Инструкция по заполнению отчета рсв 1

Приложение N 2

к приказу ФНС России

от 06.10.2021 N ЕД-7-11/875@

ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ РАСЧЕТА ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ

Список изменяющих документов

(в ред. Приказа ФНС России от 19.05.2022 N ЕД-7-11/413@)

Источник

Кто сдаёт РСВ

Отчёт сдают организации и ИП, которые нанимают физлиц по трудовым и гражданско-правовым договорам и начисляют по ним страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование. С 2023 года эти взносы рассчитывают по единому тарифу без деления на три вида страхования.

Организации сдают РСВ всегда, даже если у них нет штатных работников или исполнителей по договорам ГПХ. В этом случае в отчёт надо включить директора или единственного учредителя, который руководит компанией без трудового договора и зарплаты. Исключение – ИП-управляющий, нанятый по договору ГПХ. Его в РСВ не включают.

ИП, который работает один, РСВ не сдаёт. Но если он заключит с физлицом трудовой или гражданско-правовой договор, то автоматически станет плательщиком страховых взносов и должен отчитываться. РСВ ему надо сдавать с начала квартала, в котором был принят работник или исполнитель.

Куда и как сдавать РСВ

ИП сдают РСВ в налоговую инспекцию по месту жительства (по прописке), даже если стоят на учёте в качестве плательщика ПСН в другой ИФНС. Организации отчитываются по месту нахождения.

Способ сдачи РСВ зависит от численности физлиц, по которым нужно отчитаться:

  • 11 и более человек – только по телекоммуникационным каналам связи или через через личный кабинет на сайте ФНС;

  • 10 и менее человек – можно сдавать и в электронном, и в бумажном виде.

Для отправки РСВ в электронном виде понадобится усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП).

Новые сроки сдачи РСВ

РСВ – ежеквартальный отчёт, в котором информацию заполняют нарастающим итогом. Начиная с отчётов за 2023 год его сдают не позднее 25 числа месяца, следующего после окончания квартала.

За какой период отчитаться

Крайний срок сдачи

Первый квартал

25 апреля 2023 года

Полугодие

25 июля 2023 года

Девять месяцев

25 октября 2023 года

Год

25 января 2024 года

После первых двух месяцев каждого квартала нужно подавать в ИФНС уведомления об исчисленных суммах страховых взносов. Срок сдачи – не позднее 25 января, февраля, апреля, мая, июля, августа, октября и ноября.

Подарок для наших читателей – запись вебинара по изменениям в бухучёте и налогообложении с 1 января 2023 года. Полтора часа подробного разбора новаций, конкретных примеров и ответов на вопросы!

Спикеры – известные эксперты в бухгалтерии и участники разработки новых ФСБУ:

  • Алексей Иванов – директор по знаниям и развитию учётной системы интернет-бухгалтерии «Моё дело».

  • Людмила Архипкина – ведущий методолог по бухгалтерскому учёту и налогообложению интернет-бухгалтерии «Моё дело».

Главные изменения в бухучёте и налогах в 2023 году

Все новации в одном вебинаре

Получите бесплатное видео с экспертным обзором!

Оставьте заявку в форме ниже, и мы вышлем вам запись

Форма РСВ за 2023 год

Новая форма и порядок её заполнения утверждены Приказом ФНС № ЕД-7-11/878 от 29 сентября 2022 года.

В отчёте четыре раздела, а в них ещё несколько подразделов и приложений.
Заполнять все страницы не нужно. В состав РСВ обязательно включается:

  • титульный лист;

  • раздел 1 с подразделом 1 – суммы взносов к уплате и их расчёт;

  • раздел 3 – персональные сведения о физлицах.

Остальные разделы, подразделы и приложения заполняются, только если для них есть показатели.

Если отчёт сдаётся на бумаге, незаполненные страницы распечатывать не нужно.

Как заполнить РСВ в 2023 году

Порядок заполнения приведён в приложении № 3.

Титульный лист

Для организации заполняеются ИНН и КПП. В поле для ИНН в последних ячейках ставятся прочерки. Для ИП заполните только ИНН. Вместо КПП – прочерки.

Поле «Стр.» – порядковый номер страницы в формате «001», …, «011».

«Номер корректировки» – «0 – -», если за этот отчётный период РСВ сдаётся впервые.

Код расчётного периода. «21» – первый квартал, «31» – полугодие, «33» – девять месяцев, «34» – год. При закрытии организации или ИП коды будут другие, их нужно брать из приложения № 3.

