Сообщить об ошибке в тексте
Форма предназначена исключительно для сообщений о некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.
Если Вам необходимо задать какой-либо вопрос о деятельности ФНС России (в том числе территориальных налоговых органов) или получить разъяснения по вопросам налогообложения — Вы можете воспользоваться сервисом «Обратиться в ФНС России».
По вопросам функционирования интернет-сервисов и программного обеспечения ФНС России Вы можете обратиться в «Службу технической поддержки».
Ваше сообщение:
Ошибка в тексте:
Содержание
- Кому положен
- Размер
- Какие документы нужны для имущественного вычета по ипотеке
- Образец декларации 3 НДФЛ
- Какие документы нужны для заполнения 3 НДФЛ
- Пошаговая инструкция по заполнению декларации на возврат процентов по ипотеке
- Как подать в налоговую в 2023 году
- Оффлайн
- Возврат процентов по ипотеке
- Общий порядок заполнения 3-НДФЛ для вычета по процентам
- Какие листы нужно заполнять
- Титульный лист
- Приложение 1
- Раздел 2
- Как заполнить декларацию 3-НДФЛ по ипотеке
- 3 ндфл при покупке квартиры в ипотеку
- Заполнение 3-НДФЛ по процентам ипотеки Цена – 1000 рублей!
- Подготовка 3-НДФЛ в программе Декларация 2020 на вычет по ипотеке в 2021 году
- Новая форма 3-НДФЛ для заполнения декларации за 2020г.
- Кто может вернуть деньги
- Сколько денег можно вернуть
- 2 основных вида налоговых вычетов
- Пример расчета:
- Сроки подачи в налоговую инспекцию декларации 3-НДФЛ при ипотеке в 2021 г.
- Какие документы нужны при подаче декларации 3-НДФЛ для возврата налога при ипотеке
- Инструкция по заполнению 3-НДФЛ
- Как правильно заполнять лист 7 декларации 3-НДФЛ
После приобретения объекта недвижимости налогоплательщики могут претендовать на возмещение по оплаченному ранее НДФЛ. Размер вычетов ограничивается законодательством. Рассмотрим подробнее, какие бывают выплаты и кому они положены.
В текущем году работающий и оплачивающий налоги Гражданин, который приобрел Недвижимость в ипотеку, имеет право обратиться за следующими видами налоговых вычетов:
- По уплаченным процентам. К возврату доступно 13% от стоимости использования заемных средств банку.
- Имущественный. Получить возможно 13 % от цены приобретенной недвижимости в пределах установленных законом ограничений.
Внимание! Это два самостоятельных налоговых возмещения. Оформлять их возможно как совместно, так и какой-нибудь один. Перечисление одного не исключает другого.
Сумма возмещения ограничена. Несмотря на то, что плата за ипотеку достаточно высокая, особенно в первые несколько лет действия договора, возможный вычет по процентам за год меньше, чем за покупку жилья. Поэтому выгоднее сначала получить имущественный вычет, а после того, как будет выплачен весь лимит – вычет по ипотеке.
К возврату доступно 13% фиксированной в законодательном акте суммы (конкретные цифры – ниже). Одновременно с этим компенсация по одной декларации 3 НДФЛ по ипотеке и купленному имуществу напрямую будет зависеть от официальной заработной платы обращающегося за возмещением. Чем больше подоходного налога уплачено за период, тем больше возврат.
Кому положен
Выплата доступна физическим лицам, купившим квартиру, дом или землю, и регулярно оплачивающим НДФЛ. Простыми словами, если ипотечный заемщик получает хотя бы часть зарплаты «в белую», он может претендовать на эти возмещения. Обязанности по оплате НДФЛ берет на себя организация-работодатель.
Нельзя обращаться за компенсацией в случае, когда для приобретения использованы субсидии от государства или матпомощь от работодателя. Если квартира была приобретена у близких родственников (мать, отец, дети, сестры и братья), обращаться за компенсацией также нельзя.
Размер
Объем возврата ограничивается не только размером выплаченных налогов, но и законодательным актом. Исходя из действующего кодекса, налогоплательщик может вернуть 13% с расходов на покупку недвижимости, столько же с расходов на обслуживание жилищного займа. За максимальную величину принимаются:
- 2 000 000 – стоимость покупки жилья;
- 3 000 000 – выплаченная банку плата за использование ипотечной ссуды (проценты).
Получается, что по имущественному вычету можно вернуть 260 000 рублей, по процентам ипотеки – 390 000 рублей. Подавать в налоговую декларацию по 3 НДФЛ возможно несколько раз до тех пор, пока не будут получены все положенные суммы.
Следующее ограничение связано с размером зарплаты.
Важно! Размер возможного возмещения исчисляется только из официальных, подтвержденных справкой 2 НДФЛ доходов. Часть заработной платы, получаемая «в конверте», в расчет не принимается.
Рассмотрим простой пример расчета возмещения. Допустим, человек получает 100 000 рублей, подоходный Налог оплачивается только с 10 000, остальная сумма – серая зарплата. Расчет возмещения:
- Официальный годовой доход – 10 000*12 = 120 000.
- Оплачено НДФЛ – 120 000*0.13 = 15 600
- 15 600 – подлежит возврату. Подавать документы возможно до тех пор, пока общее возмещение не достигнет 260 000 и 390 000 соответственно.
Это достаточно утрированный пример, позволяющий понять принцип расчетов. При заполнении 3 НДФЛ по процентам по ипотеке учитывается абсолютно весь облагаемый сбором заработок – премии, отпускные, надбавки.
В случае, когда покупка совершена позже 2014 года, налогоплательщик имеет право получать вычеты не только за нее, но и за последующие приобретаемые объекты. Также если размер расходов меньше 2 000 000, при расчете возмещения возможно учесть стоимость отделочных работ, строительства и прочее – если речь идет о новой квартире, полученной в черновой отделке. Все эти траты необходимо будет подтвердить.
Кроме того, возмещение по процентам ипотеки, взятой до 2014 года, можно получать без каких-либо ограничений – максимальный размер в 3 миллиона в данном случае не действует.
Какие документы нужны для имущественного вычета по ипотеке
Для того чтобы заполнить 3 НДФЛ по процентам по ипотеке и объекту недвижимости потребуется подготовить документы из списка:
Со всех документов следует снять копии, если подаваться комплект будет лично в оперзале службы, или сделать сканы, если планируется дистанционная отправка с помощью личного кабинета. Здесь больше информации.
Образец декларации 3 НДФЛ
Бланк и образец 3 НДФЛ на возврат процентов по ипотеке и имуществу за 2023 год можно увидеть, кликнув на соответствующие слова. Форма документов ежегодно изменяется, выбирать бланк необходимо за тот период, в котором произошла покупка или уплачены проценты.
Какие документы нужны для заполнения 3 НДФЛ
Заполнение декларации – простой процесс, если под рукой есть:
- Паспорт.
- Документация о принятии продавцом расчета у покупателя.
- Справка о доходах.
- Подтверждение собственности, ДДУ, ДКП.
- Информация об объеме выплаченных процентов.
Пошаговая инструкция по заполнению декларации на возврат процентов по ипотеке
Этот алгоритм подскажет, как заполнить декларацию 3 НДФЛ без посторонней помощи. Вносить сведения нужно только в описанные приложения формы. В итоге из 13 листов формы отчетного 2023 года нужно заполнить только 5.
- Титульная страница. Здесь нужно внести ФИО, паспортные данные, ИНН, адрес регистрации.
- Раздел 1. Заполняется на основании справки 2 НДФЛ, в ней есть все необходимые сведения. Размер возмещения вносится на основании расчетов из приложения 7, равен оплаченному налогу.
- Раздел 2. Данные для внесения также берут из справки о доходах. Здесь указываются все суммы, с которых был оплачен Подоходный налог, его размер.
- Приложение 1. На этот лист нужно правильно внести название организации-работодателя, ее реквизиты и сведения из раздела 2 справки 2 НДФЛ.
- Приложение 7. Это самая важная часть бланка, здесь производится расчет возможного вычета.
Рассмотрим последний лист (Приложение 7) подробнее:
- 1 – вид приобретенной недвижимости. Возможные варианты в таблице.
- 2 – зависит от того, кто подает сведения. Подробнее см.таблицу
- 3 заполняется согласно приведенным сбоку возможным вариантам. Указывается кадастровый номер, адрес и почтовый индекс объекта, за который будет производиться возмещение.
- 4 – дата документа о получении объекта
- 5, 1.6 – дата государственной регистрации собственности, есть в свидетельстве или в выписке из ЕГРП
- 7 – размер доли лица, от чьего имени подается заявка.
- 8 – сумма, потраченная на приобретение (максимально 2 000 000 рублей).
- 9 – размер выплаченных процентов.
- 1 – заполняется, если ранее уже были получены выплаты по недвижимости.
- 3, 2.4 – заполняется, если уже были получены вычеты от работодателя.
- 5 – вносится сумма из подраздела справки о доходах «Налоговая база».
- 6 – стоимость покупки из ДКП.
- 7 – размер внесенных за период процентов.
- 8 – остаток имущественного возврата. Можно вычислить, отняв от 2 000 000 ранее полученные выплаты, умноженные на 0,13.
- 9 – остаток по процентам. 3 000 000 минус предыдущие возвраты, умноженная на 0,13.
В случае, когда декларация 3 НДФЛ на проценты по ипотеке и имущество ранее не подавалась, к вычету можно принимать максимально 2 000 000 и 3 000 000.
Благодаря данной инструкции вопросов как заполнить декларацию будет не много.
Как подать в налоговую в 2023 году
Образец заполнения 3 НДФЛ по ипотеке позволяет заполнить бланк от руки. Помимо этого, доступна для скачивания программа под названием «Декларация». С ее помощью можно поэтапно заполнить все страницы, а в конце сформировать и распечатать документ. В этой же программе можно создать заявление на возврат. При наличии ошибок программа укажет на них.
Подать декларацию можно онлайн или лично. Рассмотрим каждый из способов подробнее.
Оффлайн
Чтобы лично передать комплект на проверку потребуется:
- Заполнить бланк одним из возможных способов – от руки или в программе «декларация». При внесении данных следует обращать внимание на пример заполнения 3 НДФЛ по ипотеке.
- Откопировать документы. Оригиналы необходимо иметь в наличии, сотрудник службы при приеме может заверять копии, только сверив их.
- Заполнить 3 НДФЛ и заявление на возврат. Формы можно распечатать заранее с нашего сайта или попросить на месте. Для заявления потребуются реквизиты счета карты.
- Проверить время работы и адрес территориальной инспекции. Обратиться нужно в оперзал.
Сотрудники, принимающие документы, не имеют полномочий их проверять, соответственно, указать на ошибки они не смогут. Их задача просто получить комплект, выдать расписку и передать на рассмотрение в отдел проверок.
Информация была полезной? Будем благодарны за лайк, репост. Дежурный Юрист всегда поможет разобраться во всех тонкостях. Чат с ним в правом нижнем углу экрана.
Интересную статью о налоговом вычете по ипотеке, читайте в нашей прошлой статье.
Возврат процентов по ипотеке
Государство предлагает людям вернуть часть процентов с ипотеки, потраченных на приобретение квартиры или дома. Имущественный вычет может уменьшить базу по налогу, который предъявлен к уплате либо резидент вправе получить средства в наличной форме. Для возврата денег оформляется формуляр 3-НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку, документация сдается в налоговую или работодателю.
Для получения средств от работодателя гражданин обращается за компенсацией в течение налогового года. А если требуется получить вычет через ФНС, то по окончании налогового промежутка. Возвращая часть процентов через начальство, гражданину нужно предварительно получить разрешение у налоговиков на компенсацию по приобретению собственности.
Учесть проценты, которые затрачены на выплату кредитования жилища, можно только в году, идущим за годом, в котором квартира была приобретена. Это отразится в соответствующем приложении бланка 3-НДФЛ. Возврат процентов по ипотеке возможен только после выплаты всей суммы кредитования.
