Инструкция по заполнению декларации по налогу на добычу полезных ископаемых

Сдавать отчетность по НДПИ должны организации и ИП, признаваемые пользователями недр (ст. 334 НК РФ).

Заполнить декларацию придется, если источником полезных ископаемых являются:

1. Недра на территории Российской Федерации, которыми пользуется налогоплательщик на законных основаниях.
2. Отходы (потери) добывающего производства. При этом извлечение полезных ископаемых лицензируется.
3. Недра за пределами территории Российской Федерации, находящиеся под юрисдикцией РФ, используемые на основании международного договора или взятые в аренду у иностранных государств.

Добытыми налогооблагаемыми полезными ископаемыми признаются (ст. 337 НК РФ):

• горючие сланцы;
• уголь (бурый, коксующийся, антрацит);
• торф;
• углеводородное сырье;
• многокомпонентные комплексные руды и товарные руды цветных, черных и редких металлов (железо, марганец, хром, медь, никель, рубидий, ртуть, индий, гафний, селен и т.п.);
• полезные компоненты многокомпонентной комплексной руды;
• горно-химическое неметаллическое сырье (сульфат натрия, сера, бариты, йод, бром, карбонатные породы и т.д.);
• горнорудное неметаллическое сырье (абразивные породы, кварциты, стекольные пески, графит природный, глины огнеупорные и т.д.);
• битуминозные породы;
• редкие металлы — попутные компоненты в рудах других полезных ископаемых и редких металлов и в многокомпонентных рудах;
• неметаллическое сырье для строительства (гипс, известняк песок природный строительный, гравий, камень строительный и т.п.);
• кондиционный продукт пьезооптического сырья, особо чистого кварцевого сырья и самоцветов (топаз, нефрит, аметист, агат и т.д.);
• драгоценные камни (сапфир, натуральные алмазы, изумруд, янтарь и т.д.);
• полупродукты, содержащие в себе драгметаллы (золото, платина, осмий, лигатурное золото, палладий, и т.д.);
• соль природная и чистый хлористый натрий;
• подземные воды, содержащие полезные ископаемые (промышленные воды) и (или) природные лечебные ресурсы (минеральные воды), а также термальные воды;
• сырье радиоактивных металлов (в частности, уран и торий);
• извлекаемые полезные компоненты (за исключением редких металлов) – попутные компоненты в рудах других полезных ископаемых.

Также к полезным ископаемым относится продукция из минерального сырья, полученная в результате разработки месторождения.

Обязанность сдавать декларацию у налогоплательщика появляется с того периода, в котором он начал добывать полезные ископаемые.

Декларация подается ежемесячно. Отчитаться нужно до конца месяца, следующего за отчетным.Так, декларацию по НДПИ за апрель нужно представить до 31 мая. Но если последний день сдачи приходится на выходный, праздник или нерабочий день, то сдать декларацию можно будет в ближайший следующий рабочий день. Например, в 2022 году декларацию за июнь можно сдать до 1 августа.

Обратите внимание, что налог нужно уплатить до 25 числа. Он также уплачивается по итогам каждого месяца.

Сдать декларацию впервые нужно за тот месяц, в котором организация фактически начала добывать полезные ископаемые. При этом дата получения лицензии и постановки на учет как налогоплательщика НДПИ не важны. Также не имеет значения был ли начислен налог к уплате за отчетный месяц. Даже если его нет, декларацию надо подать (ст. 345 НК РФ).

Декларацию по НДПИ можно сдать на бумаге или в электронном виде. 

Исключительно электронная отчетность потребуется крупнейшим налогоплательщикам и компаниям, в которых среднесписочная численность сотрудников за прошлый год превысила 100 человек.

Получить отчет должна инспекция по месту нахождения организации. Крупнейшие налогоплательщики подают декларацию в налоговую по месту учета.

Форма и формат декларации утверждены приказом ФНС от 08.12.2020 № КЧ-7-3/887.

Декларация состоит из титульного раздела и восьми разделов. Титульный лист и первый раздел нужно заполнять всегда, а вот остальные разделы по необходимости.

С заполнением титульного листа проблем обычно не возникает, достаточно внимательно внести реквизиты компании.

Раздел 1

В разделе 1 суммы налогов записываются в разрезе видов полезных ископаемых. Поэтому важно не ошибиться с КБК.

КБК по видам ископаемых на 2022 год:

• 182 1 07 01011 01 1000 110 — нефть;
• 182 1 07 01012 01 1000 110 — газ горючий природный из всех видов залежей углеводородного сырья;
• 182 1 07 01013 01 1000 110 — газовый конденсат из всех видов залежей углеводородного сырья;
• 182 1 07 01020 01 1000 110 — общераспространенные полезные ископаемые;
• 182 1 07 01030 01 1000 110 — прочие полезные ископаемые (кроме природных алмазов, угля, железных руд, щебня, многокомпонентной руды, ПИ с рентным коэффициентом не равным 1);
• 182 1 07 01050 01 1000 110 — натуральные алмазы;
• 182 1 07 01060 01 1000 110 — уголь, кроме коксующегося;
• 182 1 07 01080 01 1000 110 — при рентном коэффициенте, отличном от 1.

Полный список КБК по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ).

В строке 020 укажите код ОКТМО, соответствующий местности, в которой организация стоит на учете как плательщик НДПИ. Его можно найти в уведомлении о постановке на учет.

В строке 030 укажите сумму НДПИ, которая проходит по этому КБК и каждому ОКТМО.

Раздел 2

Раздел 2 включает подразделы. В разделах 2.1.1 и 2.1.2 данные по нефти расписывают исходя из места ее добычи.

В подразделе 2.1 записываются данные о лицензии, различные коэффициенты и сумма налога. По строкам 060-125 следует указать коэффициенты. Их значения определяется согласно формулам, указанным в ст. 342, 342.5, 342.2 НК РФ. В строке 060 допустим показатель со знаком «минус».

По строке 130 указывается сумма налога по нефти, добытой на участке недр. Расчет этой строки может быть разным:

• сумма налога рассчитывается как произведение налоговой ставки, указанной по строке 055 подраздела 2.1, и значения в графе 2 подраздела 2.1.1 с кодом 4000, 4002 — 4010 по графе 1;
• сумма налога, рассчитанная на основании данных, указанных в подразделе 2.1.1, суммируется с показателем строки 260 всех подразделов 2.1.2 по всем залежам, относящимся к участку недр, реквизиты лицензии на право пользования которым указаны в строке 050 подраздела 2.1.

По строке 135 указывается код налогового вычета, а в строке 140 — его сумма. Если вычет не применяется, по строке 135 ставится 00, по строке 140 — 0. По строке 145 указывается предельный вычет, связанный с созданием объектов внешней инфраструктуры. В строке 150 указывается сумма налога к уплате (разность строк 130 и 140).

Коды основания для раздела 2.1.1 берут из приложения к инструкции по заполнению декларации. Подробно правила заполнения описаны в п. 4.6 Порядка.

Значения строк 210-250 подраздела 2.1.2 определяются в соответствии со ст. 342.2, 342.5 НК РФ. Подробно правила заполнения описаны в п. 4.7 Порядка.

Раздел 3

По строке 010 указывается код вида добытого полезного ископаемого 03200 или 03300 согласно приложению к инструкции по заполнению.

По строке 020 указывается КБК, а в строке 030 код по ОКЕИ. По строке 040 указывается налог по газовому конденсату (сумма значений строки 210 всех подразделов 3.1.). По строке 045 отражается сумма налогового вычета по конденсату. При заполнении раздела 3 в отношении газа горючего природного по строкам 040 и 045 проставляется ноль. По строке 050 указывается налог к уплате (разность строк 040 и 045).

По строке 060 отражается коэффициент Кшфлу. По строке 070 указывается количество добытого газового конденсата, переработанного для получения широкой фракции легких углеводородов. По строке 080 указывается ставка налогового вычета на тонну.

По строкам 090-187 фиксируют разные показатели, определяемые в соответствии со ст. 342, 342.4, 342.5 НК РФ.

По строке 210 указывается сумма налога по участку недр в рублях, по строке 215 — вычет по природному горючему газу. По строке 220 указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, рассчитанная по участку недр, реквизиты на право пользования которым указаны по строке 200 подраздела 3.1.

По строке 230 указывается значение степени выработанности запасов газа горючего природного конкретного участка недр. По строке 240 прописывается базовое значение единицы условного топлива. По строке 250 отмечают коэффициент, показывающий процент добытого газа горючего природного в общем количестве данного газа и газового конденсата, добытых в истекшем налоговом периоде на участке недр с залежами углеводородного сырья.

По строкам 260-310 отмечают наименование и глубину залежи, ее плотность, коэффициенты. По строке 310 указывается сумма налога по залежи.

Раздел 4

Раздел 4 заполняйте отдельно по каждому виду полезного ископаемого, добытого на каждом новом морском месторождении углеводородного сырья.

Заполнение строк 010-030 аналогично заполнению одноименных строк второго раздела. В строке 040 нужно указать ОКТМО территории, на который платится НДПИ, в строке 050 — реквизиты лицензии на пользование недрами, в строке 060 — наименование морского месторождения, в строке 070 — месяц и год начала добычи.

По строке 080 указывается стоимость единицы добытого полезного ископаемого, по строке 090 — минимальная предельная стоимость единицы углеводородного сырья.

По строке 100 указывается объем проданного добытого ископаемого, по строке 110 — выручка от его реализации. По строке 120 указывается скорректированная выручка от реализации на основании пункта 6 статьи 105.3 НК РФ.

По строке 130 указывается налоговая база по добытому полезному ископаемому, по строке 140 — сумма исчисленного налога, а по строке 150 — скорректированная сумма исчисленного налога.

В строку 155 впишите признак налогового вычета, а в строку 160 — его сумму. Итоговая сумма налога к уплате должна быть указана в строке 170.

Раздел 5

Раздел 5 включает данные о полезных ископаемых, налоговой базой по НДПИ для которых является их стоимость (кроме угля и углеводородного сырья с новых морских месторождений). 

Раздел заполняется отдельно по КБК и отдельно по каждому виду добытого полезного ископаемого, добытого на каждом участке недр, предоставленном налогоплательщику в пользование.

В строке 010 укажите код вида полезного ископаемого, в строке 020 — КБК, а в строке 030 — код единицы измерения. В строке 040 прописывается ставка налога, в строке 041 — Крента 1,0 или 3,5, а в строке 045 — код региона из приложения 5 к порядку заполнения.
Далее следует подраздел 5.1. В строке 050 указывается код ОКТМО, а в строке 060 — реквизиты лицензии. 

Затем заполните таблицу, в которой укажите:

• код основания налогообложения по приложению 3;
• количество добытого полезного ископаемого;
• коэффициенты Кподз, Крм, Ктд;
• признак применения коэффициента Ктд: 0, 1, 2 или 3.

В строке 070 фиксируют стоимость единицы добытого ископаемого.

По строке 080 указывается доля содержания химически чистого драгоценного металла в единице добытого полезного ископаемого.

По строке 090 указывается объем проданного добытого ископаемого, по строке 100 — выручка от его реализации, по строке 105 — первичная оценка драгоценных камней. По строке 110 указывается выручка от реализации с учетом коррекции.

По строке 120 отражаются расходы по доставке.

По строке 130 указываются расходы по аффинажу химически чистого драгоценного металла.

По строке 140 указывается налоговая база, по строке 150 — налог, по строке 160 — скорректированная сумма налога. Сумма налога к уплате отражается в строке 170 с учетом налогового вычета из строки 165.

Раздел 6

Шестой раздел заполняется по ископаемым, для которых налоговая база определяется по расчетной стоимости. Достаточно будет одного раздела 6, независимо от количества таких ископаемых. 

По строкам 010 — 040 подраздела 6.1 отмечают данные для расчета суммы прямых расходов, относящихся к добытым в налоговом периоде полезным ископаемым. По строкам 050 — 090 указываются данные для расчета суммы косвенных и иных расходов по добыче ископаемых. В строке 100 суммируются расходы из строк 040 и 090.

По строке 110 подраздела 6.2 указывается код по ОКЕИ. По графе 1 проставляется код добытого полезного ископаемого из приложения 2, по графе 2 — его количество. По графе 3 указывается доля добытого полезного ископаемого в общем объеме добычи. По графе 4 отражаются расходы (строка 100 х графа 3).

Раздел 7

На каждый участок недр по добыче угля и КБК заполняется отдельный лист.

По строке 010 указывается КБК. По строке 020 указываются реквизиты лицензии. По строке 030 проставляется код по ОКЕИ, по строке 040 — код по ОКТМО. По строке 050 нужно указать коэффициент Ктд (ст. 342.3 Кодекса), а по строке 055 — признак его применения.

В подразделе 7.1 налогоплательщик отражает количество добытого угля отдельно по каждому виду угля.

По строке 060 подраздела 7.2 указывается остаток неучтенных при расчете налогового вычета расходов (стр. 060 подр. 7.2 = стр. 160 подр. 7.2 за предыдущий налоговый период).

По строке 070 нужно зафиксировать расходы по обеспечению безопасных условий и охраны труда при добыче угля, в строках 080-100 из строки 070 выделяют виды расходов.

По строке 110 указывают расходы по обеспечению безопасности, включаемые в налоговый вычет.

В строку 120 заносят коэффициент Кт, который не может быть больше 0,3.

По строке 130 указывают налог без учета налогового вычета. По строке 140 фиксируют предельную величину налогового вычета (стр. 130 х стр. 120). По строке 150 нужно указать налог к уплате с учетом налогового вычета.

По строке 160 указывают остаток неучтенных при определении налогового вычета расходов на конец налогового периода.

Подраздел 7.3 заполняется, если расходы на обеспечение безопасных условий труда превысили предельную величину вычета и сумму превышения организация будет учитывать в следующих налоговых периодах.