Календарный год – тот, за который отчитываетесь.

Код налогового органа – номер вашей налоговой инспекции.

«По месту нахождения (учёта)» – по месту учёта организации «214», по месту жительства ИП «120». Для других категорий плательщиков страховых взносов коды нужно брать из приложения № 4.

Наименование организации или ФИО предпринимателя пишутся полностью, начиная с первой левой ячейки. В свободных ячейках ставятся прочерки.

Среднесписочную численность нужно рассчитывать по инструкции из приказа Росстата № 872 от 30 ноября 2022 года. Считаются только те работники, для которых это место работы – основное. Не учитываются внешние совместители, исполнители по договорам ГПХ, а также ИП-работодатель. Если работник совмещает внутри компании несколько должностей, он считается как один человек.

ОГРНИП – регистрационный номер, который присваивается при регистрации ИП.

Номер контактного телефона укажзывается в формате: «8», пробел, код, пробел, номер телефона: «8 495 1234567».

Раздел 1

Предназначен для итоговых сумм взносов к уплате. Состоит из трёх подразделов и четырёх приложений. Данные в них приводятся за последние три месяца отчётного периода, а отдельной строкой – нарастающим итогом с начала года.

Так как подробный расчёт сумм находится в подразделах 1-3, начните заполнение с них, а затем вернитесь к разделу 1.

Все суммы в РСВ указывают в рублях с копейками. Отрицательных чисел в отчёте не должно быть.

В строке 001 раздела 1 указывается тип плательщика: «1», если за последние три месяца отчётного периода были выплаты физлицам или «2», если их не было. При втором типе плательщика в составе отчёта надо сдать только титульный лист, раздел 1 без подразделов и приложений и раздел 3.

В строке 010 указывается ОКТМО – код, показывающий, в каком муниципальном образовании зарегистрирована организация или ИП. Узнать его можно через сервис ФНС.

Первый блок раздела 1 – это взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование. В новой форме их указывают общей суммой. Заполните строки:

  • 020 – код бюджетной классификации, на который зачисляются страховые взносы с выплат физлицам. КБК с 2023 года 18210201000011000160.

  • 030 – сумма страховых взносов к уплате за отчётный период.

  • 031-033 – взносы к уплате отдельно за первый, второй и третий месяц из последних трёх месяцев отчётного периода. Например, в РСВ за полугодие – это апрель, май и июнь.

Второй блок раздела 1 – взносы на пенсионное страхование по доптарифам. Их начисляют на выплаты физлицам, у которых есть право на досрочное назначение страховой пенсии, то есть по «вредникам». Заполняются строки:

  • 040 – КБК, на который зачисляются взносы по доптарифам. Если их несколько, оформите нужное количество листов раздела 1 с заполненным вторым блоком.

  • 050-053 – по аналогии со строками 030-033.

Третий блок раздела 1 –этовзносы надополнительное социальное обеспечение членов лётных экипажей воздушных судов гражданской авиации и отдельных категорий работников организаций угольной промышленности. Заполняют по аналогии с предыдущим блоком.

Подраздел 1

Предназначен для расчёта взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Итоговые суммы отражаются в первом блоке раздела 1.

Указывается код тарифа плательщика:

  • «01», если применяется основной тариф страховых взносов;

  • «06», если ведётся IT-деятельность;

  • «020», если вы субъект малого или среднего бизнеса;

  • «24», если ваш основной ОКВЭД указан в п.13.1 ст.427 НК РФ.

Другие коды смотрите в приложении № 5.

Если в течение отчётного периода у вас было больше одного тарифа, по каждому оформите отдельный подраздел 1.

Все суммы в подразделе 1 тоже нужно привести нарастающим итогом с начала года и отдельно за последние три месяца отчётного периода.

Строка 010 – количество застрахованных лиц.

Строка 020 – количество физлиц, с выплат которым начислены страховые взносы. Может не совпадать с предыдущей строкой, например, когда кто-то находится в отпуске по уходу за ребёнком.

Строки 021 и 022 – количество физлиц из строки 020 разделите на тех, у кого выплаты не превышают предельную базу по взносам, и у кого они её превысили. Предельная база на 2023 год – 1 917 000 руб.

Строка 030 – общая сумма облагаемых и необлагаемых выплат, начисленных в пользу физлиц по ст. 420 НК РФ. Сюда не нужно включать суммы, которые не относятся к объекту обложения страховыми взносами: выплаты физлицам по договорам аренды имущества, найма жилого помещения, займа, дарения.

