Инструкция по заполнению формы 3 ндфл за 2021 год

Изменения, внесенные Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/880@, применяются начиная с представления налоговой декларации по НДФЛ за налоговый период 2022 года.

Приложение N 2

к приказу ФНС России

от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@

Список изменяющих документов

(в ред. Приказа ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/880@)

image_pdfimage_print

Предприниматели на ОСНО, адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой, должны подать декларацию 3-НДФЛ. Эта обязанности есть и у граждан, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, если они продали имущество, получили дорогостоящие подарки и в некоторых других случаях. О правилах заполнения и подачи формы 3-НДФЛ наш сегодняшний материал.

Нормативно-правовая база

Декларацию 3-НДФЛ за 2021 год заполняйте по форме, которая утверждена приказом ФНС от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903.

Рекомендуйте сервисы Контура и зарабатывайте, станьте Реферальным партнером крупной IT-компании!

Декларация по налогу на доходы физических лиц (подоходному налогу) 3-НДФЛ за 2020 год утверждена Приказом ФНС России 28.08.2020 № ЕД-7-11/615.

Все доходы физических лиц облагаются в России налогом. Граждане, работающие по найму, получают заработную плату, уменьшенную на его сумму. В этом случае исчислением, удержанием и перечислением в бюджет занимается работодатель, который является налоговым агентом по НДФЛ своих работников.

Контур.Школа Бухгалтера  — онлайн-обучение для специалистов бюджетных и коммерческих организаций с выдачей документов о дополнительном профессиональном образовании.

Но бывает, что доходы физлицом получены самостоятельно. В отношении таких доходов налогового агента нет, поэтому обязанность исчисления и уплаты НДФЛ ложится на самого гражданина. Например, это случаи, когда физическое лицо, не осуществляющее предпринимательскую деятельность:

  • реализовало принадлежащее ему имущество;
  • получило доход от его сдачи в аренду;
  • получило доход по иным договорам гражданско-правового характера (если лицо, которое этот доход выплатило, не является налоговым агентом по НДФЛ);
  • получило в подарок дорогостоящее имущество не от близкого родственника;
  • иным способом самостоятельно получило доход, облагаемый НДФЛ.

Отдельная категория граждан — налоговые резиденты РФ, которые в отчетном году получили доходы за пределами страны. Отметим, что налоговыми резидентами признаются лица, которые прожили в России не менее 183 дней в году, при этом источники их доходов находились за границей.

Контур.Призма — управление рисками по 115-ФЗ, заключайте только безопасные сделки с контрагентами и соблюдайте требования закона.

Во всех этих случаях гражданин (налоговый резидент) должен самостоятельно уплатить налог со своих доходов и отчитаться в ИФНС по форме 3-НДФЛ.

Итак, первая группа лиц, которые подают рассматриваемую форму — это физические лица (не ИП), получившие доход без налогового агента.

Вторая группа — это лица, которые занимаются предпринимательской деятельностью, а именно:

  • индивидуальные предприниматели, которые применяют общую систему налогообложения;
  • адвокаты, нотариусы и некоторые другие лица, занимающиеся частной практикой;
  • главы крестьянских фермерских хозяйств.

Назначение декларации 3-НДФЛ заключается в информировании ИФНС о доходах физического лица. Это необходимо, чтобы:

  • налоговые органы проконтролировали правильность уплаты им НДФЛ;
  • гражданин мог получить налоговый вычет.

Правила подачи

Форма декларации

Форма 3-НДФЛ является многостраничным бланком, который состоит из титульного листа, двух разделов и листов приложений. Причем приложения составляют большую часть декларации. Заполнять их нужно в зависимости от наличия сведений. А вот Титульный лист, Раздел 1 и Раздел 2 заполнять должны все налогоплательщики.

Заполняем новую форму 3-НДФЛ за 2021 год для подачи в 2022 году так:

  • титульный лист — указываем налоговый период и отчетный год, код инспекции, ИНН и сведения о налогоплательщике. Вписываем количество заполненных листов и приложений к 3-НДФЛ за 2021 год. Подписываем отчет и ставим дату заполнения;
  • раздел 1 — приводим информацию о подоходном налоге, который нужно оплатить или вернуть из бюджета; приложение к разделу 1 — заполняем заявление на зачет/возврат переплаты по НДФЛ, если по итогам года образовалась такая переплата;
  • раздел 2 — рассчитываем налоговую базу и сумму подоходного налога по видам доходов;
  • приложение 1 — отражаем доходы от источников в России;
  • приложение 2 — указываем доходы от источников за пределами РФ;
  • приложение 3 — фиксируем доходы от предпринимательской деятельности, адвокатской и частной практики;
  • приложение 4 — рассчитываем сумму не облагаемых НДФЛ доходов;
  • приложение 5 — рассчитываем стандартные, социальные и инвестиционные налоговые вычеты;
  • приложение 6 — рассчитываем имущественные налоговые вычеты от продажи имущества;
  • приложение 7 — рассчитываем имущественные налоговые вычеты по расходам на новое строительство;
  • приложение 8 — рассчитываем расходы и вычеты по операциям с ценными бумагами;
  • заполняем расчеты — к приложению 1 (расчет доходов от продажи недвижимости), к приложению 5 (расчет социальных и инвестиционных налоговых вычетов).

Сроки отчетности

В общем случае 3-НДФЛ подается не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 настоящего Кодекса.

Экономьте время на поиске клиентов. Контур.Компас — удобный поиск целевых клиентов для бизнеса, базы новых клиентов в B2B!

То есть за доходы, полученные физлицом в 2021 году, следует отчитаться до 04.05.2022, т.к. 30 апреля — суббота, а далее следуют майские праздники. Первый рабочий день после их окончания — 4 мая.

Такой срок сдачи 3-НДФЛ действует для:

  • индивидуальных предпринимателей, частнопрактикующих лиц;
  • иностранных граждан, работающих в РФ по патенту;
  • граждан, получивших доходы:
      • от налоговых агентов, не удержавших налог при выплате;
      • предпринимательской деятельности;
      • сдачи имущества в аренду;
      • продажи имущества, бывшего в собственности до 3 лет, ценных бумаг, долей в уставном капитале;
      • дарения;
      • вознаграждений наследников авторских прав.

Куда и как подать 3-НДФЛ

Форма подается в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика, то есть по месту жительства физического лица. Способы подачи стандартные:

  • в территориальный орган ФНС лично;
  • через представителя по нотариальной доверенности;
  • по почте;
  • в электронной форме через сайт ФНС либо при помощи онлайн-сервисов.

Ответственность

Неуплата НДФЛ карается штрафом в размере 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки. Просрочка считается со дня после истечения срока уплаты налога. При этом считаются как полные, так и неполные месяцы.

Если 3-НДФЛ не подана, то штраф зависит от того, присутствует ли в ней налог к уплате или нет:

  • если налога нет, последует штраф 1 тыс. рублей;
  • если НДФЛ к уплате есть, то штраф составить 30% от суммы налога.

Порядок заполнения 3-НДФЛ

Общие правила

Бланк декларации можно заполнить:

  1. Вручную. Необходимо использовать синие или черные чернила. Поля заполняются слева направо с крайней ячейки. Информацию необходимо указывать печатными символами по образцу с сайта Налоговой службы. В пустых ячейках ставятся прочерки. В полностью пустых полях также должны стоять прочерки в каждой ячейке.
  2. На компьютере. Текст в полях формы должен быть выровнен по правому краю. Рекомендуемый шрифт — Courier New размером 16-18.

Вне зависимости от способа заполнения, необходимо придерживаться следующих правил:

  • если страниц раздела не хватает, нужно использовать дополнительные;
  • все суммы, кроме налога, указываются с копейками;
  • сумма налога округляется по стандартным правилам (до 50 к. — отбрасывается, 50 к. и более — округляется до рубля);
  • если в декларации отражаются доходы, полученные в иностранной валюте, их следует перевести в рубли по курсу ЦБ РФ на дату получения;
  • страницы формы следует пронумеровать в специальном поле «Стр.», при этом номер «001» присваивается титульному листу;
  • необходимо приложить документы (копии), подтверждающие отраженные в декларации сведения (их также можно перечислить отдельным списком в произвольной форме);
  • на титульном листе указывается количество листов декларации и количество дополнительных (подтверждающих) документов.

Заполнение титульного листа

Самая верхняя строка титульного листа, а также всех прочих листов в декларации, предназначается для ИНН. Далее указывается номер страницы. В следующей строке заполняются:

  1. Номер корректировки. При сдаче первичной декларации ставится «0», при повторной — порядковый номер корректировки.
  2. Налоговый период. Указывается код налогового периода «34», соответствующий году. Коды других периодов: 21 — I квартал, 31 — полугодие, 33 — 9 месяцев.
  3. Отчетный период. Указывается соответствующий год — 2022.
  4. Представляется в налоговый орган (код), в который подается декларация. Это четырехзначный код, первые две цифры которого соответствуют коду региона, а последние — коду налоговой инспекции.

Далее заполняются сведения о налогоплательщике:

  • поле «Код страны» для России ставится код «643»
  • поле «Код категории налогоплательщика» является очень важным. Данные для него берутся из приложения 1 к порядку заполнения отчета из упомянутого Приказа ФНС. Мы перечислили эти коды в таблице:

Таблица. Код категории налогоплательщика для 3-НДФЛ

Код Данные
720 физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя
730 нотариус, занимающийся частной практикой, и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой
740 адвокат, учредивший адвокатский кабинет
750 арбитражный управляющий
760 иное физическое лицо, декларирующее доходы в соответствии со статьями 227.1 и 228 Кодекса, а также с целью получения налоговых вычетов в соответствии со статьями 218 — 221 Кодекса или с иной целью
770 физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя и являющееся главой крестьянского (фермерского) хозяйства

Далее идет блок информации о налогоплательщике. Необходимо указать:

  • фамилию, имя и отчество (при наличии);
  • дату рождения в формате XX.XX.XXXX;
  • место рождения.

В следующем блоке приводятся реквизиты удостоверяющего личность документа. Прежде всего указывается его код. Для паспорта — код 21, для других документов код нужно взять из приложения №2 к порядку заполнения формы (в Приказе).

Ищете ОФД для своего бизнеса? Получите квартал в подарок. Контур.ОФД — помогает соблюдать закон и контролировать продажи!

Последний в этом блоке параметр — статус налогоплательщика. Как его заполнять, указано в самой форме:

Контур.Фокус

  • лицо, являющееся налоговым резидентом России, ставит значение «1»;
  • лицо, не являющееся налоговым резидентом — значение «2».

Нижняя часть титульного листа заполняется в случае, если декларация подается представителем налогоплательщика. В соответствующем поле указывается код «2», а далее — информация о представителе:

  • имя, фамилия и отчество физического лица;
  • полное наименование юридического лица.

Ниже необходимо указать документ, на основании которого действует представитель. Кроме того, копию этого документа нужно приложить к декларации.

Раздел 1. Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет / возврату из бюджета

Раздел 1 состоит из 2 подразделов и заполняется отдельно по каждому коду ОКТМО и коду бюджетной классификации (КБК) соответственно.

В подразделе 1 указываются суммы налога, которые Вы должны уплатить или получить из бюджета обратно, без учёта авансовых платежей и сумм налога ИП и иных лиц, занимающихся частной практикой.

Подраздел 1 заполняется на основании данных, содержащихся во всех разделах 2 декларации.

В зависимости от конечного результата расчётов заполнение строк 020-050 раздела 1 будет различаться:

Строка Результат расчётов
Уплата (доплата) налога Возврат налога из бюджета Налог отсутствует
020 КБК доходов, налог по которым подлежит уплате (доплате) в бюджет КБК доходов, налог по которым возвращается из бюджета КБК доходов, по которым не требуется ни уплата (доплата), ни возврат налога
030 ОКТМО по месту жительства или учёта, на чьей территории Вы платите налог ОКТМО по месту жительства или учёта, на чьей территории Вы уплатили налог, излишек которого возвращается из бюджета ОКТМО по месту жительства (месту учёта) физлица
040 Итоговая сумма налога 0 0
050 0 Итоговая сумма возврата 0

Если налог удерживался налоговым агентом, то код по ОКТМО заполняется по справке о доходах физического лица:

Строка Данные
060 КБК, по которому должна быть зачислена сумма налога либо авансового платежа
070 код по ОКТМО по Вашему месту жительства или учёта
080 данные авансовых платежей, исчисленных к уплате или к уменьшению за налоговый период (за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев)
090 код по ОКТМО по Вашему месту жительства или учёта
100 данные авансовых платежей, исчисленных к уплате или к уменьшению за налоговый период (за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев)
110 данные авансовых платежей, исчисленных к уплате или к уменьшению за налоговый период (за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев)
120 код по ОКТМО по Вашему месту жительства или учёта
130 данные авансовых платежей, исчисленных к уплате или к уменьшению за налоговый период (за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев)
140 данные авансовых платежей, исчисленных к уплате или к уменьшению за налоговый период (за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев)
150 код по ОКТМО по Вашему месту жительства или учёта
160 сумма налога, подлежащая уплате или уменьшению по итогам года
170 сумма налога, подлежащая уплате или уменьшению по итогам года

Приложение к разделу 1. Заявления о зачёте (возврате)

Это приложение нужно заполнить для зачёта или возврата денег, если Вы переплатили НДФЛ.

Строка Данные Примечание
005 номер заявления, уникальный для текущего года
010 КБК налога, за счёт которого планируется погасить недоимку или предстоящие платежи по иному налогу совпадает с КБК из строки 020 раздела 1
020 код ОКТМО муниципального образования по Вашему месту жительства или учёта, где Вы переплатили НДФЛ равен одному из кодов ОКТМО в строке 030 раздела 1
Подраздел «Сведения о налоговом органе»
030 код поступлений: «1» — в счёт погашения недоимки, «2» — в счёт предстоящих платежей Когда нужно зачесть переплату в счёт погашения недоимки по нескольким налогам, заполняется столько подразделов «Сведения о налоговом органе» (стр. 030-070), сколько налогов нужно зачесть.
040 сумма, предназначенная для погашения недоимки или предстоящего налогового платежа
050 КБК налога, в счёт которого будет направлена переплата НДФЛ
060 код по ОКТМО по месту нахождения ИФНС, принимающей данное поступление на учёт
070 код ИФНС, принимающей данное поступление на учёт
075 номер заявления, уникальный для текущего года
080 сумма налога к возврату
090 КБК налога, с которого следует вернуть переплату
100 ОКТМО муниципального образования, аналогичный одному из кодов ОКТМО, указанных в строке 030 раздела 1
Подраздел «Сведения о счёте»
110 Наименование банка соответствуют аналогичным данным в титульном листе
120 БИК
130 Вид счёта (код)
140 Номер счёта
150 ФИО налогоплательщика, которому ИФНС перечислит переплату по НДФЛ

Раздел 2. Расчёт налоговой базы и суммы налога по видам доходов

Этот раздел следует заполнять по отдельности для каждого вида дохода на основе сведений, внесённых в приложения 1-8.

Строка Данные Примечание
001 код вида дохода
010 общая сумма дохода, полученная Вами за календарный год стр. 010 = ∑ стр. 070 Прил. 1 (по соответствующему коду вида дохода) + ∑ стр. 070 Прил. 2 (по соответствующему коду вида дохода) + стр. 050 Прил. 3 (по кодам вида дохода «07» или «20») + стр. 220 Прил. 5 (по коду вида дохода «10»)
020 доходы, не подлежащие налогообложению, переносимые из строки 130 приложения 4 Если доход получен из источника за пределами России и освобождён от налогообложения, то в строку 020 нужно перенести показатели из строки 080 приложения 2.
030 сумма доходов, подлежащих налогообложению стр. 030 = стр. 010 – стр. 020
040 общая сумма налоговых вычетов, уменьшающих полученные доходы Для кодов видов доходов «07» — «14», «17» и «18»:
стр. 040 = (стр. 060 + стр. 150) Прил. 3 + (стр. 070 + стр. 181 + стр. 200 + стр. 210 + стр. 230) Прил. 5 + стр. 160 Прил. 6 + (стр. 120 + стр. 121 + стр. 130 + стр. 131+ стр. 150 + стр. 160) Прил. 7
Для кода вида дохода «03»:
стр. 040 = (стр. 060 + стр. 070) Прил. 8
050 расходы по операциям с ценными бумагами и в рамках участия в инвестиционных товариществах Заполняется только для кода вида дохода «03». Сумма строк 040 и 050 в совокупности не может превышать значения строки 030.:
стр. 050 = (∑ стр. 040 + ∑ стр. 052) Прил. 8
060 налоговая база стр. 060 = стр. 030 – стр. 040 – стр. 050 = стр. 061 + стр. 062 + стр. 063
061 налоговая база для расчёта налога по ставке 13% (доходы с кодами «01» — «16») Сумма значений всех строк 061 по кодам вида доходов с «01» по «16» не может быть выше 5 000 000 руб.
062 сумма налоговой базы для исчисления налога по ставке 15% стр. 062 = стр. 060 – стр. 061
063 сумма иных налоговых баз для доходов с кодами «17» — «25» стр. 063 = стр. 060
070 сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет Для кодов видов доходов с «01» по «16»:
стр. 070 = стр. 061 * 13 / 100 + стр. 062 * 15 / 100
Для кодов видов доходов с «17» по «25»:
стр. 070 = стр. 063 * налоговая ставка / 100
080 сумма налога, удержанная у источника данного дохода сумма строк 080 приложения 1 по соответствующему коду вида дохода
081 сумма налога, удержанная у источника дохода по ставке 15% в отношении доходов с кодами «01» — «16»
090 сумма налога, удержанная с доходов, полученных в виде материальной выгоды (код вида дохода «19») Заполняется только для доходов в виде материальной выгоды, облагаемых по ставке 35%.
100 торговый сбор, уплаченный в данном налоговом периоде Заполняют только плательщики торгового сбора для доходов с кодами «07» или «20». При этом значение строки 100 не может быть выше показателя в строке 070.
120 сумма фактически уплаченных фиксированных авансовых платежей либо сумма по налога на прибыль, подлежащие зачёту Заполняют иностранные работники, нанятые физлицами для личных нужд, домашней и иной подобной работы, не имеющей отношения к предпринимательской деятельности (для доходов с кодами «10» или «16»). Сумма налога на прибыль, подлежащая зачёту, заполняется только для доходов с кодом «01».
130 сумма налога, уплаченная в иностранных государствах и подлежащая зачёту По соответствующим кодам видов доходов:
стр. 130 = ∑ стр. 170 Прил. 2
140 сумма налога, уплаченная в рамках ПСН и подлежащая зачёту (для доходов с кодами «07» или «20») Значение по строке 140 не может превышать значение строки 070.
150 сумма налога к уплате (доплате) в бюджет Допускается одновременное заполнение строк 150 и 160.
160 сумма налога к возврату из бюджета

Заполнять строку 090 должны только налоговые резиденты, которым ИФНС подтвердила право на имущественный вычет по затратам на новое строительство или покупку имущества, после того, как налог с доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за использование заёмных (кредитных) средств, выданных на данную цель, был фактически удержан налоговыми агентами по ставке 35%.

Приложение 1. Доходы от источников в Российской Федерации

Приложение 1 заполняется по доходам, полученным по каждому источнику их выплаты (от юрлиц и от физлиц) в Российской Федерации. Оно не применимо к доходам от адвокатской и предпринимательской деятельности, а также частной практики, отражаемых в приложении 3.

Заполнение раздела:

  • строка 010 — код вида дохода, выбираемый из соответствующего списка
  • налоговая ставка (только для доходов с кодом «25»)
  • наименование источника выплаты дохода — название организации либо ФИО физлица или индивидуального предпринимателя, от которых получен доход
  • ИНН, КПП и код по ОКТМО источника выплаты дохода
  • строка 070 — размер дохода, полученного из этого источника
  • строка 080 — сумма удержанного налога, если выплата исходит от налогового агента

Информация о доходах, выплаченных налоговыми агентами по трудовым и гражданско-правовым договорам, заполняется по справкам, полученных от агентов.

Приложение 2. Доходы от источников за пределами Российской Федерации

Заполняют данное приложение только налоговые резиденты России отдельно по каждому источнику доходов (от юрлиц и от физлиц) за пределами страны и по каждому коду вида дохода.

Строка Данные Примечание
010 код страны источника выплаты По классификатору стран мира.
011 код страны зачисления выплаты
020 наименование источника выплаты дохода
030 код валюты По классификатору кодов вида валют.
031 код вида соответствующего дохода
032 цифровой уникальный номер КИК, являющейся источником выплаты дохода в виде суммы прибыли КИК Согласно уведомлению о КИК.
040 дата получения дохода
041 налоговая ставка Только для доходов с кодом «25».
050 курс иностранной валюты к рублю, назначенный ЦБ РФ на день получения дохода. Для доходов в виде суммы прибыли КИК в строке 050 нужно указать средний курс иностранной валюты к рублю за период, за который иностранная компания составляет финансовую отчётность за финансовый год либо за календарный год, за который определяется сумма прибыли (убытка).
060 сумма дохода в иностранной валюте
070 сумма дохода в рублёвом эквиваленте стр. 070 = стр. 060 * стр. 050
080 сумма дохода, свободного от налогообложения
  • деньги и/или доход в натуральном виде, полученные при ликвидации зарубежной фирмы
  • доходы в форме приобретения ценных бумаг или долей в уставном капитале КИК, полученных до 31.12.2019, а кроме того, материальная выгода, заработанная на покупке ценных бумаг у КИК
  • доходы, полученные Вами от КИК по итогам распределения её прибыли
090 код вида освобождения от налогообложения
100 код применяемого налогоплательщиком порядка определения прибыли КИК
110 дата уплаты налога
120 курс иностранной валюты к рублю, назначенный ЦБ РФ на день получения дохода
130 сумма налога, уплаченного в другой стране в иностранной валюте Заполняется на основе документа о полученном доходе и об уплате налога с него за пределами РФ.

Если Вы несколько раз получали доход из одного источника, то для каждой такой выплаты нужно отдельно указать сумму налога и курсы валют на соответствующие даты.

стр. 140 = стр. 130 * стр. 120

140 сумма налога, уплаченного в другой стране, в рублёвом эквиваленте
150 сумма налога, рассчитанная в отношении прибыли КИК по российским законам
160 сумма налога, рассчитанная в России по соответствующей ставке стр. 160 = стр. 070 * налоговая ставка / 100
170 расчётная сумма налога, который зачитывается в РФ Заполняется только в случае, если между Россией и страной получения дохода существует соглашение об избежании двойного налогообложения.
Соответствует совокупности суммы налога в строках 140 и 150, однако, не должна быть больше суммы , указанной в строке 160.

Приложение 3. Доходы, полученные от предпринимательской деятельности и расчёт профессиональных налоговых вычетов

Предназначено для граждан, занятых частной практикой в той или иной форме: нотариусов, индивидуальных предпринимателей, арбитражных управляющих, адвокатов, глав крестьянских (фермерских) хозяйств и прочих.

Приложение 3 содержит также расчёт авансовых платежей, исчисляемых такими гражданами.

Контур.Фокус

Контур.Фокус

Строки 010-100 нужно заполнять отдельно для каждого вида деятельности.

Строка Данные Примечание
010 код вида деятельности
030 сумма дохода, заработанного деятельностью с кодом из строки 010
040 сумма фактически понесённых расходов стр. 040 = стр. 041 + стр. 042 + стр. 043 + стр. 044
041 материальные расходы Когда ИП не может документально подтвердить предпринимательские расходы, он заполняет строку 060.
042 амортизация
043 расходы на оплату труда
044 прочие расходы
050 общая сумма дохода как сумма значений показателя строк 030 по каждому виду деятельности
060 сумма профессионального налогового вычета, вычисленная на основе реальных расходов или (при отсутствии документального подтверждения этих расходов) в пределах норматива, то есть 20% от суммы дохода стр. 060 = ∑ стр. 040, при условии, что стр. 040 > 0

или

стр. 060 = ∑ стр. 030 * 0,20, при условии, что стр. 040 = 0

070 сумма фактически уплаченных авансовых платежей
080 год регистрации крестьянского или фермерского хозяйства заполняют только главы таких хозяйств
090 сумма самостоятельно скорректированной налоговой базы При использовании цен, отличных от рыночных, в сделках с взаимозависимыми лицами.
100 сумма самостоятельно скорректированного налога
110 код источника дохода
120 общая сумма документально подтверждённых реальных расходов по всем договорам ГПХ отрицательный финансовый результат по одному источнику выплаты дохода не снижает финансовый результат, полученный у другого источника выплаты дохода
130 общая сумма документально подтверждённых реальных расходов по всем авторским договорам
140 сумма расходов по авторским вознаграждениям в пределах норматива
150 общая сумма расходов, принимаемых к вычету стр. 150 = стр. 120 + стр. 130 + стр. 140
160 за 1 квартал доходы от предпринимательской и адвокатской деятельности, а также частной практики нарастающим итогом
161 за полугодие
162 за 9 месяцев
170 за 1 квартал суммы профессиональных налоговых вычетов, учтённых при расчёте авансовых платежей, нарастающим итогом
171 за полугодие
172 за 9 месяцев
180 за 1 квартал суммы стандартных налоговых вычетов, учтённых при расчёте авансовых платежей нарастающим итогом
181 за полугодие
182 за 9 месяцев
190 за 1 квартал налоговая база для расчёта авансового платежа по налогу
191 за полугодие
192 за 9 месяцев
200 за 1 квартал суммы рассчитанных авансовых платежей по налогу
201 за полугодие
202 за 9 месяцев

Приложение 4. Расчёт суммы доходов, не подлежащих налогообложению

Заполняется физлицами при получении доходов, не облагаемых налогами.

Строка Данные Примечание
010 сумма единовременной материальной помощи, полученной от всех работодателей при рождении ребёнка не превышающем 50 000 руб. на каждого ребёнка
020 подарки от всех компаний или ИП Сумма каждого конкретного вида материальной помощи, не облагаемой налогом.
Ни одна из этих сумм не должна быть выше 4 000 руб.
030 призы, выигранные на всевозможных соревнованиях и конкурсах, проводимых в рамках закона
040 помощь от работодателей своим сотрудникам, в том числе бывшим, вышедшим на пенсию
050 возмещение или оплата работодателем покупки лекарств и иных медицинских товаров по назначению врача
060 призы, выигранные на всевозможных соревнованиях, играх и конкурсах, проводимых в рекламных целях
070 помощь налогоплательщику-инвалиду от общественной организации инвалидов
080 стоимость выигрышей в азартных играх и лотереях, не облагаемая налогом
090 помощь от образовательного учреждения студентам, аспирантам, курсантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажёрам
100 сумма помощи и стоимость подарков для отдельных категорий физлиц (ветераны и инвалиды ВОВ, узники концлагерей и др.), свободная от налога Не более 10 000 руб.
110 сумма дополнительных страховых взносов на накопительную часть пенсии, уплаченная работодателем и свободная от налога Не более 12 000 руб.
120 сумма иных доходов, не облагаемых налогом
130 общая сумма доходов, не облагаемых налогом Значение строки 130 переносится в строку 020 раздела 2:
стр. 130 = стр. 010 + стр. 020 + стр. 030 + стр. 040 + стр. 050 + стр. 060 + стр. 070 + стр. 080 + стр. 090 + стр. 100 + стр. 110 + стр. 120

Приложение 5. Расчёт стандартных, социальных и инвестиционных налоговых вычетов

Заполнять это приложение должны физлица — налоговыми резидентами.

Строки 090-120 предназначены для расчёта социальных вычетов, к которым не применимо ограничение в 120000 руб.

В строках 130-190 рассчитываются социальных вычеты, для которых используется ограничение 120000 руб.

В строках 210-230 рассчитываются инвестиционные налоговые вычеты.