Общий порядок заполнения 3-НДФЛ для вычета по процентам
С 2019 года формуляр 3-НДФЛ (КНД 1151020) изменился. Сократилось количество листов: осталось только два раздела, восемь приложений и две страницы для подсчета суммы прибыли от продажи собственности и социальной компенсации. Оформление титульной страницы осталось по-прежнему обязательным.
Чтобы правильно оформить декларацию КНД 1151020 для получения процентной части от кредитования для приобретения жилища, разработаны соответствующие нормы. Пять главных правил:
- Оформляется титульник, первый раздел и седьмое приложение.
- Для отправки при ручном оформлении ячейки заполняют заглавными печатными цифрами и буквами слева направо: каждой клеточке соответствует один символ.
- Цвет ручки — черный или синий.
- Расчет показателей должен быть верным, иначе бланк вернут на исправление.
- Исправлять сведения в формуляре запрещено. Если допущена ошибка, то оформляется новый бланк с указанием номера корректировки вверху титульника. Для этого есть соответствующие ячейки.
Чтобы не допустить ошибок, налоговики рекомендуют использовать специальные программы, которые устанавливаются на ПК либо оформлять КНД 1151020 в личном кабинете сайта ИФНС, выбрав вкладку 3-НДФЛ. Налоговый вычет по ипотеке система подсчитает автоматически.
Какие листы нужно заполнять
После перемен в содержании 3-НДФЛ, проценты по ипотеке гражданин получит, заполнив Приложение 7, а раньше для этого заполняли лист Д1. Кроме этого параграфа, резидент заполняет титульную страницу, первый, второй раздел и первое приложение в бланке КНД 1151020. Порядок оформления влияет на верный расчет возвращаемых процентов.
Сначала заполняют титульник, потом первое, седьмое приложение, второй и первый разделы.
Титульный лист
Первая страница включает информацию о плательщике: паспортные сведения и личные данные. Титульник состоит из четырех блоков, три из которых оформляет резидент, а последний — налоговики.
- о себе: Ф.И.О, адрес, дату и место рождения, шифр страны, тип резидента;
- о документации: код документа, данные паспорта с первых страниц;
- в статусе прописывает информацию о том резидент ли гражданин или нет;
- контактный номер.
В левой нижней части подтверждает то, что информация верна, а правый нижний блок заполняют сотрудники ИФНС.
Приложение 1
В этом параграфе гражданин указывает на источники прибыли, который получает на территории России. Эта прибыль должна облагаться 13%-ым НДФЛ. Ячейки, обязательные к заполнению:
- ИНН, КПП, ОКТМО фирмы, где трудится человек;
- полное название компании с расшифровкой организационно-правовой формы;
- суммарная прибыль за налоговый промежуток.
В случае возмещения ипотечных процентов в строке о суммарном размере удержанного сбора пишут ноль.
Раздел 2
Во втором параграфе фиксируется сумма базы по сбору и другие начисления, которые облагаются по 13%-ой тарифной ставке: прибыль от зарплаты, продажи и других источников.
Так как главные сведения есть, их указывают на этой странице и подсчитывают базу по налогу: из суммарной прибыли с учетом налога вычитают компенсацию по процентам за жилищное кредитование.
После этого во втором блоке в ячейке 070 подсчитывается сбор, который гражданин должен оплатить. А в графе 080 отражается сумма, удержанная у того, кто выплачивает прибыль резиденту — руководителя.
В последней строке 160 вычисляется сумма возмещения, которую гражданин получит в итоге по уплаченным процентам.
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ по ипотеке
Подойти к подаче документов можно несколькими путями:
Воспользоваться помощью специалиста – сотрудника банка или бухгалтера.
Это наиболее рациональные варианты, если у заемщика нет опыта. Такой подход сэкономит время, но может быть невыгоден, если стоимость Услуги сравнима с величиной вычета.
Заполнить декларацию самостоятельно от руки.
В таком случае к документу будут предъявлены более строгие требования – заявителю можно использовать только черную, фиолетовую или синюю пасту. Существуют следующие правила заполнения:
символы проставляются в каждой клетке бланка;
используются только заглавные печатные буквы;
в пустых клетках ставятся прочерки;
денежные суммы округляются согласно математическим правилам до целых рублей;
заполненные листы не скрепляются степлером.
Заполнить бланк декларации на компьютере.
Заполнить декларацию на ипотеку онлайн.
Воспользоваться интернет-программами для заполнения бланка могут даже пользователи, которые занимаются оформлением налогового вычета первый раз. Форму можно заполнить в программе «Декларация» на сайте ФНС и «Налогоплательщик ЮЛ» на сайте ГНИВЦ. Приложения помогают пользователю корректно внести необходимую информацию.
Также в Интернете есть и другие программы на сайтах не государственных организаций.
3 ндфл при покупке квартиры в ипотеку
Заполнение 3-НДФЛ по процентам ипотеки
Цена – 1000 рублей!
Подготовка 3-НДФЛ в программе Декларация 2020 на вычет по ипотеке в 2021 году
При покупке квартиры в ипoтеку или дома государство возвращает 650,00 тыс. руб. плюс ежегодно 15,60 тыс.
руб. через вычеты с доходов от трудовой деятельности. Деньги перечисляются на банковскую карту или снижают будущие платежи налога на доходы физических лиц (НДФЛ).
Правильное заполнение декларации гарантирует своевременность получения льготы и сумма денежных средств (вычетов).
Правильно и быстро вписать цифры в нужные строки и ячейки 3-НДФЛ поможет программа «Декларация 2020 на вычет по ипотеке в 2021г.». Сервис подскажет конкретные действия, посчитает суммы. В отличие от сайта nalog.ru скачивать дополнительные файлы на планшет, телефон, ноутбук не надо.
Обратите внимание, за 2021 год декларацию 3-НДФЛ можно будет подать только в 2022 году!
Новая форма 3-НДФЛ для заполнения декларации за 2020г.
Федеральная налоговая служба (ФНС) 28.08.2020г. приняла новый бланк расчета налога на доходы физических лиц. Одновременно поменялся и порядок внесения информации.
За предыдущие периоды декларация сдается по старому образцу. Он введен в действие Приказом №ММВ-7-11/569@ от 03.10.2018г.
Сейчас от отменен!
В новой форме появилось два листа и один раздел поделили на два подраздела. Плюс обновились штрих-коды расчета. Из этих изменений ипотечного кредитования касается введение одной страницы – Заявления на возврат или возмещение налога. Ранее оно подавалось отдельно, теперь в составе декларации 3-НДФЛ при покупке жилья в ипoтеку.
Кто может вернуть деньги
Претендовать на возврат налога при ипотечном кредитовании могут граждане РФ и иностранцы. Должно соблюдаться 4 обязательных условия:
- купленные квартира в ипoтеку или дом находятся в России;
- Право собственности на жилье зарегистрировано или подписан акт приема-передачи при покупке по договору долевого участия в строительстве согласно закона № 214-ФЗ (ст. 220 п.3 пп.6);
- человек получает заработную плату или прибыль от предпринимательства в РФ, с которых оплачивает 13% НДФЛ;
- сумма, предъявляемая к вычету для возврата налога, погашена.
Возмещение налога при ипотечном кредитовании распространяется не только на приобретение жилья, но и на его отделку.
Внимание!
На дивиденды и другие нетрудовые доходы право вычета не распространяется (абз.2 п.3 ст.210 НК). Это касается также предпринимателей, работающих по упрощенной и патентной системах налогообложения
Вернуть или возместить уплаченный налог граждане могут также при приобретении по ипотечному кредиту недостроенного коттеджа. В этой ситуации стоит учесть некоторые особенности:
- Пример: Козлов А.А. купил одноэтажный коттедж только с готовыми стенами. В договоре купли-продажи было указано «жилой дом». Он достроил его, сделал второй этаж и мансарду, получил выписку из ЕГРН. Но вычет Козлов А.А получит только с суммы за покупку. По строительным расходам налоговый вычет не предусмотрен.
- Пример: Орлов И.И. купил одноэтажный дом на стадии строительства перекрытия для 2 этажа. В соглашении предметом было «недостроенное двухэтажное жилое здание». Он его доделал и зарегистрировал право собственности. Орлов И.И. компенсирует 13% НДФЛ за покупку дома и затрат на его достройку.
- Пример: Сидоров В.В. купил участок в дачном кооперативе и построил на нем коттедж для постоянного проживания. Но официально записал его в ЕГРН как жилое здание без возможностей временной или постоянной регистрации. Вычет в этом случае не положен.
Чтобы точно получить льготу, надо внимательно оформлять договоры купли-продажи и ипотечного кредитования. Они являются основанием для расчета суммы к возмещению налога.
Сколько денег можно вернуть
Сумма 665,06 тыс. руб. включает возврат за 3 слагаемым ипотеки – Кредит, на проценты по нему, страхование жизни. Каждая составляющая имеет ограничения и условия получения льготы.
2 основных вида налоговых вычетов
Покупатель квартиры или дома (недостроенного коттеджа) может воспользоваться возмещением НДФЛ за выплаченный кредит и процент по нему (вычеты). Главное возмещение по ипотечным кредитам (650,00 тыс. руб.) предоставляется только один раз.
Ипотека предусматривает предельные вычеты из дохода – 2,0 млн. руб. по банковскому кредитованию и 3,00 млн. руб. по процентам по ипотеке. То есть сумма налога к возмещению из бюджета равна 260,00+390,00 тыс. руб. НДФЛ по процентам.
Но по кредитным выплатам воспользоваться льготой можно по разным объектам, НДФЛ по процентам относится только к одному конкретному дому или квартире.
Пример расчета:
- Анисимов П.П. купил в 2020 г. квартиру в ипoтеку за 1,3 млн. руб. и дачу за 400,00 тыс. руб.;
- сумма кредитования равна 1,7 млн. руб.;
- 8% годовых за 9 месяцев составили 102,00 тыс. руб.
Сумма имущественного вычета по телу кредита получится 1,7*13%=221,00 тыс. руб. И еще останется в запасе на следующие годы 39,00 тыс. руб.
Налог за проценты по ипотеке Анисимов П.П. сможет возместить только в размере 10 140,00 тыс. руб. (1,3 млн. за квартиру *8%/12*9)*13%.
Все расчеты программа «Декларация 2020 на вычет по ипотеке в 2021г.» сделает сама. Надо только подставить цифры в нужные ячейки. Для этого предусмотрены подсказки и помощь.
Важно!
Получить вычет по процентам можно только после использования льготы по основному телу кредита.
Сроки подачи в налоговую инспекцию декларации 3-НДФЛ при ипотеке в 2021 г.
Подать расчет для возврата налога по расходам на ипотечный кредит можно в течение трех лет после оформления права на жилье. То есть за 2019, 2018 гг еще есть время. Если квартира приобретена по ДДУ, то дожидаться свидетельства из ЕГРН не обязательно. Достаточно будет договора и акта приема-передачи от застройщика.
Дата 30.04.2021г. установлена для индивидуальных предпринимателей и тех, кто получил дополнительные доходы помимо зарплаты. То есть ограничение касается продавцов личного имущества – недвижимости, машин, вещей. Также до 30 апреля подается декларация 3-НДФЛ по доходам от выигрышей, акций, лотерей.
Предоставить расчет на возврат по ипoтеке подоходного налога можно в любой день после оформления права собственности. Для этого не надо дожидаться окончания календарного года. Пример: купили квартиру в ипoтеку 16.01.2021г. Зарегистрировали ее 15.02.2021. С 16-го числа начинается срок подачи в ИФНС декларации на возмещение НДФЛ.
Какие документы нужны при подаче декларации 3-НДФЛ для возврата налога при ипотеке
Возмещение налога на доходы физических лиц по ипотечному кредитованию сопровождается копиями документации, подтверждающей право на вычет:
- банковского договора;
- графика платежей с указанием суммы основного кредита и процентов;
- выписки из ЕГРН о праве собственности или акта передачи квартиры по договору долевого участия;
- выписок из банка об оплате кредита и по процентам по ипoтеке;
- паспорта.