Строка 040 – выплаты, которые не облагаются страховыми взносами по ст. 422 НК РФ. Например, единовременная матпомощь родителям в сумме не более 50 000 рублей на каждого ребёнка, возмещение исполнителю документально подтверждённых расходов, связанных с работой по договору ГПХ.

Строка 045 – суммы расходов из п. 8 или п. 9 ст. 421 НК РФ, на которые можно уменьшить базу для начисления страховых взносов.

Строка 050 – база для начисления взносов: строка 030 минус строки 040 и 045.

Строки 051 и 051 – база для начисления взносов, поделённая на две части: в размере не более предельной суммы 1 917 000 руб. и сверх неё.

Строка 060 – сумма начисленных страховых взносов.

Строки 061 и 062 – начисленные взносы, разделённые на две части: с базы не более предельной суммы 1 917 000 руб. и с базы сверх неё.

Подраздел 2

Предназначен для расчёта пенсионных взносов по дополнительному тарифу с выплат «вредникам». Заполняют организации и ИП, указанные в ст. 428 НК РФ. Итоговые суммы отражаются во втором блоке раздела 1.

В строке 001 указывается код основания. Он зависит от применяемого тарифа:

  • «1» – 9% без спецоценки;

  • «2» – 6% без спецоценки;

  • «3» – тариф по результатам спецоценки с выплат «вредникам», занятым на работах из п. 1 ч. 1 ст. 30 закона № 400-ФЗ;

  • «4» – тариф по результатам спецоценки с выплат «вредникам», занятым на работах из п. 2-18 ч. 1 ст. 30 закона № 400-ФЗ.

В строке 002 заполняется код класса условий труда, присвоенный по результатам спецоценки. Это нужно сделать, если в строке 001 вы указали код «3» или «4».

Если в отчётном периоде применялись разные доптарифы, по каждому оформляется отдельный подраздел 2.

В строках 010-050 заполняется расчёт сумм взносов по доптарифу.

Подраздел 3

Предназначен для расчёта взносов по членам лётных экипажей и отдельных категорий работников организаций угольной промышленности. Итоговые суммы отражаются в третьем блоке раздела 1.

Приложения к разделу 1

Предназначены для расчётов, подтверждающих право на пониженные страховые взносы. Заполняют те, кто применяет льготные тарифы:

  • приложение 1 – IT-компании;

  • приложение 2 – некоммерческие организации на УСН;

  • приложение 3 – организации, занятые производством и реализацией анимационной и аудиовизуальной продукции;

  • приложение 4 – организации, которые выплачивает доходы учащимся, работающим в студенческих отрядах.

Раздел 2 и подраздел 1

Предназначены для сведений о взносах глав и членов крестьянских (фермерских) хозяйств.

Раздел 3

Персонифицированные сведения о застрахованных лицах заполняют отдельно на каждого работника и исполнителя, даже если у них не было начислений. Все суммы в подразделе 3 указывают за последние три месяца отчётного периода.

В строке 010 ставится код «1», если нужно аннулировать сведения, уже принятые ИФНС. В других случаях её оставляют пустой.

В подразделе 3.1 указываются персональные данные физлица в строках:

  • 020 – ИНН, если о нём есть информация;

  • 030 – СНИЛС, без него РСВ не примут;

  • 040-070 – построчно ФИО полностью и дата рождения, как в паспорте;

  • 080 – цифровой код страны гражданства из справочника ОКСМ, для России «643»;

  • 090 – код пола: «1» мужской, «2» женский;

  • 110 – код документа, удостоверяющего личность из приложения № 6, для паспорта РФ «21»;

  • 110 – серия и номер документа, удостоверяющего личность, отделите их пробелом, значок «№» не ставьте.

В подразделе 3.2.1 указываются суммы начисленных выплат и страховых взносов в графах:

  • 130 – код категории застрахованного лица из приложения № 7. Например, «НР», если взносы с выплат начисляются по основному тарифу;

  • 140 – облагаемые и необлагаемые начисления в пользу физлица;

  • 150 – база для начисления взносов не более предельной величины 1 917 000 руб.;

  • 160 – начисления по договорам ГПХ;

  • 170 – взносы, не превышающие 1 917 000 руб.

Если начислений в пользу физлица не было, в строках 130-210 ставятся прочерки.

Проверьте, правильно ли вы заполнили подраздел 3.2.1:

  1. Сумма строк графы 150 по всем физлицам должна быть равна строке 051 подраздела 1 за последние три месяца.