Строка Данные Примечание
010 сумма стандартного вычета для отдельных категорий граждан (к примеру, ликвидаторы последствий аварии на ЧАЭС, инвалиды ВОВ и др.) в размере 3000 руб. в месяц стр. 010 = 3000 руб. * кол-во мес.
020 сумма стандартного вычета для отдельных категорий граждан (например, инвалиды I и II групп, герои СССР и РФ и др.) в размере 500 руб. в месяц стр. 020 = 500 руб. * кол-во мес.
030 вычет родителям или усыновителям на ребёнка
040 вычет на ребёнка единственному родителю или усыновителю либо одному из родителей при отказе второго родителя от вычета
050 вычет на ребёнка-инвалида родителям или усыновителям
060 вычет на ребёнка-инвалида единственному родителю или усыновителю либо одному из родителей при отказе второго родителя от вычета
070 общая сумма стандартных налоговых вычетов, предоставленных физлицу за отчётный период налоговыми агентами на основе справок о доходах физлиц Показатель в этой строке должен быть не выше суммы строк 010-060
080 общая сумма стандартных вычетов стр. 080 = стр. 010 + стр. 020 + стр. 030 + стр. 040 + стр.050 + стр. 060 – стр. 070
090 сумма социального вычета в размере пожертвований на благотворительность Вычет не должен превышать 25 (30)% дохода гражданина, полученного в налоговом периоде:
стр. 090 ≤ стр. 030 раздела 2 * 25 (30)/100
100 сумма социального вычета в размере расходов на очное обучение детей, максимум 50000 руб. на каждого ребёнка в сумме на обоих родителей Если Вы платили за обучение из материнского капитала, Вам не полагается социальный вычет.
110 сумма социального вычета в размере фактически понесённых затрат на дорогостоящее лечение
120 общая сумма социальных вычетов стр. 120 = стр. 090 + стр. 100 + стр. 110
130 затраты налогоплательщика на очное обучение, как своё, так и своих братьев/сестёр не старше 24 лет
140 сумма, потраченная на медицинские услуги, за исключением дорогостоящего лечения
141 расходы на лекарства по назначению врача (при наличии рецепта) за налоговый период
150 Затраты на добровольное страхование жизни, если срок страхового договора не меньше 5 лет
160 пенсионные и страховые взносы на накопительную пенсию Заполняется исходя из расчёта к приложению 5:
стр. 160 = стр. 080 Расчёта к прил. 5
170 затраты физлица на прохождение независимой оценки своей квалификации
180 сумма социальных вычетов стр. 180 = стр. 130 + стр. 140 + стр. 141 + стр. 150 + стр. 160 + стр. 170, при условии, что стр. 180 ≤ 120000 руб.
181 общая сумма социальных вычетов, предоставленных налоговыми агентами за налоговый период не должна быть больше суммы строк 100, 110, 130-160
190 сумма социальных вычетов, описанных в строках 090-181 стр. 190 = стр. 120 + стр. 180 – стр. 181
200 общая сумма стандартных и социальных вычетов стр. 200 = стр. 080 + стр. 190
210 сумма инвестиционного вычета, равная количеству денег, зачисленных на Ваш индивидуальный инвестиционный счёт Показатель не должен превысить 400 000 руб.
220 сумма инвестиционного вычета, полученного в прошлых налоговых периодах и подлежащая восстановлению (если договор на ведение ИИС прекратил действовать раньше назначенного срока).
230 сумма инвестиционного вычета, полученного в упрощённом порядке

Приложение 6. Расчёт имущественных налоговых вычетов при продаже имущества

Его заполняют физлица — налоговые резиденты, получившие доход от продажи недвижимости и иного имущества.

При использовании имущественного вычета в пределах 1 000 000 руб. для снижения доходов от продажи недвижимости нужно заполнить строки 010 и 030.

Если Вы снижаете доход на сумму действительно понесённых в своё время и документально подтверждённых затрат, сопряжённых с покупкой ныне проданного имущества, заполните строки 020 и 040.

Сумма чисел в строках 010 и 030 не должна превысить максимального значения имущественного налогового вычета, которое составляет 1 000 000 руб.

Строка Данные Примечание
Расчёт имущественного вычета из налога на доход от продажи квартир, жилых домов, комнат, садовых домиков, дач, земельных участков или долей в таких объектах
010 доход от продажи недвижимости, кроме долей в ней не более 1 000 000 руб.
020 сумма действительно понесённых и документально подтверждённых затрат, сопряжённых с покупкой недвижимости, кроме долей в ней не превышает размер дохода от продажи имущества
030 доход от продажи доли (долей) в квартире, жилом доме, комнате и т.п. не превышает 1 000 000 руб. в пересчёте на соответствующий размер доли
040 сумма действительно понесённых и документально подтверждённых затрат, сопряжённых с покупкой доли имущества
Расчёт имущественного вычета из налога на доход от продажи прочей недвижимости
050 доход от продажи данного имущества в пределах 250 000 руб.
060 сумма действительно понесённых и документально подтверждённых затрат, сопряжённых с покупкой этого имущества не более суммы дохода, полученного от его продажи
Расчёт имущественных вычетов, снижающих доходы от продажи другого имущества (допустим, автомобиля)
070 доход от продажи другого имущества не более 250 000 руб.
080 сумма действительно понесённых и документально подтверждённых затрат, сопряжённых с покупкой другого имущества в пределах дохода от его продажи
090 сумма имущественного вычета по доходам в форме выкупной стоимости земельного участка и/или построенной на нём недвижимости при изъятии собственности для нужд государства
100 расчёт имущественных вычетов из налогов на продажу собственности, полученной при ликвидации зарубежной фирмы
110 расчёт имущественных налоговых вычетов по доходам от реализации имущественных прав, полученных у КИК
120 сумма действительно понесённых и документально подтверждённых затрат на продажу доли (или её части) в уставном капитале общества Сумма каждого из описанных в этих строках вычетов не должна превышать размер соответствующего дохода.
130 сумма действительно понесённых и документально подтверждённых затрат на передачу средств (имущества) участнику общества при ликвидации фирмы
140 сумма действительно понесённых и документально подтверждённых затрат при снижении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества
150 сумма действительно понесённых и документально подтверждённых затрат при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве
160 общая сумма вычетов Результат расчёта в строке 160 влияет на общую суммы налоговых вычетов по строке 040 раздела 2.:
стр. 160 = стр. 010 + стр. 020 + стр. 030 + стр. 040 + стр. 050 + стр. 060 + стр. 070 + стр. 080 + стр. 090 + стр. 100 + стр. 110 + стр. 120 + стр. 130 + стр. 140 + стр. 150

Приложение 7. Расчёт имущественных налоговых вычетов при покупке либо строительстве недвижимости

Заполнять это приложение нужно налоговым резидентам, которые понесли расходы в связи со строительством или покупкой недвижимости.

Строка Данные Примечание
Информация о каждом объекте имущества, по которому рассчитывается либо рассчитывался раньше имущественный налоговый вычет и понесённые расходы
010 код наименования объекта
020 признак налогоплательщика
030 способ приобретения жилого дома Заполняется, только если в строке 010 указаны коды «1» или «7».
031 код номера объекта
032 номер объекта Если у объекта нет условного, кадастрового или инвентарного номера, эту строку заполнять не нужно.
033 адрес объекта недвижимости (индекс, код региона, район, город, улица, дом и т.д.) Можно не указывать местоположение, если Вы заполнили строки 031 и 032.
040 дата акта о передаче квартиры, комнаты или доли (долей) в них
050 дата регистрации права собственности на жилой дом, квартиру, комнату или долю (доли) в них
060 дата регистрации права собственности на земельный участок
070 доля (доли) в приобретаемом праве собственности
080 сумма действительно понесённых и документально подтверждённых затрат на строительство или покупку объекта Не должна превысить заданный лимит, то есть 2 млн. руб.
090 сумма фактически выплаченных процентов по кредитам (займам), потраченным на строительство или покупку объекта С 01.01.2014 г. может быть максимум 3 млн. руб.
Расчёт имущественного налогового вычета
100 сумма имущественного вычета по затратам на строительство или покупку объекта, учтённая за прошлые налоговые периоды на основании ранее поданных деклараций, а кроме того, размер вычета, полученного у налогового агента
110 сумма имущественного вычета по выплаченным процентам по займам (кредитам), учтённая за прошлые налоговые периоды на основании ранее поданных деклараций, а кроме того, размер вычета, полученного у налогового агента
120 сумма имущественного вычета по затратам на строительство или покупку объекта, предоставленного в отчётном налоговом периоде налоговым агентом
121 сумма полученного в упрощённом порядке имущественного налогового вычета по затратам на строительство или покупку объекта
130 сумма имущественного вычета по уплаченным процентам, полученного в отчётном налоговом периоде от налогового агента
131 сумма полученного в упрощённом порядке имущественного вычета по уплаченным процентам
140 размер налоговой базы для целей применения имущественных налоговых вычетов стр. 140 = стр. 010 раздела 2 (по кодам видов доходов «07» — «14», «17», «18») – ((стр. 060 + стр. 150) Прил. 3 + (стр. 130 — стр. 060) Прил. 4 + (стр. 070 + стр. 181 + стр. 200 + стр. 210 + стр. 230) Прил. 5 + стр. 160 Прил. 6 + (стр. 120 + стр. 121 + стр. 130 + стр. 131) Прил. 7 + (стр. 040 + стр. 052 + стр. 060 + стр. 070) Прил. 8)
150 общая сумма затрат на строительство или покупку объекта, используемая в расчёте имущественного налогового вычета за отчётный налоговый период на основании декларации стр. 150 ≤ стр. 140
160 общая сумма затрат на уплату процентов, используемая в расчёте имущественного налогового вычета за отчётный налоговый период на основании декларации стр. 160 ≤ стр. 140 – стр. 150
170 остаток имущественного вычета по затратам на строительство или покупку объекта, переходящий на следующий налоговый период стр. 170 = стр. 080 – (стр. 100 + стр. 120 + стр. 121 + стр. 150)
180 остаток имущественного вычета по уплаченным процентам, переходящий на следующий налоговый период стр. 180 = стр. 090 – (стр. 110 + стр. 130 + стр. 131 + стр. 160)

Заполняя приложение 7, следует учитывать несколько условий:

  • стр. 100 + стр. 120 + стр. 121 + стр. 150 + стр. 170 ≤ 2 000 000 руб.
  • стр. 110 + стр. 130 + стр. 131 + стр. 160 + стр. 180 ≤ 3 000 000 руб.
  • стр. 150 + стр. 160 ≤ стр. 140

Приложение 8. Расчёт расходов и вычетов по операциям с ценными бумагами и от участия в инвестиционном товариществе

Заполнять это приложение нужно, если Вы совершали операции с ценными бумагами и ПФИ, в том числе операции на ИИС, или получили доходы от участия в инвестиционных товариществах.

Строка 010 — код вида операции.

Строка 020 — суммарный доход от всех совершённых операций.

Строка 030 — затраты на покупку, реализацию, хранение и погашение ценных бумаг и ПФИ, а кроме того, на сделки РЕПО, предметом которых послужили ценные бумаги, на операции займа ценными бумагами или на операции, проведённые в рамках инвестиционного товарищества.

Строка 040 — суммарный размер расходов, учтённых для снижения доходов по всем проведённых операциям. Это число также нужно включить в сумму расходов, указанных в строке 050 раздела 2.

Строка 050 — отметка, демонстрирующая, что убыток по доходам, описанным в строке 020, учтена в отчётном налоговом периоде. Отметка не нужна, если этот убыток не учтён.

Строки 051 и 052 нужно заполнить, только если Вы поставили отметку в строке 050.

  • строка 051 — код вида операции, по которой учтён убыток.
  • строка 052 — общая сумма Ваших убытков, в том числе в прошедших налоговых периодах. Их размер рассчитывается, исходя из убытков, понесённых в прошлых налоговых периодах последних 10 лет за вычетом убытков, уже учтённых ранее при расчёте налоговых вычетов за прошлые периоды. Этот показатель следует включить в сумму расходов, указанных в строке 050 раздела 2.

Строка 060 — общая сумма инвестиционного налогового вычета, равная прибыли, полученной в данном налоговом периоде путём реализации/погашения ценных бумаг, которыми Вы владели более 3 лет и операции по которым ведутся на организованном рынке ценных бумаг. Это значение следует учесть при подсчёте суммы расходов, указанных в строке 040 раздела 2.

Строка 070 — общая сумма инвестиционного налогового вычета, равная прибыли от операций на индивидуальном инвестиционном счёте (ИИС).

Заполняя приложение 8, не следует забывать, что сумма строк 040, 052, 060, 070 не должна оказаться больше числа в строке 020, то есть:

стр. 040 + стр. 052 + стр. 060 + стр. 070 ≤ стр. 020

Расчёт к Приложению 1. Расчёт дохода от продажи объектов недвижимого имущества

Отдельный расчёт следует заполнить по каждому объекту недвижимости, от продажи которого Вы получили доход в данном отчётном периоде, если Вы стали владельцем этого объекта не раньше 1 января 2016 года.

Для недвижимости, полученной в собственность после 01.01.2016, действует особое правило. Если доход от её продажи окажется ниже, чем кадастровая стоимость, помноженная на понижающий коэффициент 0,7, то доходом от продажи следует считать именно 0,7 от кадастровой стоимости. Отметим, что субъекты федерации вправе уменьшать понижающий коэффициент.

Вот показатели для расчёта:

Строка Данные Примечание
010 кадастровый номер проданного объекта недвижимости
020 кадастровая стоимость этого объекта на 1 января того года, когда переход права собственности зарегистрирован государством (определяется по дате постановки на ГКУ)
030 сумма дохода от продажи объекта на основе цены по договору
040 кадастровая стоимость из строки 020 с учётом понижающего коэффициента 0,7
050 сумма дохода от продажи, учитываемая при расчёте налога Здесь нужно указать большее из чисел, указанных в строках 030 и 040.

Показатель из строки 050 следует перенести в строку 070 приложения 1 (код вида дохода «18»).

Расчёт к Приложению 5. Расчёт социальных и инвестиционных налоговых вычетов

Здесь указываются суммы социальных вычетов, относящихся к пенсионным накоплениям, и той части инвестиционного вычета, которая касается внесению денег на ИИС.

Строки 010-060 — расчёт социальных вычетов в форме страховых и пенсионных взносов на накопительную часть пенсии.

Вам потребуются следующие сведения:

  • ИНН, КПП и название НПФ или страховой компании, с Вы подписали договор
  • реквизиты этого договора: дата и номер
  • код вида договора, по которому выплачивались пенсионные и/или страховые взносы
  • сумма взносов, реально уплаченных Вами по договору за налоговый период

Строка 070 — размер действительно уплаченных Вами за налоговый период дополнительных страховых взносов на накопительную часть пенсии.

Строка 080 — общая сумма таких взносов, принимаемая к вычету:

стр. 080 = стр. 060 + стр. 070

Строки 090-150 — здесь рассчитываются суммы инвестиционного налогового вычета.

Вам потребуются следующие сведения:

  • ИНН, КПП и название профессионального участника инвестиционного рынка, с которым Вы сотрудничаете
  • дата открытия ИИС
  • реквизиты договора на ведение Вашего ИИС: дата подписания и номер
  • общая сумма денег, внесённых на инвестиционный счёт и принимаемая к вычету

Строка 160 — признак, показывающий, что такой вычет предоставлен Вам в упрощённом порядке.

Скачать Бланк 3-НДФЛ за 2021 год для подачи в 2022 году

Контур.Норматив

Скачать новую форму 3-НДФЛ за 2021 год

Добавить в «Нужное»

3-НДФЛ за 2021 год: новая форма, нюансы заполнения и образец

В некоторых случаях гражданам нужно подавать декларацию по форме 3-НДФЛ. К примеру, по общему правилу, это нужно сделать при продаже недвижимости, которой гражданин владел менее минимального срока владения. Или же если вы хотите заявить свое право на те или иные НДФЛ-вычеты. О декларации 3-НДФЛ, подаваемой по итогам 2021 г., мы расскажем в нашей консультации.

3-НДФЛ за 2021 год: форма

По итогам 2021 года декларацию 3-НДФЛ нужно представить по новой форме. Она утверждена Приказом ФНС России от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@.

Как правило, изменение форм налоговых деклараций связано с внесениями изменений в законодательство. Вот и 3-НДФЛ подверглась корректировке именно по этой причине.

В частности:

  • в Расчете к приложению 5 декларации появились строки, в которых отражается инвестиционный вычет;
  • в Приложении 7 «Расчет имущественных вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества» появились строки для отражения вычета, предоставленного в упрощенном порядке.

Кроме того, в новую форму 3-НДФЛ внесены технические поправки. К примеру, из титульного листа исключено поле «Место рождения».

Новая 3-НДФЛ: состав

В состав декларации 3-НДФЛ входят (раздел II Порядка заполнения, утв. Приказом ФНС России от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@ (далее — Порядок)).

Что входит в 3-НДФЛ Для чего нужно
Титульный лист На титульном листе отражаются общие сведения о налогоплательщике
Раздел 1 В этом разделе отражаются итоговые сведения об НДФЛ, подлежащем уплате/доплате в бюджет или возврату из бюджета
Раздел 2 В данном разделе декларации содержится расчет налоговой базы и суммы НДФЛ, подлежащей уплате/доплате в бюджет или возврату из бюджета, по видам доходов. То есть если плательщик в отчетном году получал разные виды доходов (в соответствии с кодами видов доходов (Приложение № 3 к Порядку)), то для каждого вида заполняется своя отдельная страница Раздела 2
Приложение к Разделу 1 Это приложение, по сути, является заявлением о зачете/возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ. При возврате налога в нем нужно будет указать ваши банковские реквизиты
Приложение 1 к декларации Здесь отражаются облагаемые НДФЛ доходы, полученные от источников в РФ. Это приложение заполняют обычные физлица (не ИП, адвокаты и т.д.)
Приложение 2 к декларации Заполняется по подлежащим налогообложению доходам, полученным от источников за пределами РФ. Как и Приложение 1, Приложение 2 заполняют только обычные «физики»
Приложение 3 к декларации Нужно для отражения доходов от предпринимательской деятельности (доходов ИП, адвокатов и т.д.), а также для расчета профессиональных вычетов по НДФЛ
Приложение 4 к декларации В этом приложении делается расчет доходов, не подлежащих обложению НДФЛ
Приложение 5 к декларации Предназначено для расчета стандартных, социальных и инвестиционных НДФЛ-вычетов
Приложение 6 к декларации В нем делается расчет имущественных вычетов:

  • по доходам от продажи имущества (имущественных прав), от изъятия имущества (имущественных прав) для государственных или муниципальных нужд;
  • по доходам от продажи доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава участников;
  • при получении денежных средств, иного имущества (имущественных прав) акционером (участником, пайщиком) организации в случае ее ликвидации;
  • при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества;
  • при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством)
Приложение 7 к декларации Нужно для расчета имущественных вычетов в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов:

  • на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилья или доли (долей) в нем, земельных участков, предоставленных для ИЖС, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доля (доли) в них;
  • на погашение процентов по ипотечным кредитам/займам
Приложение 8 к декларации Это приложение используется для расчета базы по НДФЛ:

  • по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами (ПФИ);
  • по операциям от участия налогоплательщика в инвестиционных товариществах
Расчет к Приложению 1 Предназначено для расчета и отражения сумм доходов от продажи недвижимости в соответствии с п. 2 ст. 214.10 НК РФ. То есть в этом расчете проверяется соблюдение «правила 70%», когда доходы от продажи недвижимости для целей налогообложения должны быть не меньше 70% кадастровой стоимости этой недвижимости
Расчет к Приложению 5 Здесь делается расчет:

  • социальных вычетов по расходам на уплату пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения;
  • социальных вычетов по расходам на уплату страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни;
  • социальных вычетов по расходам на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;
  • инвестиционного вычета

При подаче 3-НДФЛ в налоговую инспекцию в состав декларации нужно обязательно включить (п. 2.1 Порядка):

  • титульный лист;
  • Раздел 1;
  • Раздел 2.

Приложения и Расчеты к Приложениям включаются в состав декларации только при необходимости. То есть если, например, вы подаете 3-НДФЛ с целью получения имущественного вычета при покупке квартиры, то при условии, что доходы вы получали только от источников в РФ, ваша декларация должна состоять из титульного листа, Раздела 1, Раздела 2, Приложения к Разделу 1, Приложения 1 и Приложения 7.

Заполнение 3-НДФЛ за 2021 год

Правила заполнения 3-НДФЛ подробно прописаны в Порядке. Однако досконально изучать эти правила нет смысла. Дело в том, что прогресс не стоит на месте и уже не нужно тратить кучу времени и нервов, чтобы заполнить декларацию. Ведь существуют удобные и простые способы заполнения 3-НДФЛ.

Во-первых, заполнить декларацию можно через свой личный кабинет на сайте ФНС.

Во-вторых, можно скачать специальную программу, разработанную ФНС, и при помощи нее заполнить 3-НДФЛ.

В-третьих, возможность заполнения декларации 3-НДФЛ в режиме онлайн реализована и на портале госуслуг.

Каждый из этих способов поможет избежать ошибок при заполнении декларации.

Единственное, хотелось бы сказать несколько слов о заполнении некоторых полей титульного листа декларации, подаваемой по итогам 2021 г. (хотя, если вы выберите один из приведенных нами выше способов заполнения декларации, часть этих полей заполнится автоматически).

При предоставлении первоначальной декларации (не уточненной) в поле «Номер корректировки» укажите «0—».

В поле «Код периода» поставьте «34».

В поле «Код страны» нужно указать «643».

В поле «Код категории налогоплательщика» обычное физлицо (не ИП) должен поставить «760».

В поле «Код вида документа» необходимо отразить код документа, удостоверяющего личность. Эти коды приведены в Приложении № 2 к Порядку. Например, паспорту гражданина РФ соответствует код «21».

Обратите внимание, что дату рождения и данные документа, удостоверяющего личность, можно не указывать, если в декларации вы указали свой ИНН (пп. 7 п. 3.2 Порядка).

Кстати, не только на титульном листе придется указывать некоторую информацию в виде кодов. Необходимые при заполнении 3-НДФЛ коды вы найдете в приложениях к Порядку.

Способы подачи 3-НДФЛ

Есть несколько разных способов представления 3-НДФЛ. К примеру, можно представить декларацию лично в ИФНС по месту своего жительства. В этом случае вам понадобятся два экземпляра декларации: один для налоговой инспекции, второй с отметкой ИФНС о получении останется у вас. Также можно подать 3-НДФЛ через МФЦ.

Можно направить декларацию по почте заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении.

А можно отправить декларацию в электронном виде через личный кабинет на сайте ФНС или через портал госуслуг.

В общем, выбор за вами.

3-НДФЛ за 2021 год: срок сдачи

Крайний срок представления 3-НДФЛ – 30 апреля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 229 НК РФ). Но так как в 2022 г. 30 апреля выпадает на субботу, а затем следуют первомайские праздники, то 3-НДФЛ за 2021 г. нужно представить не позднее 04.05.2022 (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, Постановление Правительства РФ от 16.09.2021 № 1564).

Здесь хотим обратить ваше внимание вот на какой момент. Если вы представляете 3-НДФЛ в целях декларирования доходов, то вам нужно уложиться в отведенный срок. Иначе вам грозит штраф за несвоевременное представление декларации, минимальный размер которого составляет 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Прикинуть сумму штрафа за просрочку сдачи 3-НДФЛ вам поможет наш Калькулятор.

Если же 3-НДФЛ вы подаете исключительно с целью заявления вычетов, то декларацию можно подать и позже 04.05.2022 – никакое наказание вам за это не грозит.

3-НДФЛ: образец заполнения

Приведем образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2021 г., которая подается с целью получения имущественного вычета при покупке квартиры.

3-НДФЛ и подтверждающие документы

Если вы подаете 3-НДФЛ для получения какого-либо вычета, то к декларации вам нужно приложить копии документов (сканы), подтверждающих право на вычет. К примеру, если вы заявляете вычет при покупке недвижимости, то вам, в частности, нужно будет представить налоговикам копии договора купли-продажи, копии платежных документов и т.д.

Важные новшества, касающиеся декларирования доходов гражданами

В Налоговый кодекс были внесены поправки, которые облегчают жизнь гражданам. Дело в том, что теперь не во всех случаях продажи имущества, которым гражданин владел меньше минимального срока владения, нужно подавать 3-НДФЛ.

Поправки распространяются на доходы, полученные начиная с 01.01.2021. Поэтому проверьте, возможно, вам и не нужно подавать декларацию по итогам 2021 г.

Подробности – в нашей статье.

3-НДФЛ для ИП

Как известно, декларацию 3-НДФЛ представляют не только граждане, но и ИП, применяющие ОСН.

О том, что нужно учесть ИП при подаче декларации за 2021 г., вы можете узнать из нашей статьи.

А ознакомиться с образцом заполнения 3-НДФЛ для ИП можно, получив бесплатный доступ к системе КонсультантПлюс.

Когда необходимо составление и оформление 3-НДФЛ

Составление налоговой декларации 3-НДФЛ может понадобиться в 2 случаях:

  • Если в отчетном году получены доходы, с которых налог не был удержан (например, от продажи или сдачи в аренду имущества, от предпринимательства, дарения, выигрышей). В этом случае нужно узнать, как правильно заполнить 3-НДФЛ по доходам, с которых надо заплатить налог. Соответствующий образец заполнения 3-НДФЛ см. здесь.
  • Если в отчетном году был излишне уплачен НДФЛ (и нет возможности вернуть его через налогового агента) или понесены расходы, по которым можно возместить НДФЛ из бюджета (имущественный или социальный вычеты). В этой ситуации важно понять, как заполнить 3-НДФЛ, чтобы не возникло проблем с возвратом налога.

ВАЖНО! С отчетности за 2022 год форму 3-НДФЛ нужно оформлять на обновленном бланке в редакции приказа ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/[email protected]

Что  изменилось в формуляре, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к системе и переходите к информации, чтобы узнать все подробности нововведений.

Ознакомиться с образцом заполнения 3-НДФЛ по соответствующим вычетам можно в материалах:

  • «Заполнение декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет»;
  • «Декларация 3-НДФЛ на лечение»;
  • «Налоговая декларация 3-НДФЛ за учебу — образец».

Правила и порядок представления 3-НДФЛ

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ по полученным доходам? Если оформление налоговой декларации 3-НДФЛ осуществляется по доходам, в ней обязательно должны быть заполнены листы, имеющие отношение к доходам. Примерприложение 1 декларации 3-НДФЛ для доходов, полученных в РФ. Если по этим доходам есть возможность использовать право на вычеты, нужно заполнять и соответствующие этим вычетам листы.

К декларации должны прилагаться документы, подтверждающие правильность заполнения декларации 3-НДФЛ, а также копии документов, дающих право на вычеты.

Декларация составляется отдельно за каждый календарный год и не позднее 30 апреля следующего года (если только это не выходной) представляется в ИФНС. Если по каким-то причинам за какой-либо из прошедших 3 лет она не представлена, нужно заполнить 3-НДФЛ за соответствующий период, используя актуальный для соответствующего года образец заполнения 3-НДФЛ и соответствующую этому году инструкцию к декларации 3-НДФЛ, и сдать готовый отчет в налоговую.

Подробнее о сроках сдачи 3-НДФЛ читайте в статье «Какие сроки сдачи у налоговой декларации 3-НДФЛ?».

Как заполнить и сдать декларацию 3-НДФЛ за 2022 год индивидуальному предпринимателю, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и бесплатно переходите в Готовое решение. Это бесплатно. 

Инструкция по возмещению подоходного налога

Каковы правила заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ для получения возмещения налога? Если заполнить декларацию 3-НДФЛ необходимо для получения возмещения налога из бюджета, в ней заполняются листы по доходам, выплаченным налоговым агентом (агентами), а также листы по вычетам, дающим право на возврат налога.

К декларации необходимо приложить документы, подтверждающие правильность указанных в ней данных по доходам (справки по форме 2-НДФЛ) и вычетам, а также копии документов, подтверждающих право на них.

Подробнее о документах, необходимых для получения вычета, читайте в материалах:

  • «Документы на налоговый вычет при покупке квартиры»;
  • «Документы для получения налогового вычета за лечение».

Заполнение декларации 3-НДФЛ для получения возмещения из бюджета производится отдельно за каждый календарный год. Срок ее сдачи не установлен, а потому она может быть представлена в ИФНС не только в любом месяце года, следующего за отчетным, но и в течение трех лет, следующих за отчетным годом. Возникновение 3-летнего периода при отсутствии установленного срока сдачи объясняется тем, что такой срок действует для подачи заявления на возврат налога. Таким образом, в 2022 году может быть сдана декларация за 2019, 2020 и 2021 годы, т. е. за те, по которым налог можно вернуть. В 2023 году вернуть налог, уплаченный в 2019 году уже будет нельзя, поэтому, если таковой имеется, то стоит поторопиться с представлением документов и сдачей декларации. 