По строкам 170 — 220 заполняются данные для расчета суммы одного налогового вычета, который возник в определенном налоговом периоде.

Раздел 8

Восьмой раздел заполняется отдельно в отношении нефти, добытой на каждом участке недр, предоставленным налогоплательщику в пользование. 

Строки 010 — 050 заполняются аналогично одноименным строкам раздела 4.

По строке 060 указывается год начала промышленной добычи нефти.

По строке 070 указывается коэффициент Кндд.

По строке 080 отражается средний уровень цен нефти сорта «Юралс».

По строке 090 указывается среднее значение курса доллара США к рублю Российской Федерации.

По строке 100 указывается признак коэффициента Кг.

По строке 110 отражается коэффициент Кг.

По строке 120 указывается значение ставки вывозной таможенной пошлины на нефть.

По строке 130 указывается сумма налога, исчисленного при добыче нефти на участке недр.

По графе 1 проставляется код основания налогообложения добытых полезных ископаемых (приложение № 3 к порядку заполнения декларации).

По графе 2 указывается количество нефти, подлежащей налогообложению.

Налогоплательщик обязан отчитываться в ФНС России с месяца начала добычи ископаемых. Нулевую декларацию следует подать в трех случаях:

• организация не добывала полезные ископаемые в отчетном месяце;
• приостановлено право пользования участком недр;
• нет суммы налога к уплате по итогам месяца.

В этих случаях достаточно представить титульный лист и раздел 1.

Сдавайте декларацию по НДПИ через Экстерн. Подготовить и отправить декларацию в сервисе очень легко. Перед отправкой заполненной отчетности система проверит ее на ошибки и контрольные соотношения. Когда налоговая служба примет декларацию, в Экстерне появится соответствующее уведомление.

Пример. Компания «Грот» занимается добычей песка. В апреле 2022 года зафиксированы следующие показатели:

• Выручка от реализации песка без НДС (строка 100 раздела 5.2) – 5 100 000 рублей;
• объем добытого песка (графа 2 раздела 5.1) — 20 000 тонн;
• количество проданного песка (строка 090 раздела 5.2) — 17 000 тонн;
• расходы по доставке песка (строка 120 раздела 5.2) — 320 000 рублей.

Рассчитаем стоимость единицы (строка 070 раздела 5.2): (5 100 000 — 320 000) / 17 000 = 281, 18 рубль.

Налоговая база (строка 140 раздела 5.2) = 281,18 * 20 000 = 5 623 600 рублей.

Налог за апрель (строка 150 раздела 5.2) = 5 623 600 * 5,5 % = 309 298 рублей.

Скачать бланк декларации

Скачать пример заполнения декларации

Зарегистрировано в Минюсте России 21 октября 2022 г. N 70650

---

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ
от 20 сентября 2022 г. N ЕД-7-3/854@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ, ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ, А ТАКЖЕ ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

В соответствии с пунктом 4 статьи 31 и пунктом 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2020, N 48, ст. 7627; 2021, N 1, ст. 9), а также подпунктом 5.9.36 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 40, ст. 3961; 2015, N 15, ст. 2286), в целях реализации положений главы 26 «Налог на добычу полезных ископаемых» части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2001, N 33, ст. 3429; 2022, N 29, ст. 5290), а также в связи с принятием Федеральных законов от 02.07.2021 N 305-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2021, N 27, ст. 5133), от 29.11.2021 N 382-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2021, N 49, ст. 8146), от 28.05.2022 N 142-ФЗ «О внесении изменений в статью 11.1 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2022, N 22, ст. 3535) и от 14.07.2022 N 323-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2022, N 29, ст. 5290) приказываю:

1. Утвердить:

форму налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

порядок заполнения налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

формат представления налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых в электронной форме согласно приложению N 3 к настоящему приказу.

2. Признать утратившим силу приказ Федеральной налоговой службы от 08.12.2020 N КЧ-7-3/887@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых в электронной форме» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 15.01.2021, регистрационный N 62101).

3. Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования. Налоговая декларация представляется за налоговый период, следующий за месяцем вступления настоящего приказа в силу.

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы методологического и организационного обеспечения работы налоговых органов по вопросам исчисления в соответствующий бюджет налогов и сборов, иных обязательных платежей (за исключением транспортного налога, налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц, земельного налога, налога на доходы физических лиц, страховых взносов).

Руководитель
Федеральной
налоговой службы
Д.В. ЕГОРОВ

Приложение N 1
к приказу ФНС России
от 20.09.2022 N ЕД-7-3/854@

Форма по КНД 1151054

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ

<*> Отчество указывается при наличии.

Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:

Раздел 2. Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, за исключением добытой на новом морском месторождении углеводородного сырья и на участках недр, в отношении которой исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья

2.1. Показатели (коэффициенты), используемые для расчета налога по участку недр

Продолжение Раздела 2

2.1.1. Данные о количестве нефти, добытой на участке недр, за исключением количества нефти, добытой из залежи (залежей) углеводородного сырья, которое отражается в подразделе 2.1.2

2.1.2. Данные о количестве нефти, добытой из залежи углеводородного сырья

Раздел 3. Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче газа горючего природного и газового конденсата, за исключением добычи на новом морском месторождении углеводородного сырья

3.1. Показатели (коэффициенты), используемые для расчета налога по участку недр

3.1.1. Данные о количестве полезного ископаемого, добытого из залежи углеводородного сырья

Раздел 4. Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья

Раздел 5. Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, за исключением углеводородного сырья (кроме попутного газа) и угля

5.1. Данные о количестве полезного ископаемого по участкам недр

Данные о сумме налога, подлежащей уплате в бюджет

5.2. Данные для расчета налога при добыче железной руды и многокомпонентной комплексной руды, добываемой на территории Красноярского края

Раздел 6. Определение стоимости единицы добытого полезного ископаемого исходя из расчетной стоимости

6.1. Определение общей суммы расходов по добыче полезных ископаемых

6.2. Определение суммы расходов по отдельным добытым полезным ископаемым

Раздел 7. Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче угля по участку недр

7.1. Данные о количестве добытого полезного ископаемого по участку недр

7.2. Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, по участку недр

7.3. Расчет суммы налоговых вычетов по участку недр

Раздел 8. Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, в отношении которой исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья

8.1. Расчет налога по участку недр

Приложение N 2
к приказу ФНС России
от 20.09.2022 N ЕД-7-3/854@

ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ

I. Общие положения

1. Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых (далее — Декларация) заполняется налогоплательщиками, осуществляющими добычу полезных ископаемых, указанных в пункте 2 статьи 337 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс).

2. Декларация состоит из:

Титульного листа;

Раздела 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет»;

Раздела 2 «Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, за исключением добытой на новом морском месторождении углеводородного сырья и на участках недр, в отношении которой исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья»;

Раздела 3 «Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче газа горючего природного и газового конденсата, за исключением добычи на новом морском месторождении углеводородного сырья»;

Раздела 4 «Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья»;

Раздела 5 «Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, за исключением углеводородного сырья (кроме попутного газа) и угля»;

Раздела 6 «Определение стоимости единицы добытого полезного ископаемого исходя из расчетной стоимости»;

Раздела 7 «Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче угля по участку недр»;

Раздела 8 «Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, в отношении которой исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья».

3. Для заполнения Декларации применяются:

коды, определяющие налоговый период, коды места представления налоговой декларации в налоговый орган, коды форм реорганизации и код ликвидации организации, коды, определяющие способ представления налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых в налоговый орган, согласно приложению N 1 к настоящему Порядку;

коды видов добытых полезных ископаемых согласно приложению N 2 к настоящему Порядку;

коды оснований налогообложения добытых полезных ископаемых по налоговой ставке 0 процентов (рублей) и других особенностей исчисления и уплаты налога согласно приложению N 3 к настоящему Порядку;

коды единиц измерения количества добытого полезного ископаемого по Общероссийскому классификатору единиц измерения ОК 015-94 согласно приложению N 4 к настоящему Порядку;

коды субъектов Российской Федерации согласно приложению N 5 к настоящему Порядку.

4. Каждому показателю Декларации соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель. Исключение составляют показатели, значениями которых являются дата, правильная или десятичная дробь.

Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком «.» (точка), или два поля: месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком «.» (точка).

Для правильной дроби используются два поля, разделенные знаком «/» (косая черта), первое поле соответствует числителю правильной дроби, второе поле — знаменателю правильной дроби.

Для десятичной дроби используются два поля, разделенные знаком «.» (точка), первое поле соответствует целой части десятичной дроби, второе поле — дробной части десятичной дроби.

5. Страницы Декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с Титульного листа, вне зависимости от наличия (отсутствия) и количества заполняемых разделов, листов. Порядковый номер страницы проставляется в определенном для нумерации поле слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа, например, для первой страницы — «001»; для одиннадцатой — «011».

6. Заполнение полей Декларации значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.

При заполнении полей Декларации с использованием программного обеспечения значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.

Заполнение текстовых полей Декларации осуществляется заглавными печатными символами.

При заполнении полей Декларации, представляемой на бумажном носителе, используются чернила черного, фиолетового или синего цвета.

Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.

Не допускается двусторонняя печать Декларации на бумажном носителе и скрепление листов Декларации, приводящее к порче бумажного носителя.

В случае отсутствия какого-либо показателя, во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк. Прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине знакомест по всей длине поля.

Если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех знакомест соответствующего поля, в незаполненных знакоместах в правой части поля проставляется прочерк.

Например, в верхней части каждой страницы Декларации указывается идентификационный номер налогоплательщика (далее — ИНН) и КПП организации в порядке, определенном в Разделе II «Заполнение Титульного листа Декларации» настоящего Порядка. При указании десятизначного ИНН организации в поле из двенадцати знакомест показатель заполняется слева направо, начиная с первого знакоместа, в последних двух знакоместах ставится прочерк: ИНН 5024002119—.

Дробные числовые показатели заполняются аналогично правилам заполнения целых числовых показателей. В случае если знакомест для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных знакоместах соответствующего поля ставится прочерк. Например, количество добытого полезного ископаемого в Декларации заполняется по формату: 11 знакомест для целой части и 3 знакоместа для дробной части и, соответственно, при количестве в размере «1234356.233» они указываются как: 1234356—-.233.

При подготовке Декларации с использованием программного обеспечения при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры значений реквизитов не должны изменяться. Печать знаков выполняется шрифтом Courier New высотой 16 — 18 пунктов.

Налогоплательщиком заполняются и представляются только необходимые разделы Декларации.

7. В поле показателя «Код по ОКТМО» указывается код муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (далее — код по ОКТМО).

При заполнении показателя «Код по ОКТМО», под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код по ОКТМО конкретной территории муниципального образования имеет восемь знаков, не подлежат заполнению дополнительными символами (заполняются прочерками). Например, для восьмизначного кода по ОКТМО 12445698 в поле «Код по ОКТМО» указывается одиннадцатизначное значение «12445698— «.

8. Уточненная Декларация включает те разделы Декларации и приложения к ней, которые ранее были представлены налогоплательщиком в налоговый орган, с учетом внесенных в них изменений, а также иные разделы Декларации и приложения к ним, в случае внесения в них изменений (дополнений).

Уточненная Декларация представляется по форме, действовавшей в налоговом периоде, за который вносятся соответствующие изменения.

9. При заполнении Декларации налогоплательщиками, являющимися крупнейшими налогоплательщиками, на Титульном листе в поле «по месту нахождения (учета)» указывается код «213», а в пятом и шестом знаке КПП указывается значение 50.

10. При представлении в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником Декларации за последний налоговый период и уточненных Деклараций за реорганизованную организацию (в форме присоединения к другому юридическому лицу, слияния нескольких юридических лиц, разделения юридического лица, преобразования одного юридического лица в другое) в Титульном листе (Листе 01) в поле «по месту нахождения (учета)» указывается код «215» или «216», а в верхней его части указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В реквизите «налогоплательщик» указывается наименование реорганизованной организации.

В реквизите «ИНН/КПП реорганизованной организации» указываются соответственно ИНН и КПП, которые были присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения (по налогоплательщикам, отнесенным к категории крупнейших, — налоговым органом по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика).

В Разделе 1 Декларации указывается код по ОКТМО того муниципального образования, на территории которого реорганизованная организация была поставлена на учет в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых.

Коды форм реорганизации и код ликвидации организации приведены в приложении N 1 к настоящему Порядку.

II. Заполнение Титульного листа Декларации

11. Титульный лист Декларации заполняется налогоплательщиком, за исключением раздела «Заполняется работником налогового органа».

12. При заполнении Титульного листа необходимо указать:

12.1. Для организации — ИНН и КПП, которые присвоены организации при постановке на учет в налоговом органе.

В поле «ИНН» для российской организации указывается ИНН в соответствии со свидетельством о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения, для иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, — в соответствии со свидетельством о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе.

В поле «КПП» для российской организации указывается КПП в соответствии со свидетельством о постановке на учет российской организации в налоговом органе, для иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, — в соответствии со свидетельством о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе.

ИНН и КПП для крупнейших налогоплательщиков указываются на основании уведомления о постановке на учет в налоговом органе организации в качестве крупнейшего налогоплательщика.

Соответствующие ИНН и КПП указываются в верхней части каждой страницы, включенной в состав Декларации.

12.2. Для индивидуального предпринимателя ИНН указывается в соответствии со свидетельством о постановке на учет физического лица в налоговом органе.

Соответствующий ИНН указывается в верхней части каждой страницы, включенной в состав Декларации.

13. Номер корректировки.

При заполнении первичной Декларации и уточненных Деклараций за соответствующий налоговый период по показателю «номер корректировки» должна обеспечиваться сквозная нумерация, где «номер корректировки» для первичной Декларации принимает значение «0—«, для уточненных Деклараций номер указывается последовательно («1—«, «2—«, «3—» и так далее).