  2. Сумма строк графы 170 по всем физлицам должна быть равна строке 061 подраздела 1 за последние три месяца.

В подразделе 3.2.2 отдельно указывают базу для начисления пенсионных взносов по доптарифу и их сумму.

Раздел 4

Заполняют организации, которые производят выплаты прокурорам, сотрудникам Следственного комитета, судьям федеральных судов, мировым судьям.

Нужно ли сдавать РСВ, если нет начислений

Если вы не вели деятельность, не начисляли оплату труда, РСВ всё равно нужно сдать. В этом случае в составе отчёта будут:

  • титульный лист;

  • раздел 1 без подразделов и приложений;

  • раздел 3.

В первом разделе по строке 001 укажите код типа плательщика «2». Вместо сумм и количества поставьте нули. Раздел 3 «нулевого» РСВ заполните на руководителя, даже если он работает без трудового договора и зарплаты:

  • в строках 020-110 укажите его персональные данные;

  • строках подраздела 3.2 поставьте прочерки.

Что будет за опоздание и несдачу РСВ

Если организация или ИП пропустили срок сдачи РСВ или вообще не отчитались, налоговая оштрафует по ст. 119 НК РФ: 5% от неуплаченной суммы взносов, которую надо заплатить по данным опоздавшего отчёта. Штраф рассчитывается за каждый месяц просрочки, в том числе неполный. Размер штрафа ограничен: максимум 30% от суммы неуплаченных взносов, но минимум 1 000 руб. За опоздание или несдачу «нулевого» РСВ штраф тоже 1 000 руб.

Плюс к этому должностное лицо организации могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 руб. по ст. 15.5 КоАП РФ.

Если не сдать РСВ в течение 20 рабочих дней после крайнего срока сдачи, налоговики могут приостановить операции по банковского счёту по п. 3.2 ст. 76 НК РФ.

Моё дело Бюро

Справочно-правовая система для бухгалтеров, юристов, кадровиков и профессиональный консалтинг

Реклама: ООО «Мое дело», ИНН: 7701889831

Источник

Новая форма РСВ 2023 года

Содержание 

  • По какой форме отчитываться
  • Кто какие разделы заполняет
  • Порядок заполнения РСВ
    • Раздел 3
    • Подраздел 1 Раздела 1
    • Раздел 1

Налоговая служба утвердила новый бланк Расчёта по страховым взносам. Это связано с тем, что работодатели теперь считают сумму отчислений на ОПС, ОМС и ВНиМ по единому тарифу. Давайте разберёмся, какие разделы нужно заполнять в новой форме РСВ большинству компаний и что в них отражать. Для наглядности мы приведём упрощённый пример и заполненный образец нового бланка.

Обратите внимание: с 2023 года поменялись сроки представления расчёта. Теперь последний день – 25 число месяца, который идёт за окончанием периода. РСВ за 1 квартал 2023 года нужно подать не позднее 25 апреля.

По какой форме отчитываться

Для формирования РСВ с 2023 года нужно применять новый бланк КНД 1151111 из приказа ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@. Эту форму используем с расчёта за 1 квартал 2023 года. За 2022 год отчитываемся на старом бланке, который утверждён приказом ФНС от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@. Он также применяется, когда нужно скорректировать РСВ за прошлый год.

В Приложении № 2 к приказу № ЕД-7-11/878@ есть порядок и правила заполнения обновлённого РСВ (далее – Порядок).

Тем же приказом утверждён электронный формат расчёта. Строго в электронном виде подавать РСВ должны компании, у которых 11 застрахованных лиц и больше. Остальные могут выбрать формат сами.

Кто какие разделы заполняет

Новая форма РСВ поделена на 4 раздела. Документ по-прежнему объёмный, но заполнять нужно лишь часть листов. Какие именно разделы включить в РСВ, зависит от специфики деятельности каждого работодателя.