К ним прилагаются оригиналы справки 2-НДФЛ из бухгалтерии по местам работы. Если правильно оформлен Договор страхования жизни, то необходимы документы по нему. Предоставляемые копии и подлинники сопровождаются реестром – приложение к декларации 3-НДФЛ.
Инструкция по заполнению 3-НДФЛ
Перед внесением сведений в декларацию подготовьте все необходимые документы по доходам и расходам. Они перечислены выше. Затем надо войти в программу «Декларация 2020 на вычет по ипотеке в 2021г.». Далее следуйте указаниям сервиса:
- внесите личные данные и сведения об ИФНС, в которую подается расчет;
- поставьте суммы полученной заработной платы, информацию о работодателе (если он есть);
- отметьте профессиональные расходы, если Вы предприниматель или адвокат (Нотариус, самозанятый);
- заполните графы об уплаченном налоге на доходы физических лиц авансом для ИП или по справке из бухгалтерии на работе 2-НДФЛ;
- впишите сведения об ипотечной недвижимости;
- укажите внесенные деньги по ипотечному кредиту или по уплаченными процентам по нему.
Если Вы сделаете ошибку или пропустите строки, программа обозначит неточность и покажет, как заполнить надо или исправить неточность. После записи во всех строках сервис рассчитает сумму к возмещению налога.
Как правильно заполнять лист 7 декларации 3-НДФЛ
Для каждого купленного объекта недвижимого имущества составляется отдельный раздел. Пример: Анисимов Н.Е. купил в 2020г. дачу и квартиру. Он будет составлять два одинаковых раздела с разными цифрами в соответствии с предусмотренной кодировкой:
Затем указывается статус собственника – сам покупатель, родственник или опекун владельца. Потом указывается состояние объекта – самостоятельная постройка или приобретение готовой недвижимости. Далее записывается информация о жилом здании – место нахождения, кадастровый номер.
После того, как заполнен раздел о недвижимости, надо обозначить долю владения (100% или менее). Потом поставить размер вычета, на который претендует налогоплательщик.
Подать декларацию на получение вычета можно в любое время — не только до 30 апреля.
Получать вычеты вы будете с месяца, следующего за датой подачи. Подробнее о вычетах и их оформлении вы узнаете в наших статьях.
В том случае, если для приобретения жилья вы брали ипотечный заем, то на сумму уплаченных процентов по целевому кредиту можно получить имущественный вычет. Начиная с 2014 года был принят закон, согласно которому вычет по ипотечным процентам считается самостоятельным вычетом, получить который можно отдельно от основного вычета на недвижимое имущество. Но так же закон гласит, что размер такой компенсации не может превышать трех миллионов рублей.
Если принимать в расчет декларацию 3-НДФЛ, то в ней вычет по процентам указывается непосредственно на листе Д1. А для того, чтобы компенсация была получена, к декларации дополнительно прикладывается справка о выплаченных процентах, взятая в финансовой организации, в которой вы брали заем, и ксерокопия кредитного договора.
Как заполнить декларацию по ипотеке?
Многие, желая воспользоваться компенсацией, интересуются, как именно можно заполнить такую декларацию. И в этом нет ничего сложного – такой документ заполняется точно так же, как если бы вы покупали жилье без целевого кредита.
Правда, на отдельном листе указывается сумма уплаченных процентов по займу.
Образец заполнения декларации по ипотеке
Итак, приведем пример заполнения данного документа. Предположим, что некая Иванова в 2013 г. приобрела в личное пользование жилище, стоимость которого составила 3,5 миллиона рублей. При этом в ипотеку был взят один миллион. Свидетельство о том, что Иванова обладает недвижимостью, было выдано гражданке в мае 2013 г. Что же до ее доходов, то они составили следующие суммы:
- в том году, когда была приобретена квартира, доход составил 588400 рублей;
- на следующий год доход составил 767647 рублей;
- еще через год доход повысился до 842500 рублей.
Чтобы получить компенсацию, Иванова подала документы на вычет в размере двух миллионов рублей за 13-14 года. А за 2015 решила получить еще и процентный вычет помимо обычного. Причем в период 13-15 гг. женщина уплатила проценты на сумму 246254 рубля. Разберем на примере, как заполнить декларацию.
Так как за все года общая сумма доходов Ивановой меньше, чем сумма по вычетам, в декларации по ипотечному займу за 2015 г. следует указать остаток вычета по процентам, которые переходят на будущий год.
При этом в документе год начала использования вычета используется как 2013.
Возможные ошибки и нюансы
Есть несколько нюансов при заполнении бумаги. Так, к примеру, если вы приобретаете недвижимость в ипотеку, то в декларации нужно указывать не сумму долга по займу, а настоящую стоимость жилья. Так же важно указать проценты по ипотечному займу в отдельной строке.
В 2017 году форма заполнения по приказу ФНС изменилась, однако способ заполнения бумаги остался прежним.
Как подать декларацию?
Мы уже выяснили, что, покупая жилище по ипотеке, мы можем получить сразу два вычета – это основной вычет, получаемый при приобретении жилья (который может рассчитываться на сумму до двух миллионов рублей) и вычет по процентам (эта компенсация может рассчитываться на сумму до трех миллионов рублей). Соответственно, именно с этих сумм может быть возвращен подоходный налог, а это без малого 260 тысяч при оформлении вычета первого типа и 390 тысяч при оформлении вычета второго типа.
Для того, чтобы получить средства от государства, необходимо обратиться в налоговую инспекцию.
Что потребуется
Для того, чтобы получить вычет, нужно подать в налоговую определенный список бумаг.
- В первую очередь понадобится декларация 3-НДФЛ, заполненная по образцу, приведенному выше.
- Так же с рабочего места нужно будет предоставить справку о доходах, а если вы работаете в нескольких местах, то, соответственно, и справок должно быть несколько.
- Так же от налогоплательщика понадобится копия кредитного договора, купли-продажи и свидетельства о собственности.
- Для того чтобы получить компенсацию по процентам, налогоплательщику нужно предоставить справку о выплаченных им в банке процентах.
- Ну и конечно же нужно будет написать заявление на получение компенсации.
Порядок подачи
Для того, чтобы получить компенсацию, нужно собрать все необходимые документы и обратиться в налоговую по месту регистрации. Причем там, где зарегистрированы именно вы, а не где куплено ваше жилье.
Пусть вас не смущает тот факт, что ранее вы были зарегистрированы в другом отделении налоговой – в любом случае вам нужно будет предоставить документы по месту регистрации.
Что же до «переноса» ваших данных, то их налоговая возьмет на себя.
Сроки подачи
Бумаги на компенсацию можно подавать ежегодно, пока не будет получена доступная сумма.
Важно, что бумаги нужно подавать до 30 апреля, следующего за отчетным годом. К слову, этот срок никак не относится к тем, кто подает документы только для налогового вычета. А вот 3-НДФЛ для получения компенсации по процентам можно сдать в течение всего года.
Как правило на то, чтобы проверить все бумаги, налоговым органам требуется три месяца. Если право налогоплательщика на вычет будет подтверждено, то ему компенсируют сумму в течение одного месяца. Итого на все мероприятия отводится четыре месяца.
О том, как именно следует оформлять декларацию 3-НДФЛ, можно узнать из видеоролика.
Размещённые в настоящем разделе сайта публикации носят исключительно ознакомительный характер, представленная в них информация не является гарантией и/или обещанием эффективности деятельности (доходности вложений) в будущем. Информация в статьях выражает лишь мнение автора (коллектива авторов) по тому или иному вопросу и не может рассматриваться как прямое руководство к действию или как официальная позиция/рекомендация АО «Открытие Брокер». АО «Открытие Брокер» не несёт ответственности за использование информации, содержащейся в публикациях, а также за возможные убытки от любых сделок с активами, совершённых на основании данных, содержащихся в публикациях. 18+
АО «Открытие Брокер» (бренд «Открытие Инвестиции»), лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности № 045-06097-100000, выдана ФКЦБ России 28.06.2002 (без ограничения срока действия).
ООО УК «ОТКРЫТИЕ». Лицензия № 21-000-1-00048 от 11 апреля 2001 г. на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия. Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг №045-07524-001000 от 23 марта 2004 г. на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия.
Для того чтобы получить имущественный вычет в налоговой инспекции на ипотечное жилье, необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ. Что нужно учесть налогоплательщику, чтобы избежать ошибок в декларации и, следовательно, быстрее получить деньги?
Если физическое лицо не может получить имущественный вычет в упрощенном порядке, то придется заполнить декларацию 3-НДФЛ.
В чем различия в заполнении декларации при получении вычета при ипотеке?
В отличие от имущественного вычета, заполнение декларации при использовании ипотечных средств, немного усложняется.
Это связано с тем, что физическое лицо может взять вычет не только по самому объекту недвижимости, но и по процентам, уплаченным банку по ипотеке.
К тому же, при заполнении декларации нужно учитывать максимальное ограничение не только в размере вычета объекта недвижимости, но и процентов по кредиту. В первом случае — 2 млн рублей, а во втором, в части процентов, — 3 млн рублей.
Поэтому налогоплательщик разносит в разные строки налоговой декларации расходы на приобретение жилья, а также проценты, уплаченные за пользование банковским кредитом (пп. 3, пп. 4 п. 1 ст. 220 НК).
Какие листы в налоговой декларации должны быть заполнены?
Порядок заполнения декларации подробно прописан в Приказе ФНС РФ от 15.10.2021 №ЕД-7-11/903@. В обязательном порядке предоставляются в налоговую инспекцию:
- титульный лист — в нем приводятся сведения о самом налогоплательщике;
В титульном листе указывается код налогового периода и календарный год.
Например, если декларация предоставляется в 2022 году за 2020 год, то в ячейке календарный год указывается значение «2020».
Значение кода налогового периода — «34», т. к. декларация сдается за календарный год.
- раздел 1 — в нем приводятся сведения о суммах налога, подлежащих возврату из бюджета;
В том случае если декларация 3-НДФЛ заполняется с помощью программы налоговиков, то данный раздел сформируется автоматически на основании заполненных приложений.
- раздел 2 — в нем осуществляется расчет налоговой базы и суммы налога по видам доходов;
Данный раздел также формируется из заполненных приложений.
Так, сумма дохода, которая отражается по строке 010 раздела 2, заполняется из строк 070 приложения № 1 и приложения № 2.
- приложение № 1 — в нем отражаются доходы, полученные от источников в РФ;
Как правило, это заработная плата, полученная у одного или нескольких работодателей.
Заполнение этого приложения не вызывает вопросов, достаточно правильно перенести все суммы и коды из справки 2-НДФЛ.
- приложение № 7 — это основное приложение, в котором производится расчет имущественных вычетов, как на само жилье, так и на проценты по ипотеке.
В нем указываются сведения об объекте, а также об осуществленных расходах.
Фактически потраченные деньги на недвижимость указываются в строке 080. Но с учетом предельного размера вычета. Например, если приобретен жилой дом стоимостью 25 млн рублей, то строке 080 отражается сумма 2 млн рублей.
Аналогично и с ипотечными процентами — не более их предельной величины. По строке 090 может быть указан максимальный размер — 3 млн рублей, несмотря на то, что фактически уплачено больше.
- приложение к разделу 1 представляет собой заявление о возврате налога.
Пример.
Расходы физического лица на приобретение квартиры составили 3 млн рублей, а уплаченные проценты — 100 тыс. рублей. Доход физического лица за 2021 год составил 600 тыс. рублей, уплаченный НДФЛ — 78 тыс. рублей.
В Приложении № 1 в строке 070 указывается сумма дохода — 600 тыс. рублей, по строке 080 — перечисленная налоговым агентом сумма НДФЛ — 78 тыс. рублей.
В Приложении № 7 приводятся данные об имущественном вычете:
- по строке 80 в п. 1.8 указывается сумма — 2 млн рублей;
- по строке 90 в п. 1.9 указывается сумма уплаченных процентов — 100 тыс. рублей;
- по строке 140 указывается размер налоговой базы — это доход работника — 600 тыс. рублей;
- по строке 150 отражаются расходы на покупку жилья за 2021 год, но не более суммы доходов налогоплательщика — 600 тыс. рублей;
- по строке 160 — расходы на проценты, но не более суммы доходов налогоплательщика — 0 тыс. рублей;
- по строке 170 указывается остаток вычета на следующий год по квартире — 1,4млн рублей: 2 млн рублей — 0,6 млн рублей;
- по строке 180 указывается остаток вычета на следующий год по уплаченным процентам — 100 тыс.рублей.
