постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 19 марта 2019 г. № 176, и возвратить неизрасходованные денежные средства, за исключением случаев, установленных в пункте 1 части второй статьи 107 Трудового кодекса Республики Беларусь.

91. К отчету об израсходованных суммах прилагаются следующие документы, подтверждающие расходы по текущим операциям, включая расходы по служебным командировкам:

платежный документ, содержащий наименование продавца, учетный номер плательщика (УНП), порядковый номер платежного документа, дату и время проведения операции продажи товара (выполнения работы, оказания услуги), оформления (печати) чека продажи, наименование, количество и цену товара (работы, услуги), сумму. В случае отсутствия в платежном документе указанной информации документами, подтверждающими расходы по приобретению товаров (выполнению работ, оказанию услуг), являются платежный документ и товарный чек либо иной документ, подтверждающий приобретение товаров (выполнение работ, оказание услуг), содержащий наименование продавца, учетный номер плательщика (УНП), дату продажи товара (работы, услуги), наименование, количество и цену товара (работы, услуги), сумму, которые подписывает лицо, непосредственно осуществившее отпуск товаров (выполнившее работы, оказавшее услуги), с указанием должности, фамилии и инициалов;

квитанция о приеме наличных денежных средств;

платежный документ и карт-чек в случае оплаты текущих операций с использованием кассового оборудования при осуществлении расчетов в безналичной форме посредством банковских платежных карточек. При отсутствии платежного документа и (или) карт-чека прилагается выписка по счету клиента, доступ к которому обеспечивается банковской платежной карточкой;

карт-чек в случае оплаты текущих операций с применением программно-технических средств, обеспечивающих обслуживание держателей карточек, в том числе систем дистанционного банковского обслуживания (банкомат, инфокиоск, интернет-банкинг, мобильный банкинг, SMS-банкинг, ТВ-банкинг, USSD-банкинг), либо выписка по счету клиента, к которому выдана личная (корпоративная) дебетовая карточка;

проездной документ (билет), в том числе при автомобильной перевозке пассажира в регулярном сообщении в случае приобретения электронного билета – билет на бумажном носителе, выданный (распечатанный) при оформлении электронного билета, при воздушной перевозке пассажира в случае приобретения электронного билета – маршрут-квитанция на бумажном носителе и посадочный талон (пассажирский купон посадочного талона), в том числе посадочный талон, оформленный в электронном виде и распечатанный на бумажном носителе, при перевозке пассажира железнодорожным транспортом общего пользования в случае приобретения электронного билета – документ на бумажном носителе, оформленный посредством информационно-функционального ресурса перевозчика в глобальной компьютерной сети Интернет, подтверждающий приобретение электронного проездного документа (билета) с электронной регистрацией, имеющий свой идентификационный номер и содержащий реквизиты поездки;

счет на оплату расходов по найму жилого помещения и платежный документ в случае оплаты услуги на территории Республики Беларусь наличными белорусскими рублями;

счет на оплату расходов по найму жилого помещения, платежный документ и карт-чек в случае оплаты услуги в безналичном порядке на территории Республики Беларусь. При отсутствии платежного документа и (или) карт-чека прилагается выписка по счету клиента, доступ к которому обеспечивается банковской платежной карточкой;

документы, подтверждающие факты совершения валютно-обменных операций и свидетельствующие о покупке соответствующей суммы иностранной валюты;

договор страхования, в том числе страховой полис (свидетельство, сертификат) либо иной документ, подтверждающий заключение договора страхования;

счета, квитанции, проездные документы (билеты), талоны, купоны, справки, выданные юридическими лицами страны-нерезидента, в том числе документы, оформленные в электронном виде и распечатанные на бумажном носителе;

другие документы, подтверждающие расходы, связанные с совершением текущих операций, в том числе со служебными командировками, в соответствии с законодательством.

Необходимость заверения банком выписки по счету клиента, доступ к которому обеспечивается личной дебетовой карточкой, определяется самостоятельно в письменной форме руководителями юридического лица, подразделения или иным лицом, имеющим соответствующие полномочия, индивидуальным предпринимателем.

В случае приложения к отчету об израсходованных суммах платежных документов, карт-чеков, восприятие содержания которых с течением времени окажется невозможным, дополнительно прилагаются их ксерокопии, заверенные руководителями юридического лица, подразделения или иным лицом, имеющим соответствующие полномочия, индивидуальным предпринимателем.

92. Отчет об израсходованных суммах представляется в бухгалтерскую службу юридического лица, подразделения, индивидуальному предпринимателю на бумажном носителе работником лично, посредством регистрируемого почтового отправления (датой представления отчета считается дата приема регистрируемого почтового отправления), с использованием автоматизированной подсистемы документационного обеспечения либо посредством электронной почты. Документы, подтверждающие расходы, представляются в бухгалтерскую службу юридического лица, подразделения, индивидуальному предпринимателю лично либо досылаются посредством регистрируемого почтового отправления.

93. Неизрасходованная сумма наличных белорусских рублей, наличной иностранной валюты, оставшаяся в распоряжении работника, и неизрасходованная сумма белорусских рублей, иностранной валюты, оставшаяся на счете клиента, доступ к которому обеспечивается личной дебетовой карточкой, возвращаются работником посредством внесения наличных белорусских рублей, наличной иностранной валюты в кассы юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя либо осуществления банковского перевода на текущий (расчетный) и иной банковский счет юридического лица, индивидуального предпринимателя, за исключением случаев, установленных в пункте 1 части второй статьи 107 Трудового кодекса Республики Беларусь.

При использовании корпоративной дебетовой карточки не израсходованная работником сумма белорусских рублей и (или) иностранной валюты остается на счете клиента, доступ к которому обеспечивается корпоративной дебетовой карточкой.

В случае, если белорусские рубли и (или) иностранная валюта были получены работником полностью либо частично наличными с использованием корпоративной дебетовой карточки, неизрасходованная сумма наличных белорусских рублей и (или) наличной иностранной валюты возвращается работником посредством внесения наличных белорусских рублей и (или) наличной иностранной валюты в кассы юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя либо осуществления банковского перевода на текущий (расчетный) и иной банковский счет юридического лица, индивидуального предпринимателя, за исключением случаев, установленных в пункте 1 части второй статьи 107 Трудового кодекса Республики Беларусь.