Где взять бланк декларации за 2019, 2020 и 2021 годы

Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ за соответствующий год должно делаться на бланке, который действовал именно для того года, и по правилам заполнения, сопровождавшим каждый из бланков. Эти правила, представляющие собой, по сути, описание пошагового заполнения декларации 3-НДФЛ, содержатся в каждом из документов, которым утвержден бланк на очередной год.

На протяжении 3 последних лет форма декларации 3-НДФЛ менялась ежегодно. Таким образом, в 2022 году могут понадобиться:

  • справка 3-НДФЛ образца 2019 года;
  • образец справки 3-НДФЛ 2020 года;
  • декларация 3-НДФЛ 2021 года.

Найти эти бланки и узнать, как заполнять декларацию 3-НДФЛ за каждый из перечисленных периодов можно на нашем сайте. Здесь же же можно увидеть образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ по каждому году.

Для отчета за 2019 год следует использовать бланк 3-НДФЛ, утв. приказом ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/[email protected] Этот бланк можно скачать в нашем материале «3-НДФЛ: новая форма за 2019 год».

За 2020 год актуальным был бланк, представленный здесь. 

За 2021 год декларацию можно найти здесь.

Если у налогоплательщика есть личный кабинет на сайте ИФНС, заполнить декларацию можно непосредственно в нем, ориентируясь на размещенный здесь же образец заполнения декларации 3-НДФЛ.

Наши эксперты также подготовили материал о том, как заполнить 3-НДФЛ за 3 года.

Подробности см. в статье «Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 3 года?».

Пример заполнения 3-НДФЛ за 2022 год:

Артеменко Руслан Николаевич в 2022 году приобрел квартиру за 3 500 000 руб. Чтобы рассчитаться с продавцом Артеменко Р.Н. оформил ипотеку на сумму 1 001 387 руб., оставшуюся часть средств он заплатил из личных сбережений. По итогам года Артеменко Р.Н. оформил декларацию 3-НДФЛ на имущественный вычет. Прежде всего он заполнил титульный лист.

Данные о доходах Артеменко зафиксировал в приложении 1 декларации 3-НДФЛ.

В 2022 году Артеменко Р.Н. получал доходы от:

  1. ООО «Альтернатива» в сумме 90 008,07 руб., из них налогооблагаемая база 56 408, 07 руб., с которой был удержан НДФЛ в сумме 7 333 руб.
  2. ООО «Сигма» в сумме 78 085,27 руб, из которой работодатель удержал НДФЛ в сумме 10 151 руб.

Данные Приложения 1 он взял из справок о доходах, которые ему предоставил по запросу работодатель. 

Итоговые сведения он перенес в раздел 2 формы:

Строка

Расшифровка

Сумма (руб.)

Расчет

010

Общая сумма доходов

168 093,34

90 008,07 + 78 085,27

080

Сумма удержанного налога

17 484

333 + 10 151

160

Сумма налога к возврату

17 484

Начиная с 2022 года можно получить имущественный вычет в упрощенном порядке. Оформите пробный бесплатный доступ к КонсультантПлюс и узнайте, в чем заключается суть упрощенного получения вычета. 

Как правильно заполнить 3-НДФЛ: форма декларации, пример заполнения за 2022 год

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ правильно? Нужно соблюсти следующую последовательность действий:

  • Найти форму декларации за соответствующий год. Собрать все необходимые документы, на основании которых в декларацию будут заноситься данные. В частности, порядок заполнения декларации 3-НДФЛ для получения возмещения налога из бюджета предусматривает использование сведений из справок о доходах с мест работы по форме 2-НДФЛ.
  • Выбрать из декларации листы, которые необходимо заполнить.
  • Найти в справочно-правовых базах или интернете по запросу «налоговая декларация 3-НДФЛ образец заполнения» пример заполнения декларации 3-НДФЛ для своей ситуации и заполнить декларацию.

Если декларация будет заполняться на сайте ИФНС, в личном кабинете налогоплательщика, то нужные листы декларации для соответствующей ситуации будут отобраны автоматически. Благодаря системе подсказок, имеющихся в личном кабинете, можно обойтись без поиска образца заполнения 3-НДФЛ.

Для формирования отчета можно воспользоваться также программой для заполнения декларации 3-НДФЛ, имеющейся на сайте ИФНС. 

Скачать ее можно здесь.

Образец заполнения  формы 3-НДФЛ индивидуальным предпринимателем за 2022 год есть в системе КонсультантПлюс. Чтобы ознакомиться с примером заполнения обновленного бланка, получите бесплатный пробный доступ к системе.

Для отчета за 2022 год используйте обновленный бланк декларации из приказа ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/[email protected] Подробнее о нем мы писали в статье. 

Что делать, если в 3-НДФЛ допущена ошибка? Ответ на этот вопрос есть в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Как сделать справку 2-НДФЛ

Справка по форме 2-НДФЛ — это документ, без которого невозможно составить декларацию 3-НДФЛ на возмещение налога. При заполнении декларации за отчетный год используются данные из всех справок 2-НДФЛ, относящихся к этому году.

Справка 2-НДФЛ оформляется по месту работы налогоплательщика. Если мест работы в отчетном году было несколько, то столько же будет и справок. Справка выдается по письменному заявлению налогоплательщика в течение 3 рабочих дней.

О том, как выдается справка 2-НДФЛ, читайте в материале «Порядок выдачи справки 2-НДФЛ работнику».

Итоги

Декларацию 3-НДФЛ можно подать за последние 3  года для возмещения подоходного налога из бюджета. За каждый год следует заполнить форму, действовавшую в том налоговом периоде. Последнее обновление формы 3-НДФЛ (будет актуальной в 2023 году при сдаче декларации за 2022 год) внес приказ ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/[email protected] За предыдущие годы 3-НДФЛ также обновлялась: за 2021 год форма обновлена приказом ФНС России от 15.10.2021 № ЕД-7-11/[email protected]; за 2020 год — в ред. приказа ФНС России от 28.08.2020 № ЕД-7-11/[email protected], а за 2019 год — по форме в ред. приказа ФНС России от 07.10.2019 № ММВ-7-11/[email protected]

Изменения, внесенные Приказом ФНС РФ от 29.09.2022 N ЕД-7-11/880@, вступили в силу по истечении двух месяцев со дня официального опубликования, но не ранее 01.01.2023, и применяются начиная с представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2022 года (пункт 2 Приказа ФНС РФ от 29.09.2022 N ЕД-7-11/880@).

Зарегистрировано в Минюсте России 28 октября 2021 г. N 65631


ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ
от 15 октября 2021 г. N ЕД-7-11/903@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (ФОРМА 3-НДФЛ), ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ, А ТАКЖЕ ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

(в ред. Приказа ФНС РФ от 29.09.2022 N ЕД-7-11/880@)

В соответствии с пунктом 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2020, N 48, ст. 7627), а также подпунктом 5.9.36 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 40, ст. 3961; 2015, N 15, ст. 2286), в целях реализации положений главы 23 «Налог на доходы физических лиц» части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2021, N 27, ст. 5133) и в связи с принятием Федерального закона от 23.11.2020 N 372-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части налогообложения доходов физических лиц, превышающих 5 миллионов рублей за налоговый период» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2020, N 48, ст. 7625), а также Федерального закона от 20.04.2021 N 100-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2021, N 17, ст. 2886) приказываю:

1. Утвердить:

форму налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

порядок заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

формат представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) в электронной форме согласно приложению N 3 к настоящему приказу.

2. Настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования, но не ранее 01.01.2022, и применяется начиная с представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2021 года.

3. Признать утратившим силу приказ ФНС России от 28.08.2020 N ЕД-7-11/615@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 15.09.2020, регистрационный номер 59857).

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности внесения в соответствующий бюджет налога на доходы физических лиц.

Руководитель
Федеральной налоговой службы
Д.В. ЕГОРОВ

Приложение N 1
к приказу ФНС России
от 15.10.2021 г. N ЕД-7-11/903@

Форма по КНД 1151020

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (ФОРМА 3-НДФЛ)

(в ред. Приказа ФНС РФ от 29.09.2022 N ЕД-7-11/880@)

Номер корректировки     Налоговый период (код)   Отчетный год       Представляется в налоговый орган (код)      
                                                                               
Сведения о налогоплательщике
                                                                               
Код страны     Код категории налогоплательщика                                
                                                                               
Фамилия                                                                  
                                                                               
Имя                                                                    
                                                                               
Отчество <*>                                                                    
                                                                               
Дата рождения     .     .                                        
                                                                               
Сведения о документе, удостоверяющем личность
                                                                               
Код вида документа                                                                
                                                                               
Серия и номер                                                                
                                                                               
Код статуса налогоплательщика     1 — налоговый резидент Российской Федерации
                          2 — лицо, не являющееся налоговым резидентом Российской Федерации
                                                                               
Номер контактного телефона                                                          
                                                                               
Декларация составлена на     страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на     листах
                                          Заполняется работником налогового органа  
Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю:                                        
                                            Сведения о представлении декларации  
    1 — налогоплательщик                                          
    2 — представитель налогоплательщика                                          
                                            Данная декларация представлена (код)      
                                                                               
                                            на       страницах
                                                                               
                                            с приложением подтверждающих документов
                                                                               
(фамилия, имя, отчество <*> представителя налогоплательщика)     или их копий на       листах        
                                                                                 
Подпись   Дата     .     .           Дата представления декларации     .     .      
                                                                                 
Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика                                          
                                         
                                                                               
                                                                                 
                                                                               
                                            Фамилия, И.О. <*>     Подпись  

<*> Отчество указывается при наличии (относится ко всем листам документа).

Раздел 1. Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета

1. Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет (за исключением авансовых платежей и сумм налога, исчисляемого в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации)/возврату из бюджета

Показатели
1
Код строки
2
Значения показателей
3
                                                                               
Код бюджетной классификации 020                                      
                                                                               
Код по ОКТМО 030                                      
                                                                               
Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет (руб.) 040                                      
                                                                               
Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета (руб.) 050                                      
                                                                               
                                                                               
Код бюджетной классификации 020                                      
                                                                               
Код по ОКТМО 030                                        
                                                                               
Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет (руб.) 040                                      
                                                                               
Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета (руб.) 050                                      
                                                                               
                                                                               

2. Сведения о суммах налога (авансового платежа по налогу), исчисляемого в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации

Код бюджетной классификации 060                                      
                                                                               
                                                                               
Код по ОКТМО 070                                      
                                                                               
Сумма авансового платежа к уплате за первый квартал (руб.) 080                                      
                                                                               
                                                                               
Код по ОКТМО 090                                        
                                                                               
Сумма авансового платежа к уплате за полугодие (руб.) 100                                        
                                                                               
Сумма авансового платежа к уменьшению за полугодие (руб.) 110                                        
                                                                               
                                                                               
Код по ОКТМО 120                                        
                                                                               
Сумма авансового платежа к уплате за девять месяцев (руб.) 130                                        
                                                                               
Сумма авансового платежа к уменьшению за девять месяцев (руб.) 140                                        
                                                                               
                                                                               
Код по ОКТМО 150                                        
                                                                               
Сумма налога, подлежащая доплате за налоговый период) (календарный год) (руб.) 160                                        
                                                                               
Сумма налога к уменьшению за налоговый период (календарный год) (руб.) 170                                        
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
                                    (подпись)             (дата)                  
                                                                             

Приложение к Разделу 1. Заявления о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога на доходы физических лиц (в ред. Приказа ФНС РФ от 29.09.2022 N ЕД-7-11/880@)

На основании статьи 79 Налогового кодекса Российской Федерации прошу вернуть мне излишне уплаченную сумму налога на доходы физических лиц

Сведения о счете

Банковский идентификационный код   020                                        
                                                                               
Вид счета (код) 030     Номер счета   040                                      
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
                                    (подпись)             (дата)                  
                                                                             

Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы налога по видам доходов (в ред. Приказа ФНС РФ от 29.09.2022 N ЕД-7-11/880@)

1. Расчет налоговой базы (руб. коп.)       Код вида дохода 001                                
                                                                               
1.1. Сумма доходов 010                           .  
                                   
1.2. Сумма доходов, не подлежащих налогообложению 020                         .  
                                   
1.3. Сумма доходов, подлежащих налогообложению 030                           .  
                                   
1.4. Сумма налоговых вычетов 040                           .  
                                                                               
1.5. Сумма расходов, принимаемых в уменьшение полученных доходов 050                           .  
                                                                               
1.6. Налоговая база для исчисления налога 060                           .  
                                                                               
1.6.1. Сумма налоговой базы для исчисления налога по ставке, предусмотренной абзацем вторым пункта 1 или абзацем вторым пункта 3.1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации 061                           .  
                                   
1.6.2. Сумма налоговой базы для исчисления налога по ставке, предусмотренной абзацем третьим пункта 1 или абзацем третьим пункта 3.1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации 062                         .    
                                   
1.6.3. Сумма иных налоговых баз 063                         .    
                                                                               
2. Расчет суммы налога, подлежащей уплате (доплате) / возврату (руб.)
                                                                               
2.1. Сумма налога, исчисленная к уплате 070                              
                                                                               
2.2. Сумма налога, удержанная у источника выплаты 080                                
                                                                               
2.2.1. Сумма налога, удержанная у источника выплаты по ставке, предусмотренной абзацем третьим пункта 1 или абзацем третьим пункта 3.1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации 081                                
                                   
2.3. Сумма налога, удержанная с доходов в виде материальной выгоды 090                                
                                                                               
2.4. Сумма торгового сбора, уплаченная в налоговом периоде, подлежащая зачету 100                                
                                                                               
2.5. Сумма фиксированных авансовых платежей, уплаченная налогоплательщиком, или сумма налога на прибыль организаций, подлежащие зачету 120                                
                                   
2.6. Сумма налога, уплаченная в иностранных государствах, подлежащая зачету в Российской Федерации 130                                
                                   
2.7. Сумма налога, уплаченная в связи с применением патентной системы налогообложения, подлежащая зачету 140                                
                                   
2.8. Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет 150                                
                                                                               
2.9. Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета 160                                
                                                                               
2.10. Сумма налога, возвращенная (зачтенная) в связи с применением вычета в упрощенном порядке 170                                
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
                                    (подпись)             (дата)                  
                                                                             

Приложение 1. Доходы от источников в Российской Федерации

Код вида дохода 010                                     Налоговая ставка 020     %
                                                                               
ИНН источника выплаты дохода 030       КПП 040       Код по ОКТМО 050    
                                                                         
                                                                               
Наименование источника выплаты дохода 060
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
Сумма дохода (руб. коп.) 070             Сумма налога удержанная (руб.) 080          
                        .                                                  
                                                                               
                                                                               
Код вида дохода 010                                         Налоговая ставка 020     %
                                                                               
ИНН источника выплаты дохода 030       КПП 040       Код по ОКТМО 050    
                                                                         
                                                                               
Наименование источника выплаты дохода 060
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
Сумма дохода (руб. коп.) 070             Сумма налога удержанная (руб.) 080          
                        .                                                  
                                                                             
                                                                               
Код вида дохода 010                                       Налоговая ставка 020     %
                                                                               
ИНН источника выплаты дохода 030       КПП 040       Код по ОКТМО 050    
                                                                         
                                                                               
Наименование источника выплаты дохода 060
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
Сумма дохода (руб. коп.) 070             Сумма налога удержанная (руб.) 080          
                        .                                                  
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
                                    (подпись)             (дата)                  
                                                                             

Приложение 2. Доходы от источников за пределами Российской Федерации (в ред. Приказа ФНС РФ от 29.09.2022 N ЕД-7-11/880@)

Код страны источника выплаты 010           Код страны зачисления выплаты 011                              
                                                                               
                                                                             
                                                                               
Наименование источника выплаты дохода 020                                                  
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
Код валюты 030   Код вида дохода 031
                                                                           
                                                                         
Номер контролируемой иностранной компании 032   Дата получения дохода 040 Налоговая ставка 041        
                                  .     .                   %            
                                                                               
Курс иностранной валюты, установленный Банком России (руб. коп.) 050   Сумма дохода, полученная в иностранной валюте 060
                  .                                     .                  
                                                                               
Сумма дохода, полученного в иностранной валюте, в пересчете в рубли (руб. коп.) 070  
                  .                                                        
                                                                               
Сумма дохода, освобождаемого от налогообложения (руб. коп.) 080   Код вида освобождения от налогообложения 090                    
                    .                 1 — в соответствии с пунктом 60 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации
                                        2 — в соответствии с пунктом 60.1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации
                                        3 — в соответствии с пунктом 66 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации
                                        4 — в соответствии с пунктом 60.2 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации
                                                                               
Применяемый порядок определения прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании 100                                      
                                                                               
1 — по данным финансовой отчетности контролируемой иностранной компании
  2 — по правилам, установленным для российских организаций
                                                                               
Дата уплаты налога 110 Курс иностранной валюты, установленный Банком России на дату уплаты налога (руб. коп.) 120
  .     .                                             .                      
                                                                               
Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в иностранной валюте 130 Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в пересчете в рубли (руб. коп.) 140
                        .                                 .                  
                                                                               
Сумма налога, исчисленная в отношении прибыли контролируемой иностранной компании в соответствии с законодательством Российской Федерации (в том числе налога на доходы, удержанного у источника выплаты дохода) (руб.) 150                                            
                                                                             
                                                                               
Расчетная сумма налога, исчисленная в Российской Федерации по соответствующей ставке (руб.) 160 Расчетная сумма налога, подлежащая зачету (уменьшению) в Российской Федерации (руб.) 170
                                                                           
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
                                    (подпись)             (дата)                  
                                                                             

Приложение 3. Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, а также расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных пунктами 2, 3 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации, и авансовых платежей, исчисляемых в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации

1. Расчет суммы доходов, полученных от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики                          
                                                                               
1.1. Вид деятельности                          
                                                                               
1.1.1. Код вида деятельности 010                            
                                                                               
1.2. Показатели, используемые для расчета налоговой базы и суммы налога (руб. коп.)
                                                                               
1.2.1. Сумма дохода 030                         .  
                                                                               
1.2.2. Сумма фактически произведенных расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета, 040                         .  
в том числе:                                  
1.2.2.1. Сумма материальных расходов 041                         .  
                                                                               
1.2.2.2. Сумма амортизационных начислений 042                         .  
                                                                               
1.2.2.3. Сумма расходов на выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц 043                         .  
                                                                               
1.2.2.4. Сумма прочих расходов 044                         .  
                                                                               
1.3. Итого
                                                                             
1.3.1. Общая сумма дохода (руб. коп.) 050                         .  
                                                                               
1.3.2. Сумма профессионального налогового вычета (руб. коп.) 060                         .  
                                                                               
1.3.3. Сумма фактически уплаченных авансовых платежей по налогу (справочно) (руб.) 070                            
                                                                               
1.4. Информация, указываемая главой крестьянского (фермерского) хозяйства
                                                                               
1.4.1. Год регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства 080                            
                                                                               
1.5. Информация о самостоятельной корректировке налоговой базы в соответствии с положениями пункта 6 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации
                                                                               
1.5.1. Сумма самостоятельно скорректированной налоговой базы (руб. коп.) 090                       .  
                                                                               
1.5.2. Сумма самостоятельно скорректированного налога (руб.) 100                            
                                                                               
2. Расчет профессиональных налоговых вычетов
                                                                               
2.1. Код источника дохода 110 1 — в Российской Федерации
                                                    2 — за пределами Российской Федерации
                                                                               
2.2. Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов по договорам гражданско-правового характера (руб. коп.) 120                       .    
                                 
2.3. Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов по авторским вознаграждениям, вознаграждениям за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, за создание иных результатов интеллектуальной деятельности, вознаграждениям патентообладателям изобретений, полезных моделей и промышленных образцов (авторские вознаграждения) (руб. коп.) 130                       .    
                                 
                                 
                                 
2.4. Сумма расходов по авторским вознаграждениям, вознаграждениям за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, за создание иных результатов интеллектуальной деятельности, вознаграждениям патентообладателям изобретений, полезных моделей и промышленных образцов (авторские вознаграждения) в пределах установленного норматива (руб. коп.) 140                       .    
                                 
                                 
                                 
                                 
2.5. Расчет общей суммы расходов, принимаемых к вычету (руб. коп.) 150                       .    
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
                                    (подпись)             (дата)                  
                                                                             

Приложение 3. (продолжение)

3. Расчет авансовых платежей, исчисляемых в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации                          
                                                                               
3.1. Сумма полученных доходов от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики нарастающим итогом                                  
                                                                               
3.1.1. за первый квартал 160                              
                                                                               
3.1.2. за полугодие 161                              
                                                                               
3.1.3. за девять месяцев 162                              
                                                                               
3.2. Сумма профессиональных налоговых вычетов, учитываемых при исчислении авансовых платежей
                                                                               
3.2.1. за первый квартал 170                              
                                                                               
3.2.2. за полугодие 171                              
                                                                               
3.2.3. за девять месяцев 172                              
                                                                               
3.3. Сумма стандартных налоговых вычетов, учитываемых при исчислении авансовых платежей
                                                                               
3.3.1. за первый квартал 180                              
                                                                               
3.3.2. за полугодие 181                              
                                                                               
3.3.3. за девять месяцев 182                              
                                                                               
3.4. Налоговая база для исчисления авансового платежа по налогу                                                          
                                                                               
3.4.1. за первый квартал 190                              
                                                                               
3.4.2. за полугодие 191                              
                                                                               
3.4.3. за девять месяцев                                   192                              
                                                                               
3.5. Сумма исчисленного авансового платежа по налогу                                                  
                                                                               
3.5.1. за первый квартал                                   200                              
                                                                               
3.5.2. за полугодие                                 201                              
                                                                               
3.5.3. за девять месяцев                               202                              
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
                                    (подпись)             (дата)                  
                                                                             

Приложение 4. Расчет суммы доходов, не подлежащих налогообложению (в ред. Приказа ФНС РФ от 29.09.2022 N ЕД-7-11/880@)

1. Сумма единовременной материальной помощи, полученной от всех работодателей при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, не подлежащая налогообложению (руб. коп.) 010                     .  
                             
                             
2. Стоимость подарков, полученных от всех организаций или индивидуальных предпринимателей, не подлежащая налогообложению (руб. коп.) 020                     .  
                             
                             
3. Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных на всех конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления, не подлежащая налогообложению (руб. коп.) 030                     .  
                             
                             
                             
4. Сумма материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, не подлежащая налогообложению (руб. коп.) 040                     .  
                             
                             
5. Сумма возмещения (оплаты) работодателями своим работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным (в возрасте до 18 лет), бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом, не подлежащие налогообложению (руб. коп.) 050                     .  
                             
                             
                             
                             
6. Стоимость выигрышей и призов, полученных во всех проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг), не подлежащая налогообложению (руб. коп.) 060                     .  
                             
                             
7. Сумма материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов, не подлежащая налогообложению (руб. коп.) 070                     .  
                             
                             
8. Стоимость выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей, не подлежащая налогообложению (руб. коп.) 080                     .    
                             
                             
9. Сумма материальной помощи, оказываемой организацией, осуществляющей образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам (руб. коп.) 090                     .  
                             
                             
                             
10. Сумма взносов, уплаченных всеми работодателями в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений», не подлежащие налогообложению (руб. коп.) 100                     .  
                             
                             
                             
11. Иные доходы, не подлежащие налогообложению (руб. коп.) 110                     .  
                                                                               
12. Общая сумма доходов, не подлежащих налогообложению (руб. коп.) 120                   .  
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
                                    (подпись)             (дата)                  
                                                                             

Приложение 5. Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации (в ред. Приказа ФНС РФ от 29.09.2022 N ЕД-7-11/880@)

1. Расчет стандартных налоговых вычетов (руб. коп.)
1.1. Сумма стандартного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) 010           .  
                     
1.2. Сумма стандартного налогового вычета в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 218 Кодекса 020             .  
                     
1.3. Сумма стандартного налогового вычета на ребенка родителю, супругу (супруге) родителя, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу (супруге) приемного родителя 030             .  
                     
                     
1.4. Сумма стандартного налогового вычета на ребенка единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю, а также одному из родителей (приемных родителей) при отказе другого родителя (приемного родителя) от получения налогового вычета 040             .  
                     
                     
1.5. Сумма стандартного налогового вычета родителю, супругу (супруге) родителя, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу (супруге) приемного родителя на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы 050             .  
                     
                     
                     
1.6. Сумма стандартного налогового вычета единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю, а также одному из родителей (приемных родителей) при отказе другого родителя (приемного родителя) от получения налогового вычета на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы 060             .  
                     
                     
                     
                     
1.7. Общая сумма стандартных налоговых вычетов, предоставленных в течение отчетного налогового периода налоговыми агентами 070             .  
                     
1.8. Общая сумма стандартных налоговых вычетов, заявляемых по налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) (далее — Декларация) 080             .  
                     
                     
2. Расчет социальных налоговых вычетов, в отношении которых не применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Кодекса (руб. коп.)
                                                                               
2.1. Сумма доходов, перечисляемых в виде пожертвований 090                         .  
                                 
2.2. Сумма, уплаченная за обучение детей в возрасте до 24 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, бывших подопечных в возрасте до 24 лет по очной форме обучения 100                         .  
                                 
2.3. Сумма расходов по дорогостоящим видам лечения 110                         .  
                                 
2.4. Общая сумма социальных налоговых вычетов, в отношении которых не применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Кодекса 120                         .  
                                 
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
                                    (подпись)             (дата)                  
                                                                             

Приложение 5 (продолжение)

3. Расчет социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Кодекса (руб. коп.)
                                                                               
3.1. Сумма, уплаченная за свое обучение, за обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения 130                         .  
                                 
3.2. Сумма, уплаченная за медицинские услуги (за исключением расходов по дорогостоящим видам лечения) 140                         .  
                                 
3.2.1. Сумма, уплаченная за лекарственные препараты для медицинского применения 141                         .  
                                 
3.3. Сумма страховых взносов, уплаченных по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечных в возрасте до 18 лет, а также бывших подопечных после прекращения опеки или попечительства в возрасте до 24 лет, являющихся обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность 150                         .  
                                 
                                 
                                 
                                 
                                 
3.4. Сумма пенсионных и страховых взносов, уплаченных по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни, дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию 160                         .  
                                 
                                 
3.5. Сумма, уплаченная за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации в организациях, осуществляющих такую деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации 170                         .  
                                 
                                 
3.5.1. Сумма, уплаченная за физкультурно-оздоровительные услуги 171                         .    
                                 
3.6. Общая сумма социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Кодекса 180                         .  
                                 
3.6.1. Общая сумма социальных налоговых вычетов, предоставленных в течение отчетного налогового периода налоговыми агентами 181                         .  
                                 
3.7. Общая сумма социальных налоговых вычетов, заявляемых по Декларации 190                         .  
                                 
4. Общая сумма стандартных и социальных налоговых вычетов, заявляемых по Декларации (руб. коп.) 200                         .  
                                 
5. Расчет инвестиционных налоговых вычетов (руб. коп.)
                                                                             
5.1. Сумма инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса 210                         .  
                                 
5.2. Сумма предоставленного в предшествующих налоговых периодах инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса, подлежащая восстановлению 220                         .  
                                 
5.3. Сумма инвестиционного налогового вычета, предоставленного в упрощенном порядке 230                         .    
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
                                    (подпись)             (дата)                  
                                                                             

Приложение 6. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества и имущественных прав, а также налоговых вычетов, установленных абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации

1. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков, земельных участков, а также доли (долей) в указанном имуществе (руб. коп.)
                                                                             
1.1. Сумма имущественного налогового вычета по доходам от продажи имущества (за исключением доли (долей) в указанном имуществе) 010                   .  
                           
1.2. Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением имущества (за исключением доли (долей) в указанном имуществе) 020                   .  
                           
1.3. Сумма имущественного налогового вычета по доходам от продажи доли (долей) имущества 030                   .  
                           
1.4. Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением доли (долей) имущества 040                   .  
                           
2. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи иного недвижимого имущества (за исключением указанного в пункте 1) (руб. коп.)
                                                                               
2.1. Сумма имущественного налогового вычета по доходам от продажи имущества 050                   .  
                                                                               
2.2. Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением имущества 060                   .  
                                                                               
3. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи иного имущества (руб. коп.)
                                                                               
3.1. Сумма имущественного налогового вычета по доходам от продажи имущества 070                   .  
                                                                               
3.2. Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением имущества 080                   .  
                           
4. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от изъятия имущества для государственных или муниципальных нужд (руб. коп.)
                                                                               
4.1. Сумма имущественного налогового вычета по доходам от изъятия имущества 090                   .  
                                                                               
5. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества (имущественных прав), полученных при ликвидации иностранной организации, а также по доходам от реализации имущественных прав (в том числе долей, паев), приобретенных у контролируемой иностранной компании (руб. коп.)
                                                                               
5.1. Сумма имущественного налогового вычета по доходам от продажи имущества (имущественных прав), полученных при ликвидации иностранной организации 100                   .  
                           
5.2. Сумма имущественного налогового вычета по доходам от реализации имущественных прав (в том числе долей, паев), приобретенных у контролируемой иностранной компании 110                   .  
                           
6. Расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, а также при выходе из состава участников общества (руб. коп.)
                                                                               
6.1. Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, а также при выходе из состава участников общества 120                   .  
                           
7. Расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества (руб. коп.)
                                                                               
7.1. Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при передаче средств (имущества) участнику в случае ликвидации общества 130                   .  
                           
8. Расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества (руб. коп.)
                                                                               
8.1. Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества 140                   .  
                           
9. Расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) (руб. коп.)
                                                                               
9.1. Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при уступке прав требования 150                   .  
                           
10. Общая сумма имущественных налоговых вычетов и расходов, принимаемых к вычету (руб. коп.) 160                   .  
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
                                    (подпись)             (дата)                  
                                                                             

Приложение 7. Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества

1. Сведения об объекте и произведенных расходах
                                                                               
1.1. Код наименования объекта 010   1.2. Код признака налогоплательщика 020                              
                                                                   
1.3. Сведения об объекте Способ приобретения жилого дома 030 1 — новое строительство Код номера объекта 031   1 — кадастровый номер
                                2 — приобретение                 2 — номер отсутствует
                                                                   
Номер объекта 032
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
Сведения о местонахождении объекта 033
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
1.4. Дата акта о передаче квартиры, комнаты или доли (долей) в них 040   .     .         1.5. Дата регистрации права собственности на жилой дом, квартиру, комнату или долю (доли) в них 050     .     .      
                                       
1.6. Дата регистрации права собственности на земельный участок 060     .     .         1.7. Доля (доли) в праве собственности 070             /            
                                                               
                                                               
1.8. Сумма фактически произведенных расходов на новое строительство или приобретение объекта (без учета процентов по займам (кредитам), но не более предельного размера имущественного налогового вычета (руб. коп.) 080                 .  
                     
1.9. Сумма фактически уплаченных процентов по займам (кредитам), но не более предельного размера имущественного налогового вычета (руб. коп.) 090                 .  
                     
2. Расчет имущественного налогового вычета (руб. коп.)
2.1. Сумма имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, принятая к учету при определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды 100                 .  
                     
2.2. Сумма имущественного налогового вычета по уплаченным процентам по займам (кредитам), принятая к учету при определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды 110                 .  
                     
2.3. Сумма имущественного налогового вычета (без учета процентов по займам (кредитам), предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым(и) агентом(ами) на основании уведомления, выданного налоговым органом 120                 .  
                     
2.3.1. Сумма имущественного налогового вычета (без учета процентов по займам (кредитам), предоставленного в упрощенном порядке 121                 .    
                                                                               
2.4. Сумма имущественного налогового вычета по уплаченным процентам по займам (кредитам), предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым(и) агентом(ами) на основании уведомления, выданного налоговым органом 130                 .  
                     
2.4.1. Сумма имущественного налогового вычета по уплаченным процентам по займам (кредитам), предоставленного в упрощенном порядке 131                 .    
                                                                               
2.5. Размер налоговой базы для целей применения имущественных налоговых вычетов 140                         .  
                             
2.6. Сумма документально подтвержденных расходов на новое строительство или приобретение объекта, принимаемая для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период, на основании Декларации 150                 .  
                     
2.7. Сумма документально подтвержденных расходов по уплате процентов по займам (кредитам), принимаемая для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период, на основании Декларации 160                 .  
                     
2.8. Остаток имущественного налогового вычета (без учета процентов по займам (кредитам), переходящий на следующий налоговый период 170                 .  
                     
2.9. Остаток имущественного налогового вычета по уплате процентов по займам (кредитам), переходящий на следующий налоговый период 180                 .  
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
                                    (подпись)             (дата)                  
                                                                             

Приложение 8. Расчет расходов и вычетов по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами (ПФИ), а также по операциям, осуществленным в рамках инвестиционного товарищества

Код вида операции 010               Сумма дохода, полученная по совокупности совершенных операций (руб. коп.) 020
                                                                        .  
                                                                               
Сумма расходов, связанная с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг и производных финансовых инструментов (ПФИ), а также по сделкам РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги, по операциям займа ценными бумагами, по операциям, осуществленным в рамках инвестиционного товарищества (руб. коп.) 030 Сумма расходов, принимаемых в уменьшение доходов по совокупности совершенных операций (руб. коп.) 040
                      .                                                 .    
                                                                               
Признак учета убытков 050             Учет убытков
  0 — убыток не учитывается             Код вида операции, по которой принимается убыток 051 Сумма убытка, принимаемая в уменьшение доходов по совокупности совершенных операций (руб. коп.) 052
  1 — убыток учитывается                                    
                                                                .  
                                                                               
                          Код вида операции, по которой принимается убыток 051 Сумма убытка, принимаемая в уменьшение доходов по совокупности совершенных операций (руб. коп.) 052
                                                                        .  
                                                                               
                          Код вида операции, по которой принимается убыток 051 Сумма убытка, принимаемая в уменьшение доходов по совокупности совершенных операций (руб. коп.) 052
                                                                        .  
                                                                               
Сумма инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации, принимаемая к вычету по совокупности совершенных операций (руб. коп.) 060 Сумма инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации, принимаемая к вычету по совокупности совершенных операций (руб. коп.) 070
                      .                                                 .  
                                                                               
                                                                               
Код вида операции 010               Сумма дохода, полученная по совокупности совершенных операций (руб. коп.) 020
                                                                          .    
                                                                               
Сумма расходов, связанная с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг и производных финансовых инструментов (ПФИ), а также по сделкам РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги, по операциям займа ценными бумагами, по операциям, осуществленным в рамках инвестиционного товарищества (руб. коп.) 030 Сумма расходов, принимаемая в уменьшение доходов по совокупности совершенных операций (руб. коп.) 040
                        .                                                 .    
                                                                               
Признак учета убытков 050             Учет убытков
  0 — убыток не учитывается             Код вида операции, по которой принимается убыток 051 Сумма убытка, принимаемая в уменьшение доходов по совокупности совершенных операций (руб. коп.) 052
  1 — убыток учитывается                                    
                                                                .    
                                                                               
                          Код вида операции, по которой принимается убыток 051 Сумма убытка, принимаемая в уменьшение доходов по совокупности совершенных операций (руб. коп.) 052
                                                                          .    
                                                                               
                          Код вида операции, по которой принимается убыток 051 Сумма убытка, принимаемая в уменьшение доходов по совокупности совершенных операций (руб. коп.) 052
                                                                          .    
                                                                               
Сумма инвестиционного налогового вычета,предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации, принимаемая к вычету по совокупности совершенных операций (руб. коп.) 060 Сумма инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации, принимаемая к вычету по совокупности совершенных операций (руб. коп.) 070
                        .                                                 .    
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
                                    (подпись)             (дата)                  
                                                                             

Расчет к Приложению 1. Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества

Кадастровый номер отчужденного объекта недвижимого имущества 010
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
Кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества, определенная в соответствии с пунктом 2 статьи 214.10 Налогового Кодекса Российской Федерации (руб. коп.) 020 Сумма дохода от продажи объекта недвижимого имущества, исходя из цены договора (руб. коп.) 030
                          .                                               .  
                                                                               
Кадастровая стоимость, указанная в строке 020, с учетом коэффициента, установленного пунктом 2 статьи 214.10 Налогового кодекса Российской Федерации (руб. коп.) 040 Сумма дохода от продажи объекта недвижимого имущества в целях налогообложения налогом на доходы физических лиц (руб. коп.) 050
                        .                                               .    
                                                                               
                                                                               
Кадастровый номер отчужденного объекта недвижимого имущества 010
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
Кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества, определенная в соответствии с пунктом 2 статьи 214.10 Налогового кодекса Российской Федерации (руб. коп.) 020 Сумма дохода от продажи объекта недвижимого имущества, исходя из цены договора (руб. коп.) 030
                                                                             
                                                                               
Кадастровая стоимость, указанная в строке 020, с учетом коэффициента, установленного пунктом 2 статьи 214.10 Налогового кодекса Российской Федерации (руб. коп.) 040 Сумма дохода от продажи объекта недвижимого имущества в целях налогообложения налогом на доходы физических лиц (руб. коп.) 050
                                                                             
                                                                               
                                                                               
Кадастровый номер отчужденного объекта недвижимого имущества 010
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
Кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества, определенная в соответствии с пунктом 2 статьи 214.10 Налогового кодекса Российской Федерации (руб. коп.) 020 Сумма дохода от продажи объекта недвижимого имущества, исходя из цены договора (руб. коп.) 030
                                                                             
                                                                               
Кадастровая стоимость, указанная в строке 020, с учетом коэффициента, установленного пунктом 2 статьи 214.10 Налогового кодекса Российской Федерации (руб. коп.) 040 Сумма дохода от продажи объекта недвижимого имущества в целях налогообложения налогом на доходы физических лиц (руб. коп.) 050
                                                                             
                                                                               
                                                                               
Кадастровый номер отчужденного объекта недвижимого имущества 010
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
Кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества, определенная в соответствии с пунктом 2 статьи 214.10 Налогового кодекса Российской Федерации (руб. коп.) 020 Сумма дохода от продажи объекта недвижимого имущества, исходя из цены договора (руб. коп.) 030
                                                                             
                                                                               
Кадастровая стоимость, указанная в строке 020, с учетом коэффициента, установленного пунктом 2 статьи 214.10 Налогового кодекса Российской Федерации (руб. коп.) 040 Сумма дохода от продажи объекта недвижимого имущества в целях налогообложения налогом на доходы физических лиц (руб. коп.) 050
                                                                             
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
                                    (подпись)             (дата)                  
                                                                             

Расчет к Приложению 5. Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, а также инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса

1. Расчет сумм пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни и дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, принимаемых к вычету

1.1. Расчет суммы пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни, принимаемой к вычету

ИНН негосударственного пенсионного фонда или страховой организации 010 КПП негосударственного пенсионного фонда или страховой организации 020 Код вида договора 021
                                              1 — договор негосударственного пенсионного обеспечения
                                                  2 — договор добровольного пенсионного страхования
                                                  3 — договор добровольного страхования жизни
                                                                               
Наименование негосударственного пенсионного фонда или страховой организации 030  
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
Дата договора негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования или добровольного страхования жизни 040         Номер договора 050
  .     .                                                                
                                                                               
Общая сумма взносов, уплаченных в налоговом периоде и принимаемых к вычету (руб. коп.) 060
                      .                                                      
                                                                               
1.2. Расчет суммы дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, принимаемой к вычету
                                                                               
Общая сумма взносов, уплаченных в налоговом периоде и принимаемых к вычету (руб. коп.) 070
                      .                                                      
                                                                               
2. Общая сумма взносов, принимаемая к вычету (руб. коп.)   080                         .  
                                                                               
3. Расчет суммы денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет принимаемых к вычету                      
ИНН профессионального участника рынка ценных бумаг 090 КПП профессионального участника рынка ценных бумаг 100  
                                               
                                                                               
Полное наименование профессионального участника рынка ценных бумаг 110  
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
Дата договора на ведение индивидуального инвестиционного счета 120         Номер договора на ведение индивидуального инвестиционного счета 130
  .     .                                                                
                                                                               
Дата открытия индивидуального инвестиционного счета 140     .     .                            
                                                                               
Общая сумма денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, принимаемых к вычету (руб. коп.) 150 Признак предоставления вычета в упрощенном порядке 160
                                       
                      .                                                      
                                                                               
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
                                    (подпись)             (дата)                  
                                                                             

Приложение N 2
к приказу ФНС России
от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@

ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (ФОРМА 3-НДФЛ)

(в ред. Приказа ФНС РФ от 29.09.2022 N ЕД-7-11/880@)

I. Общие положения

1.1. Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее — Декларация) на бумажном носителе заполняется от руки либо распечатывается на принтере с использованием чернил синего или черного цвета. Двусторонняя печать Декларации на бумажном носителе не допускается.

Декларация может подготавливаться с использованием программного обеспечения, предусматривающего при распечатывании Декларации вывод на страницах Декларации двумерного штрих-кода.

1.2. Наличие исправлений в Декларации не допускается.

1.3. Не допускается деформация штрих-кодов и утрата сведений на листах Декларации при использовании для скрепления листов Декларации механических канцелярских средств.

1.4. При заполнении Декларации используются значения показателей из справки о доходах и суммах налога физического лица, расчетных, платежных и иных документов, имеющихся в распоряжении налогоплательщика, а также из произведенных на основании указанных документов расчетов.

1.5. Каждому показателю соответствует одно поле в Декларации, состоящее из определенного количества ячеек. Каждый показатель записывается в одном поле.

Исключение составляют показатели, значениями которых являются дата, правильная или десятичная дробь, а также показатели, единицей измерения которых являются денежные единицы.

Правильной или десятичной дроби соответствуют два поля, разделенные либо знаком «/» («косая черта»), либо знаком «.» («точка») соответственно. Первое поле соответствует числителю правильной дроби (целой части десятичной дроби), второе — знаменателю правильной дроби (дробной части десятичной дроби).

В аналогичном порядке указываются показатели, выраженные в денежных единицах. В первом поле указывается значение показателя, состоящее из целых денежных единиц, во втором — из части соответствующей денежной единицы.

Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух ячеек), месяц (поле из двух ячеек) и год (поле из четырех ячеек), разделенные знаком «точка».

1.6. Все стоимостные показатели указываются в Декларации в рублях и копейках, за исключением сумм доходов от источников за пределами территории Российской Федерации до их пересчета в валюту Российской Федерации.

Суммы налога на доходы физических лиц (далее — налог) исчисляются и указываются в полных рублях. Значения показателей сумм налога менее 50 копеек отбрасываются, а суммы 50 копеек и более округляются до полного рубля.

В Приложении к Разделу 1 «Заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета» Декларации (далее — Приложение к Разделу 1) допускается заполнение сумм налога, подлежащих возврату, в рублях и копейках. (в ред. Приказа ФНС РФ от 29.09.2022 N ЕД-7-11/880@)

1.7. Доходы налогоплательщика, а также расходы, принимаемые к вычету, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленного Банком России на дату фактического получения доходов либо на дату фактического осуществления расходов.

1.8. Текстовые поля Декларации заполняются слева направо, начиная с крайней левой ячейки, либо с левого края поля, отведенного для записи значения показателя.

1.9. В поле показателя «Код по ОКТМО» указывается код муниципального образования. Код ОКТМО указывается в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (далее — код по ОКТМО).

При заполнении показателя «Код по ОКТМО», под который отводится одиннадцать ячеек, свободные ячейки справа от значения кода в случае, если код ОКТМО имеет восемь знаков, не подлежат заполнению дополнительными символами (заполняются прочерками). Например, для восьмизначного кода ОКТМО 12445698 в поле «Код по ОКТМО» указывается одиннадцатизначное значение «12345678—«.

1.10. В верхней части страниц Декларации проставляется идентификационный номер налогоплательщика (далее — ИНН), а также фамилия и инициалы имени и отчества (при наличии) налогоплательщика заглавными буквами.

Налогоплательщик, не являющийся индивидуальным предпринимателем, вправе не указывать ИНН в представляемой в налоговый орган Декларации при условии указания им на Титульном листе Декларации данных, предусмотренных подпунктами 4 и 7 пункта 3.2 настоящего Порядка.

1.11. В нижней части каждой заполняемой страницы Декларации, за исключением страницы 001 Титульного листа, в поле «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» проставляются подпись налогоплательщика или его представителя, а также дата подписания.

1.12. При заполнении Декларации без использования программного обеспечения необходимо учитывать следующее:

1.12.1. Заполнение числовых полей Декларации осуществляется печатными символами слева направо.

1.12.2. В случае отсутствия какого-либо показателя во всех ячейках соответствующего поля проставляется прочерк.

В случае если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех ячеек соответствующего поля, в незаполненных ячейках в правой части поля проставляется прочерк. Например, при указании десятизначного ИНН организации «5024002119» в поле ИНН из двенадцати ячеек показатель заполняется следующим образом: «5024002119—«.

1.12.3. Дробные числовые показатели заполняются аналогично правилам заполнения целых числовых показателей. В случае если ячеек для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных ячейках соответствующего поля ставится прочерк. Например, если показатель «Доля (доли) в праве собственности» имеет значение 1/3, то данный показатель указывается в двух полях по шесть ячеек каждое следующим образом: «1——» — в первом поле, знак «/» между полями и «3——» — во втором поле.

1.12.4. В случае если сведения, подлежащие отражению в Декларации, не помещаются на одной странице Листа, предназначенного для их отражения, заполняется необходимое количество страниц соответствующего Листа. Итоговые результаты в этом случае отражаются только на последней из добавленных страниц.

1.13. При заполнении Декларации, подготовленной с использованием программного обеспечения, необходимо учитывать следующее:

1.13.1. Значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.

1.13.2. При распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления ячеек и прочерков для незаполненных ячеек. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 — 18 пунктов.

1.14. После заполнения и комплектования Декларации необходимо проставить сквозную нумерацию заполненных страниц в поле «Стр. «. При этом номер страницы записывается следующим образом: например, для первой страницы — «001»; для пятнадцатой — «015».

1.15. Копия документа, подтверждающего полномочия законного или уполномоченного представителя налогоплательщика на подписание представляемой Декларации, должна прилагаться к Декларации.

1.16. Налогоплательщик или его представитель вправе составить и приложить к Декларации реестр документов, прилагаемых к Декларации и подтверждающих сведения, указанные в разделах и приложениях Декларации.

II. Содержание Декларации

2.1. Декларация состоит из Титульного листа, Раздела 1, Приложения к Разделу 1, Раздела 2, приложений 1 — 8 к Декларации, а также Расчета к Приложению 1 и Расчета к Приложению 5.

Титульный лист Декларации (далее — Титульный лист) содержит общие сведения о налогоплательщике.

Раздел 1 Декларации (далее — Раздел 1) содержит итоговые сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета.

Раздел 2 Декларации (далее — Раздел 2) содержит расчет налоговой базы и суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, по определенным видам доходов.

Титульный лист, Разделы 1 и 2 подлежат обязательному заполнению налогоплательщиками, представляющими Декларацию.

Приложение к Разделу 1 предназначено для заполнения заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога. (в ред. Приказа ФНС РФ от 29.09.2022 N ЕД-7-11/880@)

Приложение к Разделу 1, приложения 1 — 8 к Декларации, Расчет к Приложению 1 и Расчет к Приложению 5 используются для исчисления налоговой базы по налогу и сумм налога и заполняются в случае необходимости.

2.2. Приложение 1 к Декларации (далее — Приложение 1) заполняется по доходам, подлежащим налогообложению, полученным от источников в Российской Федерации, за исключением доходов от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики.

2.3. Приложение 2 к Декларации (далее — Приложение 2) заполняется по доходам, подлежащим налогообложению, полученным от источников за пределами Российской Федерации, за исключением доходов от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики.

2.4. Приложение 3 к Декларации (далее — Приложение 3) заполняется по всем доходам, полученным от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, а также используется для расчета профессиональных налоговых вычетов, установленных пунктами 2, 3 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), и авансовых платежей, исчисляемых в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Кодекса.

Приложение 3 содержит расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных пунктами 2, 3 статьи 221 Кодекса:

по договорам гражданско-правового характера, установленных пунктом 2 статьи 221 Кодекса;

по авторским вознаграждениям или вознаграждениям за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы, искусства, за создание иных результатов интеллектуальной деятельности, вознаграждениям патентообладателям изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, установленных пунктом 3 статьи 221 Кодекса.

2.5. Приложение 4 к Декларации (далее — Приложение 4) содержит расчет доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с положениями главы 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.

2.6. Приложение 5 к Декларации (далее — Приложение 5) содержит расчет стандартных, социальных и инвестиционных налоговых вычетов, установленных соответственно статьями 218, 219 и 219.1 Кодекса.

2.7. Приложение 6 к Декларации (далее — Приложение 6) содержит расчет имущественных налоговых вычетов, установленных статьей 220 Кодекса:

по доходам от продажи имущества (имущественных прав), от изъятия имущества (имущественных прав) для государственных или муниципальных нужд;

по доходам от продажи доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при получении денежных средств, иного имущества (имущественных прав) акционером (участником, пайщиком) организации в случае ее ликвидации, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством).

2.8. Приложение 7 к Декларации (далее — Приложение 7) содержит расчет имущественных налоговых вычетов, установленных статьей 220 Кодекса, в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов:

на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доля (доли) в них;

на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;

на погашение процентов по кредитам (займам), полученным от банков (либо организаций, если такие займы выданы в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшимся в сложной финансовой ситуации, утверждаемыми Правительством Российской Федерации в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса) в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.

2.9. Приложение 8 к Декларации (далее — Приложение 8) используется для расчета налоговой базы по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами (ПФИ), а также для расчета налоговой базы по операциям от участия налогоплательщика в инвестиционных товариществах.

2.10. Расчет к Приложению 1 используется для расчета и отражения сумм доходов от продажи объектов недвижимого имущества в соответствии с пунктом 2 статьи 214.10 Кодекса.

2.11. Расчет к Приложению 5 предназначен для расчета социальных налоговых вычетов по расходам на уплату пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни и дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Кодекса, а также инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса.

III. Заполнение Титульного листа Декларации

3.1. Титульный лист заполняется налогоплательщиком (представителем налогоплательщика), кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».

3.2. При заполнении Титульного листа указываются:

1) налоговый период (код) и отчетный год — указывается код налогового периода и календарный год, за который представляется Декларация:

код налогового периода «34» — в случае представления налогоплательщиком Декларации за календарный год,

код налогового периода «86» — в случае представления налогоплательщиком Декларации в соответствии с пунктом 3 статьи 229 Кодекса;

2) номер корректировки.

При заполнении первичной Декларации и уточненных Деклараций за соответствующий налоговый период по показателю «номер корректировки» обеспечивается сквозная нумерация, где «номер корректировки» для первичной Декларации принимает значение «0—«, для уточненных Деклараций номер указывается последовательно («1—«, «2—«, «3—» и так далее). Не допускается заполнение номера корректировки по уточненной Декларации без ранее принятой первичной Декларации.

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган Декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в Декларацию и представить в налоговый орган уточненную Декларацию в порядке, установленном статьей 81 Кодекса.

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган Декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в Декларацию и представить в налоговый орган уточненную Декларацию в порядке, установленном статьей 81 Кодекса.

Уточненная Декларация представляется в налоговый орган по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся соответствующие изменения.

При перерасчете налоговой базы и суммы налога не учитываются результаты налоговых проверок, проведенных налоговым органом за тот налоговый период, по которому производится перерасчет налоговой базы и суммы налога.

3) код налогового органа — по месту жительства в Российской Федерации (при отсутствии места жительства в Российской Федерации — код налогового органа постановки на учет по месту пребывания) налогоплательщика, в который представляется Декларация;

4) код страны — цифровой код страны, гражданином которой является налогоплательщик, в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира ОК (далее — ОКСМ). При отсутствии у налогоплательщика гражданства в поле «Код страны» указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий его личность;

5) код категории налогоплательщика — код категории, к которой относится налогоплательщик, в отношении доходов которого представляется Декларация, в соответствии с приложением N 1 к настоящему Порядку;

6) фамилия, имя, отчество (здесь и далее отчество указывается при наличии) налогоплательщика полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность налогоплательщика. Для иностранных физических лиц допускается при написании фамилии, имени и отчества использование букв латинского алфавита;

7) персональные данные налогоплательщика:

7.1) дата рождения (цифрами день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ) — в соответствии с записью в документе, удостоверяющем личность налогоплательщика;

7.2) сведения о документе, удостоверяющем личность налогоплательщика:

код вида документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, в соответствии с приложением N 2 к настоящему Порядку;

серия и номер — реквизиты (серия и номер) документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, знак «N» не проставляется, серия и номер документа отделяются знаком » » («пробел»).

Персональные данные могут не указываться, если налогоплательщик указывает в представляемой в налоговый орган Декларации свой ИНН;

8) код статуса налогоплательщика.

Статус налогоплательщика определяется в соответствии с положениями статьи 207 Кодекса. При наличии статуса налогового резидента Российской Федерации проставляется «1», при отсутствии такого статуса — «2»;

9) номер контактного телефона. Указывается номер телефона налогоплательщика или его представителя с телефонным кодом страны (для физических лиц, проживающих за пределами Российской Федерации) и иными телефонными кодами, требующимися для обеспечения телефонной связи. Номер телефона указывается в следующем формате: телефонный код страны, иной телефонный код, требующийся для обеспечения телефонной связи, номер;

10) количество страниц, на которых составлена Декларация;

11) количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к Декларации, включая копию документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика на подписание Декларации;

12) в разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» необходимые сведения в следующем порядке:

а) если достоверность и полноту сведений подтверждает сам налогоплательщик, в поле, состоящем из одной ячейки, проставляется «1»; если достоверность и полноту сведений подтверждает представитель налогоплательщика — «2»;

б) если достоверность и полноту сведений подтверждает сам налогоплательщик, в месте, отведенном для подписи, проставляется его личная подпись, а также дата подписания Декларации (день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ);

в) если достоверность и полноту сведений подтверждает представитель налогоплательщика — организация, то в поле «(фамилия, имя, отчество представителя налогоплательщика)» указывается фамилия, имя, отчество руководителя организации — представителя налогоплательщика в соответствии с учредительными документами и проставляется подпись уполномоченного лица, а также дата подписания (день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ);

г) если достоверность и полноту сведений подтверждает представитель налогоплательщика — физическое лицо, то в поле «(фамилия, имя, отчество представителя налогоплательщика)» указываются фамилия, имя, отчество представителя налогоплательщика в соответствии с документом, удостоверяющим личность, и проставляются личная подпись представителя налогоплательщика, а также дата подписания (день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ);

д) в поле «Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика» указывается наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика;

13) в разделе «Заполняется работником налогового органа» сведения о коде способа представления Декларации, количестве страниц Декларации, количестве листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к Декларации, дате ее представления (получения), фамилии и инициалах имени и отчества работника налогового органа, принявшего Декларацию, его подпись.

IV. Заполнение Раздела 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета»

4.1. Пункт 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет (за исключением авансовых платежей и сумм налога, уплачиваемого в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации)/возврату из бюджета» заполняется в отношении сведений о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет, и (или) суммах налога, подлежащих возврату из бюджета.

Строки 020 — 050 не включают сведения об авансовых платежах и суммах налога, уплачиваемого в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Кодекса.

Строки 020 — 050 заполняются после заполнения необходимого количества листов Раздела 2 на основании произведенных в Разделе 2 расчетов.

В случае если по результатам расчетов определились суммы, подлежащие возврату из бюджета, по налогу, который был уплачен (удержан) в различных административно-территориальных образованиях, а также в случае определения сумм налога, подлежащих уплате (доплате) на различные коды (возврату с различных кодов) бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов, строки 020 — 050 заполняются отдельно по каждому коду ОКТМО и коду бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов соответственно. То есть строки 020 — 050 могут быть заполнены несколько раз с различными кодами ОКТМО или кодами бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов.

4.2. В случае если по результатам расчетов определены суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет, при заполнении строк 020 — 050 указываются:

в строке 020 — код бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов, по которому должна быть зачислена сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет;

в строке 030 — код по ОКТМО муниципального образования по месту жительства (месту учета);

в строке 040 — итоговая сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет;

в строке 050 проставляется ноль.