Не допускается заполнение номера корректировки по уточненной Декларации без ранее принятой первичной Декларации.

14. Налоговый период, за который представлена Декларация.

Поле «Налоговый (отчетный) период (код)» заполняется в соответствии с кодами, определяющими налоговый период, приведенными в приложении N 1 к настоящему Порядку.

15. Отчетный год, в котором представлена Декларация.

В поле «Отчетный год» указывается год, за налоговый период которого представлена декларация.

16. Код налогового органа, в который представляется Декларация.

В поле «Представляется в налоговый орган (код)» указывается код налогового органа, в который представляется Декларация.

17. Код представления Декларации по месту нахождения (учета) налогоплательщика.

В поле «по месту нахождения (учета) (код)» указывается код места представления налоговой декларации в налоговый орган согласно приложению N 1 к настоящему Порядку.

18. Наименование налогоплательщика.

В поле «налогоплательщик» указывается полное наименование организации, соответствующее наименованию, указанному в ее (его) учредительных документах (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается); либо полное наименование обособленного подразделения иностранной организации, через которое она осуществляет деятельность на территории Российской Федерации; в случае представления декларации индивидуальным предпринимателем указываются его фамилия, имя, отчество <1> в соответствии с документом, удостоверяющим личность.

<1> Здесь и далее по тексту отчество указывается при наличии.

19. Код формы реорганизации (ликвидация).

В поле «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» указывается код формы реорганизации (ликвидация) согласно приложению N 1 к настоящему Порядку.

20. ИНН/КПП реорганизованной организации.

Если Декларация не является налоговой декларацией за реорганизованную организацию, в поле «ИНН/КПП реорганизованной организации» проставляются прочерки.

21. Номер контактного телефона.

В поле «Номер контактного телефона» указывается номер контактного телефона налогоплательщика с указанием телефонного кода города, без пробелов, без скобок, без прочерков.

22. Количество страниц.

В поле «На ___ страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на ___ листах» указывается количество страниц, на которых составлена Декларация, а также количество приложенных к Декларации листов подтверждающих документов и (или) их копий, в том числе количество листов документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика (в случае представления декларации представителем налогоплательщика).

23. В разделе Титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю»:

1) в верхней части раздела проставляется:

1 — если достоверность и полнота сведений, указанных в Декларации, подтверждены руководителем организации-налогоплательщика или индивидуальным предпринимателем — налогоплательщиком;

2 — если достоверность и полнота сведений, указанных в Декларации, подтверждены представителем налогоплательщика;

2) в поле «фамилия, имя, отчество полностью» построчно указываются:

при представлении Декларации организацией — фамилия, имя, отчество руководителя организации полностью, проставляется его личная подпись (в месте, отведенном для подписи) и дата подписания;

при представлении Декларации индивидуальным предпринимателем — фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя, проставляется его личная подпись и дата подписания;

при представлении Декларации представителем налогоплательщика — физическим лицом — фамилия, имя, отчество представителя налогоплательщика полностью, проставляется личная подпись представителя налогоплательщика и дата подписания;

при представлении Декларации представителем налогоплательщика — юридическим лицом фамилия, имя, отчество физического лица, уполномоченного в соответствии с документом, подтверждающим полномочия представителя налогоплательщика — юридического лица, удостоверять достоверность и полноту сведений, указанных в Декларации. При этом в поле «наименование организации — представителя налогоплательщика» указывается наименование юридического лица — представителя налогоплательщика, проставляется подпись лица, сведения о котором указаны в поле «фамилия, имя, отчество полностью», и дата подписания;

3) при представлении Декларации представителем налогоплательщика в поле «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика» указываются наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика, и его реквизиты. При этом к Декларации прилагается копия подтверждающего документа.

24. Раздел Титульного листа «Заполняется работником налогового органа» содержит сведения о представлении Декларации: код способа представления согласно приложению N 1 к настоящему Порядку; количество страниц Декларации; количество листов приложенных к Декларации подтверждающих документов или их копий; дату представления Декларации.

Все поля данного раздела заполняются работником налогового органа. Указываются фамилия и инициалы имени и отчества работника налогового органа, принявшего Декларацию, и ставится его подпись.

III. Заполнение Раздела 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» Декларации

25. По строкам 010 указывается код бюджетной классификации Российской Федерации (далее — КБК), в соответствии с которым должна осуществляться уплата соответствующей суммы налога.

Если по строке 010 Раздела 4 указан код 03401, по строке 010 Раздела 5 указан код 03400, то по строке 010 Раздела 1 проставляются нули.

26. По строкам 020 указывается код муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, входящего в состав муниципального образования, на территории которого мобилизуются денежные средства.

27. По строкам 030 указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика, исчисленная по участкам недр, в отношении которых уплата производится по коду по ОКТМО, указанному по строке 020, и по КБК, указанному по соответствующей строке 010 Раздела 1 Декларации.

28. Значения по строкам 030 равны:

28.1. Сумме значений по строке 150 Раздела 2 Декларации с соответствующим кодом по ОКТМО, указанным по строке 040;

28.2. Сумме значений по строке 050 Раздела 3 Декларации — при заполнении Раздела 3 Декларации по добытому газовому конденсату (код 03200 по строке 010 Раздела 3). При этом указанная сумма, исчисленная по всем участкам недр, находящимся в пользовании у налогоплательщика, делится между участками недр с разными кодами по ОКТМО пропорционально количеству газового конденсата, добытого на каждом участке недр, в общем количестве добытого за налоговый период газового конденсата (без учета количества, облагаемого по нулевой ставке налога).

28.3. Сумме значений по строке 220 Раздела 3 Декларации с соответствующим кодом по ОКТМО, указанным по строке 190 Раздела 3 — при заполнении Раздела 3 Декларации по добытому газу горючему природному (код 03300 по строке 010 Раздела 3).

28.4. Сумме значений по строке 170 Раздела 4 Декларации с соответствующим кодом по ОКТМО, указанным по строке 040 Раздела 4;

28.5. Сумме значений по строке 170 Раздела 5 Декларации с соответствующим кодом по ОКТМО — если по строке 010 Раздела 5 указаны коды добытых полезных ископаемых, отличные от вида 03400;

29. Если по строке 010 Разделов 4 и 5 указаны коды 03400 и 03401, то по строке 030 Раздела 1 проставляется ноль;

30. Сумма налога, исчисленного при добыче угля на участке недр за налоговый период без учета налогового вычета, будет равна сумме полученных значений по строке 130 подраздела 7.2 Декларации с соответствующим кодом по ОКТМО, указанным по строке 040 Раздела 7 Декларации;

30.1. Сумма налога, исчисленного при добыче угля на участке недр, за налоговый период с учетом налогового вычета будет равна сумме полученных значений по строке 150 подраздела 7.2 Декларации с соответствующим кодом по ОКТМО, указанным по строке 040 Раздела 7 Декларации;

30.2. Сумме значений строк 150 всех Разделов 8 Декларации с соответствующим кодом по ОКТМО, указанным по строке 040 Раздела 8 Декларации.

30.3. Сумма налога, подлежащая уплате по отдельному КБК и соответствующему коду по ОКТМО, будет равна сумме полученных значений.

31. В случае если полезное ископаемое добывается на основании одной лицензии на право пользования недрами на территории двух и более субъектов Российской Федерации, то сумма налога, подлежащая уплате по отдельному коду по ОКТМО, определяется пропорционально доле полезного ископаемого, добытого на данном участке недр, в отношении которого налог уплачивается по соответствующему коду по ОКТМО, в общем количестве добытого полезного ископаемого по формуле:

,

где:

— сумма налога по добытому полезному ископаемому, подлежащая уплате по соответствующему коду по ОКТМО;

— сумма налога, исчисленная по полезному ископаемому, добытому на данном участке недр;

— количество полезного ископаемого, добытого на участке недр, в отношении которого налог уплачивается по данному коду по ОКТМО, за исключением количества добытого полезного ископаемого, налогооблагаемого по ставке 0 процентов (рублей);

Q — общее количество добытого полезного ископаемого по участку недр, за исключением количества добытого полезного ископаемого, налогооблагаемого по ставке 0 процентов (рублей).

32. В случае недостатка строк Раздела 1 при заполнении Декларации на бумажном носителе дополнительно заполняется необходимое количество листов Раздела 1.

33. Сведения, указанные в Разделе 1 Декларации, в строке «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» для организаций подтверждаются подписью руководителя организации или представителя, для индивидуальных предпринимателей — подписью индивидуального предпринимателя или представителя. При этом проставляется дата подписания.

IV. Заполнение Раздела 2 «Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, за исключением добытой на новом морском месторождении углеводородного сырья и на участках недр, в отношении которой исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья» Декларации

34. Раздел 2 «Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, за исключением добытой на новых морских месторождениях углеводородного сырья и на участках недр, в отношении которой исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья» заполняется налогоплательщиком отдельно по нефти, добытой на каждом участке недр, предоставленном налогоплательщику в пользование, за исключением новых морских месторождений углеводородного сырья и участков недр, по которым исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.

35. По строке 010 указывается код вида добытого полезного ископаемого 03100 согласно приложению N 2 к настоящему Порядку.

36. По строке 020 указывается КБК, в соответствии с которым уплачивается налог в отношении данного добытого полезного ископаемого.

37. По строке 030 указывается код единицы измерения количества добытого полезного ископаемого «168» по Общероссийскому классификатору единиц измерения ОК 015-94 (далее — ОКЕИ) согласно приложению N 4 к настоящему Порядку.

38. В подразделе 2.1 «Показатели (коэффициенты), используемые для расчета налога по участку недр» налогоплательщик указывает значения показателей и коэффициентов, применяемых им при исчислении налога отдельно по каждой лицензии на право пользования недрами.

39. По строке 040 указывается код по ОКТМО, на территории которого осуществляется уплата налога по данному виду добытого полезного ископаемого.

40. По строке 050 указываются серия, номер и вид (тип) лицензии на пользование недрами. Например, «ЯКУ 123456 НЭ».

41. По строке 055 указывается значение ставки налога, рассчитанное в соответствии с подпунктом 9 пункта 2 статьи 342 Кодекса, с точностью до четвертого знака после запятой.

42. По строке 060 указывается значение показателя, характеризующего особенности добычи нефти (), определяемое в порядке, установленном статьей 342.5 Кодекса, для нефти, добытой из залежей, для которых значение коэффициента, характеризующего степень сложности добычи нефти (), равно 1.

Значение показателя указывается с точностью до второго знака после запятой, без округления.

43. По строке 070 указывается показатель , предусмотренный пунктом 1 статьи 342.5 Кодекса.

44. По строке 080 указывается значение коэффициента, характеризующего динамику мировых цен на нефть (), определяемое в соответствии с пунктом 3 статьи 342 Кодекса.

Значение коэффициента , отражаемое по строке 080, не может быть равно 0 (нулю) и округляется до четвертого знака после запятой.

45. По строке 110 указывается значение коэффициента, характеризующего величину запасов конкретного участка недр (), определяемое в соответствии с пунктом 3 статьи 342.5 Кодекса.

Значение коэффициента округляется до четвертого знака после запятой.

46. По строке 111 указывается значение величины начальных извлекаемых запасов нефти () в млн. тонн с точностью до третьего знака после запятой, в соответствии с пунктом 3 статьи 342.5 Кодекса.

47. По строке 115 указывается значение коэффициента, характеризующего степень выработанности конкретной залежи углеводородного сырья (), в соответствии с пунктом 3 статьи 342.2 Кодекса.

48. По строке 120 указывается значение коэффициента, характеризующего регион добычи и свойства нефти (), определяемое в соответствии с пунктом 4 статьи 342.5 Кодекса.

49. По строке 123 указывается значение коэффициента , определяемого в соответствии с пунктом 11 статьи 342.5 Кодекса;

Значение коэффициента указывается с точностью до четвертого знака после запятой, без округления.

50. По строкам 124 указываются значения коэффициентов, применяемых налогоплательщиком при расчете коэффициента — коэффициентов , и , , , и , определяемых в порядке, установленном пунктом 11 статьи 342.5 Кодекса.

Значения коэффициентов , и округляются до четвертого знака после запятой.

51. По строке 125 указывается значение коэффициента , определяемого в соответствии с пунктом 7 статьи 342.5 Кодекса.

Значение показателя отражается с точностью до четвертого знака после запятой, без округления.

52. По строке 130 указывается сумма налога, исчисленного при добыче нефти на участке недр, рассчитываемая следующим образом:

1) сумма налога рассчитывается как произведение налоговой ставки, указанной по строке 055 подраздела 2.1, и значения в графе 2 подраздела 2.1.1 с кодом 4000, 4002 — 4010 по графе Г,

2) сумма налога, рассчитанная на основании данных, указанных в подразделе 2.1.1, суммируется с показателем строки 260 всех подразделов 2.1.2 по всем залежам, относящимся к участку недр, реквизиты лицензии на право пользования которым указаны в строке 050 подраздела 2.1.

53. По строке 135 указывается признак применяемого налогового вычета:

00 — налоговый вычет не применяется;

01 — налоговый вычет, предусмотренный пунктом 3.1 статьи 343.2 Кодекса;

02 — налоговый вычет, предусмотренный пунктом 3.3 статьи 343.2 Кодекса;

03 — налоговый вычет, предусмотренный пунктом 3.4 статьи 343.2 Кодекса;

04 — налоговый вычет, предусмотренный пунктом 3.5 статьи 343.2 Кодекса;

05 — налоговый вычет, предусмотренный пунктом 3.6 статьи 343.2 Кодекса;

06 — налоговый вычет, предусмотренный статьей 343.5 Кодекса;

08 — налоговый вычет, предусмотренный пунктом 3.7 статьи 343.2 Кодекса;

09 — налоговый вычет, предусмотренный пунктом 3.8 статьи 343.2 Кодекса.