Возврат работником либо возмещение работнику суммы, меньшей установленного номинала банкноты соответствующей иностранной валюты, осуществляется в белорусских рублях по официальному курсу белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте, установленному Национальным банком на дату составления отчета об израсходованных суммах иностранной валюты.

94. Окончательный расчет нанимателя с работником производится в сроки, установленные настоящей Инструкцией для представления отчета об израсходованных суммах.

ГЛАВА 7
ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ МЕЖДУ ЮРИДИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ, ИХ ОБОСОБЛЕННЫМИ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯМИ, ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ

95. Расчеты наличными белорусскими рублями между юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями за приобретенные товары (выполненные работы, оказанные услуги), а также по иным обязательствам осуществляются в порядке и размерах, установленных настоящей Инструкцией.

96. Расчеты наличными белорусскими рублями между юридическими лицами, их обособленными подразделениями и индивидуальными предпринимателями осуществляются при соблюдении очередности платежей, установленной законодательными актами.

97. Юридическое лицо, его обособленное подразделение, индивидуальный предприниматель независимо от наличия текущего (расчетного) банковского счета осуществляют расчеты наличными белорусскими рублями с другими юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями, в том числе путем внесения наличных белорусских рублей непосредственно в кассы банков с последующим зачислением их на текущие (расчетные) банковские счета получателей, в общей сумме не более 100 базовых величин на протяжении одного дня (далее – предельно допустимый размер расчетов), за исключением случаев, предусмотренных настоящей Инструкцией и иными актами законодательства.

Количество юридических лиц, их обособленных подразделений, индивидуальных предпринимателей, с которыми юридическое лицо, его обособленное подразделение, индивидуальный предприниматель проводят расчеты наличными белорусскими рублями в общей сумме, не превышающей предельно допустимого размера расчетов, не ограничивается.

98. Расчеты наличными белорусскими рублями по платежам в бюджет, государственные внебюджетные фонды осуществляются без ограничения размеров как для плательщика, так и для получателя.

99. Прием наличных белорусских рублей от юридических лиц, их обособленных подразделений, индивидуальных предпринимателей в сумме не более 100 базовых величин по каждому платежу проводят:

юридические лица, их обособленные подразделения, индивидуальные предприниматели, осуществляющие выставочную деятельность, за оказываемые ими услуги, аренду площадей;

юридические лица, их обособленные подразделения, индивидуальные предприниматели, осуществляющие розничную и оптовую торговлю, за приобретаемые у них товары;

администрации рынков за оказываемые ими услуги в соответствии с пунктом 28 Правил создания и функционирования рынков, утвержденных постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 16 июля 2014 г. № 686, за аренду торгового места и помещений;

юридические лица, их обособленные подразделения, индивидуальные предприниматели, реализующие топливо и оказывающие услуги, непосредственно связанные с международными автомобильными перевозками, за топливо и услуги, включенные в перечень услуг, непосредственно связанных с международными автомобильными перевозками, согласно приложению 9.

Для получателей наличные белорусские рубли, принятые в соответствии с частью первой настоящего пункта, в фактический размер расчетов не включаются.

Иные расчеты наличными белорусскими рублями с юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями проводятся получателями, указанными в части первой настоящего пункта, с соблюдением предельно допустимого размера расчетов, за исключением случаев, указанных в пункте 102 настоящей Инструкции.

100. Расчеты наличными белорусскими рублями между юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями проводятся за счет следующих источников:

наличные белорусские рубли, полученные с текущих (расчетных) и иных банковских счетов, в том числе счетов клиентов, к которым выданы корпоративные дебетовые карточки;

наличные белорусские рубли, поступившие в кассы юридического лица, обособленного подразделения, индивидуального предпринимателя;

личные денежные средства работников, членов профессиональных союзов в белорусских рублях, используемые в наличной форме в интересах юридических лиц, их обособленных подразделений, индивидуальных предпринимателей, профессиональных союзов.

101. Для юридических лиц, их обособленных подразделений, индивидуальных предпринимателей в фактический размер расчетов включаются:

суммы всех совершенных юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями приходных операций по приему наличных белорусских рублей от других юридических лиц, их обособленных подразделений, индивидуальных предпринимателей и расходных операций по расчетам наличными белорусскими рублями с другими юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями;

суммы личных денежных средств работников, членов профессиональных союзов в белорусских рублях, израсходованные в интересах юридических лиц, их обособленных подразделений, индивидуальных предпринимателей, профессиональных союзов в наличной форме, а также полученные указанными работниками, членами профессиональных союзов, индивидуальными предпринимателями в наличной форме с использованием личных дебетовых карточек, иных платежных инструментов и средств платежа и использованные ими в интересах нанимателя, профессионального союза;

суммы денежных средств в белорусских рублях юридических лиц, их обособленных подразделений, индивидуальных предпринимателей, полученные и израсходованные их работниками, индивидуальными предпринимателями в наличной форме с использованием корпоративных дебетовых карточек, иных платежных инструментов и средств платежа;

суммы, израсходованные юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями в оплату товаров (работ, услуг), а также по иным обязательствам путем внесения наличных белорусских рублей непосредственно в кассы банков с последующим зачислением их на текущие (расчетные) банковские счета получателей (юридических лиц, индивидуальных предпринимателей), суммы, израсходованные на уплату вознаграждений банкам за совершение указанных операций;

суммы, израсходованные на уплату банкам вознаграждения (платы) за инкассацию, прием и перечисление наличных белорусских рублей юридических лиц, их обособленных подразделений, индивидуальных предпринимателей из сумм проинкассированных (принятых) наличных белорусских рублей юридических лиц, индивидуальных предпринимателей;

суммы, израсходованные юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями на расчеты с банками, за исключением сумм на уплату банкам вознаграждений за открытие (закрытие) банковского счета, свидетельствование подлинности подписей в карточке с образцами подписей юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, на возврат (погашение) кредита, уплату процентов и плату за пользование им, уплату неустойки (штрафа, пени) за несоблюдение юридическими лицами, обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями условий кредитного договора.