Таким образом, в 2021 физическое лицо сможет вернуть себе весь уплаченный налог — 78 тыс. рублей.
А можно ли заявить в декларации только вычет по уплате процентов?
Как правило, у физического лица «не хватает» в одном календарном году суммы перечисленного НДФЛ. Тогда можно заявить один вид имущественного вычета. Например, на уплаченные ипотечные проценты. А на следующие календарные года — на само жилье (письмо Минфина от 24.03.2020 № 03-04-05/22746).
Какие документы должны быть приложены к декларации 3-НДФЛ?
К декларации 3-НДФЛ налогоплательщик должен приложить определенные документы (письмо ФНС от 22.09.2020 №БС-19-11/208@):
- договор купли-продажи квартиры;
- договор ипотеки;
- документы, которые подтверждают право собственности на купленную квартиру;
- платежные документы, в т. ч. и на погашение процентов по ипотеке.
Такими документами могут являться: квитанции к ПКО, банковские выписки о перечисление денежных средств, кассовые чеки, расписка о получении денег (п. 4 ст. 220 НК).
Примеры заполненных деклараций размещены на сайте налоговиков.
Добавить в «Нужное»
Если для того, чтобы купить жилье, вы брали целевой кредит – ипотеку, то на сумму уплаченных по нему процентов вы можете заявить имущественный вычет. С 2014 года вычет по процентам – это самостоятельный вычет, который может быть предоставлен отдельно от основного вычета по расходам на жилье, т. е. в том числе по другому объекту недвижимости. Сумма «процентного» вычета по общему правилу не может превышать 3 млн руб. (п. 4 ст. 220 НК РФ)
Заполнение декларации 3-НДФЛ: проценты по ипотеке
В декларации 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@) имущественный вычет по процентам показывается в Приложении 7. К налоговой декларации 3-НДФЛ с ипотекой необходимо приложить справку из банка с суммой уплаченных процентов и копию кредитного договора (п. 4 ст. 220 НК РФ).
Заполнения декларации 3-НДФЛ: ипотека
Проще всего заполнить декларацию либо через Личный кабинет на сайте ФНС, либо при помощи специальной программы, разработанной налоговиками. Заполнение декларации 3-НДФЛ с ипотекой одним из вышеперечисленных способов поможет избежать ошибок. А вот заполнение декларации вручную на бумаге не исключает того, что вы можете допустить какие-то ошибки, из-за которых ИФНС впоследствии откажет вам в вычете и вам придется переделывать 3-НДФЛ и подавать уточненную декларацию.
Форум для бухгалтера:
Калькулятор ипотеки
Узнайте свою ставку
по ипотеке
После покупки квартиры налогоплательщик имеет право вернуть часть потраченных денег в виде двух налоговых вычетов:
-
процент от стоимости приобретенного жилья;
-
часть от суммы переплаты, то есть процентов по ипотеке.
С 2014 года налоговый вычет с процентов, выплаченных по ипотечному кредиту, предоставляется самостоятельно, отдельно от основного вычета за недвижимое имущество. Сумма компенсации не может превышать 3 млн рублей. Чтобы ее получить, необходимо заполнить приложения декларации 3-НДФЛ, предоставить справку об ипотеке, взятую в банке, копию кредитного договора.
В связи с этим многих интересует вопрос, как заполнить декларацию на проценты по ипотеке. 3-НДФЛ необходима для подтверждения полученного дохода и выплаченного по нему подоходного налога. Опираясь на этот документ, Налоговая служба рассчитывает имущественный вычет.
Подойти к подаче документов можно несколькими путями:
-
Воспользоваться помощью специалиста – сотрудника банка или бухгалтера.
Это наиболее рациональные варианты, если у заемщика нет опыта. Такой подход сэкономит время, но может быть невыгоден, если стоимость услуги сравнима с величиной вычета.
-
Заполнить декларацию самостоятельно от руки.
В таком случае к документу будут предъявлены более строгие требования – заявителю можно использовать только черную, фиолетовую или синюю пасту. Существуют следующие правила заполнения:
-
символы проставляются в каждой клетке бланка;
-
используются только заглавные печатные буквы;
-
в пустых клетках ставятся прочерки;
-
денежные суммы округляются согласно математическим правилам до целых рублей;
-
заполненные листы не скрепляются степлером.
Узнать, как заполнить декларацию на ипотеку, а также получить сам бланк можно бесплатно во время личного визита в ФНС. Форма также доступна на сайте Налоговой службы, откуда ее нужно скачать и распечатать. Важно, чтобы штрих-код бланка был не поврежден.
-
Заполнить бланк декларации на компьютере.
Можно воспользоваться программой Excel или Acrobat Reader на выбор. Вторая удобнее, особенно если вы собираетесь скачать бланк с сайта ФНС. Документ заполняется заглавными буквами, шрифтом Courier New, размер – 16-18.
-
Заполнить декларацию на ипотеку онлайн.
Воспользоваться интернет-программами для заполнения бланка могут даже пользователи, которые занимаются оформлением налогового вычета первый раз. Форму можно заполнить в программе «Декларация» на сайте ФНС и «Налогоплательщик ЮЛ» на сайте ГНИВЦ. Приложения помогают пользователю корректно внести необходимую информацию. Также в Интернете есть и другие программы на сайтах не государственных организаций.
Какие листы нужно заполнять в декларации на проценты по ипотеке
Чтобы получить вычет за переплату по кредиту, не нужно заполнять все 20 листов налогового отчета, понадобятся всего 5 из них:
-
Титульный лист. Заполняются 3 из 4 частей, оставшийся раздел заполняет налоговый инспектор. На титульном листе указываются данные заявителя и основных документов: ФИО, дата и место рождения, адрес, код страны, код и статус налогоплательщика, номер декларации, данные паспорта, код отделения ФНС, в котором подается документ, контактные данные.
-
Первое и седьмое приложения. Указываются ИНН, ОКТМО, КПП предприятия, на котором работает заявитель (данные можно посмотреть в справке 2-НДФЛ, которая запрашивается на работе), код компании, общая прибыль за промежуток времени, за который нужно получить вычет. В Приложении 7 предоставляется информация об ипотечной недвижимости и затраченных на нее средствах, это основная страница документа. Указываются шифр объекта, код налогоплательщика, стоимость жилья, общая сумма выплаченных процентов и другие сведения.
-
Первый и второй разделы. Раздел 1 отображает суммы налогового сбора и возврата. Информация в обязательном порядке вносится в графы о предприятии-работодателе, о размере налога, который должен вернуть в бюджет заявитель (0) и который из бюджета должны вернуть налогоплательщику. Если заявитель сам заполняет декларацию на проценты по ипотеке, размер вычета высчитывается самостоятельно или в программе. В Разделе 2 указываются доходы, размер НДФЛ и налоговой базы, сумма общего и текущего налогового вычета.
На каждом листе заявитель ставит дату заполнения и свою подпись.
Чтобы получить вычет, нужно обратиться в Налоговую службу по месту регистрации. Бумаги можно подавать каждый год, пока не будет получена вся компенсация. Документы подаются до 30 апреля следующего за отчетным года.
Образец заполнения декларации на ипотеку можно посмотреть в Интернете.
Калькулятор ипотеки
Узнайте свою ставку
по ипотеке
Хотите узнать больше и получить консультацию по
ипотечному кредитованию?
Отправьте запрос и мы свяжемся с вами в ближайшее время!
Мобильный телефон*
Регион обращения*
Москва
Московская область
Санкт-Петербург
Ленинградская область
Алтайский край
Амурская область
Архангельская область
Астраханская область
Белгородская область
Брянская область
Владимирская область
Волгоградская область
Вологодская область
Воронежская область
Еврейская автономная область
Забайкальский край
Ивановская область
Иркутская область
Калининградская область
Калужская область
Камчатский край
Кемеровская область
Кировская область
Костромская область
Краснодарский край
Красноярский край
Курганская область
Курская область
Липецкая область
Магаданская область
Мурманская область
Ненецкий автономный округ
Нижегородская область
Новгородская область
Новосибирская область
Омская область
Оренбургская область
Орловская область
Пензенская область
Пермский край
Приморский край
Псковская область
Республика Адыгея
Республика Алтай
Республика Башкортостан
Республика Бурятия
Республика Калмыкия
Республика Карелия
Республика Коми
Республика Крым
Республика Марий Эл
Республика Мордовия
Республика Саха
Республика Татарстан
Республика Тыва
Республика Удмуртия
Республика Хакасия
Республика Чувашия
Ростовская область
Рязанская область
Самарская область
Саратовская область
Сахалинская область
Свердловская область
Севастополь
Смоленская область
Ставропольский край
Тамбовская область
Тверская область
Томская область
Тульская область
Тюменская область
Ульяновская область
Хабаровский край
Ханты-Мансийский автономный округ
Челябинская область
Чукотский автономный округ
Ярославская область
Для отправки заявки в банк,
пожалуйста, дайте согласия
Я даю ПАО РОСБАНК (адрес: 107078, г. Москва, ул. Маши Порываевой, д. 34) (далее – «Банк», «Оператор»)
согласие на обработку своих персональных данных, а именно: сведений, предоставленных мной при заполнении
веб-формы на сайте Оператора https://rosbank-dom.ru/ (далее – «Персональные данные»), а также иных имеющихся
у Банка сведений. Под персональными данными я понимаю любую информацию, относящуюся ко мне как к субъекту
Персональных данных, в том числе мои фамилию, имя, отчество, контактные данные (телефон, электронная почта,
почтовый адрес), IP адрес. Под обработкой Персональных данных я понимаю сбор, запись, систематизацию,
накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение) посредством поиска, анализа и сбора информации, в
том числе с использованием внешних информационного-аналитических порталов, сторонних информационных
источников, включая открытые и общедоступные источники информации и веб-ресурсы, извлечение, использование,
обезличивание, блокирование, удаление, уничтожение персональных данных, с использованием средств
автоматизации и без использования таких средств, с целью регистрации в личном кабинете потенциального
клиента в системе электронного взаимодействия с Банком; заключения пользовательского соглашения; внесения
сведений обо мне в базы данных в качестве потенциального потребителя услуг; формирования и направления мне
Банком предложений об оказании услуг на определенных условиях; продвижения товаров, работ, услуг Банка, в
том числе направление мне рекламных и/или информационных материалов, с помощью средств связи, в том числе по
сетям электросвязи, посредством использования телефонной и подвижной радиотелефонной связи (включая
СМС-сообщения), а также по сети Интернет.
Согласие действует* в течение 1 года с момента его получения Банком и может быть отозвано мной, путем
направления в Банк по адресу: 107078, г. Москва, ул. Маши Порываевой, д. 34 соответствующего письменного
уведомления в свободной форме об отзыве согласия.
* Сроки обработки персональных данных совпадают со сроками действия Согласия на обработку
персональных данных, если иное не предусмотрено действующим законодательством РФ.
Условия обработки персональных данных регулируются Политикой ПАО РОСБАНК в отношении обработки персональных
данных и сведения о реализуемых требованиях к защите персональных данных, размещенной на сайте ПАО РОСБАНК
Я даю ПАО РОСБАНК (адрес: 107078, г. Москва, ул. Маши Порываевой, д. 34) (далее – «Банк»,) согласие на
направление мне (получение мной) на указанный мной при заполнении веб-формы на сайте Оператора rosbank-dom.ru телефонный номер/адрес электронной почты
рекламно-информационных материалов (рассылок).
Настоящее согласие предоставляется на неограниченный срок при отсутствии сведений о его отзыве.
Ипотечные программы
Квартира в готовом доме
от 10,15%
Ставка
до 35 лет
Срок кредитования
от 10%
Первоначальный взнос
от 300 тыс.