54. По строке 140 указывается сумма налогового вычета, применяемого в соответствии со статьей 343.2 или статьей 343.5 Кодекса.

В случае если по строке 135 указано значение «00», по строке 140 проставляется ноль.

При применении налогового вычета по основанию, установленному статьей 343.5 Кодекса, значение строки 140 не может превышать значения строки 145.

55. По строке 145 указывается значение предельной величины , рассчитываемой в соответствии с пунктом 7 статьи 343.5 Кодекса.

При применении вычета по основаниям, установленным статьей 343.2 Кодекса, по строке 145 ставится ноль.

56. По строке 150 указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяемая как разность строк 130 и 140.

57. Подраздел 2.1.1 «Данные о количестве нефти, добытой на участке недр, за исключением количества нефти, добытой из залежи (залежей) углеводородного сырья, которое указывается в подразделе 2.1.2» заполняется по залежам, относящимся к участку недр, реквизиты лицензии на право пользования которым указаны в строке 050 подраздела 2.1, для которых значение коэффициента равно 1, за исключением количества нефти, добытой из залежей, предусмотренных подпунктом 20 пункта 1 статьи 342 Кодекса.

57.1. В графе 1 проставляются коды основания налогообложения полезного ископаемого 1010, 1040, 1045, 4000, 4002 — 4003, 4005 — 4010 согласно приложению N 3 к настоящему Порядку.

57.2. В графе 2 указывается количество добытой нефти, подлежащее налогообложению по налоговой ставке, соответствующей коду основания налогообложения, проставленному в графе 1.

Количество добытого полезного ископаемого указывается с точностью до третьего знака после запятой.

В графе 2 подраздела 2.1.1 не указывается количество нефти, добытой из залежи:

для которой значение коэффициента < 1;

на участке недр, расположенном полностью в границах внутренних морских вод, территориального моря, на континентальном шельфе Российской Федерации или в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря, при соблюдении хотя бы одного из условий, предусмотренных подпунктом 20 пункта 1 статьи 342 Кодекса;

отнесенной к баженовским, абалакским, хадумским или доманиковым продуктивным отложениям, при соблюдении условий, предусмотренных пунктом 3 статьи 342 Кодекса.

58. Подраздел 2.1.2 «Данные о количестве нефти, добытой из залежи углеводородного сырья» заполняется в случае добычи нефти из залежи углеводородного сырья, для которой значение коэффициента < 1 и значение коэффициента <= 1, из залежи на участке недр, расположенном полностью в границах внутренних морских вод, территориального моря, на континентальном шельфе Российской Федерации или в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря, а также из залежи, отнесенной к баженовским, абалакским, хадумским или доманиковым продуктивным отложениям.

59. По строке 160 указывается наименование залежи углеводородного сырья в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых, утвержденного в году, предшествующем году налогового периода, либо по данным заключения государственной экспертизы запасов полезных ископаемых.

60. По строке 170 указывается эффективная нефтенасыщенная толщина пласта в метрах по данным государственного баланса запасов полезных ископаемых, утвержденного в году, предшествующем году налогового периода, либо по данным заключения государственной экспертизы запасов полезных ископаемых согласно пунктам 7 и 8 статьи 342.2 Кодекса, в случае применения значений коэффициента , предусмотренных подпунктами 2 и 3 пункта 1 статьи 342.2 Кодекса.

При добыче нефти из залежей, не указанных в подпунктах 2 и 3 пункта 1 статьи 342.2 Кодекса, по строке 170 ставится прочерк.

61. По строке 180 указывается показатель проницаемости залежи углеводородного сырья в мкм2 по данным государственного баланса запасов полезных ископаемых, утвержденного в году, предшествующем году налогового периода, либо по данным заключения государственной экспертизы запасов полезных ископаемых согласно пунктам 7 и 8 статьи 342.2 Кодекса в случае применения значений коэффициента , предусмотренных подпунктами 2 и 3 пункта 1 статьи 342.2 Кодекса.

При добыче нефти из залежей, не указанных в подпунктах 2 и 3 пункта 1 статьи 342.2 Кодекса, по строке 180 ставится прочерк.

62. По строке 190 указывается глубина залегания продуктивной залежи углеводородного сырья в метрах в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых, утвержденного в году, предшествующем году налогового периода, либо по данным заключения государственной экспертизы запасов полезных ископаемых. В случае, если в государственном балансе запасов полезных ископаемых установлен диапазон глубины залегания продуктивного пласта, то по строке 190 указывается минимальная глубина залегания залежи углеводородного сырья.

63. По строке 200 указывается плотность нефти в г/см3 (грамм на кубический сантиметр) в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых, утвержденного в году, предшествующем году налогового периода, либо по данным заключения государственной экспертизы запасов полезных ископаемых.

В случае установления в государственном балансе запасов полезных ископаемых либо в заключении государственной экспертизы запасов полезных ископаемых диапазона плотности нефти, по строке 200 указывается минимальное значение диапазона плотности нефти в г/см3.

64. По строке 205 указывается значение ставки налога, рассчитанное для нефти, добытой из залежи углеводородного сырья, в соответствии с подпунктом 9 пункта 2 статьи 342 Кодекса, с точностью до четвертого знака после запятой.

При расчете ставки налога для нефти, добытой из залежи, отнесенной к баженовским, абалакским, хадумским или доманиковым продуктивным отложениям, значение коэффициента принимается равным нулю.

65. По строке 210 указывается значение показателя, характеризующего особенности добычи нефти (), определяемое в порядке, установленном статьей 342.5 Кодекса, для нефти, добытой из залежи.

Показатель определяется с точностью до второго знака после запятой.

При добыче нефти из залежи на участке недр, расположенном полностью в границах внутренних морских вод, территориального моря, на континентальном шельфе Российской Федерации или в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря, по строке 210 ставится прочерк.

66. По строке 220 указывается степень выработанности запасов конкретной залежи углеводородного сырья, рассчитываемая в порядке, установленном пунктом 5 статьи 342.2 Кодекса, по данным государственного баланса запасов полезных ископаемых, утвержденного в году, предшествующем году налогового периода.

Показатель степени выработанности запасов залежи углеводородного сырья указывается с точностью до четвертого знака после запятой.

67. По строке 230 указывается значение коэффициента, характеризующего степень сложности добычи нефти (), определяемого в соответствии со статьей 342.2 Кодекса.

68. По строке 240 указывается количество налоговых периодов применения коэффициента < 1, начинающихся с 1 января года, установленного в пункте 2 статьи 342.2 Кодекса, для залежей углеводородного сырья.

При заполнении подраздела 2.1.2 по залежам, для которых коэффициент = 1, по строке 240 ставится прочерк.

69. По строке 250 указывается значение коэффициента, характеризующего степень выработанности конкретной залежи углеводородного сырья (), определяемое в соответствии со статьей 342.2 Кодекса.

Значение коэффициента округляется до четвертого знака после запятой.

При заполнении подраздела 2.1.2 по залежам, для которых коэффициент = 1, по строке 250 ставится прочерк.

70. По строке 260 указывается сумма исчисленного налога по нефти, добытой из залежи.

Сумма по указанной строке рассчитывается как произведение налоговой ставки, указанной по строке 205 подраздела 2.1.2, и значения в графе 2 подраздела 2.1.2 с кодом 4000, 4002 — 4010, 4300 по графе 1.

71. В графе 1 проставляются коды основания налогообложения добытых полезных ископаемых 1010, 1040, 1045, 1083, 4000, 4002, 4003, 4005 — 4010, 4300 согласно приложению N 3 к настоящему Порядку.

72. В графе 2 указывается количество нефти, добытой из залежи углеводородного сырья, подлежащее налогообложению по налоговой ставке, соответствующей коду основания налогообложения, проставленному в графе 1.

Количество добытого полезного ископаемого указывается с точностью до третьего знака после запятой.

73. В случае недостатка строк граф 1 и 2 при заполнении Декларации на бумажном носителе заполняется дополнительно необходимое количество листов Раздела 2 Декларации.

V. Заполнение Раздела 3 «Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче газа горючего природного и газового конденсата, за исключением добычи на новом морском месторождении углеводородного сырья» Декларации

74. Раздел 3 «Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче газа горючего природного и газового конденсата, за исключением добычи на новом морском месторождении углеводородного сырья» заполняется налогоплательщиком отдельно по КБК и отдельно по каждому виду полезного ископаемого, добытому на участке недр, предоставленном налогоплательщику в пользование.

75. По строке 010 указывается код вида добытого полезного ископаемого 03200 или 03300 согласно приложению N 2 к настоящему Порядку.

76. По строке 020 указывается КБК, в соответствии с которым уплачивается налог в отношении данного вида добытого полезного ископаемого.

77. По строке 030 указывается код единицы измерения количества добытого полезного ископаемого по ОКЕИ, согласно приложению N 4 к настоящему Порядку.

78. По строке 040 указывается сумма исчисленного налога по газовому конденсату, добытому на всех участках недр, предоставленных налогоплательщику в пользование, определяемая как сумма значений строки 210 всех подразделов 3.1.

При заполнении Раздела 3 в отношении газа горючего природного по строке 040 проставляется ноль.

79. По строке 045 указывается сумма налогового вычета, применяемого при исчислении налога по газовому конденсату (Вгк), рассчитанная в соответствии со статьей 343.4 Кодекса.

При заполнении Раздела 3 в отношении газа горючего природного по строке 045 проставляется ноль.

80. По строке 050 указывается сумма налога по газовому конденсату, подлежащая уплате в бюджет.

Значение строки 050 определяется как разность строк 040 и 045.

При заполнении Раздела 3 в отношении газа горючего природного строка 050 не заполняется.

81. По строке 060 указывается значение коэффициента извлечения широкой фракции легких углеводородов при переработке газового конденсата () с точностью до четвертого знака после запятой.

В случае, если налогоплательщик не имеет права на применение налогового вычета в отношении газового конденсата, предусмотренного статьей 343.4 Кодекса, либо в случае заполнения Раздела 3 в отношении газа горючего природного по строке 060 проставляется прочерк.

82. По строке 070 указывается количество добытого налогоплательщиком газового конденсата, переработанного на технологическом оборудовании по его переработке для получения широкой фракции легких углеводородов (в том числе третьими лицами) (), с точностью до четвертого знака после запятой.

В случае, если налогоплательщик не имеет права на применение налогового вычета в отношении газового конденсата, предусмотренного статьей 343.4 Кодекса, либо в случае заполнения Раздела 3 в отношении газа горючего природного по строке 070 проставляется прочерк.

83. По строке 080 указывается ставка налогового вычета в рублях на 1 тонну широкой фракции легких углеводородов, полученной из газового конденсата (В), рассчитанная налогоплательщиком в соответствии с пунктом 3 статьи 343.4 Кодекса.

В случае, если налогоплательщик не имеет права на применение налогового вычета в отношении газового конденсата, предусмотренного статьей 343.4 Кодекса, либо в случае заполнения Раздела 3 в отношении газа горючего природного по строке 080 проставляется прочерк.

84. По строке 090 указывается значение показателя, характеризующего расходы на транспортировку газа горючего природного (), определяемого в соответствии с пунктом 14 статьи 342.4 Кодекса.

Если показатель имеет отрицательное значение, то в строке 090 он указывается со знаком «минус».

При заполнении Раздела 3 в отношении газового конденсата по строке 090 проставляется прочерк.

85. По строке 100 указывается цена газа горючего природного (), рассчитанная налогоплательщиком в соответствии с пунктом 4 статьи 342.4 Кодекса, с точностью до четвертого знака после запятой.

86. По строке 110 указывается значение коэффициента, характеризующего долю реализации газа потребителям Российской Федерации в общем объеме реализованного организацией газа (), определяемого в соответствии с пунктом 5 статьи 342.4 Кодекса.

87. По строке 120 указывается значение коэффициента, характеризующего долю добытого газа горючего природного (за исключением попутного газа) в суммарном объеме добытого углеводородного сырья (), определяемого в соответствии с пунктом 6 статьи 342.4 Кодекса.

5.15. По строке 130 указывается средняя по Единой системе газоснабжения расчетная цена на газ, поставляемый потребителям Российской Федерации (кроме населения) (), применяемая согласно пункту 4 статьи 342.4 Кодекса.

88. По строке 140 указывается расчетная цена газа горючего природного при поставках за пределы территории государств участников Содружества Независимых Государств (), рассчитанная в соответствии с пунктом 4 статьи 342.4 Кодекса, с точностью до четвертого знака после запятой.

В случае, если налогоплательщик не осуществляет поставки газа горючего природного за пределы территории государств участников Содружества Независимых Государств, по строке 140 проставляется ноль.

89. По строке 150 указывается цена газового конденсата (), рассчитанная в соответствии с пунктом 2 статьи 342.4 Кодекса, с точностью до четвертого знака после запятой.

В случае, если налогоплательщик не осуществляет добычу газового конденсата, при заполнении Раздела 3 в отношении газа природного горючего по строке 150 проставляется ноль.

90. По строке 160 указывается условная ставка вывозной таможенной пошлины на газовый конденсат (), рассчитанная в соответствии с пунктом 16 статьи 342.4 Кодекса, с точностью до четвертого знака после запятой.

В случае, если налогоплательщик не осуществляет добычу газового конденсата, при заполнении Раздела 3 в отношении газа природного горючего по строке 160 проставляется ноль.

91. По строке 170 указывается коэффициент, характеризующий экспортную доходность единицы условного топлива (), определяемый в соответствии с пунктом 18 статьи 342.4 Кодекса.

92. По строке 180 указывается значение корректирующего коэффициента (), применяемого при исчислении ставки налога в отношении газового конденсата, в соответствии с подпунктом 10 пункта 2 статьи 342 Кодекса и пунктом 15 статьи 342.4 Кодекса.