4.3. В случае если по результатам расчетов определены суммы излишне уплаченного налога (имеется сумма налога, подлежащая возврату из бюджета), при заполнении строк 020 — 050 указываются:

в строке 020 — код бюджетной классификации налоговых доходов, по которому должен быть произведен возврат суммы налога из бюджета;

в строке 030 — код по ОКТМО объекта муниципального образования по месту жительства (месту учета), на территории которого осуществлялась уплата налога, переплата которого подлежит возврату из бюджета на основании Декларации (если налог удерживался налоговым агентом, то код по ОКТМО заполняется из справки о доходах и суммах налога физического лица);

в строке 040 проставляется ноль;

в строке 050 — итоговая сумма налога, подлежащая возврату из бюджета.

4.4. В случае если по результатам расчетов не было выявлено сумм налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, при заполнении строк 020 — 050 указываются:

в строке 020 — код бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов, соответствующий виду налогового дохода, по которому не было выявлено сумм налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета;

в строке 030 — код по ОКТМО муниципального образования по месту жительства (месту учета) налогоплательщика;

в строках 040 и 050 проставляется ноль.

4.5. Пункт 2 «Сведения о суммах налога (авансового платежа по налогу), исчисляемых в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации» заполняется в отношении сведений об авансовых платежах и суммах налога, уплачиваемого в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Кодекса.

Строки 060 — 170 заполняются в соответствии с положениями пункта 7 статьи 227 Кодекса следующими категориями налогоплательщиков:

физическими лицами, зарегистрированными в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в том числе являющимися главами крестьянских (фермерских) хозяйств;

адвокатами, учредившими адвокатский кабинет;

нотариусами;

арбитражными управляющими;

оценщиками, занимающимися частной практикой;

патентными поверенными, занимающимися частной практикой;

медиаторами;

иными лицами, занимающимися в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

4.6. При заполнении строк 060 — 170 указываются:

в строке 060 — код бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов, по которому должна быть зачислена сумма налога (авансового платежа по налогу), исчисляемая в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Кодекса;

в строках 070, 090, 120, 150 — код по ОКТМО муниципального образования, в котором налогоплательщик, указанный в пункте 4.5 настоящего Порядка, состоит на учете по месту жительства на момент возникновения обязанности по уплате налога (авансового платежа по налогу);

в строке 080 — сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате за первый квартал;

в строке 100 — сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате за полугодие;

в строке 110 — сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уменьшению за полугодие;

в строке 130 — сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате за девять месяцев;

в строке 140 — сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уменьшению за девять месяцев;

в строке 160 — сумма налога, подлежащая доплате за налоговый период (календарный год);

в строке 170 — сумма налога, подлежащая уменьшению за налоговый период (календарный год).

4.7. При необходимости заполняется несколько пунктов 2 «Сведения о суммах налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации».

V. Заполнение Приложения к Разделу 1 «Заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета (в ред. Приказа ФНС РФ от 29.09.2022 N ЕД-7-11/880@)

5.1. Приложение к Разделу 1 предназначено для заполнения налогоплательщиком заявления о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета. (в ред. Приказа ФНС РФ от 29.09.2022 N ЕД-7-11/880@)

5.2-5.3. Пункты утратили силу. (в ред. Приказа ФНС РФ от 29.09.2022 N ЕД-7-11/880@)

5.4. При заполнении Заявления о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета, указываются: (в ред. Приказа ФНС РФ от 29.09.2022 N ЕД-7-11/880@)

в строке 010 — сумма налога, подлежащая возврату; (в ред. Приказа ФНС РФ от 29.09.2022 N ЕД-7-11/880@)

в разделе «Сведения о счете»: (в ред. Приказа ФНС РФ от 29.09.2022 N ЕД-7-11/880@)

в строке 020 — банковский идентификационный код (БИК); (в ред. Приказа ФНС РФ от 29.09.2022 N ЕД-7-11/880@

в строке 030 — код вида счета налогоплательщика: «02» — текущий счет, «07» — счет по вкладам (депозитам); (в ред. Приказа ФНС РФ от 29.09.2022 N ЕД-7-11/880@)

в строке 040 — номер счета налогоплательщика. (в ред. Приказа ФНС РФ от 29.09.2022 N ЕД-7-11/880@)

VI. Заполнение Раздела 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по видам доходов»

6.1. В Разделе 2 отражается расчет суммы дохода, подлежащего налогообложению, налоговой базы и суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет и (или) возврату из бюджета по доходам, указанным в поле 001 Раздела 2 «Код вида дохода».

Показатель 001 Раздела 2 «Код вида дохода» заполняется в соответствии с приложением N 3 к настоящему Порядку.

6.2. В случае если налогоплательщиком в налоговом периоде были получены доходы по разным кодам вида дохода, то для каждого вида дохода заполняется отдельная страница Раздела 2.

6.3. В пункте 1 производится расчет налоговой базы.

6.4. Сумма доходов, полученная налогоплательщиком в налоговом периоде, за который представляется Декларация, отражаемая в строке 010, определяется путем сложения следующих показателей:

суммы дохода от источников в Российской Федерации, указанной в строках 070 Приложения 1 по соответствующему коду виду дохода (строка 010 Приложения 1);

суммы дохода от источников за пределами Российской Федерации, указанной в строках 070 Приложения 2 по соответствующему коду виду дохода (строка 031 Приложения 2);

суммы дохода от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, указанной в строке 050 Приложения 3 по кодам вида дохода «07» либо «20».

Сумма ранее предоставленного инвестиционного налогового вычета, подлежащая восстановлению, указанная в строке 220 Приложения 5, учитывается по коду вида дохода «10».

6.5. Сумма доходов, не подлежащих налогообложению (строка 020):

в соответствии с пунктами 60, 60.1, 60.2 и 66 статьи 217 Кодекса переносится из строки 080 Приложения 2; (в ред. Приказа ФНС РФ от 29.09.2022 N ЕД-7-11/880@)

в соответствии с иными положениями главы 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса переносится из строки 120 Приложения 4. (в ред. Приказа ФНС РФ от 29.09.2022 N ЕД-7-11/880@)

Строка 020 заполняется в отношении соответствующего кода вида дохода (строка 001).

6.6. Сумма доходов, подлежащих налогообложению, отражаемая в строке 030, рассчитывается как разность значений по строкам 010 и 020.

6.7. Сумма налоговых вычетов, уменьшающая налоговую базу, отражаемая в строке 040 в отношении кодов вида дохода с «07» по «14», «17» и «18», определяется как сумма значений следующих показателей:

профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 221 Кодекса (сумма значений по строкам 060 и 150 Приложения 3);

стандартных и социальных налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 и 219 Кодекса, а также инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса (сумма значений по строкам 070, 181, 200, 210 и 230 Приложения 5);

имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества (имущественных прав), от изъятия имущества (имущественных прав) для государственных или муниципальных нужд, а также налоговых вычетов при продаже долей в уставном капитале и при уступке права требования по договору участия в долевом строительстве, предусмотренных статьей 220 Кодекса (строка 160 Приложения 6);

имущественных налоговых вычетов по расходам, понесенным на новое строительство либо приобретение имущества, а также на уплату процентов по целевым займам (кредитам), предусмотренных статьей 220 Кодекса (сумма значений по строкам 120, 121, 130, 131, 150 и 160 Приложения 7).

Сумма налоговых вычетов, уменьшающая налоговую базу, отражаемая в строке 040 в отношении кода вида дохода «03», определяется как сумма значений следующих показателей:

инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса, принимаемого к вычету по совокупности совершенных операций (показатель по строке 060 Приложения 8);

инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса, принимаемого к вычету по совокупности совершенных операций (показатель по строке 070 Приложения 8).

6.8. Сумма расходов, принимаемая в уменьшение полученных доходов, отражаемая в строке 050, определяется путем указания суммы расходов (убытков) по совокупности операций с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами, в том числе, по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4, 214.9 Кодекса, а также операций, совершенных налогоплательщиком в рамках участия в инвестиционных товариществах (сумма значений по строкам 040 и 052 Приложения 8).

Строка 050 заполняется только в отношении кода вида дохода «03».

6.9. Сумма налоговых вычетов, отражаемая в строке 040, и сумма расходов, принимаемая в уменьшение полученных доходов, отражаемая в строке 050, в совокупности не может превышать значение показателя строки 030.

6.10. Налоговая база для исчисления налога (строка 060) определяется как разница между суммой дохода, подлежащей налогообложению (строка 030), и суммой налоговых вычетов (строка 040) и расходов, принимаемых в уменьшение полученных доходов (строка 050).

Значение данного показателя равно сумме значений показателей строк 061 — 063.

6.11. Сумма налоговой базы для исчисления налога по ставке, предусмотренной абзацем вторым пункта 1 или абзацем вторым пункта 3.1 статьи 224 Кодекса, отражаемая в строке 061, заполняется только в отношении кодов вида дохода с «01» по «16».

Сумма значений показателей данной строки по кодам вида дохода с «01» по «16» не может превышать 5 000 000 рублей.

6.12. Сумма налоговой базы для исчисления налога по ставке, предусмотренной абзацем третьим пункта 1 или абзацем третьим пункта 3.1 статьи 224 Кодекса, отражаемая в строке 062, заполняется только в отношении кодов вида дохода с «01» по «16».

Значение данного показателя исчисляется как разница между значениями показателей строк 060 и 061.

6.13. Сумма иных налоговых баз, отражаемая по строке 063, заполняется только в отношении кодов вида дохода с «17» по «25».

Значение данного показателя равно значению показателей строк 060.

6.14. В пункте 2 производится расчет суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет и (или) возврату из бюджета.

6.15. Сумма налога, исчисленная к уплате, отражаемая в строке 070, определяется как сумма значений следующих показателей:

суммы налога, исчисленной по ставке, предусмотренной абзацем вторым пункта 1 или абзацем вторым пункта 3.1 статьи 224 Кодекса, которая определяется как произведение налоговой базы, указанной в строке 061, и ставки в размере 13 процентов (по кодам вида дохода с «01» по «16»);

суммы налога, исчисленной по ставке, предусмотренной абзацем третьим пункта 1 или абзацем третьим пункта 3.1 статьи 224 Кодекса, которая определяется как произведение налоговой базы, указанной в строке 062 и ставки в размере 15 процентов (по кодам вида дохода с «01» по «16»);

суммы налога, исчисленной с иных налоговых баз, которая определяется как произведение налоговой базы, указанной в строке 063 и соответствующей налоговой ставки (в процентах) (по кодам вида дохода с «17» по «25»).

6.16. Сумма налога, удержанная у источника выплаты дохода, отражаемая в строке 080, определяется путем сложения сумм налога, удержанных у источника выплаты дохода (строка 080 Приложения 1) по соответствующему коду вида дохода (строка 010 Приложения 1).

6.17. Сумма налога, удержанная у источника выплаты дохода по ставке, предусмотренной абзацем третьим пункта 1 или абзацем третьим пункта 3.1 статьи 224 Кодекса, отражаемая в строке 081, заполняется только в отношении кодов вида дохода с «01» по «16».

6.18. Сумма налога, удержанная у источника выплаты дохода в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 212 Кодекса, отражаемая в строке 090, заполняется только в отношении кода вида дохода «19».

Строка 090 заполняется налогоплательщиками — налоговыми резидентами Российской Федерации, получившими от налогового органа подтверждение права на имущественный налоговый вычет по расходам, понесенным на новое строительство либо приобретение имущества, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Кодекса, после того, как с доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование ими заемными (кредитными) средствами, выданными на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, был фактически удержан налоговыми агентами налог по ставке 35 процентов.

6.19. Сумма торгового сбора, уплаченная в налоговом периоде, подлежащая зачету в соответствии с положениями пункта 5 статьи 225 Кодекса, отражаемая в строке 100, заполняется только в отношении кодов вида дохода «07» или «20».

При этом значение показателя строки 100 не может превышать значение показателя строки 070.

6.20. В строке 120 отражается сумма фиксированных авансовых платежей, уплаченная налогоплательщиком, или сумма налога на прибыль организаций, подлежащие зачету.

Сумма фиксированных авансовых платежей, уплаченных налогоплательщиком, подлежащая зачету в соответствии с пунктом 5 статьи 227.1 Кодекса, заполняется только в отношении кодов вида дохода «10» или «16».

Сумма фиксированных авансовых платежей, уплаченных налогоплательщиком, подлежащая зачету в соответствии с пунктом 5 статьи 227.1 Кодекса, не может превышать сумму налога, исчисленную исходя из фактически полученных налогоплательщиком доходов за налоговый период от осуществления трудовой деятельности по найму у физических лиц на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 30, ст. 3032; 2021, N 27, ст. 5185).

Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету в соответствии с пунктом 3.1 статьи 214 Кодекса, заполняется только в отношении кода вида дохода «01».

6.21. Сумма налога, уплаченная в иностранных государствах, подлежащая зачету в Российской Федерации, отражаемая в строке 130, рассчитывается как совокупность значений строк 170 Приложения 2 по соответствующим кодам вида дохода.

6.22. Сумма налога, уплаченная в связи с применением патентной системы налогообложения, подлежащая зачету в соответствии с положениями пункта 7 статьи 346.45 Кодекса, отражаемая в строке 140, заполняется только в отношении кода вида дохода «07» или «20».

При этом значение строки 140 не может превышать значение строки 070.

6.23. Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет, отражается в строке 150.

Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, отражается в строке 160.

Допускается одновременное заполнение строк 150 и 160.

6.24. В строке 170 отражается сумма налога, возвращенная (зачтенная) в связи с предоставлением налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 и подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса, в порядке, установленном статьей 221.1 Кодекса. (в ред. Приказа ФНС РФ от 29.09.2022 N ЕД-7-11/880@)

Строка 170 заполняется только при заполнении строки 230 Приложения 5 и (или) строк 121, 131 Приложения 7. (в ред. Приказа ФНС РФ от 29.09.2022 N ЕД-7-11/880@)

VII. Заполнение Приложения 1 «Доходы от источников в Российской Федерации»

7.1. В Приложении 1 производится расчет суммы дохода, полученной налогоплательщиком от всех источников в Российской Федерации, и соответствующих сумм налога, исчисленных и удержанных у источника выплаты дохода за налоговый период.

7.2. В Приложении 1 указываются суммы дохода от всех источников выплаты.

В случае если сведения в отношении доходов не помещаются на одной странице, заполняется необходимое количество страниц Приложения 1.

7.3. В Приложении 1 отдельно по каждому источнику выплаты дохода и по каждому виду дохода указываются следующие показатели:

в строке 010 — код вида дохода в соответствии с приложением N 3 к настоящему Порядку;

в строке 020 — налоговая ставка. Строка 020 заполняется только в отношении кода вида дохода «25»;

в строке 030 — ИНН источника выплаты дохода;

в строке 040 — КПП источника выплаты дохода;

в строке 050 — код по ОКТМО источника выплаты дохода;

в строке 060 — наименование источника выплаты дохода (если источником выплаты дохода является физическое лицо, то указывается фамилия, имя, отчество, ИНН (при наличии) физического лица, выплатившего доход). В случае если на основании имеющихся в распоряжении налогоплательщика документов невозможно сделать вывод о наименовании источника выплаты дохода, в строке 060 допускается указание вида совершенной налогоплательщиком операции;

в строке 070 — сумма дохода, полученная от данного источника;

в строке 080 — сумма налога удержанная (если лицо — источник выплаты дохода является налоговым агентом).

7.4. В Приложении 1 налогоплательщики указывают доходы, полученные в налоговом периоде от источников в Российской Федерации, за исключением доходов от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, отражаемых в Приложении 3.

VIII. Заполнение Приложения 2 «Доходы от источников за пределами Российской Федерации»

8.1. Приложение 2 заполняется налогоплательщиками, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.

8.2. В Приложении 2 указываются доходы, полученные за пределами Российской Федерации, отдельно по каждому источнику выплаты дохода и коду вида дохода, отражаемому в строке 031.

В случае если налогоплательщиком в налоговом периоде были получены доходы по разным кодам вида дохода, то для каждого вида дохода заполняется отдельная страница Приложения 2.

8.3. В Приложении 2 указываются следующие показатели:

в строке 010 — код страны источника выплаты — цифровой код (согласно классификатору ОКСМ) иностранного государства (территории), налоговым резидентом которого является лицо, являющееся источником выплаты дохода налогоплательщику за пределами Российской Федерации (например, эмитент ценных бумаг, по которым производится выплата дохода). В случае, если такое лицо не является резидентом ни в одном из иностранных государств (территорий), то указывается код страны его регистрации (инкорпорации) либо гражданства (для физических лиц); (в ред. Приказа ФНС РФ от 29.09.2022 N ЕД-7-11/880@)

в строке 011 — код страны зачисления выплаты — цифровой код (согласно классификатору ОКСМ) иностранного государства (территории), налоговым резидентом которого является организация финансового рынка, с которой у налогоплательщика заключен договор об оказании финансовых услуг, либо оператор информационной системы, оператор обмена цифровых финансовых активов, с которыми налогоплательщик вступил в правоотношения, в рамках исполнения которых налогоплательщику зачисляются выплаты дохода за пределами Российской Федерации. В случае если выплата дохода от источников за рубежом производилась в наличной или натуральной формах, то указывается код «999». В случае если организация финансового рынка, оператор информационной системы или оператор обмена цифровых финансовых активов не являются резидентом ни в одном из иностранных государств (территорий), то указывается код страны его регистрации (инкорпорации) либо гражданства (для физических лиц);

в строке 020 — наименование источника выплаты дохода, при написании которого допускается использование букв латинского алфавита. В случае если на основании имеющихся в распоряжении налогоплательщика документов невозможно сделать вывод о наименовании источника выплаты дохода, в строке 020 допускается указание вида совершенной налогоплательщиком операции;

в строке 030 — код валюты согласно Общероссийскому классификатору валют;

в строке 031 — код вида дохода. Строка 031 заполняется в соответствии с приложением N 3 к настоящему Порядку;

в строке 032 — цифровой уникальный номер контролируемой иностранной компании, являющейся источником выплаты дохода в виде суммы прибыли контролируемой иностранной компании, отраженный налогоплательщиком в отношении данной иностранной организации в представленном им в соответствии со статьей 25.14 Кодекса уведомлении о контролируемых иностранных компаниях. Строка 032 заполняется только в случае отражения в Декларации дохода в виде суммы прибыли контролируемой иностранной компании;

в строке 040 — дата получения дохода (день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ);

в строке 041 — налоговая ставка. Строка 041 заполняется только в отношении кода вида дохода «25»;

в строке 050 — курс иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленный Банком России на дату получения дохода, за исключением случаев заполнения данной строки в отношении доходов в виде суммы прибыли контролируемой иностранной компании.

В отношении доходов в виде суммы прибыли контролируемой иностранной компании в строке 050 указывается средний курс иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленный Банком России, определяемый за период, за который в соответствии с личным законом такой компании составляется финансовая отчетность за финансовый год.

В случае определения суммы прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 309.1 Кодекса в строке 050 указывается средний курс иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленный Банком России, определяемый за календарный год, за который определяется сумма прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании;

в строке 060 — сумма дохода, полученного в иностранной валюте;

в строке 070 — сумма дохода, полученного в иностранной валюте в пересчете в рубли, определяемая путем умножения суммы дохода, полученного в иностранной валюте, на курс иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленный Банком России на дату получения дохода;

в строке 080 — сумма дохода, освобождаемого от налогообложения в соответствии с пунктами 60, 60.1 или 66 статьи 217 Кодекса;

в строке 090 — код вида освобождения от налогообложения: «1» — в соответствии с пунктом 60 статьи 217 Кодекса, «2» — в соответствии с пунктом 60.1 статьи 217 Кодекса, «3» — в соответствии с пунктом 66 статьи 217 Кодекса, «4» — в соответствии с пунктом 60.2 статьи 217 Кодекса; (в ред. Приказа ФНС РФ от 29.09.2022 N ЕД-7-11/880@)

в строке 100 — код применяемого порядка определения прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании, выбранного налогоплательщиком в соответствии с пунктом 1.4 статьи 309.1 Кодекса: «1» — по данным финансовой отчетности контролируемой иностранной компании, «2» — по правилам, установленным для российских организаций;

в строке 110 — дата уплаты налога (день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ);

в строке 120 — курс иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленный Банком России на дату уплаты налога;

в строке 130 — сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в иностранной валюте — на основании документа о полученном доходе и об уплате налога за пределами Российской Федерации, подтвержденная налоговым (финансовым) органом соответствующего иностранного государства. В случае если от одного и того же источника выплаты доход был получен неоднократно, то суммы дохода, уплаченные суммы налога и курсы валют указываются отдельно на каждую дату получения дохода и уплаты налога;

в строке 140 — сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в пересчете в рубли, определяемая как произведение суммы налога, уплаченной в иностранном государстве в иностранной валюте, и курса иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленный Банком России на дату уплаты налога;

в строке 150 — сумма налога, исчисленная в отношении прибыли контролируемой иностранной компании в соответствии с законодательством Российской Федерации (в том числе налога на доходы, удержанного у источника выплаты дохода);

в строке 160 — расчетная сумма налога, исчисленная в Российской Федерации по соответствующей ставке, определяемая как произведение суммы дохода, полученного в иностранной валюте в пересчете в рубли (с учетом предусмотренных главой 23 Кодекса налоговых вычетов к такому доходу) и ставки налога (в соответствии с приложением N 3 к настоящему Порядку);

в строке 170 — расчетная сумма налога, подлежащая зачету (уменьшению) в Российской Федерации.

Строка 170 должна соответствовать совокупности суммы налога, уплаченной в иностранном государстве, в пересчете в рубли (строка 140) и суммы налога, исчисленного в отношении этой прибыли в соответствии с законодательством Российской Федерации (в том числе налога на доходы, удержанного у источника выплаты дохода) (строка 150), но не может превышать сумму налога, исчисленную с такого дохода в Российской Федерации по соответствующей налоговой ставке (строка 160).

Строка 170 определяется отдельно в отношении налогов, уплаченных в каждом иностранном государстве, в отношениях с которым действует в соответствующем налоговом периоде (или его части) соглашение (договор) об избежании двойного налогообложения.

IX. Заполнение Приложения 3 «Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, а также расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных пунктами 2, 3 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации, и авансовых платежей, исчисляемых в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации»

9.1. Приложение 3 заполняется в отношении доходов, полученных от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, а также содержит расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных пунктами 2, 3 статьи 221 Кодекса, и авансовых платежей, исчисляемых в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Кодекса.

Приложение 3 заполняется следующими категориями налогоплательщиков:

физическими лицами, зарегистрированными в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в том числе являющимися главами крестьянских (фермерских) хозяйств;

адвокатами, учредившими адвокатский кабинет;

нотариусами;

арбитражными управляющими;

оценщиками, занимающимися частной практикой;

патентными поверенными, занимающимися частной практикой;

медиаторами;

иными лицами, занимающимися в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

9.2. В пункте 1 производится расчет суммы доходов, полученных от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики.

Строки 010 — 100 заполняются по суммам доходов, полученных от осуществления соответствующей деятельности.

По каждому виду деятельности указанные пункты Приложения 3 заполняются отдельно.

Расчет итоговых данных производится на последней заполняемой странице Приложения 3.

9.3. В строках 010 — 044 указываются следующие показатели:

в строке 010 — код вида деятельности в соответствии с приложением N 4 к настоящему Порядку;

в строке 030 — сумма полученного дохода по каждому виду деятельности;

в строке 040 — сумма фактически произведенных расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета, по каждому виду деятельности.

Произведенные расходы отражаются по следующим элементам затрат:

в строке 041 — сумма материальных расходов;

в строке 042 — сумма амортизационных начислений;

в строке 043 — сумма расходов на выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц;

в строке 044 — сумма прочих расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.

В случае если физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, не имеет документально подтвержденных расходов, связанных с предпринимательской деятельностью, заполняется строка 060.

9.4. В строках 050 — 070 указываются следующие итоговые показатели:

в строке 050 — общая сумма дохода, которая рассчитывается как сумма значений строк 030 по каждому виду деятельности;

в строке 060 — сумма профессионального налогового вычета, которая рассчитывается как сумма значений строки 040 по каждому виду деятельности, или в размере 20 процентов от общей суммы доходов, полученных от предпринимательской деятельности (строка 030 x 0,20), если расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуального предпринимателя, не могут быть подтверждены документально;

в строке 070 — сумма фактически уплаченных авансовых платежей по налогу (справочно — на основании платежных документов).

9.5. Строка 080 заполняется главами крестьянских (фермерских) хозяйств, в которых доходы от производства и реализации сельскохозяйственной продукции, а также от производства сельскохозяйственной продукции, ее переработки и реализации освобождаются от налогообложения в соответствии с положениями пункта 14 статьи 217 Кодекса.

В строке 080 указывается год регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства.

9.6. Строки 090 — 100 подлежат заполнению только теми налогоплательщиками, которые произвели самостоятельную корректировку налоговой базы и суммы налога по итогам истекшего налогового периода в соответствии с положениями пункта 6 статьи 105.3 Кодекса в случае применения в сделках с взаимозависимыми лицами цен товаров (работ, услуг), не соответствующих рыночным ценам:

в строке 090 — сумма скорректированной налоговой базы, если в отчетном налоговом периоде была осуществлена такая корректировка;

в строке 100 — сумма скорректированного налога, если в отчетном налоговом периоде была осуществлена корректировка налоговой базы.

9.7. Строки 110 — 150 заполняются физическими лицами — налоговыми резидентами Российской Федерации, получившими доходы от источников, указанных в Приложениях 1 — 2.

Строки 110 — 150 заполняются отдельно по доходам от источников в Российской Федерации и по доходам от источников за пределами Российской Федерации следующим образом:

в строке 110 проставляется код источника дохода: «1» — если доходы получены от источников в Российской Федерации, «2» — если доходы получены от источников за пределами Российской Федерации;

в строке 120 указывается общая сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов по всем договорам гражданско-правового характера.

При этом отрицательный финансовый результат, полученный у одного источника выплаты дохода, не уменьшает финансовый результат, полученный у другого источника выплаты дохода;

в строке 130 указывается сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов по всем источникам выплаты доходов, полученных налогоплательщиками в виде авторских вознаграждений и вознаграждений за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждений авторам открытий, изобретений, полезных моделей и промышленных образцов.

При этом отрицательный финансовый результат, полученный у одного источника выплаты дохода, не уменьшает финансовый результат, полученный у другого источника выплаты дохода;

в строке 140 указывается общая сумма расходов по авторским вознаграждениям или вознаграждениям за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы, искусства, за создание иных результатов интеллектуальной деятельности, вознаграждениям патентообладателям изобретений, полезных моделей, промышленных образцов в пределах норматива;

в строке 150 производится расчет общей суммы расходов, принимаемых к вычету, путем сложения значений показателей строк 120 — 140.

9.8. В пункте 2 производится расчет профессиональных налоговых вычетов.

В строках 160 — 202 указываются следующие показатели:

в строках 160 — 162 — нарастающим итогом сумма полученных доходов от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики за первый квартал, полугодие, девять месяцев соответственно;

в строках 170 — 172 — сумма профессиональных налоговых вычетов, учитываемых при исчислении авансовых платежей за первый квартал, полугодие, девять месяцев соответственно;

в строках 180 — 182 — сумма стандартных налоговых вычетов, учитываемых при исчислении авансовых платежей за первый квартал, полугодие, девять месяцев соответственно;

в строках 190 — 192 — налоговая база для исчисления авансового платежа по налогу за первый квартал, полугодие, девять месяцев соответственно;

в строках 200 — 202 — сумма исчисленного авансового платежа по налогу за первый квартал, полугодие, девять месяцев соответственно.