Помимо титульного листа, бланк содержит:

  • Раздел 1, предназначенный для итоговых сведений и является обязательным для заполнения. Он включает:
    • Подраздел 1, в котором производят расчёт взносов, он также заполняется всеми;
    • Подраздел 2 для расчёта пенсионных отчислений по дополнительному тарифу (если такие взносы начисляются);
    • Подраздел 3, где определяется сумма отчислений в отношении членов лётных экипажей и некоторых лиц, занятых в угольной промышленности;
    • Приложение 1 – основания для льгот IT-компаний;
    • Приложение 2 – основания применения льготного тарифа для некоммерческих организаций на УСН;
    • Приложение 3 – то же самое для компаний из сферы анимации, выпускающих аудиовизуальную продукцию;
    • Приложение 4 – данные для расчёта взносов в отношении учащихся, работающих в студенческих отрядах;
  • Раздел 2 со сведениями о взносах глав фермерских хозяйств;
    • Подраздел 1 – расчёт взносов за главу КФХ и его членов;
  • Раздел 3 со сведениями о физлицах, обязательный для всех;
  • Раздел 4 с данными о взносах в отношении судей, прокуроров и некоторых других чиновников.

Компаниям из числа субъектов МСП обычно нужно включить в расчёт титульный лист, Раздел 1, Подраздел 1 к Разделу 1, а также Раздел 3.

При этом некоторые разделы будут занимать несколько листов:

  1. Раздел 1 будет на одном листе, поскольку содержит итоги.
  2. Подраздел 1 заполняется в разрезе страхового тарифа. Компании МСП платят взносы по двум тарифам: с выплаты в пределах МРОТ – по основному (30%), а с выплаты сверх МРОТ – по пониженному (15%). Поэтому в РСВ компаний малого бизнеса будет два Подраздела 1 к Разделу 1.
  3. Раздел 3 заполняется по каждому застрахованному лицу, причём в нём нужно указывать выплаты и взносы также в разрезе тарифа. Соответственно, у компании МСП по каждому физлицу, получающему выплаты выше МРОТ, будет два Раздела 3. Если все работники получают выплаты больше МРОТ, то число Разделов 3 будет равно числу застрахованных лиц, умноженному на 2.

Порядок заполнения РСВ

Теперь давайте рассмотрим пример. Пусть в условном ООО «Звёздочка» (является субъектом МСП) работают 2 человека – Петров и Морозов. Зарплаты у них одинаковые – по 80 000 рублей в месяц. Нам нужно заполнить новый бланк РСВ за 1 квартал. Учтём, что МРОТ на начало 2023 года – 16 242 рубля. Прочих выплат физлицам, кроме зарплаты, не было.

Сначала рассчитаем взносы на одного работника за январь:

  • разбиваем выплату на 2 части: в пределах МРОТ – 16 242, сверх МРОТ – 63 758 (80 000 — 16 242);
  • к первой части применяем тариф 30% и получаем сумму взносов за месяц 4 872,6 (16 242×30%);
  • ко второй части применяем тариф 15% и получаем 9 563,7 (63 758×15%);
  • суммарно за месяц получаем 14 436,3.

Также считаем взносы за период февраль, март и весь первый квартал. И помним, что в ООО «Звёздочка» два сотрудника с аналогичными показателями.

Данные для заполнения первого расчёта РСВ 2023 года будут такими (в рублях):

  Январь Февраль Март За период
На каждого работника
Выплата в пределах МРОТ 16242 16242 16242 48726
Взносы (30%) 4872,6 4872,6 4872,6 14617,8
Выплата сверх МРОТ 63758 63758 63758 191274
Взносы (15%) 9563,7 9563,7 9563,7 28691,1
Всего выплата 80000 80000 80000 240000
Всего взносов 14436,3 14436,3 14436,3 43308,9
Всего по организации (суммарно за двоих работников)
По тарифу 30%        
  • база
 32484 32484 32484 97452
  • взносы
 9745,2 9745,2 9745,2 29235,6
По тарифу 15%        
  • база
 127516 127516 127516 382548
  • взносы
 19127,4 19127,4 19127,4 57382,2
Итого взносов за период 28872,6 28872,6 28872,6 86617,8

Обратите внимание! Показатели в РСВ отражаются с начала года и за каждый из последних трёх месяцев расчётного периода. В нашем примере сумма показателей за 3 последних месяца и за весь период будет совпадать, поскольку мы заполняем РСВ за 1 квартал (1 квартал = 3 месяца). Но при формировании РСВ за полгода, 9 месяцев или целый год такого соответствия не будет.

Теперь подготовим РСВ за 1 квартал 2023 года по новой форме, попутно рассказав и о правилах её заполнения.

На первом листе подробно останавливаться не будем – он практически не отличается от любой налоговой декларации и старой формы РСВ. Единственное новое поле предназначено для ИП и глав КФХ – они должны указать в нём свой ОГРНИП.

После титульного листа внесём данные в Раздел 3, затем в Подраздел 1, а в последнюю очередь – в Раздел 1.