Суммы использованных личных денежных средств работников в белорусских рублях включаются в фактический размер расчетов по дате фактического расходования ими денежных средств в белорусских рублях (фактической дате совершения работником операции оплаты в интересах юридического лица, его обособленного подразделения, индивидуального предпринимателя). Даты составления отчета об израсходованных суммах и фактического возмещения работнику использованных им денежных средств в белорусских рублях не учитываются.

102. Для юридических лиц, их обособленных подразделений, за исключением банков, индивидуальных предпринимателей, в фактический размер расчетов не включаются:

суммы личных денежных средств в белорусских рублях, израсходованные посредством проведения безналичных расчетов с использованием личных дебетовых карточек, электронных денег, иных платежных инструментов и средств платежа индивидуальными предпринимателями и работниками, членами профессиональных союзов в интересах юридических лиц, их обособленных подразделений, индивидуальных предпринимателей, профессиональных союзов, независимо от того, в какой форме (наличной или безналичной) возмещаются израсходованные денежные средства;

суммы денежных средств в белорусских рублях, израсходованные посредством проведения безналичных расчетов с использованием корпоративных дебетовых карточек, электронных денег, иных платежных инструментов и средств платежа юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями;

суммы личных денежных средств работников, членов профессиональных союзов в белорусских рублях, использованные в интересах юридических лиц, их обособленных подразделений, индивидуальных предпринимателей, профессиональных союзов для проведения расчетов в случаях, установленных законодательством (командировочные расходы, расходы, проводимые за счет средств, полученных по договорам дарения, заключенным в соответствии с законодательством, и т.п.);

суммы денежных средств в белорусских рублях, израсходованные юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями на уплату банкам вознаграждений за открытие (закрытие) банковского счета, свидетельствование подлинности подписей в карточке с образцами подписей юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, на возврат (погашение) кредита, уплату процентов и плату за пользование им, уплату неустойки (штрафа, пени) за несоблюдение юридическими лицами, обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями условий кредитного договора;

суммы, зачисленные на текущие (расчетные) банковские счета получателей за приобретенные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также по иным обязательствам путем внесения юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями (плательщиками) наличных белорусских рублей непосредственно в кассы банков с последующим зачислением их на текущие (расчетные) банковские счета получателей.

103. Для банков в фактический размер расчетов не включаются суммы денежных средств в белорусских рублях, принятые от юридических лиц, их обособленных подразделений, индивидуальных предпринимателей:

в уплату банкам вознаграждений за открытие (закрытие) банковского счета, свидетельствование подлинности подписей в карточке с образцами подписей юридических лиц и индивидуальных предпринимателей;

в уплату банкам вознаграждения (платы) за прием и перечисление наличных белорусских рублей путем взимания из сумм наличных белорусских рублей, принятых от юридических лиц, их обособленных подразделений, индивидуальных предпринимателей, открывших текущие (расчетные) банковские счета в ином банке;

для возврата (погашения) кредита, уплаты процентов и платы за пользование им, уплаты неустойки (штрафа, пени) за несоблюдение юридическими лицами, обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями условий кредитного договора;

в оплату приобретенных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, а также по иным обязательствам с участием юридических лиц, индивидуальных предпринимателей для перечисления данных сумм на текущие (расчетные) банковские счета получателей, а также в качестве вознаграждения (платы) за указанные операции.

Суммы денежных средств, израсходованные в случаях, указанных в абзацах втором–четвертом пункта 102 настоящей Инструкции, в фактический размер расчетов для банков не включаются.

104. Банки взимают вознаграждение (плату) за:

услуги инкассации – в безналичном порядке путем перечисления с текущих (расчетных) банковских счетов юридических лиц, индивидуальных предпринимателей;

прием и перечисление наличных белорусских рублей, принятых от юридических лиц, их обособленных подразделений, индивидуальных предпринимателей, открывших текущие (расчетные) банковские счета в обслуживающем банке, – в безналичном порядке путем перечисления с текущих (расчетных) банковских счетов юридических лиц, их обособленных подразделений, индивидуальных предпринимателей;

прием и перечисление наличных белорусских рублей, принятых от юридических лиц, их обособленных подразделений, индивидуальных предпринимателей, открывших текущие (расчетные) банковские счета в иных банках, – путем взимания из сумм принятых наличных белорусских рублей.

Банки принимают наличные белорусские рубли для проведения платежей за приобретенные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также по иным обязательствам с участием юридических лиц, их обособленных подразделений, индивидуальных предпринимателей, которые осуществляются путем внесения в кассы банков с последующим зачислением их на текущие (расчетные) банковские счета получателей, в сумме не более 100 базовых величин по каждому платежу с учетом суммы вознаграждения (платы) банку за совершение указанных операций.

Банки выдают наличные белорусские рубли на расчеты между юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями в сумме не более 100 базовых величин по каждой операции, за исключением случаев, предусмотренных в части четвертой настоящего пункта.

При обслуживании юридических лиц, их обособленных подразделений, индивидуальных предпринимателей банки отказывают им в совершении операций в случаях:

превышения суммы операций над размером, установленным частями второй и третьей настоящего пункта;

осуществления расчетов наличными денежными средствами при оптовой торговле алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукцией, непищевым этиловым спиртом, табачным сырьем, табачными изделиями;

выдачи наличных белорусских рублей для осуществления расчетов наличными денежными средствами, проводимых ликвидируемыми юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, в отношении которых приняты решения о прекращении деятельности, юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, в отношении которых открыто конкурсное производство, с другими юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями.

105. Расчеты наличными белорусскими рублями за приобретенные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также по иным обязательствам между юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями и нерезидентами, за исключением физических лиц, в том числе не открывшими текущие (расчетные) и иные банковские счета в банках, а также расчеты наличными белорусскими рублями между нерезидентами, за исключением физических лиц, в том числе не открывшими текущие (расчетные) и иные банковские счета в банках, осуществляются в порядке и размерах, установленных настоящей Инструкцией.

ГЛАВА 8
ОРГАНИЗАЦИЯ НАЛИЧНОГО ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ

106. Выдача наличных белорусских рублей юридическим лицам, подразделениям, индивидуальным предпринимателям из касс обслуживающих банков осуществляется в соответствии с законодательством и с соблюдением условий, определяемых в договоре между юридическим лицом, подразделением, индивидуальным предпринимателем и обслуживающим банком.