X. Заполнение Приложения 4 «Расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению»

10.1. В Приложении 4 указываются суммы доходов, не подлежащие налогообложению в соответствии с положениями главы 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса:

в строке 010 — сумма единовременной материальной помощи, полученная налогоплательщиком в отчетном налоговом периоде от всех работодателей при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), установления опеки, не подлежащая налогообложению в соответствии с абзацем седьмым пункта 8 статьи 217 Кодекса, — в размере, не превышающем 50 000 рублей на каждого ребенка;

в строке 020 — стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей, не подлежащая налогообложению в соответствии с абзацем вторым пункта 28 статьи 217 Кодекса, — в размере, не превышающем 4 000 рублей;

в строке 030 — стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных налогоплательщиками на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления, не подлежащая налогообложению в соответствии с абзацем третьим пункта 28 статьи 217 Кодекса, — в размере, не превышающем 4 000 рублей;

в строке 040 — сумма материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, не подлежащая налогообложению в соответствии с абзацем четвертым пункта 28 статьи 217 Кодекса, — в размере, не превышающем 4 000 рублей;

в строке 050 — сумма возмещения (оплаты) работодателями своим работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным (в возрасте до 18 лет), бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом, не подлежащая налогообложению в соответствии с абзацем пятым пункта 28 статьи 217 Кодекса, — в размере, не превышающем 4 000 рублей;

в строке 060 — стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг), не подлежащая налогообложению в соответствии с абзацем шестым пункта 28 статьи 217 Кодекса, — в размере, не превышающем 4 000 рублей;

в строке 070 — сумма материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов, не подлежащая налогообложению в соответствии с абзацем седьмым пункта 28 статьи 217 Кодекса, — в размере, не превышающем 4 000 рублей;

в строке 080 — стоимость выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей, не подлежащая налогообложению в соответствии с абзацем восьмым пункта 28 статьи 217 Кодекса, — в размере, не превышающем 4 000 рублей;

в строке 090 — сумма материальной помощи, оказываемой организацией, осуществляющей образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам, не подлежащая налогообложению в соответствии с абзацем девятым пункта 28 статьи 217 Кодекса, — в размере, не превышающем 4 000 рублей;

Абзац — Исключен. (в ред. Приказа ФНС РФ от 29.09.2022 N ЕД-7-11/880@)

в строке 100 — общая сумма взносов, уплаченная всеми работодателями налогоплательщика в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 N 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2008, N 18, ст. 1943; 2021, N 9, ст. 1467) (далее — Федеральный закон от 30.04.2008 N 56-ФЗ), не подлежащая налогообложению в соответствии с пунктом 39 статьи 217 Кодекса, — в размере не более 12 000 рублей; (в ред. Приказа ФНС РФ от 29.09.2022 N ЕД-7-11/880@)

в строке 110 — сумма иных доходов, не подлежащих налогообложению, отраженных налогоплательщиком в Декларации; (в ред. Приказа ФНС РФ от 29.09.2022 N ЕД-7-11/880@)

в строке 120 — общая сумма доходов, не подлежащих налогообложению, которая определяется как сумма значений по строкам 010 — 110. (в ред. Приказа ФНС РФ от 29.09.2022 N ЕД-7-11/880@)

10.2. Полученное значение строки 120 переносится в строку 020 Раздела 2. (в ред. Приказа ФНС РФ от 29.09.2022 N ЕД-7-11/880@)

XI. Заполнение Приложения 5 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации»

11.1. Приложение 5 заполняется физическими лицами — налоговыми резидентами Российской Федерации.

11.2. В Приложении 5 рассчитываются суммы стандартных, социальных и инвестиционных налоговых вычетов, на которые вправе претендовать налогоплательщик в соответствии со статьями 218, 219 и 219.1 Кодекса.

11.3. В строках 010 — 080 налогоплательщик производит расчет сумм стандартных налоговых вычетов, установленных статьей 218 Кодекса, путем указания следующих показателей:

в строке 010 — суммы стандартного налогового вычета по подпункту 1 пункта 1 статьи 218 Кодекса, которая рассчитывается путем умножения 3 000 рублей на количество месяцев, в которых у налогоплательщика имелось право на получение данного стандартного налогового вычета;

в строке 020 — суммы стандартного налогового вычета по подпункту 2 пункта 1 статьи 218 Кодекса, которая рассчитывается путем умножения 500 рублей на количество месяцев, в которых у налогоплательщика имелось право на получение данного стандартного налогового вычета;

в строке 030 — суммы стандартного налогового вычета на ребенка родителю, супругу (супруге) родителя, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу (супруге) приемного родителя;

в строке 040 — суммы стандартного налогового вычета на ребенка единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю, а также одному из родителей (приемных родителей) при отказе другого родителя (приемного родителя) от его получения;

в строке 050 — суммы стандартного налогового вычета родителю, супругу (супруге) родителя, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу (супруге) приемного родителя на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы;

в строке 060 — суммы стандартного налогового вычета единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю, а также одному из родителей (приемных родителей) при отказе другого родителя (приемного родителя) от получения налогового вычета на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы;

в строке 070 — общей суммы стандартных налоговых вычетов, предоставленных в течение отчетного налогового периода налоговыми агентами. Значение данного показателя не должно превышать сумму строк 010 — 060;

в строке 080 — общей суммы стандартных налоговых вычетов, заявляемой по Декларации. Данный показатель рассчитывается как разность между суммой значений по строкам 010 — 060 и значения по строке 070.

11.4. В строках 090 — 120 налогоплательщик производит расчет сумм социальных налоговых вычетов, установленных статьей 219 Кодекса (за исключением социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяются ограничения, установленные пунктом 2 статьи 219 Кодекса), путем указания следующих показателей:

в строке 090 — суммы социального налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 219 Кодекса. Значение данного показателя не должно превышать предельного размера, установленного подпунктом 1 пункта 1 статьи 219 Кодекса, от суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению;

в строке 100 — суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за обучение детей в возрасте до 24 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, бывших подопечных в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность. Значение данного показателя не должно превышать предельного размера, установленного абзацем первым подпункта 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса, на каждого ребенка на обоих родителей (опекуна или попечителя);

в строке 110 — суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с абзацем четвертым подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса, по дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации в размере фактически произведенных расходов;

в строке 120 — общей суммы социальных налоговых вычетов, в отношении которых не применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Кодекса, определяемой путем суммирования значений показателей, отраженных в строках 090 — 110.

11.5. В строках 130 — 190 производится расчет социальных налоговых вычетов, установленных статьей 219 Кодекса, в отношении которых применяются ограничения, установленные пунктом 2 статьи 219 Кодекса, путем указания следующих показателей:

в строке 130 — суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение, а также за обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность;

в строке 140 — суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с абзацем первым подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги (за исключением расходов по дорогостоящим видам лечения);

в строке 141 — суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с абзацем первым подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за лекарственные препараты для медицинского применения;

в строке 150 — суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с абзацем вторым подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечных в возрасте до 18 лет, а также бывших подопечных после прекращения опеки или попечительства в возрасте до 24 лет, являющихся обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность; (в ред. Приказа ФНС РФ от 29.09.2022 N ЕД-7-11/880@)

в строке 160 — суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме пенсионных и страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни, дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию.

Для расчета значения показателя строки 160 заполняются соответствующие значения показателей строк 010 — 080 Расчета к Приложению 5;

в строке 170 — суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктом 6 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме, уплаченной в налоговом периоде налогоплательщиком за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации в организациях, осуществляющих такую деятельность, в соответствии с законодательством Российской Федерации;

в строке 171 — суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктом 7 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за физкультурно-оздоровительные услуги; (в ред. Приказа ФНС РФ от 29.09.2022 N ЕД-7-11/880@)

в строке 180 — общей суммы социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Кодекса, определяемой как сумма значений по строкам 130 — 170 (данная сумма значений не должна превышать предельного размера, установленного абзацем седьмым пункта 2 статьи 219 Кодекса);

в строке 181 — общей суммы социальных налоговых вычетов, предоставленных в течение отчетного налогового периода налоговыми агентами. Значение данного показателя не может превышать сумму значений по строкам 100, 110, 130 — 160;

в строке 190 — общей суммы социальных налоговых вычетов, заявляемых по Декларации. Данный показатель определяется как разность значения по строке 181 и суммы значений строк 120 и 180.

11.6. В строке 200 производится расчет общей суммы стандартных и социальных налоговых вычетов, заявляемой по Декларации и определяемой как сумма значений по строкам 080 и 190.

11.7. В строках 210 — 230 производится расчет инвестиционных налоговых вычетов путем указания следующих показателей:

в строке 210 — суммы инвестиционного налогового вычета в размере денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет. Значение данного показателя не может превышать 400 000 рублей;

в строке 220 — суммы инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса, предоставленного налогоплательщику в предшествующих налоговых периодах, подлежащей восстановлению в соответствии с положениями подпункта 4 пункта 3 статьи 219.1 Кодекса;

в строке 230 — суммы инвестиционного налогового вычета, предоставленного в соответствии со статьей 221.1 Кодекса в упрощенном порядке.

XII. Заполнение Приложения 6 «Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества и имущественных прав, а также налоговых вычетов, установленных абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации»

12.1. Приложение 6 заполняется физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.

12.2. В строках 010 — 040 производится расчет имущественных налоговых вычетов, установленных статьей 220 Кодекса, по доходам, полученным от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков, земельных участков, а также доли (долей) в указанном имуществе.

Для определения суммы имущественного налогового вычета, предусмотренного статьей 220 Кодекса, в пределах 1 000 000 рублей, заполняются строки 010 и 030.

Для определения суммы имущественного налогового вычета в пределах суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением реализованного имущества, заполняются строки 020 и 040.

При заполнении строк 010 — 040 указываются следующие показатели:

в строке 010 — сумма имущественного налогового вычета по доходам от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков (за исключением доли (долей) в указанном имуществе), — в размере дохода, полученного от продажи указанного имущества, но не более 1 000 000 рублей;

в строке 020 — сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков (за исключением доли (долей) в указанном имуществе), но не более суммы дохода, полученного от продажи указанного имущества;

в строке 030 — сумма имущественного налогового вычета по доходам от продажи доли (долей) жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков, — в размере дохода, полученного от продажи указанного имущества, но не более 1 000 000 рублей, умноженного на соответствующий размер доли;

в строке 040 — сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением доли (долей) жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков, но не более суммы дохода, полученного от продажи указанного имущества.

При этом сумма значений показателей строк 010 и 030 не может превышать предельного значения имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса, предоставляемого в отношении доходов, полученных от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе.

12.3. В строках 050 — 060 производится расчет имущественных налоговых вычетов, установленных статьей 220 Кодекса, по доходам, полученным от продажи иного недвижимого имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе), путем указания следующих показателей:

в строке 050 — сумма имущественного налогового вычета по доходам от продажи иного недвижимого имущества, — в размере дохода, полученного от продажи указанного имущества, но не более 250 000 рублей;

в строке 060 — сумма фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением иного недвижимого имущества, но не более суммы дохода, полученного от продажи указанного имущества.

12.4. В строках 070 — 080 производится расчет имущественных налоговых вычетов, установленных статьей 220 Кодекса, по доходам, полученным от продажи иного имущества, путем указания следующих показателей:

в строке 070 — сумма имущественного налогового вычета по доходам, полученным от продажи иного имущества, — в размере дохода, полученного от продажи такого имущества, но не более 250 000 рублей;

в строке 080 — сумма фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением иного имущества, но не более суммы дохода, полученного от продажи такого имущества.

12.5. В строке 090 производится расчет имущественных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 220 Кодекса, по доходам в виде выкупной стоимости земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества, полученной налогоплательщиком в денежной или натуральной форме, в случае изъятия указанного имущества для государственных или муниципальных нужд путем указания общей суммы соответствующего имущественного налогового вычета.

12.6. В строках 100 — 110 производится расчет имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2.1 и 2.2 пункта 2 статьи 220 Кодекса, по доходам, полученным при продаже имущества (имущественных прав), полученного при ликвидации иностранной организации (прекращении (ликвидации) иностранной структуры без образования юридического лица) налогоплательщиком — акционером (участником, пайщиком, учредителем, контролирующим лицом иностранной организации или контролирующим лицом иностранной структуры без образования юридического лица), а также доходам, полученным при реализации имущественных прав (в том числе долей, паев), приобретенных у контролируемой иностранной компании, путем указания следующих показателей:

в строке 100 — общей суммы имущественного налогового вычета, равной стоимости имущества (имущественных прав) по данным учета ликвидированной организации на дату получения имущества (имущественных прав) от такой организации, указанной в документах, прилагаемых к заявлению налогоплательщика, представляемому в соответствии с абзацем вторым пункта 60 статьи 217 Кодекса, но не выше рыночной стоимости такого имущества (имущественных прав), определяемой с учетом статьи 105.3 Кодекса;

в строке 110 — суммы имущественного налогового вычета по доходам от реализации имущественных прав (в том числе долей, паев), определенной в порядке, установленном подпунктом 2.2 пункта 2 статьи 220 Кодекса.

12.7. Строки 120 — 150 заполняются налогоплательщиками, получившими доходы при продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава общества, при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством).

В строках 120 — 150 указывается сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету, соответственно, при продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава общества, при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством), но не более суммы соответствующего дохода.

При этом отрицательный финансовый результат, полученный у одного источника выплаты дохода, не уменьшает финансовый результат, полученный у другого источника выплаты дохода.

12.8. В строке 160 указывается общая сумма имущественных налоговых вычетов и расходов, принимаемых к вычету, которая определяется путем сложения значений по строкам 010, 020, 030, 040, 050, 060, 070, 080, 090, 100, 110, 120, 130, 140, 150.

Итоговый результат указывается в строке 160 и учитывается при определении общей суммы налоговых вычетов по строке 040 Раздела 2.

XIII. Заполнение Приложения 7 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества»

13.1. Приложение 7 заполняется физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.

13.2. В Приложении 7 производится расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объекта (объектов) недвижимого имущества, предусмотренных статьей 220 Кодекса.

13.3. В случае если налогоплательщиком по Декларации заявляются имущественные налоговые вычеты по расходам, связанным с приобретением (строительством) нескольких (разных) объектов недвижимого имущества, то заполняется необходимое количество страниц Приложения 7, содержащих сведения об объектах и произведенных по ним расходах. При этом расчет имущественных налоговых вычетов (строки 100 — 180 Приложения 7) в этом случае отражается только на последней странице.

13.4. В строках 010 — 090 указываются сведения о каждом факте нового строительства либо приобретения на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доля (доли) в них (далее — объект), по которому рассчитывается либо рассчитывался ранее имущественный налоговый вычет, и произведенные налогоплательщиком по данному объекту документально подтвержденные расходы:

в строке 010 — код наименования объекта в соответствии с приложением N 5 к настоящему Порядку;

в строке 020 — код признака налогоплательщика в соответствии с приложением N 6 к настоящему Порядку;

в строке 030 — способ приобретения жилого дома: «1» — новое строительство жилого дома, «2» — приобретение жилого дома. Строка 030 заполняется только в случае, если в строке 010 указан код наименования объекта «1» либо «7»;

в строке 031 — код номера объекта: «1» — кадастровый номер; «2» — номер отсутствует;

в строке 032 — кадастровый номер объекта. При отсутствии кадастрового номера объекта строка 032 не заполняется;

в строке 033 — сведения о местонахождении объекта. Строка 033 может не заполняться при заполнении строк 031 и 032;

в строке 040 — дата акта о передаче квартиры, комнаты или доли (долей) в них (день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ);

в строке 050 — дата регистрации права собственности на жилой дом, квартиру, комнату или долю (доли) в них (день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ);

в строке 060 — дата регистрации права собственности на земельный участок в случае, если право на вычет заявляется в части расходов на приобретение земельного участка или доли (долей) в нем (день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ);

в строке 070 — доля (доли) в праве собственности на приобретенный объект;

в строке 080 — сумма фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство или приобретение объекта, но не более предельного размера имущественного налогового вычета, на который налогоплательщик имеет право (без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам (займам), полученным от банков (либо организаций, если такие займы выданы в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшимся в сложной финансовой ситуации, утверждаемыми Правительством Российской Федерации в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса) в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации объекта).

В случае заполнения нескольких Приложений 7 сумма значений показателей строк 080 всех Приложений 7 не может превышать предельный размер имущественного налогового вычета, на который налогоплательщик имеет право (без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам (займам), полученным от банков (либо организаций, если такие займы выданы в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшимся в сложной финансовой ситуации, утверждаемыми Правительством Российской Федерации в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса) в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации объекта);

в строке 090 — сумма фактически уплаченных налогоплательщиком процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам (займам), полученным от банков (либо организаций, если такие займы выданы в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшимся в сложной финансовой ситуации, утверждаемыми Правительством Российской Федерации в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса) в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации объекта.

В случае если на основании Декларации заявляется имущественный налоговый вычет по расходам по уплате процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации после 01.01.2014, а также по кредитам (займам), полученным от банков (либо организаций, если такие займы выданы в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшимся в сложной финансовой ситуации, утверждаемыми Правительством Российской Федерации в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса) после 01.01.2014 в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации объекта, значение строки 090 не должно превышать 3 000 000 рублей.

13.5. В строках 100 — 180 производится расчет имущественного налогового вычета путем указания следующих показателей:

в строке 100 — суммы имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, учтенной при определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды на основании ранее представленных Деклараций за соответствующие налоговые периоды, а также суммы имущественного налогового вычета по таким расходам, предоставленного в предыдущих налоговых периодах налоговыми агентами (работодателями) на основании уведомлений налогового органа;

в строке 110 — суммы имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам (займам), полученным от банков (либо организаций, если такие займы выданы в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшимся в сложной финансовой ситуации, утверждаемыми Правительством Российской Федерации в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса) в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации объекта, учтенной при определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды на основании ранее представленных Деклараций за соответствующие налоговые периоды, а также суммы имущественного налогового вычета по указанным расходам, предоставленного в предыдущих налоговых периодах налоговыми агентами (работодателями) на основании уведомлений налогового органа;

в строке 120 — суммы имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа;

в строке 121 — суммы имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, предоставленного в соответствии со статьей 221.1 Кодекса в упрощенном порядке;

в строке 130 — суммы имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам (займам), полученным от банков (либо организаций, если такие займы выданы в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшимся в сложной финансовой ситуации, утверждаемыми Правительством Российской Федерации в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса) в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа;

в строке 131 — суммы имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам (займам), полученным от банков (либо организаций, если такие займы выданы в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшимся в сложной финансовой ситуации, утверждаемыми Правительством Российской Федерации в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса) в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации объекта, предоставленного в соответствии со статьей 221.1 Кодекса в упрощенном порядке;

в строке 140 — размера налоговой базы для целей применения имущественных налоговых вычетов.

Для расчета данного показателя из общей суммы дохода (сумма показателей строк 010 Раздела 2 по кодам вида дохода (строка 001 Раздела 2) с «07» по «14», а также «17» и «18»), следует вычесть следующие значения:

сумму профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 221 Кодекса, указанных в строках 060 и 150 Приложения 3;

сумму доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с положениями главы 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса, указанных в строке 130 Приложения 4;

сумму стандартных, социальных и инвестиционных налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218, 219 и 219.1 Кодекса, указанных в строках 070, 181, 200, 210 и 230 Приложения 5;

сумму имущественных налоговых вычетов и расходов, принимаемых к вычету на основании положений статьи 220 Кодекса, указанных в строке 160 Приложения 6;

сумму имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа, указанную в строке 120 Приложения 7;

сумму имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, предоставленного в соответствии со статьей 221.1 Кодекса в упрощенном порядке, указанную в строке 121 Приложения 7;

сумму имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам (займам), полученным от банков (либо организаций, если такие займы выданы в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшимся в сложной финансовой ситуации, утверждаемыми Правительством Российской Федерации в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса) в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа, указанную в строке 130 Приложения 7;

сумму имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам (займам), полученным от банков (либо организаций, если такие займы выданы в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшимся в сложной финансовой ситуации, утверждаемыми Правительством Российской Федерации в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса) в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации объекта, предоставленного в соответствии со статьей 221.1 Кодекса в упрощенном порядке, указанную в строке 131 Приложения 7;

сумму расходов (убытков) по операциям с ценными бумагами, операциям с производными финансовыми инструментами (ПФИ), в том числе учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, а также по операциям, осуществленным в рамках инвестиционного товарищества, указываемых по строкам 040 и 052 Приложения 8;

сумму инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса, принимаемую к вычету по совокупности совершенных операций, указываемую по строке 060 Приложения 8;

сумму инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса, принимаемую к вычету по совокупности совершенных операций, указываемую по строке 070 Приложения 8;

в строке 150 — общей суммы расходов на новое строительство или приобретение объекта (объектов) недвижимого имущества, принимаемой для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период на основании Декларации. Данная сумма не должна превышать размер налоговой базы, исчисленной в строке 140;

в строке 160 — общей суммы расходов по уплате процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам (займам), полученным от банков (либо организаций, если такие займы выданы в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшимся в сложной финансовой ситуации, утверждаемыми Правительством Российской Федерации в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса) в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации объекта, принимаемой для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период на основании Декларации. Данная сумма не должна превышать разность между значениями строк 140 и 150;

в строке 170 — остатка имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, переходящего на следующий налоговый период.

В случае если часть имущественного налогового вычета, предусмотренного статьей 220 Кодекса, была предоставлена налогоплательщику в предыдущие налоговые периоды, значение строки 170 Приложения 7 определяется в виде разности между суммой значений строк 080 Приложения 7 и суммой значений строк 100, 120, 121 и 150.

В случае если налогоплательщик не пользовался имущественным налоговым вычетом в предыдущих налоговых периодах, значение строки 170 определяется как разность суммы значений по строке 080 и суммы значений по строкам 120, 121 и 150;

в строке 180 — остатка имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам (займам), полученным от банков (либо организаций, если такие займы выданы в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшимся в сложной финансовой ситуации, утверждаемыми Правительством Российской Федерации в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса) в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации объекта, переходящего на следующий налоговый период.

Сумма значений строк 150 и 160 не должна превышать значение строки 140; сумма значений строк 100, 120, 121, 150 и 170 не должна превышать предельного размера имущественного налогового вычета, на который налогоплательщик имеет право; сумма значений строк 110, 130, 131, 160 и 180 также не должна превышать предельного размера имущественного налогового вычета, на который налогоплательщик имеет право.

XIV. Заполнение Приложения 8 «Расчет расходов и вычетов по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами (ПФИ), а также по операциям, осуществленным в рамках инвестиционного товарищества»

14.1. Приложение 8 заполняется в отношении расходов и вычетов по операциям с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами (ПФИ), в том числе по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4, 214.9 Кодекса, а также доходов от участия налогоплательщика в инвестиционных товариществах.

В строках 010 — 070 указывается:

в строке 010 — код вида операции в соответствии с приложением N 7 к настоящему Порядку;

в строке 020 — общая сумма дохода, полученного по совокупности совершенных операций;

в строке 030 — общая сумма расходов, связанных с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг и производных финансовых инструментов (ПФИ), а также по сделкам РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги, по операциям займа ценными бумагами, по операциям, осуществленным в рамках инвестиционного товарищества;

в строке 040 — общая сумма расходов, принимаемых в уменьшение доходов по совокупности совершенных операций. Значение данного показателя включается в сумму расходов, принимаемых в уменьшение полученных доходов (строка 050 Раздела 2);

в строке 050 — признак учета убытков по доходам, указанным в строке 020, полученным по совокупности совершенных операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами (ПФИ), а также по сделкам РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги, по операциям займа ценными бумагами, по операциям, осуществленным в рамках инвестиционного товарищества: проставляется «1» — если убыток (включая неучтенный убыток прошлых лет) учитывается в отчетном налоговом периоде; проставляется «0» — если такой убыток не учитывается.

При указании в строке 050 признака «0» строки 051 и 052 не заполняются;

в строке 051 — код вида операции, по которой принимается убыток, в соответствии с приложением N 7 к настоящему Порядку;

в строке 052 — сумма убытка, принимаемая в уменьшение доходов по совокупности совершенных операций, полученная налогоплательщиком, в том числе в предыдущих налоговых периодах, размер которых определяется исходя из сумм убытков, полученных налогоплательщиком в предыдущих налоговых периодах (в течение 10 лет), уменьшенных на суммы убытков, учтенные при определении налогового вычета в предыдущих налоговых периодах. Значение данного показателя включается в сумму расходов, принимаемой в уменьшение полученных доходов (строка 050 Раздела 2).

При отражении убытка, принимаемого в уменьшение доходов по совокупности совершенных операций, заполняется необходимое количество строк 051 и 052;

в строке 060 — сумма инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса, принимаемая к вычету по совокупности совершенных операций. Значение данного показателя включается в сумму расходов, принимаемой в уменьшение полученных доходов (строка 040 Раздела 2);

в строке 070 — сумма инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса, принимаемая к вычету по совокупности совершенных операций.

Сумма строк 040, 052, 060, 070 не может превышать показателя по строке 020.

XV. Заполнение Расчета к Приложению 1 «Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества»

15.1. В Расчете дохода от продажи объектов недвижимого имущества (далее — Расчет дохода от продажи) производится расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества, отражаемого в Приложении 1.

15.2. В Расчете дохода от продажи производится расчет дохода для целей налогообложения по каждому объекту недвижимого имущества, приобретенному в собственность после 01.01.2016, от отчуждения которого в отчетном периоде был получен доход, за исключением доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии со статьей 217.1 Кодекса.

В случае если сведения в отношении указанных объектов недвижимого имущества не помещаются на одной странице, заполняется необходимое количество страниц Расчета дохода от продажи.

15.3. В Расчете дохода от продажи указываются отдельно по каждому объекту недвижимого имущества следующие показатели:

в строке 010 — кадастровый номер отчужденного объекта недвижимого имущества;

в строке 020 — кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности.

В случае образования объекта недвижимого имущества в течение налогового периода в строке 020 указывается кадастровая стоимость этого объекта недвижимого имущества, определенная на дату его постановки на государственный кадастровый учет;

в строке 030 — сумма дохода от продажи объекта недвижимого имущества исходя из цены договора;

в строке 040 — кадастровая стоимость, указанная в строке 020, умноженная на коэффициент, установленный пунктом 2 статьи 214.10 Кодекса;

в строке 050 — сумма дохода от продажи объекта недвижимого имущества в целях налогообложения налогом на доходы физических лиц.

В данной строке указывается наибольшая из величин, указанных в строках 030 и 040.

Показатель строки 050 переносится в соответствующую строку 070 Приложения 1.

XVI. Заполнение Расчета к Приложению 5 «Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, а также инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса»

16.1. Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, а также инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса (далее — Расчет социальных налоговых вычетов и инвестиционного налогового вычета), предназначен для расчета сумм социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в части сумм пенсионных взносов, уплаченных налогоплательщиком по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет), дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, а также инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса, в части сумм денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, отражаемых в Приложении 5.

В случае если сведения в отношении указанных сумм пенсионных (страховых) взносов и (или) сумм внесенных денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет не помещаются на одной странице, заполняется необходимое количество страниц Расчета социальных налоговых вычетов и инвестиционного налогового вычета. Итоговые данные в этом случае отражаются только на последней странице Расчета социальных налоговых вычетов и инвестиционного налогового вычета.

16.2. В строках 010 — 060 Расчета социальных налоговых вычетов и инвестиционного налогового вычета производится расчет сумм социальных налоговых вычетов в сумме фактически уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных и (или) страховых взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, договору добровольного пенсионного страхования и (или) договору добровольного страхования жизни (если такой договор заключен на срок не менее пяти лет), заключенному (заключенным) в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 1, ст. 16; 2021, N 27, ст. 5138) (супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством), путем указания следующих показателей:

в строке 010 — ИНН негосударственного пенсионного фонда или страховой организации;

в строке 020 — КПП негосударственного пенсионного фонда или страховой организации;

в строке 021 — код вида договора, на основании которого произведена уплата пенсионных и (или) страховых взносов: «1» — договор негосударственного пенсионного обеспечения, «2» — договор добровольного пенсионного страхования, «3» — договор добровольного страхования жизни;

в строке 030 — наименование негосударственного пенсионного фонда или страховой организации;

в строках 040 и 050 — реквизиты договора негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования или добровольного страхования жизни: дата заключения договора (день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ) и номер договора;

в строке 060 — общая сумма фактически уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных и (или) страховых взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования или добровольного страхования жизни, принимаемых к вычету.