Сумма кредита
Льготная новостройка
от 6,45%
Ставка
до 35 лет
Срок кредитования
от 15%
Первоначальный взнос
до 12 млн
Сумма кредита
ИТ-ипотека
от 3,45%
Ставка
до 35 лет
Срок кредитования
от 15%
Первоначальный взнос
до 18 млн
Сумма кредита
Семейная ипотека
от 4,45%
Ставка
до 35 лет
Срок кредитования
от 15%
Первоначальный взнос
до 12 млн
Сумма кредита
Платеж раз в 14 дней
от 10,15%
Ставка
до 35 лет
Срок кредитования
от 10%
Первоначальный взнос
от 300 тыс.
Сумма кредита
Назначь свою ставку
– 0,5%
При уплате 1% от суммы кредита
– 1%
При уплате 2,5% от суммы кредита
– 1,5%
При уплате 4% от суммы кредита
Загородный дом
от 11,15%
Ставка
до 35 лет
Срок кредитования
от 25%
Первоначальный взнос
до 30 млн
Сумма кредита
Готовый дом
от 11,15%
Ставка
до 35 лет
Срок кредитования
от 25%
Первоначальный взнос
до 30 млн
Сумма кредита
Premium ипотека
от 10,15%
Ставка
до 35 лет
Срок кредитования
от 10%
Первоначальный взнос
от 300 тыс.
Сумма кредита
Ипотека для самозанятых
от 10,15%
Ставка
до 35 лет
Срок кредитования
от 10%
Первоначальный взнос
от 300 тыс.
Сумма кредита
Квартира в новостройке
от 10,15%
Ставка
до 35 лет
Срок кредитования
от 10%
Первоначальный взнос
от 300 тыс.
Сумма кредита
Дальневосточная ипотека
от 0,45%
Ставка
до 20 лет
Срок кредитования
от 15%
Первоначальный взнос
до 6 млн
Сумма кредита
Целевой кредит
от 10,15%
Ставка
до 20 лет
Срок кредитования
до 30 млн
Сумма кредита
Апартаменты
от 10,15%
Ставка
до 35 лет
Срок кредитования
от 10%
Первоначальный взнос
от 300 тыс.
Сумма кредита
Гараж или машиноместо
от 10,15%
Ставка
до 35 лет
Срок кредитования
от 20%
Первоначальный взнос
до 10 млн
Сумма кредита
Год без забот
до 35 лет
Срок кредитования
от 10%
Первоначальный взнос
от 300 тыс.
Сумма кредита
Дача
от 10,15%
Ставка
до 20 лет
Срок кредитования
от 0%
Первоначальный взнос
до 30 млн
Сумма кредита
Ипотека на комнату
от 10,15%
Ставка
до 35 лет
Срок кредитования
от 10%
Первоначальный взнос
от 300 тыс.
Сумма кредита
Предприниматели на ОСНО, адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой, должны подать декларацию 3-НДФЛ. Эта обязанности есть и у граждан, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, если они продали имущество, получили дорогостоящие подарки и в некоторых других случаях. О правилах заполнения и подачи формы 3-НДФЛ наш сегодняшний материал.
Нормативно-правовая база
Декларацию 3-НДФЛ за 2021 год заполняйте по форме, которая утверждена приказом ФНС от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903.
Рекомендуйте сервисы Контура и зарабатывайте, станьте Реферальным партнером крупной IT-компании!
Декларация по налогу на доходы физических лиц (подоходному налогу) 3-НДФЛ за 2020 год утверждена Приказом ФНС России 28.08.2020 № ЕД-7-11/615.
Все доходы физических лиц облагаются в России налогом. Граждане, работающие по найму, получают заработную плату, уменьшенную на его сумму. В этом случае исчислением, удержанием и перечислением в бюджет занимается работодатель, который является налоговым агентом по НДФЛ своих работников.
Контур.Школа Бухгалтера — онлайн-обучение для специалистов бюджетных и коммерческих организаций с выдачей документов о дополнительном профессиональном образовании.
Но бывает, что доходы физлицом получены самостоятельно. В отношении таких доходов налогового агента нет, поэтому обязанность исчисления и уплаты НДФЛ ложится на самого гражданина. Например, это случаи, когда физическое лицо, не осуществляющее предпринимательскую деятельность:
- реализовало принадлежащее ему имущество;
- получило доход от его сдачи в аренду;
- получило доход по иным договорам гражданско-правового характера (если лицо, которое этот доход выплатило, не является налоговым агентом по НДФЛ);
- получило в подарок дорогостоящее имущество не от близкого родственника;
- иным способом самостоятельно получило доход, облагаемый НДФЛ.
Отдельная категория граждан — налоговые резиденты РФ, которые в отчетном году получили доходы за пределами страны. Отметим, что налоговыми резидентами признаются лица, которые прожили в России не менее 183 дней в году, при этом источники их доходов находились за границей.
Контур.Призма — управление рисками по 115-ФЗ, заключайте только безопасные сделки с контрагентами и соблюдайте требования закона.
Во всех этих случаях гражданин (налоговый резидент) должен самостоятельно уплатить налог со своих доходов и отчитаться в ИФНС по форме 3-НДФЛ.
Итак, первая группа лиц, которые подают рассматриваемую форму — это физические лица (не ИП), получившие доход без налогового агента.
Вторая группа — это лица, которые занимаются предпринимательской деятельностью, а именно:
- индивидуальные предприниматели, которые применяют общую систему налогообложения;
- адвокаты, нотариусы и некоторые другие лица, занимающиеся частной практикой;
- главы крестьянских фермерских хозяйств.
Назначение декларации 3-НДФЛ заключается в информировании ИФНС о доходах физического лица. Это необходимо, чтобы:
- налоговые органы проконтролировали правильность уплаты им НДФЛ;
- гражданин мог получить налоговый вычет.
Правила подачи
Форма декларации
Форма 3-НДФЛ является многостраничным бланком, который состоит из титульного листа, двух разделов и листов приложений. Причем приложения составляют большую часть декларации. Заполнять их нужно в зависимости от наличия сведений. А вот Титульный лист, Раздел 1 и Раздел 2 заполнять должны все налогоплательщики.
Заполняем новую форму 3-НДФЛ за 2021 год для подачи в 2022 году так:
- титульный лист — указываем налоговый период и отчетный год, код инспекции, ИНН и сведения о налогоплательщике. Вписываем количество заполненных листов и приложений к 3-НДФЛ за 2021 год. Подписываем отчет и ставим дату заполнения;
- раздел 1 — приводим информацию о подоходном налоге, который нужно оплатить или вернуть из бюджета; приложение к разделу 1 — заполняем заявление на зачет/возврат переплаты по НДФЛ, если по итогам года образовалась такая переплата;
- раздел 2 — рассчитываем налоговую базу и сумму подоходного налога по видам доходов;
- приложение 1 — отражаем доходы от источников в России;
- приложение 2 — указываем доходы от источников за пределами РФ;
- приложение 3 — фиксируем доходы от предпринимательской деятельности, адвокатской и частной практики;
- приложение 4 — рассчитываем сумму не облагаемых НДФЛ доходов;
- приложение 5 — рассчитываем стандартные, социальные и инвестиционные налоговые вычеты;
- приложение 6 — рассчитываем имущественные налоговые вычеты от продажи имущества;
- приложение 7 — рассчитываем имущественные налоговые вычеты по расходам на новое строительство;
- приложение 8 — рассчитываем расходы и вычеты по операциям с ценными бумагами;
- заполняем расчеты — к приложению 1 (расчет доходов от продажи недвижимости), к приложению 5 (расчет социальных и инвестиционных налоговых вычетов).
Сроки отчетности
В общем случае 3-НДФЛ подается не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 настоящего Кодекса.
Экономьте время на поиске клиентов. Контур.Компас — удобный поиск целевых клиентов для бизнеса, базы новых клиентов в B2B!
То есть за доходы, полученные физлицом в 2021 году, следует отчитаться до 04.05.2022, т.к. 30 апреля — суббота, а далее следуют майские праздники. Первый рабочий день после их окончания — 4 мая.
Такой срок сдачи 3-НДФЛ действует для:
- индивидуальных предпринимателей, частнопрактикующих лиц;
- иностранных граждан, работающих в РФ по патенту;
- граждан, получивших доходы:
-
-
- от налоговых агентов, не удержавших налог при выплате;
- предпринимательской деятельности;
- сдачи имущества в аренду;
- продажи имущества, бывшего в собственности до 3 лет, ценных бумаг, долей в уставном капитале;
- дарения;
- вознаграждений наследников авторских прав.
-
Куда и как подать 3-НДФЛ
Форма подается в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика, то есть по месту жительства физического лица. Способы подачи стандартные:
- в территориальный орган ФНС лично;
- через представителя по нотариальной доверенности;
- по почте;
- в электронной форме через сайт ФНС либо при помощи онлайн-сервисов.
Ответственность
Неуплата НДФЛ карается штрафом в размере 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки. Просрочка считается со дня после истечения срока уплаты налога. При этом считаются как полные, так и неполные месяцы.
Если 3-НДФЛ не подана, то штраф зависит от того, присутствует ли в ней налог к уплате или нет:
- если налога нет, последует штраф 1 тыс. рублей;
- если НДФЛ к уплате есть, то штраф составить 30% от суммы налога.
Порядок заполнения 3-НДФЛ
Общие правила
Бланк декларации можно заполнить:
- Вручную. Необходимо использовать синие или черные чернила. Поля заполняются слева направо с крайней ячейки. Информацию необходимо указывать печатными символами по образцу с сайта Налоговой службы. В пустых ячейках ставятся прочерки. В полностью пустых полях также должны стоять прочерки в каждой ячейке.
- На компьютере. Текст в полях формы должен быть выровнен по правому краю. Рекомендуемый шрифт — Courier New размером 16-18.
Вне зависимости от способа заполнения, необходимо придерживаться следующих правил:
- если страниц раздела не хватает, нужно использовать дополнительные;
- все суммы, кроме налога, указываются с копейками;
- сумма налога округляется по стандартным правилам (до 50 к. — отбрасывается, 50 к. и более — округляется до рубля);
- если в декларации отражаются доходы, полученные в иностранной валюте, их следует перевести в рубли по курсу ЦБ РФ на дату получения;
- страницы формы следует пронумеровать в специальном поле «Стр.», при этом номер «001» присваивается титульному листу;
- необходимо приложить документы (копии), подтверждающие отраженные в декларации сведения (их также можно перечислить отдельным списком в произвольной форме);
- на титульном листе указывается количество листов декларации и количество дополнительных (подтверждающих) документов.
Заполнение титульного листа
Самая верхняя строка титульного листа, а также всех прочих листов в декларации, предназначается для ИНН. Далее указывается номер страницы. В следующей строке заполняются:
- Номер корректировки. При сдаче первичной декларации ставится «0», при повторной — порядковый номер корректировки.
- Налоговый период. Указывается код налогового периода «34», соответствующий году. Коды других периодов: 21 — I квартал, 31 — полугодие, 33 — 9 месяцев.
- Отчетный период. Указывается соответствующий год — 2022.
- Представляется в налоговый орган (код), в который подается декларация. Это четырехзначный код, первые две цифры которого соответствуют коду региона, а последние — коду налоговой инспекции.
Далее заполняются сведения о налогоплательщике:
- поле «Код страны» для России ставится код «643»
- поле «Код категории налогоплательщика» является очень важным. Данные для него берутся из приложения 1 к порядку заполнения отчета из упомянутого Приказа ФНС. Мы перечислили эти коды в таблице:
Таблица. Код категории налогоплательщика для 3-НДФЛ
| Код | Данные |
| 720 | физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя |
| 730 | нотариус, занимающийся частной практикой, и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой |
| 740 | адвокат, учредивший адвокатский кабинет |
| 750 | арбитражный управляющий |
| 760 | иное физическое лицо, декларирующее доходы в соответствии со статьями 227.1 и 228 Кодекса, а также с целью получения налоговых вычетов в соответствии со статьями 218 — 221 Кодекса или с иной целью |
| 770 | физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя и являющееся главой крестьянского (фермерского) хозяйства |
Далее идет блок информации о налогоплательщике. Необходимо указать:
- фамилию, имя и отчество (при наличии);
- дату рождения в формате XX.XX.XXXX;
- место рождения.