Раздел 3

Необходимо пояснить один момент. Приказом, которым утверждена новая форма РСВ, введён ещё один бланк – Персонифицированные сведения о физических лицах (форма по КНД 1151162). Он имеет такое же название, как Раздел 3 РСВ, но это совершенно разные вещи:

  • Персонифицированные сведения о физических лицах подаются в ИФНС ежемесячно вместо отменённой формы СЗВ-М;
  • Раздел 3 входит в РСВ и подаётся в его составе. Он содержит больше сведений о физлицах.

Важно: данные Раздела 3 должны соответствовать тому, что указано в отчёте «Персонифицированные сведения о физлицах» за тот же период.

В Разделе 3 по каждому из двух работников заполним 2 листа. Данные в пункте 3.1 будут на обоих листах идентичны. Тут укажем личную информацию о человеке — ИНН, СНИЛС, ФИО, дату рождения и прочее. Из особенностей заполнения этого пункта отметим:

  • пол указывается в виде кода, то есть 1 – мужчина, 2 – женщина;
  • код гражданства для россиян – 643, для иностранцев его нужно искать в классификаторе ОКСМ;
  • код вида документа для паспорта – 21, для иных документов его нужно взять из Приложения № 6 к Порядку;
  • номер документа вносится без символа «№», между серией и номером должен быть пробел.

Обратите внимание, что если расчёт за период подаётся впервые, в поле 010 никаких символов ставить не нужно. Отметка будет означать отмену сведений. Это поле заполняется при корректировке.

В пункте 3.2.1 на первом листе Раздела 3 отразим выплаты работнику в размере до МРОТ и взносы по тарифу 30%. На втором листе Раздела 3 – часть выплаты выше МРОТ и соответствующие взносы.

В полях 130 первого листа укажем код категории НР (основной тариф взносов), в тех же полях второго листа – код МС (тариф для МСП свыше МРОТ). Полный список кодов есть в Приложении № 7 к Порядку.

В следующих полях за каждый из трёх последних месяцев периода укажем:

  • 140 – сумму выплат;
  • 150 – базу по взносам, в нашем случае она будет равна сумме выплат, так как необлагаемых сумм нет;
  • 160 – выплаты по договорам гражданского типа, а не трудовым (у нас таких нет);
  • 170 – сумму взносов.

Данных для пункта 3.2.2 у нас нет, так как никому из сотрудников взносы по дополнительному тарифу не начисляются.

Также заполним Раздел 3 по второму сотруднику. Итого в нашем примере будет 4 листа Раздела 3 – по 2 на каждого человека.

Подраздел 1 Раздела 1

Этих подразделов будет два, ведь ООО «Звёздочка» начисляет взносы по 30% и по 15%, а по каждому тарифу раздел заполняется отдельно.

В поле 001 первого листа Подраздела 1 укажем код тарифа плательщика 01 – он приводится в Приложении № 5 к Порядку. Этот код означает, что на данном листе производится расчёт взносов по тарифу 30%. На втором листе Подраздела 1 в поле 001 укажем код 20 – тариф взносов 15%.

Соответственно, на первом листе Подраздела 1 укажем часть выплат в пределах МРОТ и взносы с неё, а на втором – часть выплат сверх МРОТ и соответствующие им суммы взносов. Отражать тут нужно суммарные данные по двум работникам. Итак, вот что надо вписать:

  • во всех полях строк 010, 020 и 021 – количество застрахованных лиц 2, поскольку весь первый квартал их число не менялось, выплаты не превышали лимит базы и все они облагались взносами;
  • в полях строки 022 – нули (нет выплат сверх лимита);
  • в полях строки 030 – сумму выплат за весь расчётный период, а ниже – отдельно за каждый из трёх последних месяцев;
  • в полях 040 и 045 – нули, ведь необлагаемых выплат и вычетов в нашем примере нет;
  • в полях 050 и 051 – базу по взносам с начала года и отдельно за каждый последний месяц из трёх (поскольку в примере нет выплат выше лимита базы, эти строки совпадают);
  • в полях 060 и 061 – взносы с начала года и помесячно (данные строк 060 и 061 также совпадают из-за того, что все выплаты в пределах лимита базы);
  • в полях 062 – нули всё по той же причине.

Раздел 1

В конце заполнения перейдём в Раздел 1. В строке 001 указываем код 1 (компания производила выплаты физлицам), в строке 010 – ОКТМО, в строке 020 – КБК. Актуальный список КБК на 2023 год есть в приказе Минфина № 75н от 17.05.2022.