При заполнении Раздела 3 в отношении газа горючего природного по строке 180 проставляется прочерк.

93. По строке 185 указывается значение коэффициента , определяемого в соответствии с пунктом 7 статьи 342.5 Кодекса.

Значение показателя указывается с точностью до четвертого знака после запятой, без округления.

94. По строке 187 указывается коэффициент, характеризующий количество добытого газового конденсата без учета широкой фракции легких углеводородов, согласно подпункту 10 пункта 2 статьи 342 Кодекса.

При заполнении Раздела 3 в отношении газа горючего природного по строке 187 проставляется прочерк.

95. В подразделе 3.1 «Показатели (коэффициенты), используемые для расчета налога по участку недр» налогоплательщик указывает количество добытого полезного ископаемого отдельно по каждой лицензии на право пользования недрами.

96. По строке 190 указывается код по ОКТМО, на территории которого осуществляется уплата налога по данному виду добытого полезного ископаемого.

97. По строке 200 указывается серия, номер и вид (тип) лицензии на пользование недрами. Например, «ЯКУ 123456 НЭ».

98. По строке 210 указывается исчисленная сумма налога по участку недр в рублях.

Значение строки 210 определяется как сумма строк 310 подраздела 3.1.1.

99. По строке 215 указывается сумма налогового вычета, применяемого при исчислении суммы налога в отношении газа горючего природного в соответствии со статьей 343.3 Кодекса.

При заполнении Раздела 3 в отношении газового конденсата по строке 215 проставляется ноль.

100. По строке 220 указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, рассчитанная по участку недр, реквизиты на право пользования которым указаны по строке 200 подраздела 3.1.

Значение строки 220 определяется как разность значений строк 210 и 215 подраздела 3.1.

При заполнении Раздела 3 в отношении газового конденсата значение строки 220 должно быть равно значению строки 210.

101. По строке 230 указывается значение степени выработанности запасов газа горючего природного конкретного участка недр (Свг), определяемая в соответствии с пунктом 13 статьи 342.4 Кодекса.

Значение показателя Свг указывается с точностью до четвертого знака после запятой.

102. По строке 240 указывается базовое значение единицы условного топлива (Еут), определяемое в соответствии с пунктом 1 статьи 342.4 Кодекса.

Значение показателя Еут определяется с точностью до четвертого знака после запятой.

103. По строке 250 указывается значение коэффициента, характеризующего долю добытого газа горючего природного (за исключением попутного газа) в общем количестве газа горючего природного (за исключением попутного газа) и газового конденсата, добытых в истекшем налоговом периоде на участке недр, содержащем залежь углеводородного сырья (Дг), рассчитанного в соответствии с пунктом 3 статьи 342.4 Кодекса.

Значение коэффициента Дг определяется с точностью до четвертого знака после запятой.

104. Подраздел 3.1.1 «Данные о количестве полезного ископаемого, добытого из залежи углеводородного сырья» заполняется налогоплательщиком в отношении каждой отдельной залежи углеводородного сырья, из которой осуществляется добыча газа горючего природного и (или) газового конденсата, расположенной на участке недр, реквизиты лицензии на право пользования которым указаны в строке 200 подраздела 3.1.

105. По строке 260 указывается полное наименование конкретной залежи углеводородного сырья по данным государственного баланса запасов полезных ископаемых, утвержденного в году, предшествующем году налогового периода.

106. По строке 270 указывается глубина залегания продуктивной залежи углеводородного сырья по данным государственного баланса запасов полезных ископаемых, утвержденного в году, предшествующем году налогового периода.

В случае, если в государственном балансе запасов полезных ископаемых установлен диапазон глубины залегания продуктивного пласта, то по строке 270 указывается минимальная глубина залегания залежи углеводородного сырья.

107. По строке 280 указывается плотность в г/см3 (грамм на кубический сантиметр) для залежи газового конденсата, плотность газа по воздуху — для залежи газа горючего природного по данным государственного баланса запасов полезных ископаемых, утвержденного в году, предшествующем году налогового периода.

108. По строке 285 указывается соответствующее значение ставки налога по газовому конденсату или по газу горючему природному, рассчитанное в соответствии с подпунктом 10 или 11 пункта 2 статьи 342 Кодекса.

109. По строке 290 указываются значения коэффициентов , , , , для отдельной залежи газового конденсата или газа горючего природного, определяемые в соответствии с пунктами 8 — 12 статьи 342.4 Кодекса.

Коэффициенты , , , , указываются с точностью до четвертого знака после запятой.

110. По строке 300 указывается значение коэффициента, характеризующего степень сложности добычи газа горючего природного и (или) газового конденсата из залежи углеводородного сырья (), определяемого в соответствии с пунктом 7 статьи 342.4 Кодекса.

111. По строке 310 указывается сумма исчисленного налога по полезному ископаемому, добытому из залежи углеводородного сырья, определяемая как произведение налоговой ставки, указанной по строке 285 подраздела 3.1.1, и значения в графе 2 подраздела 3.1.1 с кодом 4000 по графе 1.

112. В графе 1 проставляется код основания налогообложения добытых полезных ископаемых 1010, 1080 — 1085, 4000 согласно приложению N 3 к настоящему Порядку.

113. В графе 2 указывается количество полезного ископаемого, добытого из залежи углеводородного сырья, подлежащего налогообложению по налоговой ставке, соответствующей коду основания налогообложения, проставленному в графе 1.

Количество добытого полезного ископаемого определяется с точностью до третьего знака после запятой.

VI. Заполнение Раздела 4 «Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья» Декларации

114. Раздел 4 «Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья» заполняется налогоплательщиком отдельно по каждому виду полезного ископаемого, добытого на каждом новом морском месторождении углеводородного сырья, предоставленном налогоплательщику в пользование.

115. По строке 010 указывается код вида добытого полезного ископаемого 03100, 03200, 03300 или 03401 согласно приложению N 2 к настоящему Порядку.

116. По строке 020 указывается КБК в соответствии с которым уплачивается налог в отношении данного добытого полезного ископаемого.

При заполнении раздела 4 по попутному газу (код вида полезного ископаемого 03401 согласно приложению N 2 к настоящему Порядку) по строке 020 проставляются нули.

117. По строке 030 указывается код единицы измерения количества добытого полезного ископаемого по ОКЕИ согласно приложению N 4 к настоящему Порядку.

118. По строке 040 указывается код по ОКТМО, на территории которого осуществляется уплата налога по данному виду добытого полезного ископаемого.

119. По строке 050 указываются серия, номер и вид (тип) лицензии на право пользования недрами, например: «ШВМ 123456 НЭ».

120. По строке 060 указывается наименование нового морского месторождения углеводородного сырья в соответствии с лицензией на право пользования недрами.

121. По строке 070 указывается месяц и год начала промышленной добычи углеводородного сырья, в соответствии с пунктом 6 статьи 338 Кодекса.

122. В графе 1 проставляется код основания налогообложения добытых полезных ископаемых 1010, 1083, 7000 — 7006 согласно приложению N 3 к настоящему Порядку.

123. В графе 2 указывается количество добытого полезного ископаемого, подлежащего налогообложению по налоговой ставке, соответствующей коду основания налогообложения, проставленному в графе 1.

Количество добытого полезного ископаемого определяется с точностью до третьего знака после запятой.

124. По строке 080 указывается стоимость единицы добытого полезного ископаемого, рассчитанная в соответствии со статьями 340 и 340.1 Кодекса.

Стоимость единицы добытого полезного ископаемого округляется до второго знака после запятой в соответствии с действующим порядком округления.

В случае отсутствия реализации в налоговом периоде углеводородного сырья, добытого на новом морском месторождении углеводородного сырья, по строке 080 ставится прочерк.

125. По строке 090 указывается минимальная предельная стоимость единицы углеводородного сырья, рассчитанная в порядке, предусмотренном статьей 340.1 Кодекса.

126. По строке 100 указывается количество реализованного добытого полезного ископаемого.

В случае отсутствия реализации добытого полезного ископаемого по строке 100 ставится прочерк.

127. По строке 110 указывается выручка от реализации добытого полезного ископаемого.

В случае отсутствия реализации добытого полезного ископаемого по строке 110 ставится прочерк.

128. По строке 120 указывается скорректированная выручка от реализации добытого полезного ископаемого на основании пункта 6 статьи 105.3 Кодекса.

В случае отсутствия выручки от реализации добытого полезного ископаемого, скорректированной на основании пункта 6 статьи 105.3 Кодекса, по строке 120 ставится прочерк.

129. По строке 130 указывается налоговая база по добытому полезному ископаемому.

Показатель по строке 130 определяется по каждому виду полезного ископаемого как произведение значений в графе 2 Раздела 4 (без учета количества полезного ископаемого, облагаемого по налоговой ставке 0 процентов (рублей)) и значения по строке 080 Раздела 4.

При этом показатель по строке 130 определяется по каждому виду полезного ископаемого как произведение значений в графе 2 Раздела 4 (без учета количества полезного ископаемого, облагаемого по налоговой ставке 0 процентов (рублей)) и значения по строке 090 Раздела 4 в следующих случаях:

1) если стоимость единицы добытого полезного ископаемого, определяемая в соответствии со статьей 340 Кодекса, за налоговый период меньше ее минимальной предельной стоимости, рассчитанной в соответствии со статьей 340.1 Кодекса;

2) если налогоплательщик на основании пункта 5 статьи 340.1 Кодекса определяет стоимость добытого полезного ископаемого исходя из минимальной предельной стоимости единицы добытого полезного ископаемого;

3) если отсутствует реализация налогоплательщиком в налоговом периоде углеводородного сырья, добытого на новом морском месторождении углеводородного сырья, на основании пункта 6 статьи 340.1 Кодекса.

При заполнении раздела 4 в отношении попутного газа (код вида полезного ископаемого 03401) по строке 130 ставится ноль.

130. По строке 140 указывается сумма исчисленного налога по добытому полезному ископаемому, рассчитываемая как произведение налоговой базы (строка 130 Раздела 4) и соответствующей налоговой ставки, установленной пунктом 2.1 статьи 342 Кодекса.

При заполнении раздела 4 в отношении попутного газа (код вида полезного ископаемого 03401) по строке 140 ставится ноль.

131. По строке 150 указывается скорректированная сумма исчисленного налога на основании пункта 6 статьи 105.3 Кодекса.

В случае отсутствия суммы исчисленного налога, скорректированной на основании пункта 6 статьи 105.3 Кодекса, по строке 150 ставится прочерк.

132. По строке 155 указывается признак применяемого налогового вычета:

00 — налоговый вычет не применяется;

03 — налоговый вычет, предусмотренный пунктом 3.4 статьи 343.2 Кодекса;

07 — налоговый вычет, предусмотренный статьей 343.4 Кодекса.

133. По строке 160 указывается сумма налогового вычета, применяемого в соответствии с пунктом 3.2 статьи 343.2 Кодекса или статьей 343.4 Кодекса.

В случае если по строке 155 указано значение «00», по строке 160 проставляется ноль.

134. По строке 170 указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяемая как разность строк 140 (или 150) и 160.

VII. Заполнение Раздела 5 «Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, за исключением углеводородного сырья (кроме попутного газа) и угля» Декларации

135. Раздел 5 «Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, за исключением углеводородного сырья (кроме попутного газа) и угля» заполняется налогоплательщиком отдельно по КБК и отдельно по каждому виду добытого полезного ископаемого, добытого на участке недр, предоставленном налогоплательщику в пользование.

Раздел 5 не заполняется в отношении попутного газа, добытого на новых морских месторождениях углеводородного сырья, а также угля (коды видов полезных ископаемых 01100, 01150, 01300, 01350, 03401 согласно приложению N 2 к настоящему Порядку).

136. По строке 010 указывается код вида добытого полезного ископаемого, согласно приложению N 2 к настоящему Порядку.

137. По строке 020 указывается КБК, в соответствии с которым уплачивается налог в отношении данного добытого полезного ископаемого.

При заполнении раздела 5 в отношении попутного газа (код вида полезного ископаемого 03400 согласно приложению N 2 к настоящему Порядку) по строке 020 проставляются нули.

138. По строке 030 указывается код единицы измерения количества добытого полезного ископаемого по ОКЕИ согласно приложению N 4 к настоящему Порядку.

139. В подразделе 5.1 «Данные о количестве полезного ископаемого по участкам недр» отражаются сведения о количестве полезного ископаемого и данные для расчета суммы налога по каждой лицензии на право пользования недрами.

140. По строке 040 указывается код ОКТМО, на территории которого осуществляется уплата налога по данному виду добытого полезного ископаемого.

141. По строке 041 указываются серия, номер и вид (тип) лицензии на право пользования недрами, например: «ЯКУ 123456 ТЭ».

142. По строке 045 указывается величина налоговой ставки, установленной пунктом 2 статьи 342 Кодекса, в отношении вида полезного ископаемого, код которого указан по строке 010 Раздела 5.

143. По строке 050 указывается величина рентного коэффициента КРЕНТА, определяемого в соответствии со статьей 342.8 Кодекса.

144. По строке 051 указывается признак налогоплательщика:

0 — иной налогоплательщик;

1 — налогоплательщик, получивший статус участника РИП;

2 — налогоплательщик, получивший статус резидента ТОСЭР;

3 — налогоплательщик, заключивший либо исполнивший соглашение о защите и поощрении капиталовложений;

4 — налогоплательщик, осуществляющий добычу в связи с выполнением специального инвестиционного контракта, заключенного до 31.12.2020 в соответствии с Федеральным законом от 31.12.2014 N 488-ФЗ «О промышленной политике в Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 05.01.2015, N 1 (часть I), ст. 41);

5 — налогоплательщик, заключивший соглашение о добыче и сохранении занятости, предусмотренное пунктом 4 статьи 342.8 Кодекса.