В следующем блоке приводятся реквизиты удостоверяющего личность документа. Прежде всего указывается его код. Для паспорта — код 21, для других документов код нужно взять из приложения №2 к порядку заполнения формы (в Приказе).
Ищете ОФД для своего бизнеса? Получите квартал в подарок. Контур.ОФД — помогает соблюдать закон и контролировать продажи!
Последний в этом блоке параметр — статус налогоплательщика. Как его заполнять, указано в самой форме:
- лицо, являющееся налоговым резидентом России, ставит значение «1»;
- лицо, не являющееся налоговым резидентом — значение «2».
Нижняя часть титульного листа заполняется в случае, если декларация подается представителем налогоплательщика. В соответствующем поле указывается код «2», а далее — информация о представителе:
- имя, фамилия и отчество физического лица;
- полное наименование юридического лица.
Ниже необходимо указать документ, на основании которого действует представитель. Кроме того, копию этого документа нужно приложить к декларации.
Раздел 1. Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет / возврату из бюджета
Раздел 1 состоит из 2 подразделов и заполняется отдельно по каждому коду ОКТМО и коду бюджетной классификации (КБК) соответственно.
В подразделе 1 указываются суммы налога, которые Вы должны уплатить или получить из бюджета обратно, без учёта авансовых платежей и сумм налога ИП и иных лиц, занимающихся частной практикой.
Подраздел 1 заполняется на основании данных, содержащихся во всех разделах 2 декларации.
В зависимости от конечного результата расчётов заполнение строк 020-050 раздела 1 будет различаться:
| Строка | Результат расчётов | ||
| Уплата (доплата) налога | Возврат налога из бюджета | Налог отсутствует | |
| 020 | КБК доходов, налог по которым подлежит уплате (доплате) в бюджет | КБК доходов, налог по которым возвращается из бюджета | КБК доходов, по которым не требуется ни уплата (доплата), ни возврат налога |
| 030 | ОКТМО по месту жительства или учёта, на чьей территории Вы платите налог | ОКТМО по месту жительства или учёта, на чьей территории Вы уплатили налог, излишек которого возвращается из бюджета | ОКТМО по месту жительства (месту учёта) физлица |
| 040 | Итоговая сумма налога | 0 | 0 |
| 050 | 0 | Итоговая сумма возврата | 0 |
Если налог удерживался налоговым агентом, то код по ОКТМО заполняется по справке о доходах физического лица:
| Строка | Данные |
| 060 | КБК, по которому должна быть зачислена сумма налога либо авансового платежа |
| 070 | код по ОКТМО по Вашему месту жительства или учёта |
| 080 | данные авансовых платежей, исчисленных к уплате или к уменьшению за налоговый период (за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев) |
| 090 | код по ОКТМО по Вашему месту жительства или учёта |
| 100 | данные авансовых платежей, исчисленных к уплате или к уменьшению за налоговый период (за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев) |
| 110 | данные авансовых платежей, исчисленных к уплате или к уменьшению за налоговый период (за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев) |
| 120 | код по ОКТМО по Вашему месту жительства или учёта |
| 130 | данные авансовых платежей, исчисленных к уплате или к уменьшению за налоговый период (за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев) |
| 140 | данные авансовых платежей, исчисленных к уплате или к уменьшению за налоговый период (за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев) |
| 150 | код по ОКТМО по Вашему месту жительства или учёта |
| 160 | сумма налога, подлежащая уплате или уменьшению по итогам года |
| 170 | сумма налога, подлежащая уплате или уменьшению по итогам года |
Приложение к разделу 1. Заявления о зачёте (возврате)
Это приложение нужно заполнить для зачёта или возврата денег, если Вы переплатили НДФЛ.
| Строка | Данные | Примечание |
| 005 | номер заявления, уникальный для текущего года | |
| 010 | КБК налога, за счёт которого планируется погасить недоимку или предстоящие платежи по иному налогу | совпадает с КБК из строки 020 раздела 1 |
| 020 | код ОКТМО муниципального образования по Вашему месту жительства или учёта, где Вы переплатили НДФЛ | равен одному из кодов ОКТМО в строке 030 раздела 1 |
| Подраздел «Сведения о налоговом органе» | ||
| 030 | код поступлений: «1» — в счёт погашения недоимки, «2» — в счёт предстоящих платежей | Когда нужно зачесть переплату в счёт погашения недоимки по нескольким налогам, заполняется столько подразделов «Сведения о налоговом органе» (стр. 030-070), сколько налогов нужно зачесть. |
| 040 | сумма, предназначенная для погашения недоимки или предстоящего налогового платежа | |
| 050 | КБК налога, в счёт которого будет направлена переплата НДФЛ | |
| 060 | код по ОКТМО по месту нахождения ИФНС, принимающей данное поступление на учёт | |
| 070 | код ИФНС, принимающей данное поступление на учёт | |
| 075 | номер заявления, уникальный для текущего года | |
| 080 | сумма налога к возврату | |
| 090 | КБК налога, с которого следует вернуть переплату | |
| 100 | ОКТМО муниципального образования, аналогичный одному из кодов ОКТМО, указанных в строке 030 раздела 1 | |
| Подраздел «Сведения о счёте» | ||
| 110 | Наименование банка | соответствуют аналогичным данным в титульном листе |
| 120 | БИК | |
| 130 | Вид счёта (код) | |
| 140 | Номер счёта | |
| 150 | ФИО налогоплательщика, которому ИФНС перечислит переплату по НДФЛ |
Раздел 2. Расчёт налоговой базы и суммы налога по видам доходов
Этот раздел следует заполнять по отдельности для каждого вида дохода на основе сведений, внесённых в приложения 1-8.
| Строка | Данные | Примечание |
| 001 | код вида дохода | |
| 010 | общая сумма дохода, полученная Вами за календарный год | стр. 010 = ∑ стр. 070 Прил. 1 (по соответствующему коду вида дохода) + ∑ стр. 070 Прил. 2 (по соответствующему коду вида дохода) + стр. 050 Прил. 3 (по кодам вида дохода «07» или «20») + стр. 220 Прил. 5 (по коду вида дохода «10») |
| 020 | доходы, не подлежащие налогообложению, переносимые из строки 130 приложения 4 | Если доход получен из источника за пределами России и освобождён от налогообложения, то в строку 020 нужно перенести показатели из строки 080 приложения 2. |
| 030 | сумма доходов, подлежащих налогообложению | стр. 030 = стр. 010 – стр. 020 |
| 040 | общая сумма налоговых вычетов, уменьшающих полученные доходы | Для кодов видов доходов «07» — «14», «17» и «18»: стр. 040 = (стр. 060 + стр. 150) Прил. 3 + (стр. 070 + стр. 181 + стр. 200 + стр. 210 + стр. 230) Прил. 5 + стр. 160 Прил. 6 + (стр. 120 + стр. 121 + стр. 130 + стр. 131+ стр. 150 + стр. 160) Прил. 7 |
| Для кода вида дохода «03»: стр. 040 = (стр. 060 + стр. 070) Прил. 8 |
||
| 050 | расходы по операциям с ценными бумагами и в рамках участия в инвестиционных товариществах | Заполняется только для кода вида дохода «03». Сумма строк 040 и 050 в совокупности не может превышать значения строки 030.: стр. 050 = (∑ стр. 040 + ∑ стр. 052) Прил. 8 |
| 060 | налоговая база | стр. 060 = стр. 030 – стр. 040 – стр. 050 = стр. 061 + стр. 062 + стр. 063 |
| 061 | налоговая база для расчёта налога по ставке 13% (доходы с кодами «01» — «16») | Сумма значений всех строк 061 по кодам вида доходов с «01» по «16» не может быть выше 5 000 000 руб. |
| 062 | сумма налоговой базы для исчисления налога по ставке 15% | стр. 062 = стр. 060 – стр. 061 |
| 063 | сумма иных налоговых баз для доходов с кодами «17» — «25» | стр. 063 = стр. 060 |
| 070 | сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет | Для кодов видов доходов с «01» по «16»: стр. 070 = стр. 061 * 13 / 100 + стр. 062 * 15 / 100 |
| Для кодов видов доходов с «17» по «25»: стр. 070 = стр. 063 * налоговая ставка / 100 |
||
| 080 | сумма налога, удержанная у источника данного дохода | сумма строк 080 приложения 1 по соответствующему коду вида дохода |
| 081 | сумма налога, удержанная у источника дохода по ставке 15% в отношении доходов с кодами «01» — «16» | |
| 090 | сумма налога, удержанная с доходов, полученных в виде материальной выгоды (код вида дохода «19») | Заполняется только для доходов в виде материальной выгоды, облагаемых по ставке 35%. |
| 100 | торговый сбор, уплаченный в данном налоговом периоде | Заполняют только плательщики торгового сбора для доходов с кодами «07» или «20». При этом значение строки 100 не может быть выше показателя в строке 070. |
| 120 | сумма фактически уплаченных фиксированных авансовых платежей либо сумма по налога на прибыль, подлежащие зачёту | Заполняют иностранные работники, нанятые физлицами для личных нужд, домашней и иной подобной работы, не имеющей отношения к предпринимательской деятельности (для доходов с кодами «10» или «16»). Сумма налога на прибыль, подлежащая зачёту, заполняется только для доходов с кодом «01». |
| 130 | сумма налога, уплаченная в иностранных государствах и подлежащая зачёту | По соответствующим кодам видов доходов: стр. 130 = ∑ стр. 170 Прил. 2 |
| 140 | сумма налога, уплаченная в рамках ПСН и подлежащая зачёту (для доходов с кодами «07» или «20») | Значение по строке 140 не может превышать значение строки 070. |
| 150 | сумма налога к уплате (доплате) в бюджет | Допускается одновременное заполнение строк 150 и 160. |
| 160 | сумма налога к возврату из бюджета |
Заполнять строку 090 должны только налоговые резиденты, которым ИФНС подтвердила право на имущественный вычет по затратам на новое строительство или покупку имущества, после того, как налог с доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за использование заёмных (кредитных) средств, выданных на данную цель, был фактически удержан налоговыми агентами по ставке 35%.
Приложение 1. Доходы от источников в Российской Федерации
Приложение 1 заполняется по доходам, полученным по каждому источнику их выплаты (от юрлиц и от физлиц) в Российской Федерации. Оно не применимо к доходам от адвокатской и предпринимательской деятельности, а также частной практики, отражаемых в приложении 3.
Заполнение раздела:
- строка 010 — код вида дохода, выбираемый из соответствующего списка
- налоговая ставка (только для доходов с кодом «25»)
- наименование источника выплаты дохода — название организации либо ФИО физлица или индивидуального предпринимателя, от которых получен доход
- ИНН, КПП и код по ОКТМО источника выплаты дохода
- строка 070 — размер дохода, полученного из этого источника
- строка 080 — сумма удержанного налога, если выплата исходит от налогового агента
Информация о доходах, выплаченных налоговыми агентами по трудовым и гражданско-правовым договорам, заполняется по справкам, полученных от агентов.