В строке 030 отражаем сумму взносов за первый квартал – всех, то есть начисленных по тарифу 30% и по тарифу 15%. В строках 031-033 отразим то же самое, но не за период, а за каждый из трёх последних месяцев отдельно. Эти данные берём из самой последней строки нашей таблицы.

Бесплатная консультация по налогообложению

Обратите внимание: отчёт РСВ за 2022 год нужно подавать на старом бланке (приказ ФНС от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@). С информацией о порядке его заполнения можно ознакомиться в нашей статье.

Скачать бланк РСВ, актуальный для подачи РСВ за 2022 год

Источник

Расчет по страховым взносам (РСВ) в 2023 году изменился вслед за масштабными изменениями налогового законодательства. Рассказываем, как заполнить новый РСВ в 2023 году вручную (с примером), как сформировать расчет в программе 1С, а также уточняем важные нюансы по сдаче расчета.

Содержание

  • Образец заполнения РСВ в 2023 году
  • Правила сдачи нового РСВ в 2023 году
    • Кто должен сдавать новый РСВ
    • Куда нужно сдавать РСВ
    • Какой срок сдачи РСВ в 2023 году
    • Как надо сдавать новый РСВ
  • Как заполнить отчет РСВ в 2023 году
    • Титульный лист
    • Как заполнить Раздел 3 нового РСВ
    • Заполнение Подраздела 1 Раздела 1 в РСВ в 2023 году
    • Как заполняется Раздел 1 нового РСВ
  • Как заполнить РСВ в 1С
  • Запомните

В качестве иллюстрации предлагаем пример заполнения нового РСВ в 2023 году. Пример подготовлен для компании с двумя сотрудниками, не применяющей специальные тарифы (пониженные или дополнительные).

Новая форма РСВ с 2023 года — образец

Правила сдачи нового РСВ в 2023 году

Начнем рассматривать новый расчет по страховым взносам с общих вопросов.

Кто должен сдавать новый РСВ

РСВ по-прежнему сдают:

  • юрлица, которые делают физлицам выплаты, облагаемые взносами;
  • ИП, производящие такие же выплаты;
  • физлица – не ИП, являющиеся страхователями по отношению к тем лицам, кому выплачивают деньги (например, ведущие частную практику и нанимающие сотрудников);
  • главы КФХ.

Для компаний и ИП на АУСН действует исключение. Они освобождены от обязанности отчитываться по РСВ, а данные, необходимые для расчетов с бюджетом по взносам, направляют в уполномоченные банки или через ЛК в ФНС.

Куда нужно сдавать РСВ

РСВ в 2023 году сдают в ИФНС:

  • юрлица — по месту своего нахождения. Если есть обособленное подразделение на территории РФ, которое само начисляет и выплачивает деньги физлицам, по нему сдается отдельный РСВ в налоговую по месту его нахождения. Если обособка расположена за пределами РФ, то РСВ по ней сдается в ИФНС по месту российской «головы»;
  • ИП (и иные физлица) — по месту жительства;
  • главы КФХ — по месту учета главы КФХ.

Какой срок сдачи РСВ в 2023 году

Компании, физлица (включая ИП) и главы КФХ, которые производят выплаты «физикам», сдают РСВ (пп. 1 п. 1 ст. 419, ст. 423, п. 7 ст. 431 НК РФ) в обновленные сроки. Напомним, такое обновление связано в том числе с переходом на ЕНС и ЕНП.

Если крайний день пришелся на выходной или праздник, действует перенос сроков по п. 7 ст. 6.1 НК РФ.

Для главы КФХ, у которого нет наемных работников, установлена обязанность отчитываться раз в год. То есть такой глава сдает РСВ только за прошедший год, не позже 25 января следующего года.

Как надо сдавать новый РСВ

Способов сдачи РСВ в 2023 году два — электронно по ТКС и на бумаге. Но право выбрать способ предоставлено только тем страхователям, у кого количество физлиц, включенных в отчет, 10 человек и меньше. Те, у кого уже 11 и более получателей облагаемых взносами выплат, могут отчитаться только в электронном виде.

Как заполнить отчет РСВ в 2023 году

Бланк РСВ по форме КНД 1151111, актуальный для отчетности за периоды с 1 квартала 2023 года, утвержден Приказом ФНС от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@. В этом же документе закреплены указания по заполнению РСВ в 2023 году. Новому порядку посвящено Приложение N 3 к приказу (далее будем называть это просто — Порядок).