145. По строке 052 указывается код субъекта Российской Федерации, на территории которого зарегистрирован участник регионального инвестиционного проекта (далее — РИП) (на территории которого реализуется региональный инвестиционный проект), либо код субъекта Российской Федерации, на территории которого организация получила статус резидента территории опережающего социально-экономического развития (далее — ТОСЭР), согласно приложению N 5 к настоящему Порядку.

Иными налогоплательщиками по строке 052 проставляется прочерк.

146. По строке 053 указывается среднесписочная численность работников организации за налоговый период (календарный месяц).

В строке 053 проставляется прочерк, за исключением случая, если по строке 051 указан признак 5.

147. По строке 055 указываются признак и значения коэффициентов, применяемых к ставке налога в соответствии со статьей 342 Кодекса.

По графе 1 строки 055 указывается признак применяемого коэффициента:

01 — коэффициент, характеризующий территорию добычи полезного ископаемого (), применяемый налогоплательщиком — участником РИП, удовлетворяющего требованию, установленному подпунктом 1 пункта 1 статьи 25.8 Кодекса;

02 — коэффициент, характеризующий территорию добычи полезного ископаемого (), применяемый налогоплательщиком, получившим статус резидента ТОСЭР в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 N 473-ФЗ «О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации» (Собрание законодательства РФ, 05.01.2015, N 1 (часть I), ст. 26);

03 — коэффициент, характеризующий территорию добычи полезного ископаемого (), применяемый налогоплательщиком — участником РИП, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 25.9 Кодекса;

04 — коэффициент , определяемый в соответствии со статьей 342.12 Кодекса;

05 — коэффициент, характеризующий способ добычи кондиционных руд черных металлов (), определяемый в соответствии со статьей 342.1 Кодекса;

06 — коэффициент 0,6, применяемый участником Особой экономической зоны в Магаданской области в соответствии с пунктом 2.3 статьи 342 Кодекса;

07 — коэффициент, характеризующий особенности добычи редких металлов (), определяемый в соответствии со статьей 342.7 Кодекса

08 — коэффициент , определяемый в соответствии со статьей 342.9 Кодекса;

09 — коэффициент , определяемый в соответствии со статьей 342.10 Кодекса;

00 — налогоплательщик не применяет корректирующие коэффициенты , , , , , , коэффициент 0,6.

По графе 2 строки 055 указывается величина коэффициента, признак которого указан по графе 1 строки 055, применяемого к ставке налога в соответствии со статьей 342 Кодекса.

В случае, если для конкретного участка недр налогоплательщиком не применяются корректирующие коэффициенты , , , , , , коэффициент 0,6, то по графе 2 строки 055 проставляется ноль (с одновременным указанием признака 00 по графе 1).

В случае недостатка строк граф 1 и 2 при заполнении Декларации на бумажном носителе заполняется дополнительно необходимое количество листов.

148. По графе 1 проставляется код основания налогообложения добытых полезных ископаемых 1010, 1040, 1045, 1050, 1060, 1071 — 1074, 1090, 3000, 4000, 4100 согласно приложению N 3 к настоящему Порядку.

149. В графе 2 указывается количество добытого полезного ископаемого, подлежащего налогообложению по налоговой ставке, соответствующей коду основания налогообложения, проставленному в графе 1.

Количество добытого полезного ископаемого определяется с точностью до третьего знака после запятой.

150. По строке 070 указывается стоимость единицы добытого полезного ископаемого. Значение по строке 070 определяется следующим образом:

1) в случае оценки стоимости добытых полезных ископаемых исходя из цен реализации, включая уникальные драгоценные камни и уникальные самородки драгоценных металлов, не подлежащие переработке (за исключением драгоценных металлов и драгоценных камней):

,

где:

V — выручка от реализации добытого полезного ископаемого, определенная исходя из цен реализации без налога на добавленную стоимость (строка 100 или строка 110 подраздела 5.1);

— расходы налогоплательщика по доставке в зависимости от условий поставки (строка 120 подраздела 5.1);

— количество реализованного налогоплательщиком в налоговом периоде добытого полезного ископаемого (строка 090 подраздела 5.1);

2) в случае оценки стоимости добытых драгоценных металлов, извлеченных из коренных (рудных), россыпных и техногенных месторождений:

,

где:

— выручка от реализации химически чистого металла, определенная исходя из цен реализации без налога на добавленную стоимость (строка 100 или строка 110 подраздела 5.1);

— сумма расходов по аффинажу (строка 130 подраздела 5.1) и расходов по доставке (перевозке) химически чистого металла до получателя (строка 120 подраздела 5.1);

— количество реализованного налогоплательщиком в налоговом периоде химически чистого металла (строка 090 подраздела 5.1);

q — доля содержания химически чистого металла в единице добытого полезного ископаемого (строка 080 подраздела 5.1);

3) в случае оценки стоимости добытых драгоценных камней:

,

где:

— стоимость добытых в налоговом периоде драгоценных камней исходя из их средневзвешенной цены реализации или исходя из их первичной оценки;

— количество добытых в налоговом периоде драгоценных камней;

4) в случае оценки стоимости единицы добытого полезного ископаемого исходя из расчетной стоимости — по данным Декларации как отношение суммы расходов по добыче полезного ископаемого (графа 4 соответствующей строки подраздела 6.2 «Определение суммы расходов по отдельным добытым полезным ископаемым») к количеству добытого полезного ископаемого (графа 2 подраздела 5.1).

Стоимость единицы добытого полезного ископаемого округляется до второго знака после запятой в соответствии с действующим порядком округления.

151. По строке 080 указывается доля содержания химически чистого драгоценного металла в единице добытого полезного ископаемого.

При добыче полезных ископаемых, не относящихся к концентратам и другим полупродуктам, содержащим драгоценные металлы, по строке 080 ставится прочерк.

152. По строке 090 указывается количество реализованного добытого полезного ископаемого.

В случае отсутствия реализации добытого полезного ископаемого по строке 090 ставится прочерк и заполняется Раздел 6.

В случае оценки стоимости полезного ископаемого исходя из его первичной оценки в соответствии с пунктом 6 статьи 340 Кодекса, по строке 090 ставится прочерк, при этом Раздел 6 не заполняется.

153. По строке 100 указывается выручка от реализации добытого полезного ископаемого, полученная налогоплательщиком в налоговом периоде.

154. При заполнении Раздела 5 Декларации в отношении драгоценных камней по строке 105 указывается первичная оценка драгоценных камней, в соответствии с пунктом 6 статьи 340 Кодекса.

При заполнении Раздела 5 Декларации по иным видам полезных ископаемых, по строке 105 ставится прочерк.

155. По строке 110 указывается скорректированная выручка от реализации добытого полезного ископаемого на основании пункта 6 статьи 105.3 Кодекса.

В случае отсутствия выручки от реализации добытого полезного ископаемого, скорректированной на основании пункта 6 статьи 105.3 Кодекса, по строке 110 ставится прочерк.

156. По строке 120 указываются расходы налогоплательщика по доставке, предусмотренные пунктами 2 и 3 статьи 340 Кодекса.

При заполнении Раздела 5 по концентратам и другим полупродуктам, содержащим драгоценные металлы, по строке 120 указывается сумма расходов налогоплательщика по доставке (перевозке) химически чистого металла до получателя в соответствии с пунктом 5 статьи 340 Кодекса.

157. При заполнении Раздела 5 в отношении концентратов и других полупродуктов, содержащих драгоценные металлы, по строке 130 указываются расходы налогоплательщика по аффинажу химически чистого драгоценного металла.

При добыче полезных ископаемых, не относящихся к концентратам и другим полупродуктам, содержащим драгоценные металлы, по строке 130 ставится прочерк.

158. По строке 140 указывается налоговая база по добытому полезному ископаемому.

Показатель строки 140 определяется по каждому виду полезного ископаемого как произведение суммы значений в графе 2 подраздела 5.1 Декларации (без учета количества полезного ископаемого, облагаемого по налоговой ставке 0 процентов (рублей)) и значения по строке 070 Раздела 5 Декларации.

При заполнении Раздела 5 в отношении полезных ископаемых по которым налоговая база определяется как количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении строка 140 не заполняется.

159. По строке 150 указывается сумма налога по добытому полезному ископаемому, исчисленная в соответствии с положениями главы 26 Кодекса.

Значение строки 150 определяется в следующем порядке:

— при расчете суммы налога, в отношении которых установлены твердые налоговые ставки (в рублях), показатель строки 150 рассчитывается как произведение строк 045, 050, коэффициентов, значения которых указаны по графе 2 строки 055 подраздела 5.1 Декларации (за исключением значений по графе 2 с признаком коэффициента 00 по графе 1), и суммы значений графы 2 подраздела 5.1 Декларации (без учета количества полезного ископаемого, облагаемого по налоговой ставке 0 процентов (рублей));

— при расчете суммы налога, в отношении которых установлены адвалорные налоговые ставки (в процентах), показатель строки 150 рассчитывается как произведение строк 045, 050, коэффициентов, значения которых указаны по графе 2 строки 055 подраздела 5.1 Декларации (за исключением значений по графе 2 с признаком коэффициента 00 по графе 1), и значения строки 140 подраздела 5.1 Декларации, деленное на 100.

160. По строке 160 указывается скорректированная сумма исчисленного налога на основании пункта 6 статьи 105.3 Кодекса.

В случае отсутствия суммы исчисленного налога, скорректированной на основании пункта 6 статьи 105.3 Кодекса, по строке 160 ставится прочерк.

161. По строке 164 указывается признак применяемого налогового вычета:

00 — налоговый вычет не применяется;

10 — налоговый вычет, предусмотренный статьей 343.6 Кодекса;

11 — налоговый вычет, предусмотренный статьей 343.7 Кодекса;

12 — налоговый вычет, предусмотренный статьей 343.8 Кодекса.

162. По строке 165 указывается сумма применяемого налогового вычета.

При отсутствии оснований для применения налогового вычета по строке 165 ставится ноль.

163. По строке 170 указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет. В случае применения налогоплательщиком налогового вычета, предусмотренного статьями 343.6 — 343.8 Кодекса, строка 170 определяется как разность строк 150 (или 160) и 165.

Если налоговый вычет, предусмотренный статьями 343.6 — 343.8 Кодекса, не применяется, то значение строки 170 должно быть равно значению строки 150 (или 160).

При заполнении Раздела 5 в отношении железной руды значение строки 170 определяется в соответствии с пунктом 10 статьи 343 Кодекса.

При заполнении Раздела 5 в отношении щебня значение строки 170 определяется с учетом условия, установленного пунктом 13 статьи 343 Кодекса.

164. Если добывается один вид полезного ископаемого на основании нескольких лицензий на право пользования недрами либо несколько видов полезных ископаемых, налог по которым зачисляется на один КБК и уплачивается по одному ОКТМО, то сумма строк 170 должна соответствовать сумме, указанной в строке 030 Раздела 1 Декларации по соответствующему коду по ОКТМО и КБК.

165. Строки 070 — 170 подраздела 5.1 Декларации заполняются налогоплательщиком отдельно по каждому виду добытого полезного ископаемого, добытого на каждом участке недр, предоставленном налогоплательщику в пользование на основании лицензии на право пользования недрами, реквизиты которой указаны по строке 041.

166. Подраздел 5.2 «Данные для расчета налога при добыче железной руды и многокомпонентной комплексной руды, добываемой на территории Красноярского края» заполняется только в случае заполнения Раздела 5 Декларации по кодам 04104 или 05100, отражаемым по строке 010.

167. По строке 180 указывается признак металла, содержащегося в добываемой руде, в отношении которого заполняются строки 190, 195, 200 или 201 подраздела 5.2. Декларации: 01 — медь, 02 — никель, 03 — палладий, 04 — металлы платиновой группы (за исключением палладия), 05 — золото, 06 — кобальт, 07 — железная руда.

168. По строке 190 указывается средняя за налоговый период цена на мировых рынках металла, признак которого указан по строке 180 подраздела 5.2. Декларации, в долларах США за 1 тонну.

При добыче многокомпонентной комплексной руды по строке 190 указывается средняя за налоговый период цена на мировых рынках металла, предусмотренная пунктом 1 статьи 342.10 Кодекса.

При добыче железной руды (за исключением окисленных железистых кварцитов) по строке 190 указывается средняя за налоговый период мировая цена на железную руду (с содержанием железа 62 процента), предусмотренная пунктом 1 статьи 342.9 Кодекса.

169. По сроке 195 указывается среднее значение за налоговый период курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации (Р), определяемое в порядке, установленном пунктом 1 статьи 342.9 и пунктом 1 статьи 342.10 Кодекса.

170. По строке 200 указывается доля содержания в 1 тонне многокомпонентной комплексной руды металла, признак которого указан по строке 180 подраздела 5.2. Декларации. Доля содержания металла в 1 тонне многокомпонентной комплексной руды определяется в соответствии с пунктом 1 статьи 342.10 Кодекса.

Строка 200 заполняется только в случае заполнения раздела 5 Декларации в отношении кода вида полезного ископаемого 05100.

171. По строке 201 указывается содержание (в процентах) железа в руде на соответствующем участке недр, определяемое в соответствии с пунктом 1 статьи 342.9 Кодекса.

Строка 201 заполняется только в случае заполнения раздела 5 Декларации в отношении кода вида полезного ископаемого 04104.

VIII. Заполнение Раздела 6 «Определение стоимости единицы добытого полезного ископаемого исходя из расчетной стоимости» Декларации

172. Раздел 6 «Определение стоимости единицы добытого полезного ископаемого исходя из расчетной стоимости» заполняется в случае оценки стоимости какого-либо добытого полезного ископаемого в соответствии с пунктом 4 статьи 340 Кодекса исходя из расчетной стоимости и включается в состав Декларации в единственном экземпляре независимо от количества добытых полезных ископаемых, стоимость которых определяется указанным способом.