Приложение 2. Доходы от источников за пределами Российской Федерации
Заполняют данное приложение только налоговые резиденты России отдельно по каждому источнику доходов (от юрлиц и от физлиц) за пределами страны и по каждому коду вида дохода.
| Строка | Данные | Примечание |
| 010 | код страны источника выплаты | По классификатору стран мира. |
| 011 | код страны зачисления выплаты | |
| 020 | наименование источника выплаты дохода | |
| 030 | код валюты | По классификатору кодов вида валют. |
| 031 | код вида соответствующего дохода | |
| 032 | цифровой уникальный номер КИК, являющейся источником выплаты дохода в виде суммы прибыли КИК | Согласно уведомлению о КИК. |
| 040 | дата получения дохода | |
| 041 | налоговая ставка | Только для доходов с кодом «25». |
| 050 | курс иностранной валюты к рублю, назначенный ЦБ РФ на день получения дохода. | Для доходов в виде суммы прибыли КИК в строке 050 нужно указать средний курс иностранной валюты к рублю за период, за который иностранная компания составляет финансовую отчётность за финансовый год либо за календарный год, за который определяется сумма прибыли (убытка). |
| 060 | сумма дохода в иностранной валюте | |
| 070 | сумма дохода в рублёвом эквиваленте | стр. 070 = стр. 060 * стр. 050 |
| 080 | сумма дохода, свободного от налогообложения |
|
| 090 | код вида освобождения от налогообложения | |
| 100 | код применяемого налогоплательщиком порядка определения прибыли КИК | |
| 110 | дата уплаты налога | |
| 120 | курс иностранной валюты к рублю, назначенный ЦБ РФ на день получения дохода | |
| 130 | сумма налога, уплаченного в другой стране в иностранной валюте | Заполняется на основе документа о полученном доходе и об уплате налога с него за пределами РФ.
Если Вы несколько раз получали доход из одного источника, то для каждой такой выплаты нужно отдельно указать сумму налога и курсы валют на соответствующие даты. стр. 140 = стр. 130 * стр. 120 |
| 140 | сумма налога, уплаченного в другой стране, в рублёвом эквиваленте | |
| 150 | сумма налога, рассчитанная в отношении прибыли КИК по российским законам | |
| 160 | сумма налога, рассчитанная в России по соответствующей ставке | стр. 160 = стр. 070 * налоговая ставка / 100 |
| 170 | расчётная сумма налога, который зачитывается в РФ | Заполняется только в случае, если между Россией и страной получения дохода существует соглашение об избежании двойного налогообложения. Соответствует совокупности суммы налога в строках 140 и 150, однако, не должна быть больше суммы , указанной в строке 160. |
Приложение 3. Доходы, полученные от предпринимательской деятельности и расчёт профессиональных налоговых вычетов
Предназначено для граждан, занятых частной практикой в той или иной форме: нотариусов, индивидуальных предпринимателей, арбитражных управляющих, адвокатов, глав крестьянских (фермерских) хозяйств и прочих.
Приложение 3 содержит также расчёт авансовых платежей, исчисляемых такими гражданами.
Строки 010-100 нужно заполнять отдельно для каждого вида деятельности.
| Строка | Данные | Примечание |
| 010 | код вида деятельности | |
| 030 | сумма дохода, заработанного деятельностью с кодом из строки 010 | |
| 040 | сумма фактически понесённых расходов | стр. 040 = стр. 041 + стр. 042 + стр. 043 + стр. 044 |
| 041 | материальные расходы | Когда ИП не может документально подтвердить предпринимательские расходы, он заполняет строку 060. |
| 042 | амортизация | |
| 043 | расходы на оплату труда | |
| 044 | прочие расходы | |
| 050 | общая сумма дохода как сумма значений показателя строк 030 по каждому виду деятельности | |
| 060 | сумма профессионального налогового вычета, вычисленная на основе реальных расходов или (при отсутствии документального подтверждения этих расходов) в пределах норматива, то есть 20% от суммы дохода | стр. 060 = ∑ стр. 040, при условии, что стр. 040 > 0
или стр. 060 = ∑ стр. 030 * 0,20, при условии, что стр. 040 = 0 |
| 070 | сумма фактически уплаченных авансовых платежей | |
| 080 | год регистрации крестьянского или фермерского хозяйства | заполняют только главы таких хозяйств |
| 090 | сумма самостоятельно скорректированной налоговой базы | При использовании цен, отличных от рыночных, в сделках с взаимозависимыми лицами. |
| 100 | сумма самостоятельно скорректированного налога | |
| 110 | код источника дохода | |
| 120 | общая сумма документально подтверждённых реальных расходов по всем договорам ГПХ | отрицательный финансовый результат по одному источнику выплаты дохода не снижает финансовый результат, полученный у другого источника выплаты дохода |
| 130 | общая сумма документально подтверждённых реальных расходов по всем авторским договорам | |
| 140 | сумма расходов по авторским вознаграждениям в пределах норматива | |
| 150 | общая сумма расходов, принимаемых к вычету | стр. 150 = стр. 120 + стр. 130 + стр. 140 |
| 160 | за 1 квартал | доходы от предпринимательской и адвокатской деятельности, а также частной практики нарастающим итогом |
| 161 | за полугодие | |
| 162 | за 9 месяцев | |
| 170 | за 1 квартал | суммы профессиональных налоговых вычетов, учтённых при расчёте авансовых платежей, нарастающим итогом |
| 171 | за полугодие | |
| 172 | за 9 месяцев | |
| 180 | за 1 квартал | суммы стандартных налоговых вычетов, учтённых при расчёте авансовых платежей нарастающим итогом |
| 181 | за полугодие | |
| 182 | за 9 месяцев | |
| 190 | за 1 квартал | налоговая база для расчёта авансового платежа по налогу |
| 191 | за полугодие | |
| 192 | за 9 месяцев | |
| 200 | за 1 квартал | суммы рассчитанных авансовых платежей по налогу |
| 201 | за полугодие | |
| 202 | за 9 месяцев |
Приложение 4. Расчёт суммы доходов, не подлежащих налогообложению
Заполняется физлицами при получении доходов, не облагаемых налогами.
| Строка | Данные | Примечание |
| 010 | сумма единовременной материальной помощи, полученной от всех работодателей при рождении ребёнка | не превышающем 50 000 руб. на каждого ребёнка |
| 020 | подарки от всех компаний или ИП | Сумма каждого конкретного вида материальной помощи, не облагаемой налогом. Ни одна из этих сумм не должна быть выше 4 000 руб. |
| 030 | призы, выигранные на всевозможных соревнованиях и конкурсах, проводимых в рамках закона | |
| 040 | помощь от работодателей своим сотрудникам, в том числе бывшим, вышедшим на пенсию | |
| 050 | возмещение или оплата работодателем покупки лекарств и иных медицинских товаров по назначению врача | |
| 060 | призы, выигранные на всевозможных соревнованиях, играх и конкурсах, проводимых в рекламных целях | |
| 070 | помощь налогоплательщику-инвалиду от общественной организации инвалидов | |
| 080 | стоимость выигрышей в азартных играх и лотереях, не облагаемая налогом | |
| 090 | помощь от образовательного учреждения студентам, аспирантам, курсантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажёрам | |
| 100 | сумма помощи и стоимость подарков для отдельных категорий физлиц (ветераны и инвалиды ВОВ, узники концлагерей и др.), свободная от налога | Не более 10 000 руб. |
| 110 | сумма дополнительных страховых взносов на накопительную часть пенсии, уплаченная работодателем и свободная от налога | Не более 12 000 руб. |
| 120 | сумма иных доходов, не облагаемых налогом | |
| 130 | общая сумма доходов, не облагаемых налогом | Значение строки 130 переносится в строку 020 раздела 2: стр. 130 = стр. 010 + стр. 020 + стр. 030 + стр. 040 + стр. 050 + стр. 060 + стр. 070 + стр. 080 + стр. 090 + стр. 100 + стр. 110 + стр. 120 |
Приложение 5. Расчёт стандартных, социальных и инвестиционных налоговых вычетов
Заполнять это приложение должны физлица — налоговыми резидентами.
Строки 090-120 предназначены для расчёта социальных вычетов, к которым не применимо ограничение в 120000 руб.
В строках 130-190 рассчитываются социальных вычеты, для которых используется ограничение 120000 руб.
В строках 210-230 рассчитываются инвестиционные налоговые вычеты.
| Строка | Данные | Примечание |
| 010 | сумма стандартного вычета для отдельных категорий граждан (к примеру, ликвидаторы последствий аварии на ЧАЭС, инвалиды ВОВ и др.) в размере 3000 руб. в месяц | стр. 010 = 3000 руб. * кол-во мес. |
| 020 | сумма стандартного вычета для отдельных категорий граждан (например, инвалиды I и II групп, герои СССР и РФ и др.) в размере 500 руб. в месяц | стр. 020 = 500 руб. * кол-во мес. |
| 030 | вычет родителям или усыновителям на ребёнка | |
| 040 | вычет на ребёнка единственному родителю или усыновителю либо одному из родителей при отказе второго родителя от вычета | |
| 050 | вычет на ребёнка-инвалида родителям или усыновителям | |
| 060 | вычет на ребёнка-инвалида единственному родителю или усыновителю либо одному из родителей при отказе второго родителя от вычета | |
| 070 | общая сумма стандартных налоговых вычетов, предоставленных физлицу за отчётный период налоговыми агентами на основе справок о доходах физлиц | Показатель в этой строке должен быть не выше суммы строк 010-060 |
| 080 | общая сумма стандартных вычетов | стр. 080 = стр. 010 + стр. 020 + стр. 030 + стр. 040 + стр.050 + стр. 060 – стр. 070 |
| 090 | сумма социального вычета в размере пожертвований на благотворительность | Вычет не должен превышать 25 (30)% дохода гражданина, полученного в налоговом периоде: стр. 090 ≤ стр. 030 раздела 2 * 25 (30)/100 |
| 100 | сумма социального вычета в размере расходов на очное обучение детей, максимум 50000 руб. на каждого ребёнка в сумме на обоих родителей | Если Вы платили за обучение из материнского капитала, Вам не полагается социальный вычет. |
| 110 | сумма социального вычета в размере фактически понесённых затрат на дорогостоящее лечение | |
| 120 | общая сумма социальных вычетов | стр. 120 = стр. 090 + стр. 100 + стр. 110 |
| 130 | затраты налогоплательщика на очное обучение, как своё, так и своих братьев/сестёр не старше 24 лет | |
| 140 | сумма, потраченная на медицинские услуги, за исключением дорогостоящего лечения | |
| 141 | расходы на лекарства по назначению врача (при наличии рецепта) за налоговый период | |
| 150 | Затраты на добровольное страхование жизни, если срок страхового договора не меньше 5 лет | |
| 160 | пенсионные и страховые взносы на накопительную пенсию | Заполняется исходя из расчёта к приложению 5: стр. 160 = стр. 080 Расчёта к прил. 5 |
| 170 | затраты физлица на прохождение независимой оценки своей квалификации | |
| 180 | сумма социальных вычетов | стр. 180 = стр. 130 + стр. 140 + стр. 141 + стр. 150 + стр. 160 + стр. 170, при условии, что стр. 180 ≤ 120000 руб. |
| 181 | общая сумма социальных вычетов, предоставленных налоговыми агентами за налоговый период | не должна быть больше суммы строк 100, 110, 130-160 |
| 190 | сумма социальных вычетов, описанных в строках 090-181 | стр. 190 = стр. 120 + стр. 180 – стр. 181 |
| 200 | общая сумма стандартных и социальных вычетов | стр. 200 = стр. 080 + стр. 190 |
| 210 | сумма инвестиционного вычета, равная количеству денег, зачисленных на Ваш индивидуальный инвестиционный счёт | Показатель не должен превысить 400 000 руб. |
| 220 | сумма инвестиционного вычета, полученного в прошлых налоговых периодах и подлежащая восстановлению (если договор на ведение ИИС прекратил действовать раньше назначенного срока). | |
| 230 | сумма инвестиционного вычета, полученного в упрощённом порядке |
Приложение 6. Расчёт имущественных налоговых вычетов при продаже имущества
Его заполняют физлица — налоговые резиденты, получившие доход от продажи недвижимости и иного имущества.
При использовании имущественного вычета в пределах 1 000 000 руб. для снижения доходов от продажи недвижимости нужно заполнить строки 010 и 030.
Если Вы снижаете доход на сумму действительно понесённых в своё время и документально подтверждённых затрат, сопряжённых с покупкой ныне проданного имущества, заполните строки 020 и 040.