Суммы пенсионных и (или) страховых взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования и (или) добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет), заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом (фондами) и (или) страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством), указываются отдельно по каждому такому договору на основании документов, подтверждающих понесенные налогоплательщиком расходы по уплате соответствующего вида взносов.

В строке 070 производится расчет сумм социальных налоговых вычетов в сумме фактически уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 N 56-ФЗ и указывается общая сумма фактически уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, принимаемая к вычету.

16.3. В строке 080 отражается общая сумма пенсионных взносов, уплаченных налогоплательщиком по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования и (или) добровольного страхования жизни, дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, принимаемая к вычету (сумма значений по строкам 060 и 070).

16.4. В строках 090 — 150 производится расчет сумм инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса, в части сумм денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, путем указания следующих показателей:

в строке 090 — ИНН профессионального участника рынка ценных бумаг;

в строке 100 — КПП профессионального участника рынка ценных бумаг;

в строке 110 — полного наименования профессионального участника рынка ценных бумаг;

в строках 120 и 130 — реквизитов договора на ведение индивидуального инвестиционного счета: даты заключения договора (день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ) и номера договора;

в строке 140 — даты открытия индивидуального инвестиционного счета (день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ);

в строке 150 — общей суммы денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, принимаемой к вычету;

в строке 160 — код признака предоставления вычета в упрощенном порядке: проставляется «1» в случае, если инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса, предоставлен в порядке, установленном статьей 221.1 Кодекса; «0» — в иных случаях.

Приложение N 1
к Порядку заполнения формы налоговой
декларации по налогу на доходы
физических лиц (форма 3-НДФЛ),
утвержденному приказом ФНС России
от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@

КОДЫ КАТЕГОРИИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА

Код Наименование
720 Физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя
730 Нотариус, занимающийся частной практикой, и другие лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой
740 Адвокат, учредивший адвокатский кабинет
750 Арбитражный управляющий
760 Иное физическое лицо, декларирующее доходы в соответствии со статьями 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), а также с целью получения налоговых вычетов в соответствии со статьями 218 — 221 Кодекса или с иной целью
770 Физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя и являющееся главой крестьянского (фермерского) хозяйства

Приложение N 2
к Порядку заполнения формы налоговой
декларации по налогу на доходы
физических лиц (форма 3-НДФЛ),
утвержденному приказом ФНС России
от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@

КОДЫ ВИДОВ ДОКУМЕНТА

Код Наименование документа
21 Паспорт гражданина Российской Федерации
03 Свидетельство о рождении
07 Военный билет
08 Временное удостоверение, выданное взамен военного билета
10 Паспорт иностранного гражданина
11 Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу
12 Вид на жительство в Российской Федерации
13 Удостоверение беженца
14 Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации
15 Разрешение на временное проживание в Российской Федерации
19 Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации
22 Загранпаспорт гражданина Российской Федерации
23 Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства
24 Удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации
27 Военный билет офицера запаса
91 Иные документы, признаваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации или в соответствии с международными договорами Российской Федерации в качестве документов, удостоверяющих личность налогоплательщика

Приложение N 3
к Порядку заполнения формы налоговой
декларации по налогу на доходы
физических лиц (форма 3-НДФЛ),
утвержденному приказом ФНС России
от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@

КОДЫ ВИДА ДОХОДА

(в ред. Приказа ФНС РФ от 29.09.2022 N ЕД-7-11/880@)

Код Наименование вида дохода ставка, %
01 Доходы от долевого участия (в том числе по доходам в виде дивидендов, выплаченных иностранной организации по акциям (долям) российской организации, признанных отраженными налогоплательщиком в налоговой декларации в составе доходов), в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) 13/15
02 Доходы в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса 13/15
03 Доходы, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса:
— доходы по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами (за исключением доходов по коду «04»);
— доходы по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги;
— доходы по операциям займа ценными бумагами;
— доходы, полученные участниками инвестиционного товарищества;
— доходы по операциям с ценными бумагами и операциям с производными финансовыми инструментами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете
13/15
04 Доходы, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса:
— доходы в виде процента (купона, дисконта), получаемые по обращающимся облигациям российских организаций, номинированные в рублях и эмитированным после 01.01.2017;
— доходы в виде суммы процентов по государственным казначейским обязательствам, облигациям и другим государственным ценным бумагам бывшего СССР, государств — участников Союзного государства
13/15
05 Доходы в виде сумм прибыли контролируемой иностранной компании (за исключением фиксированной прибыли контролируемой иностранной компании), в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса 13/15
06 Доходы в виде фиксированной прибыли контролируемой иностранной компании, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса 13/15
07 Доходы от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса 13/15
08 Доходы от сдачи имущества в аренду, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса 13/15
09 Доходы от операций с цифровыми финансовыми активами, цифровой валютой либо иных отношений, возникающих при обороте цифровых финансовых активов, цифровых валют, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса 13/15
10 Иные доходы, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса 13/15
11 Доходы от распределения прибыли иностранной структуры без образования юридического лица, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса 13/15
12 Доходы в виде роялти, полученных от источников за пределами Российской Федерации, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса 13/15
13 Доходы в виде процентов, полученных от источников за пределами Российской Федерации, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса 13/15
14 Доходы в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса (с учетом положений пункта 91 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации) 13/15
15 Доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, полученные в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 3.1 статьи 224 Кодекса (с учетом положений пункта 91 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации) 13/15
16 Доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, от осуществления трудовой деятельности (трудовых обязанностей), в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 3.1 статьи 224 Кодекса 13/15
17 Доходы, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1.1 статьи 224 Кодекса:
— доходы в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в порядке дарения;
— подлежащие налогообложению доходы, полученные в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению
13
18 Доходы от продажи имущества (за исключением ценных бумаг) и (или) доли (долей) в нем, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1.1 статьи 224 Кодекса 13
19 Доходы, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 2 статьи 224 Кодекса:
— доходы в виде стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 Кодекса;
— доходы в виде суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 Кодекса (с учетом положений пункта 90 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации);
— доходы в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, налоговая база по которым определяется в соответствии со статьей 214.2.1 Кодекса
35
20 Доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная абзацем первым пункта 3 статьи 224 Кодекса 30
21 Доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, полученные в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная абзацем вторым пункта 3 статьи 224 Кодекса 15
22 Доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, полученные в виде дивидендов по акциям (долям) международных холдинговых компаний, которые являются публичными компаниями на день принятия решения такой компании о выплате дивидендов, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная абзацем восьмым пункта 3 статьи 224 Кодекса 5
23 Доходы, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 5 статьи 224 Кодекса:
— доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007;
— доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 01.01.2007
9
24 Доходы по ценным бумагам (за исключением доходов в виде дивидендов), выпущенным российскими организациями, права по которым учитываются на счете депо иностранного номинального держателя, счете депо иностранного уполномоченного держателя и (или) счете депо депозитарных программ, выплачиваемых лицам, информация о которых не была предоставлена налоговому агенту в соответствии с требованиями статьи 214.6 Кодекса, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 6 статьи 224 Кодекса 30
25 Иные доходы, облагаемые по иным ставкам иные ставки

Приложение N 4
к Порядку заполнения формы налоговой
декларации по налогу на доходы
физических лиц (форма 3-НДФЛ),
утвержденному приказом ФНС России
от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@

КОДЫ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Код Наименование
01 Предпринимательская деятельность
02 Нотариальная деятельность
03 Адвокатская деятельность
04 Деятельность арбитражного управляющего
05 Деятельность главы крестьянского (фермерского) хозяйства
06 Деятельность оценщика, занимающегося частной практикой
07 Деятельность патентного поверенного, занимающегося частной практикой
08 Деятельность медиатора
09 Иная деятельность

Приложение N 5
к Порядку заполнения формы налоговой
декларации по налогу на доходы
физических лиц (форма 3-НДФЛ),
утвержденному приказом ФНС России
от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@

КОДЫ НАИМЕНОВАНИЯ ОБЪЕКТА

Код Наименование
1 Жилой дом
2 Квартира
3 Комната
4 Доля (доли) в жилом доме, квартире, комнате, земельном участке
5 Земельный участок, предоставленный для индивидуального жилищного строительства
6 Земельный участок, на котором расположен приобретенный жилой дом
7 Жилой дом с земельным участком

Приложение N 6
к Порядку заполнения формы налоговой
декларации по налогу на доходы
физических лиц (форма 3-НДФЛ),
утвержденному приказом ФНС России
от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@

КОДЫ ПРИЗНАКА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА, ЗАЯВЛЯЮЩЕГО ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ

Код Наименование
01 Собственник объекта
11 Собственник объекта, заявляющий имущественный налоговый вычет в порядке, предусмотренном пунктом 10 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс)
02 Супруг собственника объекта
12 Супруг собственника объекта, заявляющий имущественный налоговый вычет в порядке, предусмотренном пунктом 10 статьи 220 Кодекса
03 Родитель несовершеннолетнего ребенка — собственника объекта
04 Родитель несовершеннолетнего ребенка — собственника объекта, заявляющий имущественный налоговый вычет в порядке, предусмотренном пунктом 10 статьи 220 Кодекса
13 Налогоплательщик, заявляющий имущественный налоговый вычет по расходам, связанным с приобретением объекта в общую долевую собственность себя и своего несовершеннолетнего ребенка (детей)
14 Налогоплательщик, заявляющий имущественный налоговый вычет в порядке, предусмотренном пунктом 10 статьи 220 Кодекса, по расходам, связанным с приобретением объекта в общую долевую собственность себя и своего несовершеннолетнего ребенка (детей)
23 Налогоплательщик, заявляющий имущественный налоговый вычет по расходам, связанным с приобретением объекта в общую долевую собственность супруга и своего несовершеннолетнего ребенка (детей)
24 Налогоплательщик, заявляющий имущественный налоговый вычет в порядке, предусмотренном пунктом 10 статьи 220 Кодекса, по расходам, связанным с приобретением объекта в общую долевую собственность супруга и своего несовершеннолетнего ребенка (детей)

Приложение N 7
к Порядку заполнения формы налоговой
декларации по налогу на доходы
физических лиц (форма 3-НДФЛ),
утвержденному приказом ФНС России
от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@

КОДЫ ВИДОВ ОПЕРАЦИЙ

Код Наименование
01 Операции с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, не учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете
02 Операции с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, совершенные в рамках одного или нескольких инвестиционных товариществ, не учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете
03 Операции с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения относились к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, не учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете
04 Операции с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, не учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете
05 Операции с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, совершенные в рамках одного или нескольких инвестиционных товариществ, не учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете
06 Операции с производными финансовыми инструментами (ПФИ), обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные ПФИ, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, не учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете
07 Операции с производными финансовыми инструментами (ПФИ), обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные ПФИ, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, не учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете
08 Операции с производными финансовыми инструментами (ПФИ), не обращающимися на организованном рынке, не учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете
09 Операции с производными финансовыми инструментами (ПФИ), не обращающимися на организованном рынке, совершенные в рамках одного или нескольких инвестиционных товариществ, не учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете
10 Операции РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги, не учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете
11 Операции с долями участия в уставном капитале организаций, совершенные в рамках одного или нескольких инвестиционных товариществ, не учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете
12 Операции займа ценными бумагами, не учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете
13 Операции по выходу из инвестиционного товарищества в результате уступки прав и обязанностей по договору инвестиционного товарищества, а также выдела доли из имущества, находящегося в общей собственности товарищей, не учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете
14 Прочие операции, совершенные в рамках одного или нескольких инвестиционных товариществ, не учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете
15 Прочие операции, не учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете
16 Операции с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете
17 Операции с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, совершенные в рамках одного или нескольких инвестиционных товариществ, учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете
18 Операции с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения относились к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете
19 Операции с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете
20 Операции с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, совершенные в рамках одного или нескольких инвестиционных товариществ, учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете
21 Операции с производными финансовыми инструментами (ПФИ), обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные ПФИ, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете
22 Операции с производными финансовыми инструментами (ПФИ), обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные ПФИ, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете
23 Операции с производными финансовыми инструментами (ПФИ), не обращающимися на организованном рынке, учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете
24 Операции с производными финансовыми инструментами (ПФИ), не обращающимися на организованном рынке, совершенные в рамках одного или нескольких инвестиционных товариществ, учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете
25 Операции РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги, учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете
26 Операции с долями участия в уставном капитале организаций, совершенные в рамках одного или нескольких инвестиционных товариществ, учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете
27 Операции займа ценными бумагами, учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете
28 Операции по выходу из инвестиционного товарищества в результате уступки прав и обязанностей по договору инвестиционного товарищества, а также выдела доли из имущества, находящегося в общей собственности товарищей, учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете
29 Прочие операции, совершенные в рамках одного или нескольких инвестиционных товариществ, учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете
30 Прочие операции, учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете
31 Убытки прошлых лет по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, не учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, принимаемые в уменьшение доходов отчетного периода
32 Убытки прошлых лет по операциям с производными финансовыми инструментами (ПФИ), обращающимися на организованном рынке, не учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, принимаемые в уменьшение доходов отчетного периода
33 Убытки прошлых лет по операциям, совершенным в рамках одного или нескольких инвестиционных товариществ, не учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, принимаемые в уменьшение доходов отчетного периода
34 Убытки прошлых лет по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, принимаемые в уменьшение доходов отчетного периода
35 Убытки прошлых лет по операциям с производными финансовыми инструментами (ПФИ), обращающимися на организованном рынке, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, принимаемые в уменьшение доходов отчетного периода
36 Убытки прошлых лет по операциям, совершенным в рамках одного или нескольких инвестиционных товариществ, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, принимаемые в уменьшение доходов отчетного периода

Приложение N 3
к приказу ФНС России
от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@

ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (ФОРМА 3-НДФЛ) В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

(в ред. Приказа ФНС РФ от 29.09.2022 N ЕД-7-11/880@)

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML-файлам (далее — файлам обмена) передачи в электронной форме налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) в налоговые органы.

2. Номер версии настоящего формата 5.17, часть XXXIII.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T — префикс, принимающий значение N O_N DFL3;

A_K — идентификатор получателя информации, где: A — идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K — идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов — четырехразрядный код налогового органа;

O — идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций — девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее — ИНН) и код причины постановки на учет (далее — КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц — двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица).

GGGG — год формирования передаваемого файла, MM — месяц, DD — день;

N — идентификационный номер файла. (Длина — от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла — xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML-файла должна иметь следующий вид:

<?xml version=»1.0″ encoding =»windows-1251″?>

Имя файла, содержащего XML-схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_NDFL3_1__033_00_05_17_xx, где xx — номер версии схемы.

Расширение имени файла — xsd.

XML-схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML-файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 — 4.59 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом «|». Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: «С» — сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), «П» — простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML-файла, «А» — простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML-файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T — символьная строка; N — числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: N — минимальное количество знаков, k — максимальное количество знаков, символ «-» — разделитель, символ «=» означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m — максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки и знака (для отрицательного числа), k — максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, таких как, элемент с типом «date», поле «Формат элемента» не заполняется. Для таких элементов в поле «Дополнительная информация» указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: «О» — наличие элемента в файле обмена обязательно; «Н» — наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю), то признак обязательности элемента дополняется символом «К». В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом «М».

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение «У» в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе «Дополнительная информация»;

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Идентификатор файла ИдФайл А T(1-255) ОУ Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
Версия программы, с помощью которой сформирован файл ВерсПрог А T(1-40) О  
Версия формата ВерсФорм А T(1-5) О Принимает значение: 5.17
Состав и структура документа Документ С   О Состав элемента представлен в таблице 4.2

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код формы отчетности по КНД КНД А T(=7) ОК Типовой элемент <КНДТип>.
Принимает значение: 1151020
Дата формирования документа ДатаДок А T(=10) О Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Налоговый период (код) Период А T(=2) ОК Принимает значение:
34 — год |
86 — год при снятии с учета, в качестве индивидуального предпринимателя ((главы) крестьянского (фермерского) хозяйства)
Отчетный год ОтчетГод А   О Типовой элемент <xs:gYear>.
Год в формате ГГГГ
Код налогового органа, в который представляется документ КодНО А T(=4) ОК Типовой элемент <СОНОТип>
Номер корректировки НомКорр А N(3) О Принимает значение:
0 — первичный документ,
1, 2, 3 и так далее — уточненный документ.
Для уточненного документа значение должно быть на 1 больше ранее принятого налоговым органом документа.
Сведения о налогоплательщике СвНП С   О Состав элемента представлен в таблице 4.3
Сведения о лице, подписавшем документ Подписант С   О Состав элемента представлен в таблице 4.7
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) НДФЛ3 С   О Состав элемента представлен в таблице 4.9

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Налогоплательщик — физическое лицо НПФЛ3 С   О Состав элемента представлен в таблице 4.4

Таблица 4.4

Налогоплательщик — физическое лицо (НПФЛ3)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код категории налогоплательщика ДокПредст А T(=3) ОК Принимает значения в соответствии с приложением N 1 к Порядку заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) (далее — Порядок заполнения)
Код статуса налогоплательщика Статус А T(=1) ОК Принимает значение:
1 — налоговый резидент Российской Федерации |
2 — лицо, не являющееся налоговым резидентом Российской Федерации
Номер контактного телефона Тлф А T(1-20) Н  
Фамилия, имя, отчество физического лица ФИОФЛ С   О Типовой элемент <ФИОТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.59
Сведения о физическом лице (обязательно наличие ИНН физического лица) | СведФЛ1 С   О Состав элемента представлен в таблице 4.5.
Обязательно для <ДокПредст>=720, 770
Сведения о физическом лице (отсутствует ИНН физического лица) СведФЛ2 С   О Состав элемента представлен в таблице 4.6

Таблица 4.5

Сведения о физическом лице (обязательно наличие ИНН физического лица) (СведФЛ1)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
ИНН физического лица ИННФЛ А T(=12) О Типовой элемент <ИННФЛТип>
Дата рождения ДатаРожд А T(=10) Н Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Код страны ОКСМ А T(=3) НК Типовой элемент <ОКСМТип>.
Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира
Сведения о документе, удостоверяющем личность УдЛичн С   Н Типовой элемент <УдЛичнФЛТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.58

Таблица 4.6

Сведения о физическом лице (отсутствует ИНН физического лица) (СведФЛ2)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Дата рождения ДатаРожд А T(=10) О Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Код страны ОКСМ А T(=3) ОК Типовой элемент <ОКСМТип>.
Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира
Сведения о документе, удостоверяющем личность УдЛичн С   О Типовой элемент <УдЛичнФЛТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.58

Таблица 4.7

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Признак лица, подписавшего документ ПрПодп А T(=1) ОК Принимает значение:
1 — налогоплательщик
2 — представитель налогоплательщика
Фамилия, имя, отчество представителя налогоплательщика ФИО С   НУ Типовой элемент <ФИОТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.59.
Элемент обязателен при <ПрПодп>=2
Сведения о представителе налогоплательщика СвПред С   НУ Состав элемента представлен в таблице 4.8.
Элемент обязателен при <ПрПодп>=2

Таблица 4.8

Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика НаимДок А T(1-120) О  

Таблица 4.9

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) (НДФЛ3)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета СумНалПу С   О Состав элемента представлен в таблице 4.10
Заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета (Приложение к Разделу 1) ЗаявРаспДС С   Н Состав элемента представлен в таблице 4.13
Расчет налоговой базы и суммы налога по видам доходов НалБаза С   ОМ Состав элемента представлен в таблице 4.15
Доходы от источников в Российской Федерации (Приложение 1) ДоходИстРФ С   НМ Состав элемента представлен в таблице 4.18
Доходы от источников за пределами Российской Федерации (Приложение 2) ДоходИстИно С   Н Состав элемента представлен в таблице 4.19
Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, а также расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных пунктами 2, 3 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации, и авансовых платежей, исчисляемых в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации (Приложение 3) ДоходПредпр С   Н Состав элемента представлен в таблице 4.21
Расчет суммы доходов, не подлежащих налогообложению (Приложение 4) ДоходОсвПрев С   Н Состав элемента представлен в таблице 4.27
Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации (Приложение 5) ВычСтандСоц С   Н Состав элемента представлен в таблице 4.28
Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества и имущественных прав, а также налоговых вычетов, установленных абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (Приложение 6) ИмущНалВычПр С   Н Состав элемента представлен в таблице 4.33
Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества (Приложение 7) ИмущНалВычНов С   Н Состав элемента представлен в таблице 4.41
Расчет расходов и вычетов по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами (ПФИ), а также по операциям, осуществленным в рамках инвестиционного товарищества (Приложение 8) ДохОперЦБ С   НМ Состав элемента представлен в таблице 4.45
Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества (Расчет к Приложению 1) ДохПродОНИ С   НМ Состав элемента представлен в таблице 4.47
Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, а также инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации (Расчет к Приложению 5) ВычСоцИнв219 С   Н Состав элемента представлен в таблице 4.48

Таблица 4.10

Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета (СумНалПу)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет (за исключением авансовых платежей и сумм налога, исчисляемого в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации)/возврату из бюджета СумНалПуИскл227 С   НМУ Состав элемента представлен в таблице 4.11.
Элемент является обязательным при отсутствии элемента <СумНалПу227>
Сведения о суммах налога (авансового платежа по налогу), исчисляемого в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации СумНалПу227 С   НМ Состав элемента представлен в таблице 4.12

Таблица 4.11

Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет (за исключением авансовых платежей и сумм налога, исчисляемого в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации)/возврату из бюджета (СумНалПуИскл227)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код бюджетной классификации КБК А T(=20) ОК Типовой элемент <КБКТип>
Код по ОКТМО ОКТМО А T(=8) | T(=11) ОК Типовой элемент <ОКТМОТип>.
Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований
Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет ПодлУпл А N(13) О  
Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета ПодлВозв А N(13) О  

Таблица 4.12

Сведения о суммах налога (авансового платежа по налогу), исчисляемого в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации (СумНалПу227)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код бюджетной классификации КБК А T(=20) ОК Типовой элемент <КБКТип>
Код по ОКТМО ОКТМО_Кв А T(=8) |
T(=11)
НК Типовой элемент <ОКТМОТип>.
Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований
Сумма авансового платежа к уплате за первый квартал АвПУКв А N(13) Н  
Код по ОКТМО ОКТМО_Пг А T(=8) |
T(=11)
НК Типовой элемент <ОКТМОТип>.
Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований
Сумма авансового платежа к уплате за полугодие/Сумма авансового платежа к уменьшению за полугодие (со знаком «-«) АвПУУменПг А N (13) Н  
Код по ОКТМО ОКТМО_9м А T(=8) |
T(=11)
НК Типовой элемент <ОКТМОТип>.
Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований
Сумма авансового платежа к уплате за девять месяцев/Сумма авансового платежа к уменьшению за девять месяцев (со знаком «-«) АвПУУмен9м А N(13) Н  
Код по ОКТМО ОКТМО_Пер А T(=8) |
T(=11)
ОК Типовой элемент <ОКТМОТип>.
Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований
Сумма налога, подлежащая доплате за налоговый период (календарный год)/Сумма налога к уменьшению за налоговый период (календарный год) (со знаком «-«) НалПУУменПер А N(13) О  

Таблица 4.13

Заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета (Приложение к Разделу 1) (ЗаявРаспДС)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Излишне уплаченная сумма Сумма А N(15.2) О  
Сведения о счете СвСчБанк С   О Состав элемента представлен в таблице 4.14

Таблица 4.14

Сведения о счете (СвСчБанк)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Банковский идентификационный код БИК А T(=9) ОК Типовой элемент <БИКТип>
Вид счета ВидСч А T(=2) ОК Принимает значение:
02 — текущий счет |
07 — счет по вкладам (депозитам)
Номер счета НомСч А T(=20) О  

Таблица 4.15

Расчет налоговой базы и суммы налога по видам доходов (НалБаза)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код вида дохода ВидДоход А T(=2) ОК Принимает значения в соответствии с приложением N 3 к Порядку заполнения
Расчет налоговой базы РасчНалБаза С   О Состав элемента представлен в таблице 4.16
Расчет суммы налога, подлежащей уплате (доплате)/возврату РасчНалПУ С   О Состав элемента представлен в таблице 4.17

Таблица 4.16

Расчет налоговой базы (РасчНалБаза)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сумма доходов СумДох А N(15.2) О  
Сумма доходов, не подлежащих налогообложению СумДохНеНал А N(15.2) О  
Сумма доходов, подлежащих налогообложению СумДохНал А N(15.2) О  
Сумма налоговых вычетов СумНалВыч А N(15.2) О  
Сумма расходов, принимаемых в уменьшение полученных доходов СумРасх А N(15.2) О  
Налоговая база для исчисления налога НалБаза А N(15.2) О  
Сумма налоговой базы для исчисления налога по ставке, предусмотренной абзацем вторым пункта 1 или абзацем вторым пункта 3.1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации НалБаза2.1.224 А N(15.2) О  
Сумма налоговой базы для исчисления налога по ставке, предусмотренной абзацем третьим пункта 1 или абзацем третьим пункта 3.1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации НалБаза3.1.224 А N(15.2) О  
Сумма иных налоговых баз СумИное А N(15.2) О  

Таблица 4.17

Расчет суммы налога, подлежащей уплате (доплате)/возврату (РасчНалПУ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сумма налога, исчисленная к уплате Исчисл А N(13) О  
Сумма налога, удержанная у источника выплат Удерж А N(13) О  
Сумма налога, удержанная у источника выплаты по ставке, предусмотренной абзацем третьим пункта 1 или абзацем третьим пункта 3.1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации СумУдержИст224 А N(13) О  
Сумма налога, удержанная с доходов в виде материальной выгоды СумУдержМат А N(13) О  
Сумма торгового сбора, уплаченная в налоговом периоде, подлежащая зачету ТСУплПерЗач А N(13) О  
Сумма фиксированных авансовых платежей, уплаченная налогоплательщиком, или сумма налога на прибыль организаций, подлежащие зачету СумФиксАван А N(13) О  
Сумма налога, уплаченная в иностранных государствах, подлежащая зачету в Российской Федерации УплИнПодлЗач А N(13) О  
Сумма налога, уплаченная в связи с применением патентной системы налогообложения, подлежащая зачету УплПатентЗач А N(13) О  
Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет ПодлУпл А N(13) О  
Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета ПодлВозв А N(13) О  
Сумма налога, возвращенная (зачтенная) в связи с применением вычета в упрощенном порядке СумВозвУпр А N(13) О  

Таблица 4.18

Доходы от источников в Российской Федерации (Приложение 1) (ДоходИстРФ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код вида дохода ВидДоход А T(=2) ОК Принимает значения в соответствии с приложением N 3 к Порядку заполнения
Налоговая ставка Ставка А N(2) НУ Элемент присутствует и обязателен только при <ВидДоход> = 25
Код по ОКТМО ОКТМО А T(=8) | T(=11) НК Типовой элемент <ОКТМОТип>.
Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований
Сумма дохода Доход А N(15.2) О  
Сумма налога удержанная НалУдерж А N(13) О  
Сведения об источнике выплаты дохода — организации | ИстЮЛ С   О Типовой элемент <ИстЮЛ>.
Состав элемента представлен в таблице 4.56
Сведения об источнике выплаты дохода — физическом лице/Сведения об источнике выплаты дохода, не имеющем представительства на территории Российской Федерации/Сведения об ином источнике выплаты дохода ИстФЛИн С   О Типовой элемент <ИстФЛИн>.
Состав элемента представлен в таблице 4.57

Таблица 4.19

Доходы от источников за пределами Российской Федерации (Приложение 2) (ДоходИстИно)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Расчет сумм доходов и налога РасчДохНалИно С   ОМ Состав элемента представлен в таблице 4.20