173. По строкам 010 — 040 указываются данные для расчета суммы прямых расходов, относящихся к добытым в налоговом периоде полезным ископаемым.

174. По строке 010 указывается сумма осуществленных налогоплательщиком в налоговом периоде прямых расходов по добыче полезных ископаемых, определяемых в соответствии со статьей 318 Кодекса.

175. По строкам 020 и 030 указывается стоимость остатков незавершенного производства по добыче полезных ископаемых соответственно на начало и на конец налогового периода, исчисленная в соответствии с пунктом 1 статьи 319 Кодекса.

176. По строке 040 указывается сумма прямых расходов, относящаяся к добытым в налоговом периоде полезным ископаемым, определяемая следующим образом: строка 040 = строка 010 + строка 020 — строка 030.

177. По строкам 050 — 090 указываются данные для расчета суммы косвенных и иных расходов по добыче полезных ископаемых по участкам недр, предоставленным налогоплательщику в пользование.

178. По строке 050 указывается сумма внереализационных расходов, произведенных налогоплательщиком в течение налогового периода и относящихся к добытым полезным ископаемым, определяемых в соответствии с подпунктами 6 и 7 пункта 4 статьи 340 Кодекса.

179. По строке 060 указывается сумма косвенных расходов, произведенных налогоплательщиком в течение налогового периода и относящихся к добытым полезным ископаемым, определяемых в соответствии с подпунктами 1, 4, 5, 7 пункта 4 статьи 340 Кодекса.

180. По строке 070 указывается сумма косвенных расходов, связанных с добычей полезных ископаемых и другими видами деятельности, подлежащая распределению между затратами на добычу полезных ископаемых и затратами на иную деятельность налогоплательщика в соответствии с абзацем двенадцатым пункта 4 статьи 340 Кодекса.

181. По строке 080 указывается сумма прямых расходов по видам деятельности, произведенных налогоплательщиком в налоговом периоде.

182. По строке 090 указывается сумма косвенных и иных (внереализационных) расходов, относящаяся к добытым в налоговом периоде полезным ископаемым, определяемая следующим образом: строка 090 = строка 050 + строка 060 + строка 070 x строка 010 / строка 080.

183. По строке 100 указывается общая сумма расходов по добыче полезных ископаемых, произведенных в налоговом периоде, по добыче полезных ископаемых, определяемая следующим образом: строка 100 = строка 040 + строка 090.

184. В подразделе 6.2 «Определение суммы расходов по отдельным добытым полезным ископаемым» производится определение суммы расходов по добыче отдельных полезных ископаемых.

185. По строке 110 указывается код единицы измерения количества добытых полезных ископаемых по ОКЕИ (при заполнении Декларации следует иметь в виду, что все показатели количества добытого полезного ископаемого приводятся к общей единице измерения).

186. В графе 1 проставляется код добытого полезного ископаемого, согласно приложению N 2 к настоящему Порядку.

187. В графе 2 указывается количество добытого полезного ископаемого, код которого указан в графе 1.

188. В графе 3 указывается доля добытого полезного ископаемого в общем количестве добытых полезных ископаемых, определяемая как отношение значения в графе 2 для данного полезного ископаемого к сумме значений по всем строкам графы 2 (сумма значений в графе 3 должна равняться единице).

189. В графе 4 указывается сумма расходов по добыче полезного ископаемого, определяемая как произведение общей суммы расходов по добыче полезных ископаемых, произведенных в налоговом периоде (строка 100), и доли добытого полезного ископаемого в общем количестве добытых полезных ископаемых (графа 3).

IX. Заполнение Раздела 7 «Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче угля по участку недр» Декларации

190. Раздел 7 «Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче угля по участку недр» заполняется налогоплательщиком отдельно по соответствующему КБК и отдельно по каждому участку недр.

191. По строке 010 указывается КБК, в соответствии с которым уплачивается налог в отношении угля.

193. По строке 020 указываются серия, номер и вид (тип) лицензии на пользование недрами, например: «ЯКУ 123456 ТЭ».

194. По строке 030 проставляется код единицы измерения количества добытого полезного ископаемого по ОКЕИ, согласно приложению N 4 к настоящему Порядку.

195. По строке 040 указывается код по ОКТМО, на территории которого осуществляется уплата налога по данному виду добытого полезного ископаемого.

196. По строке 045 указывается код субъекта Российской Федерации, на территории которого зарегистрирован участник РИП (на территории которого реализуется РИП), либо код субъекта Российской Федерации, на территории которого организация получила статус резидента ТОСЭР.

По строке 045 указывается код субъекта Российской Федерации согласно приложению N 5 к настоящему Порядку.

Иными налогоплательщиками по строке 045 проставляется прочерк.

197. По строке 050 указывается значение коэффициента, характеризующего территорию добычи полезного ископаемого (), определяемого в соответствии со статьей 342.3 или 342.3-1 Кодекса.

В строке 050 проставляется прочерк, если по строке 055 указан признак 0.

198. По строке 055 указывается признак применения коэффициента КТ:

0 — иной налогоплательщик;

1 — налогоплательщик является участником РИП, удовлетворяющего требованию, установленному подпунктом 1 пункта 1 статьи 25.8 Кодекса;

2 — налогоплательщик является организацией, получившей статус резидента ТОСЭР в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 N 473-ФЗ «О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации» (Собрание законодательства РФ, 05.01.2015, N 1 (часть I), ст. 26);

3 — налогоплательщик является участником РИП, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 25.9 Кодекса.

199. По строке 056 указывается значение коэффициента КУГ, определяемого в соответствии со статьей 342.11 Кодекса.

Строка 056 заполняется если по графе 1 подраздела 7.1. Декларации указан код вида добытого полезного ископаемого — 01150.

200. В подразделе 7.1 «Данные о количестве добытого полезного ископаемого по участку недр» налогоплательщик указывает количество добытого угля отдельно по каждому виду угля.

201. В графе 1 указывается код вида добытого полезного ископаемого 01100, 01150, 01300 или 01350, согласно приложению N 2 к настоящему Порядку.

202. В графе 2 указываются коды основания налогообложения добытого угля 1010, 1040, 1045, 1050, 1060, 6000, 6001, 6100, 6101 по налоговым ставкам, установленным статьей 342 Кодекса, согласно приложению N 3 к настоящему Порядку.

203. В графе 3 указывается количество добытого угля, подлежащего налогообложению по соответствующей налоговой ставке, установленной статьей 342 Кодекса.

Количество добытого угля определяется с точностью до третьего знака после запятой.

204. По графе 4 указывается сумма налога, исчисленная по каждому виду угля без применения налогового вычета в следующем порядке:

по кодам видов добытого полезного ископаемого 01100, 01300 и 01350 (графа 1 подраздела 7.1) и по коду основания налогообложения добытых полезных ископаемых 6000 или 6100 (графа 2 подраздела 7.1) — произведение значения в графе 3 подраздела 7.1, налоговой ставки, установленной пунктом 2 статьи 342 Кодекса, коэффициентов-дефляторов и коэффициента, характеризующего территорию добычи полезного ископаемого (строка 050 подраздела 7.1);

по кодам видов добытого полезного ископаемого 01100, 01300 и 01350 (графа 1 подраздела 7.1) и по коду основания налогообложения добытых полезных ископаемых 6001 или 6101 (графа 2 подраздела 7.1) — произведение значения в графе 3 подраздела 7.1, налоговой ставки, установленной пунктом 2 статьи 342 Кодекса, коэффициентов-дефляторов, коэффициента, характеризующего территорию добычи полезного ископаемого (строка 050 подраздела 7.1), и коэффициента 0,6;

по коду вида добытого полезного ископаемого 01150 (графа 1 подраздела 7.1) и по коду основания налогообложения добытых полезных ископаемых 6000 или 6100 (графа 2 подраздела 7.1) — произведение значения в графе 3 подраздела 7.1, налоговой ставки, установленной пунктом 2 статьи 342 Кодекса, коэффициента КУГ (строка 060 Раздела 7 Декларации);

по коду вида добытого полезного ископаемого 01150 (графа 1 подраздела 7.1) и по коду основания налогообложения добытых полезных ископаемых 6001 или 6101 (графа 2 подраздела 7.1) — произведение значения в графе 3 подраздела 7.1, налоговой ставки, установленной пунктом 2 статьи 342 Кодекса, коэффициента КУГ (строка 060 Раздела 7 Декларации) и коэффициента 0,6.

205. Подраздел 7.2 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, по участку недр» заполняется налогоплательщиком отдельно по каждому участку недр.

206. По строке 060 подраздела 7.2 указывается сумма расходов, не учтенных при определении налогового вычета на начало налогового периода, в соответствии с пунктом 4 статьи 343.1 Кодекса.

Показатель строки 060 подраздела 7.2 равен показателю строки 160 подраздела 7.2 Декларации за предыдущий налоговый период.

207. По строке 070 подраздела 7.2 указывается сумма расходов, осуществленных (понесенных) налогоплательщиком в налоговом периоде и связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля, в соответствии с перечнем видов расходов, связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля, принимаемых к вычету из суммы налога на добычу полезных ископаемых, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 10.06.2011 N 455 «Об утверждении перечня видов расходов, связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля, принимаемых к вычету из суммы налога на добычу полезных ископаемых» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 25, ст. 3591), и пунктом 5 статьи 343.1 Кодекса, определяемая следующим образом: строка 070 = строка 080 + строка 090 + строка 100.

208. По строкам 080 — 100 подраздела 7.2 указываются данные для расчета суммы расходов, осуществленных (понесенных) налогоплательщиком в налоговом периоде и связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля;

209. По строке 080 подраздела 7.2 указывается сумма материальных расходов налогоплательщика, определяемых в порядке, предусмотренном главой 25 Кодекса;

210. По строке 090 подраздела 7.2 указывается сумма расходов налогоплательщика на приобретение и (или) создание амортизируемого имущества;

211. По строке 100 подраздела 7.2 указывается сумма расходов, осуществленных (понесенных) налогоплательщиком в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения объектов основных средств.

212. По строке 110 подраздела 7.2 указывается сумма расходов, осуществленных (понесенных) налогоплательщиком и связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля, включаемых в налоговый вычет и уменьшающих сумму налога за налоговый период, не превышающая предельной величины налогового вычета, определяемая следующим образом: строка 060 + строка 070 <= строка 140.

213. По строке 120 подраздела 7.2 указывается значение коэффициента КТ, определяемого в соответствии с пунктом 3 статьи 343.1 Кодекса для каждого участка недр и установленного в принятой налогоплательщиком учетной политике для целей налогообложения. Значение коэффициента КТ не может превышать 0,3.

214. По строке 130 подраздела 7.2 указывается сумма налога, исчисленного при добыче угля без учета налогового вычета на каждом участке недр за налоговый период, определяемая как сумма значений графы 4 подраздела 7.1 с кодами 6000, 6001, 6100 и 6101 по графе 1.

215. По строке 140 подраздела 7.2 указывается предельная величина налогового вычета, определяемая следующим образом: строка 140 = строка 130 x строка 120.

216. По строке 150 подраздела 7.2 указывается подлежащая уплате сумма налога по углю с учетом налогового вычета (коды основания налогообложения добытых полезных ископаемых 6000, 6001 согласно приложению N 3 к настоящему Порядку), исчисленная на участке недр за налоговый период, определяемая следующим образом: строка 150 = строка 130 — строка 110.

При заполнении подраздела 7.2 при добыче угля без учета налогового вычета по строке 150 ставится прочерк.

217. По строке 160 подраздела 7.2 указывается сумма расходов, неучтенных при определении налогового вычета на конец налогового периода, в соответствии с пунктом 4 статьи 343.1 Кодекса, определяемая следующим образом: строка 160 = строка 060 + строка 070 — строка 110.

Показатель строки 160 корреспондирует общей сумме строк 210 подраздела 7.3 и переносится в строку 060 подраздела 7.2 Декларации за следующий налоговый период, в случае если следующий налоговый период находится в пределах срока, установленного пунктом 4 статьи 343.1 Кодекса, для учета суммы превышения понесенных расходов при определении налогового вычета.

218. В подразделе 7.3 «Расчет суммы налоговых вычетов по участку недр» заполняется налогоплательщиком в случае, если фактическая сумма расходов, осуществленных (понесенных) налогоплательщиком в налоговом периоде и связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля, превышает предельную сумму налогового вычета, определенную в соответствии с пунктом 2 статьи 343.1 Кодекса, и при этом сумма такого превышения учитывается при определении налогового вычета в течение 36 налоговых периодов после налогового периода, в котором такие расходы были осуществлены (понесены) налогоплательщиком.

По строкам 170 — 220 подраздела 7.3 заполняются данные для расчета суммы одного налогового вычета, который возник в определенном налоговом периоде.

В случае если фактическая сумма расходов, осуществленных (понесенных) налогоплательщиком в налоговом периоде и связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля, превышает предельную сумму налогового вычета, то сумма такого превышения будет учитываться по строкам 170 — 220 подраздела 7.3 до полного ее использования, но не более чем в 36 налоговых периодах с даты (месяц и год) возникновения права на применение налогового вычета.

В случае недостатка строк в подразделе 7.3 при заполнении Декларации на бумажном носителе дополнительно заполняется необходимое количество листов подраздела 7.3.

219. По строке 170 подраздела 7.3 указываются месяц и год возникновения права на налоговый вычет.

220. По строке 180 подраздела 7.3 указывается сумма налогового вычета, определенная налогоплательщиком на дату (месяц и год) возникновения права на налоговый вычет, указанные по строке 170 этого подраздела, которая корреспондирует строке 070 подраздела 7.2.

221. По строке 190 подраздела 7.3 указывается сумма налогового вычета, использованная налогоплательщиком при исчислении суммы налога по углю в предыдущие налоговые периоды.