Сумма чисел в строках 010 и 030 не должна превысить максимального значения имущественного налогового вычета, которое составляет 1 000 000 руб.
| Строка | Данные | Примечание |
| Расчёт имущественного вычета из налога на доход от продажи квартир, жилых домов, комнат, садовых домиков, дач, земельных участков или долей в таких объектах | ||
| 010 | доход от продажи недвижимости, кроме долей в ней | не более 1 000 000 руб. |
| 020 | сумма действительно понесённых и документально подтверждённых затрат, сопряжённых с покупкой недвижимости, кроме долей в ней | не превышает размер дохода от продажи имущества |
| 030 | доход от продажи доли (долей) в квартире, жилом доме, комнате и т.п. | не превышает 1 000 000 руб. в пересчёте на соответствующий размер доли |
| 040 | сумма действительно понесённых и документально подтверждённых затрат, сопряжённых с покупкой доли имущества | |
| Расчёт имущественного вычета из налога на доход от продажи прочей недвижимости | ||
| 050 | доход от продажи данного имущества | в пределах 250 000 руб. |
| 060 | сумма действительно понесённых и документально подтверждённых затрат, сопряжённых с покупкой этого имущества | не более суммы дохода, полученного от его продажи |
| Расчёт имущественных вычетов, снижающих доходы от продажи другого имущества (допустим, автомобиля) | ||
| 070 | доход от продажи другого имущества | не более 250 000 руб. |
| 080 | сумма действительно понесённых и документально подтверждённых затрат, сопряжённых с покупкой другого имущества | в пределах дохода от его продажи |
| 090 | сумма имущественного вычета по доходам в форме выкупной стоимости земельного участка и/или построенной на нём недвижимости при изъятии собственности для нужд государства | |
| 100 | расчёт имущественных вычетов из налогов на продажу собственности, полученной при ликвидации зарубежной фирмы | |
| 110 | расчёт имущественных налоговых вычетов по доходам от реализации имущественных прав, полученных у КИК | |
| 120 | сумма действительно понесённых и документально подтверждённых затрат на продажу доли (или её части) в уставном капитале общества | Сумма каждого из описанных в этих строках вычетов не должна превышать размер соответствующего дохода. |
| 130 | сумма действительно понесённых и документально подтверждённых затрат на передачу средств (имущества) участнику общества при ликвидации фирмы | |
| 140 | сумма действительно понесённых и документально подтверждённых затрат при снижении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества | |
| 150 | сумма действительно понесённых и документально подтверждённых затрат при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве | |
| 160 | общая сумма вычетов | Результат расчёта в строке 160 влияет на общую суммы налоговых вычетов по строке 040 раздела 2.: стр. 160 = стр. 010 + стр. 020 + стр. 030 + стр. 040 + стр. 050 + стр. 060 + стр. 070 + стр. 080 + стр. 090 + стр. 100 + стр. 110 + стр. 120 + стр. 130 + стр. 140 + стр. 150 |
Приложение 7. Расчёт имущественных налоговых вычетов при покупке либо строительстве недвижимости
Заполнять это приложение нужно налоговым резидентам, которые понесли расходы в связи со строительством или покупкой недвижимости.
| Строка | Данные | Примечание |
| Информация о каждом объекте имущества, по которому рассчитывается либо рассчитывался раньше имущественный налоговый вычет и понесённые расходы | ||
| 010 | код наименования объекта | |
| 020 | признак налогоплательщика | |
| 030 | способ приобретения жилого дома | Заполняется, только если в строке 010 указаны коды «1» или «7». |
| 031 | код номера объекта | |
| 032 | номер объекта | Если у объекта нет условного, кадастрового или инвентарного номера, эту строку заполнять не нужно. |
| 033 | адрес объекта недвижимости (индекс, код региона, район, город, улица, дом и т.д.) | Можно не указывать местоположение, если Вы заполнили строки 031 и 032. |
| 040 | дата акта о передаче квартиры, комнаты или доли (долей) в них | |
| 050 | дата регистрации права собственности на жилой дом, квартиру, комнату или долю (доли) в них | |
| 060 | дата регистрации права собственности на земельный участок | |
| 070 | доля (доли) в приобретаемом праве собственности | |
| 080 | сумма действительно понесённых и документально подтверждённых затрат на строительство или покупку объекта | Не должна превысить заданный лимит, то есть 2 млн. руб. |
| 090 | сумма фактически выплаченных процентов по кредитам (займам), потраченным на строительство или покупку объекта | С 01.01.2014 г. может быть максимум 3 млн. руб. |
| Расчёт имущественного налогового вычета | ||
| 100 | сумма имущественного вычета по затратам на строительство или покупку объекта, учтённая за прошлые налоговые периоды на основании ранее поданных деклараций, а кроме того, размер вычета, полученного у налогового агента | |
| 110 | сумма имущественного вычета по выплаченным процентам по займам (кредитам), учтённая за прошлые налоговые периоды на основании ранее поданных деклараций, а кроме того, размер вычета, полученного у налогового агента | |
| 120 | сумма имущественного вычета по затратам на строительство или покупку объекта, предоставленного в отчётном налоговом периоде налоговым агентом | |
| 121 | сумма полученного в упрощённом порядке имущественного налогового вычета по затратам на строительство или покупку объекта | |
| 130 | сумма имущественного вычета по уплаченным процентам, полученного в отчётном налоговом периоде от налогового агента | |
| 131 | сумма полученного в упрощённом порядке имущественного вычета по уплаченным процентам | |
| 140 | размер налоговой базы для целей применения имущественных налоговых вычетов | стр. 140 = стр. 010 раздела 2 (по кодам видов доходов «07» — «14», «17», «18») – ((стр. 060 + стр. 150) Прил. 3 + (стр. 130 — стр. 060) Прил. 4 + (стр. 070 + стр. 181 + стр. 200 + стр. 210 + стр. 230) Прил. 5 + стр. 160 Прил. 6 + (стр. 120 + стр. 121 + стр. 130 + стр. 131) Прил. 7 + (стр. 040 + стр. 052 + стр. 060 + стр. 070) Прил.  |
| 150 | общая сумма затрат на строительство или покупку объекта, используемая в расчёте имущественного налогового вычета за отчётный налоговый период на основании декларации | стр. 150 ≤ стр. 140 |
| 160 | общая сумма затрат на уплату процентов, используемая в расчёте имущественного налогового вычета за отчётный налоговый период на основании декларации | стр. 160 ≤ стр. 140 – стр. 150 |
| 170 | остаток имущественного вычета по затратам на строительство или покупку объекта, переходящий на следующий налоговый период | стр. 170 = стр. 080 – (стр. 100 + стр. 120 + стр. 121 + стр. 150) |
| 180 | остаток имущественного вычета по уплаченным процентам, переходящий на следующий налоговый период | стр. 180 = стр. 090 – (стр. 110 + стр. 130 + стр. 131 + стр. 160) |
Заполняя приложение 7, следует учитывать несколько условий:
- стр. 100 + стр. 120 + стр. 121 + стр. 150 + стр. 170 ≤ 2 000 000 руб.
- стр. 110 + стр. 130 + стр. 131 + стр. 160 + стр. 180 ≤ 3 000 000 руб.
- стр. 150 + стр. 160 ≤ стр. 140
Приложение 8. Расчёт расходов и вычетов по операциям с ценными бумагами и от участия в инвестиционном товариществе
Заполнять это приложение нужно, если Вы совершали операции с ценными бумагами и ПФИ, в том числе операции на ИИС, или получили доходы от участия в инвестиционных товариществах.
Строка 010 — код вида операции.
Строка 020 — суммарный доход от всех совершённых операций.
Строка 030 — затраты на покупку, реализацию, хранение и погашение ценных бумаг и ПФИ, а кроме того, на сделки РЕПО, предметом которых послужили ценные бумаги, на операции займа ценными бумагами или на операции, проведённые в рамках инвестиционного товарищества.
Строка 040 — суммарный размер расходов, учтённых для снижения доходов по всем проведённых операциям. Это число также нужно включить в сумму расходов, указанных в строке 050 раздела 2.
Строка 050 — отметка, демонстрирующая, что убыток по доходам, описанным в строке 020, учтена в отчётном налоговом периоде. Отметка не нужна, если этот убыток не учтён.
Строки 051 и 052 нужно заполнить, только если Вы поставили отметку в строке 050.
- строка 051 — код вида операции, по которой учтён убыток.
- строка 052 — общая сумма Ваших убытков, в том числе в прошедших налоговых периодах. Их размер рассчитывается, исходя из убытков, понесённых в прошлых налоговых периодах последних 10 лет за вычетом убытков, уже учтённых ранее при расчёте налоговых вычетов за прошлые периоды. Этот показатель следует включить в сумму расходов, указанных в строке 050 раздела 2.
Строка 060 — общая сумма инвестиционного налогового вычета, равная прибыли, полученной в данном налоговом периоде путём реализации/погашения ценных бумаг, которыми Вы владели более 3 лет и операции по которым ведутся на организованном рынке ценных бумаг. Это значение следует учесть при подсчёте суммы расходов, указанных в строке 040 раздела 2.
Строка 070 — общая сумма инвестиционного налогового вычета, равная прибыли от операций на индивидуальном инвестиционном счёте (ИИС).
Заполняя приложение 8, не следует забывать, что сумма строк 040, 052, 060, 070 не должна оказаться больше числа в строке 020, то есть:
стр. 040 + стр. 052 + стр. 060 + стр. 070 ≤ стр. 020
Расчёт к Приложению 1. Расчёт дохода от продажи объектов недвижимого имущества
Отдельный расчёт следует заполнить по каждому объекту недвижимости, от продажи которого Вы получили доход в данном отчётном периоде, если Вы стали владельцем этого объекта не раньше 1 января 2016 года.
Для недвижимости, полученной в собственность после 01.01.2016, действует особое правило. Если доход от её продажи окажется ниже, чем кадастровая стоимость, помноженная на понижающий коэффициент 0,7, то доходом от продажи следует считать именно 0,7 от кадастровой стоимости. Отметим, что субъекты федерации вправе уменьшать понижающий коэффициент.
Вот показатели для расчёта:
| Строка | Данные | Примечание |
| 010 | кадастровый номер проданного объекта недвижимости | |
| 020 | кадастровая стоимость этого объекта на 1 января того года, когда переход права собственности зарегистрирован государством (определяется по дате постановки на ГКУ) | |
| 030 | сумма дохода от продажи объекта на основе цены по договору | |
| 040 | кадастровая стоимость из строки 020 с учётом понижающего коэффициента 0,7 | |
| 050 | сумма дохода от продажи, учитываемая при расчёте налога | Здесь нужно указать большее из чисел, указанных в строках 030 и 040. |
Показатель из строки 050 следует перенести в строку 070 приложения 1 (код вида дохода «18»).
Расчёт к Приложению 5. Расчёт социальных и инвестиционных налоговых вычетов
Здесь указываются суммы социальных вычетов, относящихся к пенсионным накоплениям, и той части инвестиционного вычета, которая касается внесению денег на ИИС.
Строки 010-060 — расчёт социальных вычетов в форме страховых и пенсионных взносов на накопительную часть пенсии.
Вам потребуются следующие сведения:
- ИНН, КПП и название НПФ или страховой компании, с Вы подписали договор
- реквизиты этого договора: дата и номер
- код вида договора, по которому выплачивались пенсионные и/или страховые взносы
- сумма взносов, реально уплаченных Вами по договору за налоговый период
Строка 070 — размер действительно уплаченных Вами за налоговый период дополнительных страховых взносов на накопительную часть пенсии.
Строка 080 — общая сумма таких взносов, принимаемая к вычету:
стр. 080 = стр. 060 + стр. 070
Строки 090-150 — здесь рассчитываются суммы инвестиционного налогового вычета.
Вам потребуются следующие сведения:
- ИНН, КПП и название профессионального участника инвестиционного рынка, с которым Вы сотрудничаете
- дата открытия ИИС
- реквизиты договора на ведение Вашего ИИС: дата подписания и номер
- общая сумма денег, внесённых на инвестиционный счёт и принимаемая к вычету
Строка 160 — признак, показывающий, что такой вычет предоставлен Вам в упрощённом порядке.
Скачать Бланк 3-НДФЛ за 2021 год для подачи в 2022 году
Скачать новую форму 3-НДФЛ за 2021 год