107. Обслуживающие банки при необходимости могут определять в договоре конкретные сроки выдачи наличных белорусских рублей для оплаты труда, на выплату стипендий, пенсий, пособий, алиментов на основании копий либо выписок из коллективных договоров (соглашений), трудовых договоров (контрактов), иных документов, представляемых юридическими лицами, подразделениями, индивидуальными предпринимателями, с целью рационального регулирования наличного денежного обращения и распределения нагрузки на кассовых работников.

Если в соответствии с коллективным договором (соглашением), трудовым договором (контрактом), иным документом сроки оплаты труда, выплаты стипендий, пенсий, пособий, алиментов составляют не один, а несколько дней, обслуживающий банк по согласованию с юридическим лицом, подразделением может устанавливать конкретный день, определяя таким образом первый день предусмотренных выплат по каждому сроку получения наличных белорусских рублей в банке на указанные цели (за первую, вторую половину месяца и другие сроки).

Выдача наличных белорусских рублей для расчетов с увольняемыми и уходящими в отпуск работниками, а также в иных случаях, предусмотренных законодательством, осуществляется независимо от сроков, определенных в договоре между юридическим лицом, подразделением и обслуживающим банком.

Платежные инструкции юридических лиц, подразделений, индивидуальных предпринимателей на перечисление оплаты труда, выплаты пенсий, пособий, алиментов принимаются обслуживающим банком с таким расчетом, чтобы зачисление денежных средств произошло не позднее сроков, установленных для этих юридических лиц, подразделений.

Приложение 1 к Инструкции о порядках ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами

Форма

Журнал регистрации
приходных и расходных кассовых ордеров в наличных белорусских рублях

на __________ год

______________________________________________________________

(наименование юридического лица (подразделения),

____________________________________________________________

инициалы, фамилия индивидуального предпринимателя (нотариуса)

Приходный (расходный) кассовый ордер	Сумма прихода (расхода) наличных белорусских рублей	Инициалы, фамилия лица, указанного в приходном (расходном) кассовом ордере	Приме- чание
дата	номер	на оплату труда, выплату алиментов	на командировочные расходы	на другие цели	итого
1	2	3	4	5	6	7	8
Итого					х	Х

Приложение 2 к Инструкции о порядках ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами

Форма

Журнал регистрации
приходных и расходных кассовых ордеров в наличных белорусских рублях

на __________ год

_____________________________________________________________________

(наименование юридического лица (подразделения),

____________________________________________________________________

инициалы, фамилия индивидуального предпринимателя (нотариуса)

Приходный кассовый ордер	Сумма наличных белорусских рублей	Инициалы, фамилия лица, указанного в приходном кассовом ордере	Приме- чание	Расходный кассовый ордер	Сумма наличных белорусских рублей	Инициалы, фамилия лица, указанного в расходном кассовом ордере	Приме- чание
дата	номер	дата	номер
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Итого		х	х	Итого		х	х

Приложение 3 к Инструкции о порядках ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами

Форма

Журнал регистрации
приходных и расходных кассовых ордеров в наличной иностранной валюте

на __________ год

________________________________________________________________

(наименование юридического лица (подразделения),

_______________________________________________________________

инициалы, фамилия индивидуального предпринимателя (нотариуса)

Приходный (расходный) кассовый ордер	Сумма прихода (расхода) наличной иностранной валюты	Инициалы, фамилия лица, указанного в приходном (расходном) кассовом ордере	Примечание
дата	номер	на командировочные расходы	на другие цели	итого
1	2	3	4	5	6	7
Итого				х	Х

Приложение 4 к Инструкции о порядках ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами

Форма

Журнал регистрации
приходных и расходных кассовых ордеров в наличной иностранной валюте

на __________ год

_________________________________________________________________

(наименование юридического лица (подразделения),

_________________________________________________________________

инициалы, фамилия индивидуального предпринимателя (нотариуса)

Приходный кассовый ордер	Сумма наличной иностранной валюты	Инициалы, фамилия лица, указанного в приходном кассовом ордере	Приме- чание	Расходный кассовый ордер	Сумма наличной иностранной валюты	Инициалы, фамилия лица, указанного в расходном кассовом ордере	Приме- чание
дата	номер	дата	номер
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Итого		х	х	Итого		х	х

Приложение 5 к Инструкции о порядках ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами

Форма

Книга учета
принятых и выданных наличных белорусских рублей

на ________ год

______________________________________________________________

(наименование юридического лица (подразделения)

______________________________________________________________

Четные страницы книги учета принятых и выданных главным (старшим по должности) кассиром наличных белорусских рублей

Дата	Остаток наличных белорусских рублей (сумма цифрами) у главного (старшего по должности) кассира на начало дня	Получено главным (старшим по должности) кассиром в кассе наличных белорусских рублей (сумма цифрами)	Выдано кассиру наличных белорусских рублей
инициалы, фамилия	сумма (цифрами)	подпись
1	2	3	4	5	6

Нечетные страницы книги учета принятых и выданных главным (старшим по должности) кассиром наличных белорусских рублей

Сдано кассиром главному (старшему по должности) кассиру наличных белорусских рублей (сумма цифрами)	Подпись кассира, сдавшего наличные белорусские рубли	Сдано в кассу, банк, работникам службы инкассации главным (старшим по должности) кассиром наличных белорусских рублей (сумма цифрами)	Остаток наличных белорусских рублей у главного (старшего по должности) кассира на конец дня
7	8	9	10

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

21 декабря 2006 г. № 211

Об утверждении Инструкции по организации кассовой работы в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях

Изменения и дополнения:

Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 29 июня 2009 г. № 92 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2009 г., № 174, 8/21219);

Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 26 августа 2010 г. № 362 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2010 г., № 222, 8/22753)

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

от 21 декабря 2006 года №211

Об утверждении Инструкции по организации кассовой работы в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях

(В редакции Постановлений Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.06.2009 г. №92, 26.08.2010 г. №362, 06.06.2011 г. №212, 01.11.2011 г. №482, 10.01.2013 г. №16 (см. сроки вступления в силу), 27.11.2013 г. №688, 09.12.2014 г. №760, 13.05.2016 г. №250 (см. вступ. в силу), 24.04.2018 г. №187 (см. вступ. в силу), 01.10.2018 г. №439, 27.05.2019 г. №228, 23.03.2021 г. №72, 01.07.2022 г. №244 (см. сроки вступ. в силу), 26.08.2022 г. №311)

На основании абзацев второго и четвертого статьи 30 и части первой статьи 39 Банковского кодекса Республики Беларусь Правление Национального банка Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить Инструкцию по организации кассовой работы в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях (прилагается).