Таблица 4.20

Расчет сумм доходов и налога (РасчДохНалИно)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код страны источника выплаты ОКСМИст А T(=3) ОК Типовой элемент <ОКСМТип>.
Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира
Код страны зачисления выплаты ОКСМЗач А T(=3) ОК Типовой элемент <ОКСМТип>.
Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира
Наименование источника выплаты дохода НаимИстДох А T(1-1000) О  
Код валюты КодВалют А T(=3) ОК Типовой элемент <ОКВТип>.
Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором валют
Код вида дохода ВидДоход А T(=2) ОК Принимает значения в соответствии с приложением N 3 к Порядку заполнения
Номер контролируемой иностранной компании НомерКИК А T(=8) Н  
Дата получения дохода ДатаДох А T(=10) О Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Налоговая ставка Ставка А N(2) НУ Элемент присутствует и обязателен только при <ВидДоход> = 25
Курс иностранной валюты, установленный Банком России КурсВалютДох А N(14.4) О  
Сумма дохода, полученного в иностранной валюте ДоходИноВал А N(14.2) О  
Сумма дохода, полученного в иностранной валюте, в пересчете в рубли ДоходИноРуб А N(14.2) О  
Сумма дохода, освобождаемого от налогообложения ДоходОсв А N(14.2) Н  
Код вида освобождения от налогообложения КодВидОсв А T(=1) НК Принимает значение:
1 — в соответствии с пунктом 60 статьи 217 Кодекса |
2 — в соответствии с пунктом 60.1 статьи 217 Кодекса |
3 — в соответствии с пунктом 66 статьи 217 Кодекса |
4 — в соответствии с пунктом 60.2 статьи 217 Кодекса
Применяемый порядок определения прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании ПорядПрибКИК А T(=1) НК Принимает значение:
1 — по данным финансовой отчетности контролируемой иностранной компании |
2 — по правилам, установленным для российских организаций
Дата уплаты налога ДатаУплНал А T(=10) Н Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Курс иностранной валюты, установленный Банком России на дату уплаты налога КурсВалютНал А N(14.4) Н  
Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в иностранной валюте НалУплИноВал А N(14.2) Н  
Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве, в пересчете в рубли НалУплИноРуб А N(14.2) Н  
Сумма налога, исчисленная в отношении прибыли контролируемой иностранной компании в соответствии с законодательством Российской Федерации (в том числе налога на доходы, удержанного у источника выплаты дохода) НалИсчКИК А N(12) Н  
Расчетная сумма налога, исчисленная в Российской Федерации по соответствующей ставке НалЗачРФОбщ А N(12) Н  
Расчетная сумма налога, подлежащая зачету (уменьшению) в Российской Федерации НалогЗачРФОбщ А N(12) Н  

Таблица 4.21

Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, а также расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных пунктами 2, 3 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации, и авансовых платежей, исчисляемых в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации (Приложение 3) (ДоходПредпр)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Итоговая общая сумма дохода ДоходИт А N(14.2) О  
Итоговая сумма профессионального налогового вычета ВычПрофИт А N(14.2) О  
Итоговая сумма фактически уплаченных авансовых платежей по налогу (справочно) УплФактАвИт А N(12) Н  
Показатели, используемые для расчета налоговой базы и суммы налога по виду деятельности РасчВидДеят С   ОМ Состав элемента представлен в таблице 4.22
Информация, указываемая главой крестьянского (фермерского) хозяйства СведКФХ С   Н Состав элемента представлен в таблице 4.23
Информация о самостоятельной корректировке налоговой базы в соответствии с положениями пункта 6 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации НБКор105.3 С   Н Состав элемента представлен в таблице 4.24
Расчет профессиональных налоговых вычетов ПрофНалВыч С   НМ Состав элемента представлен в таблице 4.25
Расчет авансовых платежей, исчисляемых в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации РасчАвансПлат С   Н Состав элемента представлен в таблице 4.26

Таблица 4.22

Показатели, используемые для расчета налоговой базы и суммы налога по виду деятельности (РасчВидДеят)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код вида деятельности ВидДеят А T(=2) ОК Принимает значения в соответствии с приложением N 4 к Порядку заполнения
Сумма дохода Доход А N(14.2) О  
Сумма фактически произведенных расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета РасхФакт А N(14.2) Н  
Сумма фактически произведенных расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета, в том числе сумма материальных расходов РасхФМат А N(14.2) Н  
Сумма фактически произведенных расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета, в том числе сумма амортизационных начислений РасхФАмНач А N(14.2) Н  
Сумма фактически произведенных расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета, в том числе сумма расходов на выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц РасхФОплТруд А N(14.2) Н  
Сумма фактически произведенных расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета, в том числе сумма прочих расходов РасхФПроч А N(14.2) Н  

Таблица 4.23

Информация, указываемая главой крестьянского (фермерского) хозяйства (СведКФХ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Год регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства ГодРегКФХ А   О Типовой элемент <xs:gYear>.
Год в формате ГГГГ

Таблица 4.24

Информация о самостоятельной корректировке налоговой базы в соответствии с положениями пункта 6 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации (НБКор105.3)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сумма самостоятельно скорректированной налоговой базы НБКорСам А N(14.2) Н  
Сумма самостоятельно скорректированного налога НалКорСам А N(12) Н  

Таблица 4.25

Расчет профессиональных налоговых вычетов (ПрофНалВыч)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код источника дохода ИстДоход А T(=1) ОК Принимает значение:
1 — в Российской Федерации |
2 — за пределами Российской Федерации
Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов по договорам гражданско-правового характера РасхФактДогГПХ А N(14.2) Н  
Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов по авторским вознаграждениям, вознаграждениям за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, за создание иных результатов интеллектуальной деятельности, вознаграждениям патентообладателям изобретений, полезных моделей и промышленных образцов (авторские вознаграждения) РасхФактАвтВозн А N(14.2) Н  
Сумма расходов по авторским вознаграждениям, вознаграждениям за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, за создание иных результатов интеллектуальной деятельности, вознаграждениям патентообладателям изобретений, полезных моделей и промышленных образцов (авторские вознаграждения) в пределах установленного норматива РасхНормАвтВозн А N(14.2) Н  
Расчет общей суммы расходов, принимаемых к вычету ОбщРасхВыч А N(14.2) О  

Таблица 4.26

Расчет авансовых платежей, исчисляемых в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации (РасчАвансПлат)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сумма полученных доходов от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики нарастающим итогом СумПолДох С   О Типовой элемент <СвСумРасчПр3>.
Состав элемента представлен в таблице 4.55
Сумма профессиональных налоговых вычетов, учитываемых при исчислении авансовых платежей СумПрофВыч С   Н Типовой элемент <СвСумРасчПр3>.
Состав элемента представлен в таблице 4.55
Сумма стандартных налоговых вычетов, учитываемых при исчислении авансовых платежей СумСтандВыч С   Н Типовой элемент <СвСумРасчПр3>.
Состав элемента представлен в таблице 4.55
Налоговая база для исчисления авансового платежа по налогу НалБазаИсч С   О Типовой элемент <СвСумРасчПр3>.
Состав элемента представлен в таблице 4.55
Сумма исчисленного авансового платежа по налогу СумИсчАванс С   О Типовой элемент <СвСумРасчПр3>.
Состав элемента представлен в таблице 4.55

Таблица 4.27

Расчет суммы доходов, не подлежащих налогообложению (Приложение 4) (ДоходОсвПрев)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сумма единовременной материальной помощи, полученной от всех работодателей при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, не подлежащая налогообложению МатПомРожд А N(9.2) Н  
Стоимость подарков, полученных от всех организаций или индивидуальных предпринимателей, не подлежащая налогообложению СтоимПодар А N(6.2) Н  
Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных на всех конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления, не подлежащая налогообложению СтоимПриз А N(6.2) Н  
Сумма материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, не подлежащая налогообложению МатПомРаб А N(6.2) Н  
Сумма возмещения (оплаты) работодателями своим работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным (в возрасте до 18 лет), бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом, не подлежащие налогообложению ВозмМед А N(6.2) Н  
Стоимость выигрышей и призов, полученных во всех проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг), не подлежащая налогообложению ПризРекл А N(6.2) Н  
Сумма материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов, не подлежащая налогообложению МатПомИнв А N(6.2) Н  
Стоимость выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей, не подлежащая налогообложению ВыигрЛотер А N(6.2) Н  
Сумма материальной помощи, оказываемой организацией, осуществляющей образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам МатПомОбр А N(6.2) Н  
Сумма взносов, уплаченных всеми работодателями в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений», не подлежащие налогообложению ДопСВПенс А N(7.2) Н  
Иные доходы, не подлежащие налогообложению ДоходИн А N(12.2) Н  
Общая сумма доходов, не подлежащих налогообложению ДохНеНалОбщ А N(12.2) О  

Таблица 4.28

Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации (Приложение 5) (ВычСтандСоц)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Общая сумма стандартных и социальных налоговых вычетов, заявляемых по Декларации ВычСтандСоц А N(14.2) О  
Расчет стандартных налоговых вычетов РасчВычСтанд С   О Состав элемента представлен в таблице 4.29
Расчет социальных налоговых вычетов, в отношении которых не применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации РасчВычСоцБез219.2 С   Н Состав элемента представлен в таблице 4.30
Расчет социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации РасчВычСоц219.2 С   Н Состав элемента представлен в таблице 4.31
Расчет инвестиционных налоговых вычетов РасчИнвВыч С   Н Состав элемента представлен в таблице 4.32

Таблица 4.29

Расчет стандартных налоговых вычетов (РасчВычСтанд)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сумма стандартного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации ВычСт218.1.1 А N(8.2) Н  
Сумма стандартного налогового вычета в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации ВычСт218.1.2 А N(8.2) Н  
Сумма стандартного налогового вычета на ребенка родителю, супругу (супруге) родителя, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу (супруге) приемного родителя ВычСтРеб А N(8.2) Н  
Сумма стандартного налогового вычета на ребенка единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю, а также одному из родителей (приемных родителей) при отказе другого родителя (приемного родителя) от получения налогового вычета ВычСтРебЕд А N(8.2) Н  
Сумма стандартного налогового вычета родителю, супругу (супруге) родителя, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу (супруге) приемного родителя на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы ВычСтРебИнв А N(8.2) Н  
Сумма стандартного налогового вычета единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю, а также одному из родителей (приемных родителей) при отказе другого родителя (приемного родителя) от получения налогового вычета на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы ВычСтРебИнвЕд А N(8.2) Н  
Общая сумма стандартных налоговых вычетов, предоставленных в течение отчетного налогового периода налоговыми агентами ОбщВычСтандПер А N(8.2) Н  
Общая сумма стандартных налоговых вычетов, заявляемых по налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) (далее — Декларация) ОбщВычСтандДекл А N(8.2) О  

Таблица 4.30

Расчет социальных налоговых вычетов, в отношении которых не применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (РасчВычСоцБез219.2)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сумма доходов, перечисляемых в виде пожертвований СумБлагЦел А N(14.2) Н  
Сумма, уплаченная за обучение детей в возрасте до 24 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, бывших подопечных в возрасте до 24 лет по очной форме обучения СумОбуч А N(14.2) Н  
Сумма расходов по дорогостоящим видам лечения СумЛечен А N(14.2) Н  
Общая сумма социальных налоговых вычетов, в отношении которых не применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации ИтогВычСоциал А N(14.2) О  

Таблица 4.31

Расчет социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (РасчВычСоц219.2)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сумма, уплаченная за свое обучение, за обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения СумОбуч А N(14.2) Н  
Сумма, уплаченная за медицинские услуги (за исключением расходов по дорогостоящим видам лечения) СумМедУсл А N(14.2) Н  
Сумма, уплаченная за лекарственные препараты для медицинского применения СумЛекПреп А N(14.2) Н  
Сумма страховых взносов, уплаченных по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечных в возрасте до 18 лет, а также бывших подопечных после прекращения опеки или попечительства в возрасте до 24 лет, являющихся обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность СумЛичСтрах А N(14.2) Н  
Сумма пенсионных и страховых взносов, уплаченных по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни, дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию СумПенсСтрах А N(14.2) Н  
Сумма, уплаченная за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации в организациях, осуществляющих такую деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации СумОценКвалиф А N(14.2) Н  
Сумма, уплаченная за физкультурно-оздоровительные услуги СумФиз А N(14.2) Н  
Общая сумма социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации ОбщСумРасх А N(14.2) Н  
Общая сумма социальных налоговых вычетов, предоставленных в течение отчетного налогового периода налоговыми агентами ОбщСНВОтчПерНА А N(14.2) Н  
Общая сумма социальных налоговых вычетов, заявляемых по Декларации ОбщВычСоциал А N(14.2) О  

Таблица 4.32

Расчет инвестиционных налоговых вычетов (РасчИнвВыч)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сумма инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации СумИнвВыч219 А N(14.2) О  
Сумма предоставленного в предшествующих налоговых периодах инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации, подлежащая восстановлению ИнвВычПредВосст А N(14.2) О  
Сумма инвестиционного налогового вычета, предоставленного в упрощенном порядке ИнвВычУпр А N(14.2) О  

Таблица 4.33

Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества и имущественных прав, а также налоговых вычетов, установленных абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (Приложение 6) (ИмущНалВычПр)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Общая сумма имущественных налоговых вычетов и расходов, принимаемых к вычету ОбщИмущВыч А N(14.2) О  
Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков, земельных участков, а также доли (долей) в указанном имуществе ВычДохНедвЖил С   Н Состав элемента представлен в таблице 4.34
Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи иного недвижимого имущества (за исключением указанного в пункте 1) ВычПродНедвИн С   Н Типовой элемент <СвСумПр6>.
Состав элемента представлен в таблице 4.54
Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи иного имущества ВычПродИмущИн С   Н Типовой элемент <СвСумПр6>.
Состав элемента представлен в таблице 4.54
Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от изъятия имущества для государственных или муниципальных нужд ВычИзъятИмущГМН С   Н Состав элемента представлен в таблице 4.35
Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества (имущественных прав), полученных при ликвидации иностранной организации, а также по доходам от реализации имущественных прав (в том числе долей, паев), приобретенных у контролируемой иностранной компании ВычЛиквИОиКИК С   Н Состав элемента представлен в таблице 4.36
Расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, а также при выходе из состава участников общества РасхВычПродУК С   Н Состав элемента представлен в таблице 4.37
Расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества РасхВычПрдСр С   Н Состав элемента представлен в таблице 4.38
Расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества РасхВычУмСтУК С   Н Состав элемента представлен в таблице 4.39
Расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) РасхВычУстПрав С   Н Состав элемента представлен в таблице 4.40

Таблица 4.34

Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков, земельных участков, а также доли (долей) в указанном имуществе (ВычДохНедвЖил)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сумма имущественного налогового вычета по доходам от продажи имущества (за исключением доли (долей) в указанном имуществе) ВычПродИмущ А N(9.2) Н  
Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением имущества (за исключением доли (долей) в указанном имуществе) РасхПриобИмущ А N(14.2) Н  
Сумма имущественного налогового вычета по доходам от продажи доли (долей) имущества ВычПродИмущДол А N(9.2) Н  
Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением доли (долей) имущества РасхПриобИмущДол А N(14.2) Н  

Таблица 4.35

Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от изъятия имущества для государственных или муниципальных нужд (ВычИзъятИмущГМН)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сумма имущественного налогового вычета по доходам от изъятия имущества ВычДохИзъятИмущ А N(14.2) О  

Таблица 4.36

Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества (имущественных прав), полученных при ликвидации иностранной организации, а также по доходам от реализации имущественных прав (в том числе долей, паев), приобретенных у контролируемой иностранной компании (ВычЛиквИОиКИК)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сумма имущественного налогового вычета по доходам от продажи имущества (имущественных прав), полученных при ликвидации иностранной организации ВычДохЛиквИО А N(14.2) Н  
Сумма имущественного налогового вычета по доходам от реализации имущественных прав (в том числе долей, паев), приобретенных у контролируемой иностранной компании ВычДохПравКИК А N(14.2) Н  

Таблица 4.37

Расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, а также при выходе из состава участников общества (РасхВычПродУК)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, а также при выходе из состава участников общества ВычПдтвРасхПродУК А N(14.2) О  

Таблица 4.38

Расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества (РасхВычПрдСр)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при передаче средств (имущества) участнику в случае ликвидации общества ВычПдтвРасхПрдСр А N(14.2) О  

Таблица 4.39

Расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества (РасхВычУмСтУК)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества ВычПдтвРасхУмСтУК А N(14.2) О  

Таблица 4.40

Расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) (РасхВычУстПрав)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при уступке прав требования ВычПдтвРасхУстПрав А N(14.2) О  

Таблица 4.41

Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества (Приложение 7) (ИмущНалВычНов)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Расчет имущественного налогового вычета РасчИмущВыч С   О Состав элемента представлен в таблице 4.42

Таблица 4.42

Расчет имущественного налогового вычета (РасчИмущВыч)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сумма имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, принятая к учету при определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды ВычНовЗачПред А N(10.2) Н  
Сумма имущественного налогового вычета по уплаченным процентам по займам (кредитам), принятая к учету при определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды ВычПроцЗачПред А N(10.2) Н  
Сумма имущественного налогового вычета (без учета процентов по займам (кредитам), предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым(и) агентом(ами) на основании уведомления, выданного налоговым органом ВычНАУвед А N(10.2) Н  
Сумма имущественного налогового вычета (без учета процентов по займам (кредитам), предоставленного в упрощенном порядке ВычНАУпр А N(10.2) Н  
Сумма имущественного налогового вычета по уплаченным процентам по займам (кредитам), предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым(и) агентом(ами) на основании уведомления, выданного налоговым органом ПроцНАУвед А N(10.2) Н  
Сумма имущественного налогового вычета по уплаченным процентам по займам (кредитам), предоставленного в упрощенном порядке ПроцНАУпр А N(10.2) Н  
Размер налоговой базы для целей применения имущественных налоговых вычетов НалБаз13БезВыч А N(14.2) Н  
Сумма документально подтвержденных расходов на новое строительство или приобретение объекта, принимаемых для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период, на основании Декларации РасхНовВычНД А N(10.2) Н  
Сумма документально подтвержденных расходов по уплате процентов по займам (кредитам), принимаемых для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период, на основании Декларации ПроцВычНД А N(10.2) Н  
Остаток имущественного налогового вычета (без учета процентов по займам (кредитам), переходящий на следующий налоговый период ОстИВБезПроц А N(10.2) О  
Остаток имущественного налогового вычета по уплате процентов по займам (кредитам), переходящий на следующий налоговый период ОстИВУплПроц А N(10.2) О  
Сведения об объекте и произведенных расходах СвОбъектРасх С   ОМ Состав элемента представлен в таблице 4.43

Таблица 4.43

Сведения об объекте и произведенных расходах (СвОбъектРасх)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код наименования объекта КодНаимОб А T(=1) ОК Принимает значения в соответствии с приложением N 5 к Порядку заполнения
Код признака налогоплательщика ПризнакНП А T(=2) ОК Принимает значения в соответствии с приложением N 6 к Порядку заполнения
Дата акта о передаче квартиры, комнаты или доли (долей) в них ДатаАкт А T(=10) Н Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Дата регистрации права собственности на жилой дом, квартиру, комнату или долю (доли) в них ДатаРегЖил А T(=10) Н Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Дата регистрации права собственности на земельный участок ДатаРегЗем А T(=10) Н Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Доля (доли) в праве собственности ДолСобств А T(3-13) Н Типовой элемент <ПростДроб13>.
Простая дробь в формате (от 1 до 6 знаков)/(от 1 до 6 знаков), ведущие нули в числителе и знаменателе недопустимы
Сумма фактически произведенных расходов на новое строительство или приобретение объекта (без учета процентов по займам (кредитам), но не более предельного размера имущественного налогового вычета СумРасхФакт А N(10.2) Н  
Сумма фактически уплаченных процентов по займам (кредитам), но не более предельного размера имущественного налогового вычета СумФактУплПроц А N(10.2) Н  
Сведения об объекте СведОбъект С   О Состав элемента представлен в таблице 4.44

Таблица 4.44

Сведения об объекте (СведОбъект)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Способ приобретения жилого дома СпособПриобр А T(=1) НКУ Принимает значение:
1 — новое строительство |
2 — приобретение
Элемент присутствует и обязателен только при <КодНаимОб> = 1 | 7 (из таблицы 4.43)
Код номера объекта КодНомерОб А T(=1) ОК Принимает значение:
1 — кадастровый номер |
2 — номер отсутствует
Номер объекта НомерОб А T(1-100) НУ Элемент обязателен при <КодНомерОб> = 1 и отсутствует при <КодНомерОб> = 2
Сведения о местонахождении объекта СведМНОб А T(1-512) НУ Элемент может присутствовать при <КодНомерОб> = 1 и обязателен при <КодНомерОб> = 2

Таблица 4.45

Расчет расходов и вычетов по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами (ПФИ), а также по операциям, осуществленным в рамках инвестиционного товарищества (Приложение 8) (ДохОперЦБ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код вида операции ВидОпер А T(=2) ОК Принимает значения в соответствии с приложением N 7 к Порядку заполнения, а именно — от 01 до 30
Сумма дохода, полученного по совокупности совершенных операций ДохСовОпер А N(14.2) О  
Сумма расходов, связанных с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг и производных финансовых инструментов (ПФИ), а также по сделкам РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги, по операциям займа ценными бумагами, по операциям, осуществленным в рамках инвестиционного товарищества РасхРеалЦБ А N(14.2) Н  
Сумма расходов, принимаемых в уменьшение доходов по совокупности совершенных операций РасхУмДохОпер А N(14.2) Н  
Признак учета убытков ПризУчетУбыт А T(=1) ОК Принимает значение:
0 — убыток не учитывается |
1 — убыток учитывается
Сумма инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации, принимаемая к вычету по совокупности совершенных операций ИнвВыч219.1Опер А N(14.2) Н  
Сумма инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации, принимаемая к вычету по совокупности совершенных операций ИнвВыч219.30пер А N(14.2) Н  
Учет убытков УчетУбыт С   НМУ Состав элемента представлен в таблице 4.46.
Элемент обязателен и присутствует только при <ПризУчетУбыт>= 1.
Признак множественности М принимает значение 3

Таблица 4.46

Учет убытков (УчетУбыт)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код вида операции, по которой принимается убыток ВидОперУбыт А T(=2) ОК Принимает значения в соответствии с приложением N 7 к Порядку заполнения, а именно — от 01 до 36
Сумма убытка, принимаемая в уменьшение доходов по совокупности совершенных операций УбытУмДохОпер А N(14.2) О  

Таблица 4.47

Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества (Расчет к Приложению 1) (ДохПродОНИ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Кадастровый номер отчужденного объекта недвижимого имущества НомКадОтчуждОНИ А T(1-100) О  
Кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества, определенная в соответствии с пунктом 2 статьи 214.10 Налогового кодекса Российской Федерации КадСтоимГодРег А N(15.2) О  
Сумма дохода от продажи объекта недвижимого имущества, исходя из цены договора ДохПродЦенаДог А N(15.2) О  
Кадастровая стоимость, указанная в строке 020, с учетом коэффициента, установленного пунктом 2 статьи 214.10 Налогового кодекса Российской Федерации КадСтоимКоэф А N(15.2) О  
Сумма дохода от продажи объекта недвижимого имущества в целях налогообложения налогом на доходы физических лиц ДохПродНалОбл А N(15.2) О  

Таблица 4.48

Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, а также инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса (Расчет к Приложению 5) (ВычСоцИнв219)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Расчет сумм пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни и дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, принимаемых к вычету РасчПенсВзнос С   Н Состав элемента представлен в таблице 4.49

Таблица 4.49

Расчет сумм пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни и дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, принимаемых к вычету (РасчПенсВзнос)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Общая сумма взносов, принимаемая к вычету ОбщВзносВыч А N(14.2) О  
Расчет суммы пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни, принимаемых к вычету РасчПСВВыч С   НМ Состав элемента представлен в таблице 4.50
Расчет суммы дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, принимаемых к вычету РасчДопСВВыч С   Н Состав элемента представлен в таблице 4.52
Расчет суммы денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, принимаемых к вычету РасчСумИнвВыч С   НМ Состав элемента представлен в таблице 4.53

Таблица 4.50

Расчет суммы пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни, принимаемых к вычету (РасчПСВВыч)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Общая сумма взносов, уплаченных в налоговом периоде и принимаемых к вычету СумВзносУпл А N(14.2) О  
Сведения о договоре негосударственного пенсионного обеспечения, договоре добровольного пенсионного страхования, договоре добровольного страхования жизни СведДогНПО С   О Состав элемента представлен в таблице 4.51

Таблица 4.51

Сведения о договоре негосударственного пенсионного обеспечения, договоре добровольного пенсионного страхования, договоре добровольного страхования жизни (СведДогНПО)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код вида договора ВидДоговор А T(=1) ОК Принимает значение:
1 — договор негосударственного пенсионного обеспечения |
2 — договор добровольного пенсионного страхования |
3 — договор добровольного страхования жизни
Дата договора негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования или добровольного страхования жизни ДатаДогНПО А T(=10) О Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Номер договора НомДогНПО А T(1-40) О  
Сведения о негосударственном пенсионном фонде или страховой организации СведИст С   О Типовой элемент <ИстЮЛ>.
Состав элемента представлен в таблице 4.56

Таблица 4.52

Расчет суммы дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, принимаемых к вычету (РасчДопСВВыч)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Общая сумма взносов, уплаченных в налоговом периоде и принимаемых к вычету СумВзносУпл А N(14.2) О  

Таблица 4.53

Расчет суммы денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, принимаемых к вычету (РасчСумИнвВыч)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
ИНН профессионального участника рынка ценных бумаг ИННЮЛ А T(=10) О Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП профессионального участника рынка ценных бумаг КПП А T(=9) О Типовой элемент <КППТип>
Полное наименование профессионального участника рынка ценных бумаг НаимУч А T(1-1000) О  
Дата договора на ведение индивидуального инвестиционного счета ДатаДог А T(=10) О Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Номер договора на ведение индивидуального инвестиционного счета НомДог А T(1-20) О  
Дата открытия индивидуального инвестиционного счета ДатаОткр А T(=10) О Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Общая сумма денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, принимаемых к вычету ОбщСумВыч А N(14.2) О  
Признак предоставления вычета в упрощенном порядке ПрВыч А T(=1) ОК Принимает значение:
0 — в иных случаях |
1 — инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса, предоставлен в порядке, установленном статьей 221.1 Кодекса

Таблица 4.54

Сведения по сумме в Приложении 6 (СвСумПр6)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сумма имущественного налогового вычета по доходам от продажи имущества ВычДохПродИмущ А N(8.2) Н  
Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением имущества РасхПриобрИмущ А N(14.2) Н  

Таблица 4.55

Сведения по суммам (налоговым базам) к Приложению 3 (СвСумРасчПр3)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
За первый квартал ЗаКв А N(12) НУ Элемент является обязательным при отсутствии элементов <ЗаПг> и <За9м>
За полугодие ЗаПг А N(12) НУ Элемент является обязательным при отсутствии элементов <ЗаКв> и <За9м>
За девять месяцев За9м А N(12) НУ Элемент является обязательным при отсутствии элементов <ЗаКв> и <ЗаПг>

Таблица 4.56

Сведения об организации (ИстЮЛ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Наименование Наим А T(1-1000) О  
ИНН организации ИННЮЛ А T(=10) О Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП КПП А T(=9) О Типовой элемент <КППТип>

Таблица 4.57

Сведения о физическом лице/Сведения об источнике, не имеющем представительства на территории Российской Федерации/Сведения об ином источнике выплаты (ИстФЛИн)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Фамилия, имя, отчество физического лица/Наименование источника, не имеющего представительства на территории Российской Федерации/Иной источник ФИОИн А T(1-255) О  
ИНН физического лица ИННФЛ А T(=12) Н Типовой элемент <ИННФЛТип>

Таблица 4.58

Сведения о документе, удостоверяющем личность (УдЛичнФЛТип)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код вида документа КодВидДок А T(=2) ОК Типовой элемент <СПДУЛТип>.
Принимает значения в соответствии с приложением N 2 к Порядку заполнения
Серия и номер СерНомДок А T(1-25) О  

Таблица 4.59

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Фамилия Фамилия А T(1-60) О  
Имя Имя А T(1-60) О  
Отчество Отчество А T(1-60) Н  

Понравилась статья? Поделить с друзьями:
  • Инструкция по настройке яндекс станции мини
  • Политекс лекарство для носа инструкция по применению взрослым
  • Руководство по эксплуатации херман
  • Книга руководство по эксплуатации ремонту bmw
  • Укладка плитки в ванной с чего начать пошаговая инструкция