222. По строке 200 подраздела 7.3 указывается сумма налогового вычета, использованная налогоплательщиком при исчислении суммы налога по углю в текущем налоговом периоде, которая корреспондирует строке 110 подраздела 7.2.

223. По строке 210 подраздела 7.3 указывается остаток суммы налогового вычета, определяемый следующим образом: строка 210 = строка 180 — строка 190 — строка 200.

Показатель строки 210 подраздела 7.3 корреспондирует строке 160 подраздела 7.2.

224. По строке 220 указывается месяц и год окончания права на налоговый вычет.

X. Заполнение Раздела 8 «Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, в отношении которой исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья» Декларации

225. Раздел 8 «Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, в отношении которой исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья» заполняется налогоплательщиком отдельно в отношении нефти, добытой на каждом участке недр, предоставленном налогоплательщику в пользование.

226. По строке 010 указывается код вида добытого полезного ископаемого 03100, согласно приложению N 2 к настоящему Порядку.

227. По строке 020 указывается КБК, в соответствии с которым уплачивается налог в отношении данного добытого полезного ископаемого.

228. По строке 030 указывается код единицы измерения количества добытого полезного ископаемого 168 по ОКЕИ согласно приложению N 4 к настоящему Порядку.

229. В подразделе 8.1 «Расчет налога по участку недр» налогоплательщик указывает количество нефти отдельно по каждой лицензии на право пользования недрами.

230. По строке 040 указывается код по ОКТМО, на территории которого осуществляется уплата налога по данному виду добытого полезного ископаемого.

231. По строке 050 указываются серия, номер и вид (тип) лицензии на пользование недрами, например: «ЯКУ 123456 НЭ».

232. По строке 060 указывается год начала промышленной добычи нефти согласно пункту 3 статьи 342.6 Кодекса.

При отсутствии промышленной добычи нефти по строке 060 проставляются нули.

233. По строке 070 указывается значение коэффициента, характеризующего уровень налогообложения нефти, в отношении которой исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (), определяемое в порядке, установленном статьей 342.6 Кодекса.

234. По строке 080 указывается показатель среднего за налоговый период уровня цен нефти сорта «Юралс», выраженный в долларах США за баррель (), определяемый в порядке, установленном пунктом 3 статьи 342 Кодекса.

235. По строке 090 указывается среднее за налоговый период значение курса доллара США к рублю Российской Федерации (Р), определяемое в порядке, установленном пунктом 3 статьи 342 Кодекса.

236. По строке 100 указывается признак коэффициента :

1 — для нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, добытой на участках недр, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 333.45 Кодекса;

2 — для нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, добытой на участках недр, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 333.45 Кодекса;

3 — для нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, добытой на участках недр, указанных в подпункте 3 пункта 1 статьи 333.45 Кодекса;

4 — для нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, добытой на участках недр, указанных в подпункте 4 пункта 1 статьи 333.45 Кодекса;

5 — для нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, добытой на участках недр, указанных в подпункте 5 пункта 1 статьи 333.45 Кодекса.

237. По строке 110 указывается значение коэффициента, характеризующего период времени, прошедший с даты начала промышленной добычи нефти на участке недр (), определяемый в соответствии с пунктом 2 статьи 342.6 Кодекса.

238. По строке 120 указывается значение ставки вывозной таможенной пошлины на нефть (ЭП), выраженной в долларах США за тонну нефти — обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, установленной на календарный месяц, соответствующий налоговому периоду, в отношении нефти, добытой на участке недр, в порядке, определенном пунктом 1 статьи 342.6 Кодекса.

239. По строке 130 указывается значение коэффициента , определяемого в соответствии с пунктом 11 статьи 342.5 Кодекса.

240. По строке 140 указывается значение коэффициента, характеризующего регион добычи нефти (Ит-р), предусмотренного пунктом 1 статьи 342.6 Кодекса.

241. По строке 150 указывается сумма налога, исчисленного при добыче нефти на участке недр, рассчитываемая как произведение значения графы 2 с кодом 4050 по графе 1 подраздела 8.1, налоговой ставки, установленной подпунктом 9.1 пункта 2 статьи 342 Кодекса, и строки 070 подраздела 8.1.

242. По строке 160 указывается признак применяемого налогового вычета:

00 — налоговый вычет не применяется;

01 — налоговый вычет, предусмотренный пунктом 3.1 статьи 343.2 Кодекса;

02 — налоговый вычет, предусмотренный пунктом 3.3 статьи 343.2 Кодекса;

03 — налоговый вычет, предусмотренный пунктом 3.4 статьи 343.2 Кодекса;

04 — налоговый вычет, предусмотренный пунктом 3.5 статьи 343.2 Кодекса;

05 — налоговый вычет, предусмотренный пунктом 3.6 статьи 343.2 Кодекса;

06 — налоговый вычет, предусмотренный статьей 343.5 Кодекса;

08 — налоговый вычет, предусмотренный пунктом 3.7 статьи 343.2 Кодекса;

09 — налоговый вычет, предусмотренный пунктом 3.8 статьи 343.2 Кодекса.

243. По строке 165 указывается сумма налогового вычета, применяемого в соответствии со статьей 343.2 или 343.5 Кодекса.

При применении налогового вычета, предусмотренного статьей 343.5 Кодекса, значение строки 165 не может превышать значения строки 170.

При отсутствии оснований для применения налогового вычета по 165 ставится ноль.

244. По строке 170 указывается значение предельной величины , рассчитываемой в соответствии с пунктом 7 статьи 343.5 Кодекса.

245. По строке 180 указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяемая как разность строк 150 и 165.

246. В графе 1 проставляется код основания налогообложения добытых полезных ископаемых 1010, 1083, 4050 согласно приложению N 3 к настоящему Порядку.

247. В графе 2 указывается количество нефти, добытой на участке недр, подлежащее налогообложению по налоговой ставке, соответствующей коду основания налогообложения, проставленному в графе 1.

Количество добытого полезного ископаемого определяется с точностью до третьего знака после запятой.

248. В случае недостатка строк граф 1 и 2 при заполнении Декларации на бумажном носителе заполняется дополнительно необходимое количество листов.

Приложение N 1
к Порядку заполнения налоговой
декларации по налогу на добычу
полезных ископаемых, утвержденному
приказом ФНС России
от 20.09.2022 N ЕД-7-3/854@

Коды, определяющие налоговый период

Коды места представления налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых в налоговый орган

Коды форм реорганизации и код ликвидации организации

Коды, определяющие способ представления налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых в налоговый орган

Приложение N 2
к Порядку заполнения налоговой
декларации по налогу на добычу
полезных ископаемых, утвержденному
приказом ФНС России
от 20.09.2022 N ЕД-7-3/854@

КОДЫ ВИДОВ ДОБЫТЫХ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ

Приложение N 3
к Порядку заполнения налоговой
декларации по налогу на добычу
полезных ископаемых, утвержденному
приказом ФНС России
от 20.09.2022 N ЕД-7-3/854@

КОДЫ ОСНОВАНИЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОБЫТЫХ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ ПО НАЛОГОВОЙ СТАВКЕ 0 ПРОЦЕНТОВ (РУБЛЕЙ) И ДРУГИХ ОСОБЕННОСТЕЙ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГА

Приложение N 4
к Порядку заполнения налоговой
декларации по налогу на добычу
полезных ископаемых, утвержденному
приказом ФНС России
от 20.09.2022 N ЕД-7-3/854@

КОДЫ ЕДИНИЦ ИЗМЕРЕНИЯ КОЛИЧЕСТВА ДОБЫТОГО ПОЛЕЗНОГО ИСКОПАЕМОГО ПО ОБЩЕРОССИЙСКОМУ КЛАССИФИКАТОРУ ЕДИНИЦ ИЗМЕРЕНИЯ ОК 015-94

Приложение N 5
к Порядку заполнения налоговой
декларации по налогу на добычу
полезных ископаемых, утвержденному
приказом ФНС России
от 20.09.2022 N ЕД-7-3/854@

КОДЫ СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Приложение N 3
к приказу ФНС России
от 20.09.2022 N ЕД-7-3/854@

ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее — файл обмена) передачи в электронной форме налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых в налоговые органы.

2. Номер версии настоящего формата 5.08, часть X.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T — префикс, принимающий значение NO_NDPI;

A_K — идентификатор получателя информации, где: A — идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K — идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов — четырехразрядный код налогового органа;

O — идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций — девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее — ИНН) и код причины постановки на учет (далее — КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц — двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН — последовательность из двенадцати нулей).

GGGG — год формирования передаваемого файла, MM — месяц, DD — день;

N — идентификационный номер файла. (Длина — от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла — xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version =»1.0″ encoding =»windows-1251″?>

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_NDPI_1_010_00_05_08_xx, где xx — номер версии схемы.

Расширение имени файла — xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 — 4.43 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом «|». Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: «С» — сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), «П» — простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, «А» — простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T — символьная строка; N — числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n — минимальное количество знаков, k — максимальное количество знаков, символ «-» — разделитель, символ «=» означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m — максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки и знака (для отрицательного числа), k — максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом «date», поле «Формат элемента» не заполняется. Для таких элементов в поле «Дополнительная информация» указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: «О» — наличие элемента в файле обмена обязательно; «Н» — наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю), то признак обязательности элемента дополняется символом «К». Например, «ОК». В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом «М». Например, «НМ» или «ОКМ».

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение «У» в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе «Дополнительная информация». Например, «НУ» или «ОКУ»;

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Таблица 4.4

Налогоплательщик — организация (НПЮЛ)

Таблица 4.5

Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации (СвРеоргЮЛ)

Таблица 4.6

Налогоплательщик — физическое лицо (НПФЛ)

Таблица 4.7

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Таблица 4.8

Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)

Таблица 4.9

Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ)

Таблица 4.10

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (СумНалПУ)

Таблица 4.11

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (по КБК и ОКТМО) (СумПУ)

Таблица 4.12

Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, за исключением добытой на новом морском месторождении углеводородного сырья и на участках недр, в отношении которой исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (ИсчНалНефт)

Таблица 4.13

Показатели (коэффициенты), используемые для расчета налога по участку недр (ПокРасчНал)

Таблица 4.14

Данные о количестве нефти, добытой на участке недр, за исключением количества нефти, добытой из залежи (залежей) углеводородного сырья, которое отражается в подразделе 2.1.2 (ДобНефтУчНедр)

Таблица 4.15

Данные о количестве нефти, добытой из залежи углеводородного сырья (ДобНефтЗалеж)

Таблица 4.16

Данные о количестве добытой нефти, подлежащей налогообложению, по коду основания налогообложения (КолНефтОсн)

Таблица 4.17

Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче газа горючего природного и газового конденсата, за исключением добычи на новом морском месторождении углеводородного сырья (ИсчНалГаз)

Таблица 4.18

Показатели (коэффициенты), используемые для расчета налога по участку недр (ПокРасчНал)

Таблица 4.19

Данные о количестве полезного ископаемого, добытого из залежи углеводородного сырья (КолДПИЗал)

Таблица 4.20

Данные о количестве добытого из залежи полезного ископаемого, подлежащего налогообложению, по коду основания налогообложения (КолДПИЗалОсн)

Таблица 4.21

Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья (ИсчУплНалНов)

Таблица 4.22

Данные о количестве полезного ископаемого, подлежащего налогообложению, по коду основания налогообложения (КолПИНалОсн)

Таблица 4.23

Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, за исключением углеводородного сырья (кроме попутного газа) и угля (ИсчУплНалИскл)

Таблица 4.24

Данные о количестве полезного ископаемого по участкам недр (КолПИУчНал)

Таблица 4.25

Признак и значение коэффициента, применяемого к ставке налога (ПрЗначКоэф)

Таблица 4.26

Данные о количестве добытого полезного ископаемого, подлежащего налогообложению, по коду основания налогообложения (КолПИНалОсн)

Таблица 4.27

Данные о сумме налога, подлежащей уплате в бюджет (СумНалУпл)

Таблица 4.28

Данные для расчета налога при добыче железной руды и многокомпонентной комплексной руды, добываемой на территории Красноярского края (ДаннРасчНал)

Таблица 4.29

Определение стоимости единицы добытого полезного ископаемого исходя из расчетной стоимости (СтоимЕдДПИ)

Таблица 4.30

Определение общей суммы расходов по добыче полезных ископаемых (СумРасхДПИОбщ)

Таблица 4.31

Определение суммы расходов по отдельным добытым полезным ископаемым (СумРасхДПИОтд)

Таблица 4.32

Определение суммы расходов по добыче полезного ископаемого по коду добытого полезного ископаемого (СумРасхДПИКод)

Таблица 4.33

Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче угля по участку недр (ИсчУплНалУг)

Таблица 4.34

Данные о количестве добытого полезного ископаемого по участку недр (ДанДПИУг)

Таблица 4.35

Данные о количестве добытого полезного ископаемого, подлежащего налогообложению, по коду вида добытого полезного ископаемого (ДанДПИУгУч)

Таблица 4.36

Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, по участку недр (РасчНалУпл)

Таблица 4.37

Сумма расходов, осуществленных (понесенных) налогоплательщиком в налоговом периоде и связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля в текущем налоговом периоде (РасхОТПер)

Таблица 4.38

Расчет суммы налоговых вычетов по участку недр (РасчНалВыч)

Таблица 4.39

Расчет суммы налоговых вычетов по участку недр по месяцу и году возникновения (окончания) права на налоговый вычет (РасчНалВычПер)

Таблица 4.40

Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, в отношении которой исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (ИсчНалНефтНДД)

Таблица 4.41

Расчет налога по участку недр (РасчНалУч)

Таблица 4.42

Данные о количестве нефти, подлежащей налогообложению, по коду основания налогообложения (КолНефтНалОсн)

Таблица 4.43

Фамилия, Имя, Отчество (ФИОТип)