2.

3. Признать утратившими силу:

постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 27 декабря 2001 г. №345 «Об утверждении Правил организации кассовой работы в банках Республики Беларусь» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2002 г., №20, 8/7715);

постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 18 сентября 2002 г. №183 «О внесении дополнения и изменений в Правила организации кассовой работы в банках Республики Беларусь, утвержденные постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 27 декабря 2001 г. №345» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2002 г., №111, 8/8596);

постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 24 июня 2003 г. №114 «О внесении изменений и дополнений в Правила организации кассовой работы в банках Республики Беларусь, утвержденные постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 27 декабря 2001 г. №345» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2003 г., №77, 8/9735);

постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 11 февраля 2005 г. №24 «О внесении изменений и дополнений в постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 27 декабря 2001 г. №345» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2005 г., №37, 8/12179).

4. Банкам и небанковским кредитно-финансовым организациям Республики Беларусь в срок до 1 июля 2007 г. принять локальные нормативные правовые акты по организации кассовой работы.

5. Настоящее постановление вступает в силу с 1 июля 2007 г., за исключением пункта 4, который вступает в силу после официального опубликования настоящего постановления.

Утверждена Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 21 декабря 2006 года №211

Инструкция по организации кассовой работы в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях

Глава 1. Общие положения

1. Настоящая Инструкция устанавливает общие требования к организации работы с денежной наличностью и иными ценностями для кассовых работников и обязательна к исполнению всеми банками, их филиалами и небанковскими кредитно-финансовыми организациями (далее – банки), зарегистрированными на территории Республики Беларусь.

Банк самостоятельно разрабатывает локальный правовой акт, который должен устанавливать требования к организации кассовой работы и оформлению совершаемых операций в банке, его филиалах и структурных подразделениях, созданных на основании статей 85 и 87 Банковского кодекса Республики Беларусь, с учетом требований настоящей Инструкции, банковского и валютного законодательства, а также специфики работы банка, в том числе объема и разновидностей проводимых операций, возможностей программного обеспечения, наличия филиальной сети, предусмотрев в нем порядок предварительной подготовки денежной наличности и подкрепления ею филиалов, структурных подразделений банка; работу с денежной наличностью при использовании банкоматов и иных платежно-расчетных терминалов, осуществляющих прием-выдачу наличных денег, в том числе устройств cash-in (далее – платежно-расчетные терминалы); другие операции с денежной наличностью и иными ценностями.

2. При организации банковского кассового обслуживания клиентов банки должны обеспечивать сохранность ценностей, находящихся в банке, выдачу денежной наличности годными банкнотами и монетами, размен одних номиналов банкнот и монет на другие номиналы банкнот и монет и соблюдение требований банковского и валютного законодательства, а также установить контроль над операционными рисками, возникающими при совершении операций с ценностями.

3. Для осуществления банковского кассового обслуживания клиентов банка, а также выполнения операций с денежной наличностью и иными ценностями банки создают у себя кассовые узлы.

Устройство и оборудование кассовых узлов, в том числе хранилищ ценностей, должны соответствовать техническим требованиям на проектирование зданий банков и обеспечивать нормальные условия для работы персонала и обслуживания клиентов, а также сохранность ценностей, документов и безопасность работников. При этом банки могут применять индивидуальные технические решения, которые не противоречат основным техническим требованиям, обеспечивают сохранность ценностей и документов, а также безопасность работников.

Наиболее укрепленным помещением кассового узла должно быть хранилище ценностей. В качестве хранилища ценностей могут быть использованы кладовая, сейфовая комната для хранения ценностей в сейфах или отдельные сейфы, которые должны сдаваться под централизованную охрану.

Для хранения ценностей, оставленных под ответственностью кассиров, выделяются отдельные сейфы, которые должны находиться в помещениях кассового узла.

4. Для комплексного обслуживания клиентов и обработки денежной наличности банки могут открывать у себя и в структурных подразделениях банка приходные, расходные, приходо-расходные, вечерние кассы, кассы по подготовке авансов и кассы пересчета денежной наличности.

Банки могут устанавливать банкоматы или иные платежно-расчетные терминалы в соответствии с требованиями законодательства.

Банкоматы и платежно-расчетные терминалы, оснащенные устройствами по приему банкнот и монет, должны обеспечивать контроль следующих признаков подлинности:

ультрафиолетовая защита, инфракрасная защита, магнитная защита, контроль визуального образа банкнот, их размерные характеристики, оптическая плотность бумаги – для банкнот;

диаметр, толщина, сплав – для монет.

Банки, которые взяли в аренду у юридических лиц на основании заключенных между ними договоров устройства cash-in, предназначенные для приема платежей от физических лиц за наличные деньги без использования банковских платежных карточек, должны соблюдать следующие условия: размещение логотипа банка на корпусе и экране монитора устройства cash-in; отображение на экране монитора устройства cash-in информации, содержащей наименование банка, осуществляющего расчеты, его местонахождение и номер контактного телефона, размер комиссионного вознаграждения и другую информацию, необходимую физическим лицам для проведения платежа; составление чека на бумажном носителе в подтверждение проведения платежа с наличными деньгами и выдача его физическим лицам. Чек, составленный в устройстве cash-in, должен содержать следующую информацию: идентификационный код и адрес, по которому расположено устройство cash-in; наименование банка, осуществляющего расчеты, и его местонахождение, номер контактного телефона; вид платежа (коммунальные платежи, услуги связи мобильного оператора и другие); слова «ОПЛАТА НАЛИЧНЫМИ»; дату и время совершения платежа; сумму платежа; сумму вознаграждения, взимаемую с физического лица при проведении им платежа; сумму, принятую наличными деньгами; другие дополнительные реквизиты, определенные договором между банком и получателем платежа.

Целесообразность открытия тех или иных касс, структурных подразделений банка, их количество, численность кассовых работников, а также установка банкоматов или иных платежно-расчетных терминалов определяются руководством банка. Приказом по банку определяются режим работы касс, структурных подразделений банка (продолжительность рабочего дня, периодичность и продолжительность технических и обеденных перерывов) и перечень совершаемых в них операций, за исключением режима работы обменных пунктов и перечня совершаемых в них операций, а также порядок документооборота и передачи в банк информации об операциях, совершенных структурными подразделениями банка. Перечень операций, совершаемых в кассах банка, структурных подразделениях банка, размещается на информационном стенде либо у касс для всеобщего обозрения.

Справки и другие документы о проведенных операциях за день составляются на бумажном носителе или в электронном виде (в форме документа в электронном виде, подтверждение целостности и подлинности которого осуществляется без применения сертифицированных средств электронной цифровой подписи) в соответствии с требованиями законодательства.

5. У касс банка для всеобщего обозрения помещаются перечень признаков платежности банкнот и монет Национального банка Республики Беларусь согласно приложению 1 к Инструкции о порядке определения платежности и обмена банкнот и монет Национального банка Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 6 июня 2011 г. №211, перечень признаков платежности банкнот в иностранной валюте, установленный банком в соответствии с требованиями иностранных банков или банков-посредников, с которыми заключены соответствующие договоры, а также объявление о том, что заявление о недостаче, выявлении неплатежных банкнот и монет, банкнот и монет, имеющих явные признаки подделки, либо банкнот и монет, подлинность которых вызывает сомнение (далее – сомнительные банкноты и монеты), не подлежит удовлетворению, если наличные деньги не были пересчитаны клиентом в присутствии уполномоченного для этого представителя банка.

6. Прием на работу кассовых работников производится с соблюдением требований законодательства о труде, а также порядка, установленного настоящим пунктом.

С момента принятия на работу с кассовыми работниками заключаются договоры о полной индивидуальной материальной ответственности в соответствии с требованиями законодательства о труде.

Вновь принятые кассовые работники допускаются к самостоятельной работе с ценностями после принятия от них зачета по знанию требований настоящей Инструкции, иных нормативных правовых актов Национального банка и локальных правовых актов банка, относящихся к их должностным обязанностям.

7. Для оприходования всей поступившей денежной наличности и иных ценностей и совершения расходных кассовых операций в банке создается операционная касса. Руководитель (заместитель руководителя) банка приказом (распоряжением) определяет лиц (не менее двух), ответственных за сохранность ценностей, на которых возлагаются обязанности, связанные с хранением и совершением операций с денежной наличностью и иными ценностями, находящимися в хранилище операционной кассы банка.

От лиц, ответственных за сохранность ценностей, принимаются зачеты по знанию требований настоящей Инструкции и локальных правовых актов банка и заключаются договоры о полной индивидуальной или коллективной материальной ответственности в соответствии с требованиями законодательства о труде.

8. Для осуществления операций с денежной наличностью и иными ценностями лица, ответственные за сохранность ценностей, обеспечиваются ключами от хранилищ, металлическими печатями (одноразовыми пломбирующими материалами); кассовые работники – ключами от индивидуальных средств хранения ценностей, металлическими и каучуковыми (полимерными) печатями (одноразовыми пломбирующими материалами), пломбирами, именными штампами, нумераторами и клише.

Металлические печати, используемые для опечатывания хранилищ, должны иметь следующие реквизиты: полное наименование банка, которому принадлежит печать, и порядковый номер печати или должность лица, сдающего ценности под централизованную охрану; пломбиры – банковский идентификационный код банка (далее, если не указано иное, – идентификационный код) и порядковый номер пломбира; одноразовые пломбирующие материалы – идентификационные номера; клише, используемые для упаковки денежной наличности, – наименование банка и личный код кассира.

Выдача (возврат) кассовым работникам печатей (одноразовых пломбирующих материалов), штампов, пломбиров, ключей, нумераторов, а также клише осуществляется под роспись в специальном журнале. Журнал ведется работником, который освобожден от совершения операций с ценностями и назначен ответственным за регистрацию, выдачу и хранение печатей (одноразовых пломбирующих материалов), штампов, пломбиров, ключей, нумераторов и клише.

Лица, ответственные за сохранность ценностей, кассовые работники обеспечивают надлежащее хранение печатей (одноразовых пломбирующих материалов), пломбиров, ключей от хранилищ, штампов, нумераторов и клише, исключающее какую-либо возможность использования последних иными лицами.

9. Все хранилища должны быть пронумерованы путем проставления на них порядковых номеров и иметь дубликаты ключей.

Дубликаты ключей от всех хранилищ, банкоматов и платежно-расчетных терминалов вместе с подробной описью помещаются в упаковку, исключающую какую-либо возможность несанкционированного доступа к дубликатам ключей, и опечатываются печатями лиц, ответственных за сохранность ценностей. Лицам, ответственным за сохранность ценностей, допускается опечатывать (опломбировать) упаковку с дубликатами ключей от всех хранилищ, банкоматов и платежно-расчетных терминалов иным способом, определяемым банком самостоятельно.

Допускается формировать и опечатывать (пломбировать) упаковку с дубликатами ключей от банкоматов и платежно-расчетных терминалов работнику, который назначен ответственным за формирование упаковки с дубликатами ключей от банкоматов и платежно-расчетных терминалов и ее сдачу на хранение и не осуществляет регистрацию, хранение и выдачу ключей от банкоматов и платежно-расчетных терминалов работникам банка. Способ опечатывания (опломбирования) упаковки дубликатов ключей от банкоматов и платежно-расчетных терминалов определяется банком самостоятельно.

Упаковка с дубликатами ключей может сдаваться на хранение в ближайший банк или храниться у руководителя банка или иного уполномоченного на то лица, если он не является лицом, ответственным за сохранность ценностей. Допускается хранение упаковки с дубликатами ключей банка в своем структурном подразделении в порядке, предусмотренном в частях пятой – седьмой настоящего пункта.

Банк, принявший дубликаты ключей на хранение, выдает банку, их сдавшему, квитанцию формы 0402370003 согласно приложению 3 либо документ, указанный в части седьмой настоящего пункта. Квитанция формы 0402370003 является бланком документа с определенной степенью защиты, ее изготовление, регистрация, использование и уничтожение осуществляются в соответствии с законодательством. Квитанция формы 0402370003 хранится в сейфе руководителя банка или иного уполномоченного на то лица и учитывается на соответствующем внебалансовом счете в условной оценке 1 рубль. Упаковка с дубликатами ключей, принятая на хранение от другого банка, помещается в хранилище операционной кассы и учитывается на соответствующем внебалансовом счете в условной оценке 1 рубль.

В случае изъятия дубликатов ключей из мест хранения банк, принявший дубликаты ключей на хранение, выдает их на основании квитанции формы 0402370003, документа, указанного в части седьмой настоящего пункта, и письменного требования, подписанного руководителем банка или иным уполномоченным на то лицом и лицами, ответственными за сохранность ценностей (работником, который назначен ответственным за формирование упаковки с дубликатами ключей от банкоматов и платежно-расчетных терминалов и ее сдачу на хранение). Банк, сдавший дубликаты ключей на хранение, вправе на письменном требовании проставить свою печать.

Банк, принимающий дубликаты ключей на хранение, по согласованию с банком, их сдающим, может устанавливать иную форму документа, который является подтверждением приема дубликатов ключей на хранение и основанием их возврата с хранения. В этом документе указываются наименование банка, принимающего и сдающего дубликаты ключей на хранение, дата приема дубликатов ключей на хранение, наименование сдаваемых ценностей, сумма оценки принимаемых ценностей, должности, фамилии, инициалы работников банка, принимающих дубликаты ключей на хранение, и проставляются их подписи. При необходимости указанный документ может содержать иную информацию.

Глава 2. Ответственность лиц, работающих с ценностями, за их сохранность и соблюдение установленных правил работы с ценностями

10. Руководитель банка отвечает за полную сохранность всех ценностей, организацию кассовой работы.

Наряду с руководителем банка за надлежащее хранение и полную сохранность всех ценностей, находящихся в банке, исполнение нормативных правовых актов и предписаний Национального банка отвечают заместитель руководителя банка, лица, ответственные за сохранность ценностей; за правильную организацию кассовой работы и обеспечение сохранности ценностей при этом — начальники соответствующих структурных подразделений или лица, исполняющие их обязанности.

11. Руководитель (заместитель руководителя) банка и начальники структурных подразделений банка:

организовывают надлежащее хранение ценностей, находящихся в банке, и обеспечивают их полную сохранность;

создают необходимые условия труда для кассовых работников, обеспечивающие четкое выполнение установленных правил работы с ценностями;

обеспечивают своевременное устранение недостатков, вскрываемых ревизиями (проверками), и выполнение письменных предписаний проверяющих.

12. С каждым работником, осуществляющим операции с денежной наличностью и иными ценностями, заключаются договоры о полной индивидуальной или коллективной материальной ответственности в соответствии с требованиями законодательства о труде.

Кассиры несут полную материальную ответственность за недостачу денежной наличности и иных ценностей в сформированных ими пачках, корешках или иной упаковке с их клише (пломбами) и кодами (именными штампами и подписями), а также за обнаруженные среди отсортированной и упакованной ими денежной наличности неплатежные и сомнительные банкноты и монеты и иные недостатки в работе, причинившие ущерб банку.

13. Всем работникам банка, которым поручается работа с ценностями, необходимо знать и соблюдать требования, установленные настоящей Инструкцией, иными нормативными правовыми актами Национального банка и локальными правовыми актами банка.

Глава 3. Прием и передача ценностей в банке

14. Передача ценностей от заведующего операционной кассой кассирам осуществляется под роспись в книге учета принятых и выданных ценностей кассовым работником формы 0402380124 (далее, если не указано иное, – книга учета формы 0402380124) согласно приложению 4 или книге учета принятых и выданных ценностей формы 0402380125 (далее, если не указано иное, – книга учета формы 0402380125) согласно приложению 5, листы которой должны быть пронумерованы, прошнурованы, а последний лист заверен подписью руководителя банка или иного уполномоченного на то лица. Если режим работы касс не совпадает с режимом работы заведующего операционной кассой, передача ценностей от заведующего операционной кассой кассирам осуществляется под роспись в расходных кассовых ордерах формы 0402540102 согласно приложению 6, расходных валютных ордерах формы 0402540150 согласно приложению 7 или расходных внебалансовых ордерах формы 0402540104 согласно приложению 8.

Кассиры (кроме кассиров обменных пунктов и касс, режим работы которых не совпадает с режимом работы заведующего операционной кассой) своевременно отражают полученные (переданные) ими ценности в своих именных книгах учета формы 0402380124 (формы 0402380125) или контрольных листах принятых и выданных ценностей формы 0402410134 (далее, если не указано иное, – контрольный лист формы 0402410134) согласно приложению 9. Документ, по которому осуществляется передача ценностей, определяется банком самостоятельно.

Книга учета формы 0402380124 (формы 0402380125) и контрольный лист формы 0402410134 могут вестись в электронном виде с использованием компьютерного оборудования и соответствующего программного обеспечения, предусматривающего невозможность внесения изменений в ранее сформированные данные о приеме-передаче ценностей. Все операции по приему-передаче ценностей подтверждаются заведующим операционной кассой и кассирами путем ввода пароля (кода подтверждения). Книга учета формы 0402380124 (формы 0402380125) и контрольный лист формы 0402410134 на печать не выводятся, а хранятся в электронном виде в архиве электронных документов в течение срока, предусмотренного законодательством в сфере архивного дела и делопроизводства, за исключением контрольного листа формы 0402410134, который хранится в электронном виде в архиве электронных документов в течение срока, предусмотренного в локальном правовом акте банка.

15. Заведующий операционной кассой и все кассиры принимают денежную наличность, сформированную и упакованную согласно требованиям главы 7 настоящей Инструкции, а также иные ценности в следующем порядке:

полные и неполные пачки по надписям на накладках с проверкой по корешкам;

сборные пачки* и пачки, состоящие из неполных корешков наличной иностранной валюты, по надписям на накладках без полистного пересчета;

денежная наличность, не сформированная и не упакованная в пачки, принимается полистным пересчетом;

полные, неполные и сборные мешки (полиэтиленовые пакеты) с монетами по надписям на ярлыках к мешкам (накладках к полиэтиленовым пакетам), монеты, упакованные (расфасованные) в иную упаковку, исключающую какую-либо возможность несанкционированного доступа к монетам, по надписям на упаковке, а неупакованные – поштучно;

бланки ценных бумаг и документов с определенной степенью защиты, сформированные в пачки, по надписям на накладках. Прием отдельных бланков кассирами осуществляется полистным пересчетом, а сброшюрованных в книжки – дополнительно с проверкой количества листов в каждой книжке и последовательности их номеров;

иные ценности (в условной или номинальной оценке), упакованные в пачки или иную упаковку, обеспечивающую полную сохранность и исключающую какую-либо возможность несанкционированного доступа к ценностям, по надписям на накладках к пачкам, иной упаковке (ярлыках к иной упаковке), а не упакованные – полистно (поштучно).

______________________________

*Сборная пачка – пачка, состоящая из неполных корешков наличных белорусских рублей разных достоинств.

Заведующий операционной кассой выдает бланки ценных бумаг и документов с определенной степенью защиты ответственным исполнителям по их письменным требованиям под роспись в расходных внебалансовых ордерах формы 0402540104.

16. Если режим работы кассы не совпадает с режимом работы заведующего операционной кассой, кассир закрывает ценности и документы по совершенным за день операциям в отдельном сейфе, сдает его под централизованную охрану в соответствии с требованиями главы 14 настоящей Инструкции и отчитывается перед заведующим операционной кассой утром следующего рабочего дня.

Глава 4. Прием ценностей в кассу банка

17. Прием наличных белорусских рублей в кассу банка осуществляется по следующим документам:

объявлению на взнос наличными формы 0402510001 согласно приложению 10, представляющему собой комплект документов, состоящий из объявления, ордера и квитанции;

извещению формы 0402280179 согласно приложению 11, представляющему собой комплект документов, состоящий из извещения и квитанции;

приходному кассовому ордеру формы 0402540101 согласно приложению 13.

Прием наличной иностранной валюты в кассу банка осуществляется по приходному валютному ордеру формы 0402540149 согласно приложению 14.

Прием ценностей, подлежащих учету на внебалансовых счетах, в кассу банка осуществляется по приходному внебалансовому ордеру формы 0402540103 согласно приложению 15.

Извещение формы 0402280179 составляется в электронном виде (в форме документа в электронном виде, подтверждение целостности и подлинности которого осуществляется без применения сертифицированных средств электронной цифровой подписи). Данные извещения (составная часть извещения формы 0402280179) заносятся в реестр принятых платежей, квитанция (составная часть извещения формы 0402280179) выводится на печать для последующей выдачи ее вносителю денежной наличности.

18. Получив от ответственного исполнителя объявление на взнос наличными формы 0402510001, приходный кассовый ордер формы 0402540101 и приходный валютный ордер формы 0402540149 (далее – приходный кассовый документ), составленные в количестве экземпляров, необходимом для отражения операции по приему денежной наличности, кассир проверяет наличие подписи вносителя денежной наличности, наличие и тождественность подписи ответственного исполнителя банка (по документам, подлежащим дополнительному контролю, – наличие и тождественность подписи лица, имеющего право контрольной подписи) имеющимся у него образцам, сверяет соответствие указанных в них сумм цифрами и прописью, а в объявлении на взнос наличными формы 0402510001 сверяет также тождественность суммы, указанной в его составных частях. После проверки приходных кассовых документов кассир вызывает вносителя денежной наличности и принимает ее полистным (поштучным) пересчетом.

Получив от плательщика информацию о реквизитах получателя и плательщика платежа, сумме платежа и иных реквизитах, необходимых для проведения платежа, кассир составляет извещение формы 0402280179, после чего принимает денежную наличность полистным (поштучным) пересчетом.

На столе кассира должна быть денежная наличность только от лица, ее вносящего. Вся ранее принятая кассиром денежная наличность должна храниться в индивидуальных средствах хранения ценностей.

19. После пересчета денежной наличности кассир сверяет сумму, указанную в приходном кассовом документе, с суммой, фактически оказавшейся при пересчете. При соответствии сумм кассир подписывает приходный кассовый документ, ставит печать кассы на квитанцию (составная часть объявления на взнос наличными формы 0402510001), один из экземпляров приходного кассового ордера формы 0402540101, приходного валютного ордера формы 0402540149 или квитанцию формы 0402370003, выдает ее (его) вносителю денежной наличности по его требованию.

После приема денежной наличности по извещению формы 0402280179 кассир выводит на печать квитанцию (составная часть извещения), передает квитанцию вносителю денежной наличности для подтверждения полученной от него информации, указанной в части второй пункта 18 настоящей Инструкции, и подписания, проставляет на ней свою подпись, печать кассы, после чего отражает операцию в реестре принятых платежей. Выдача квитанции вносителю денежной наличности осуществляется по его требованию.

20. Объявление из комплекта объявления на взнос наличными формы 0402510001 или один из экземпляров приходного кассового ордера формы 0402540101, приходного валютного ордера формы 0402540149 кассир оставляет у себя. Ордер к объявлению на взнос наличными формы 0402510001, один из экземпляров приходного кассового ордера формы 0402540101 и приходного валютного ордера формы 0402540149 передаются соответствующему ответственному исполнителю.

21. Если клиентом денежная наличность в кассу не была внесена, приходные кассовые документы кассир возвращает ответственному исполнителю.

22. При обнаружении сомнительных и неплатежных банкнот и монет кассиры руководствуются требованиями главы 9 настоящей Инструкции.

23. В конце рабочего дня на основании приходных кассовых документов и реестра принятых платежей кассир составляет отчетную справку о кассовых оборотах за день и остатках ценностей формы 0402830114 (далее, если не указано иное, – отчетная справка формы 0402830114) согласно приложению 16 и сверяет сумму по этой справке с суммой фактически принятой денежной наличности.

24. Принятую денежную наличность кассир формирует и упаковывает в соответствии с требованиями главы 7 настоящей Инструкции и сдает ее вместе с отчетной справкой формы 0402830114 и приходными кассовыми документами заведующему операционной кассой в порядке, предусмотренном в главе 3 настоящей Инструкции.