Сначала посмотрим, какой состав должен быть у отчета в различных ситуациях.

Теперь разберем, как заполнять РСВ в составе обязательных разделов.

Титульный лист

Как должен быть оформлен титульный лист нового РСВ, зафиксировано в Разделе II Порядка.

Для удобства мы сгруппировали основные моменты в таблицу.

Таблица 1

Отметим, что, поскольку в некоторых графах листа указываются сведения, которые известны только после формирования информативных разделов расчета, заполнять его удобнее в последнюю очередь.

Образец заполнения титульного листа РСВ

Как заполнить Раздел 3 нового РСВ

Рассматривать заполнение РСВ по форме 2023 года мы будем в той последовательности, в какой его удобно заполнять на практике — с Раздела 3.

В Раздел 3 нового РСВ включают персонифицированные сведения по каждому «физику», для которого составитель отчета являлся страхователем в последние 3 месяца периода (за который готовится расчет).

Обратите внимание! Не производил выплаты, а являлся страхователем. То есть имелся действующий трудовой договор или договор ГПХ, пусть даже по нему не было выплат в периоде.

Всех таких физлиц на договорах за соответствующий период и нужно внести в Раздел 3 нового РСВ в 2023 году.

Заполнению Раздела 3 посвящен раздел XIII Порядка. Мы же снова предлагаем бухгалтеру, формирующему отчет, сверяться с нашей таблицей.

Таблица 2

Обращаем внимание, если субъект малого и среднего предпринимательства (СМСП) применяет пониженный тариф (15%), то для отражения в РСВ он берет код категории застрахованного лица (КЗЛ) «МС». Исключение сделано для СМСП со среднесписочной численностью сотрудников, превышающей 250 человек с основным видом деятельности «предоставление продуктов питания и напитков». Для них введен код пониженного тарифа «ОВЭД».

Кроме Подраздела 3.2.1 Раздела 3 с такими специальными кодами КЗЛ в состав расчета СМСП должен включить и Подраздел 3.2.1 Раздела 3 с кодом «НР» (для сумм по МРОТ, по которым взносы исчисляются по ставкам общего тарифа).

Образец заполнения Раздела 3 РСВ

Заполнение Подраздела 1 Раздела 1 в РСВ в 2023 году

В этой части РСВ нужно показать расчет взносов к уплате. Сюда вносят сводные данные по всем физлицам с начала года. За каждый из последних трех месяцев периода так же приводятся отдельные показатели.

Правила формирования Подраздела 1 Раздела 1 прописаны в Разделе IV Порядка.

Если в течение периода приобретено или утрачено право на применение пониженного тарифа взносов, строка 062 имеет особенности заполнения.

Если право на льготный тариф по итогам расчетного (отчетного) периода было получено, то в графах 1 — 4 строки 062 проставляется «0». Если же такое право по итогам периода утрачено, сумма в графе 1 строки 062 определяется по формуле:

Гр. 1 стр. 062 = Значение гр. 1 стр. 052 х Тариф для выплат, превышающих ЕПВ (предельную величину)

Образец заполнения Подраздела 1 Раздела 1 РСВ:

Как заполняется Раздел 1 нового РСВ

В Разделе 1 нового РСВ отражаются обязательства страхователя по взносам в сводном виде, на основе вычислений, расшифрованных в Подразделе 1.

Нюансы заполнения раздела прописаны в Разделе III Порядка.

Заполненный Раздел 1 РСВ выглядит так:

Как заполнить РСВ в 1С

Те, кто пользуется 1С, могут сформировать новый РСВ автоматически в программе. В 1С:Бухгалтерия 8, начиная с версии 3.0.132 от 10.03.2023, добавлено автозаполнение этой формы.

Чтобы РСВ заполнился автоматически, в 1С нужно начислить зарплату за все месяцы периода, попадающего в отчет. Начисления должны быть произведены стандартными документами из раздела Зарплата и кадры/Все начисления.

Далее нужно в разделе Регламентированные отчеты

выбрать и создать Расчет по страховым взносам,

выбрать период и нажать Заполнить.

Затем отчет нужно записать кнопкой Записать.

На скринах приведен пример создания РСВ по новой форме за 1 квартал 2023. Подробнее Расчет по страховым взносам в 1С 8.3

Проверить, что получилось, можно, в том числе опираясь на алгоритм ручного заполнения отчета, приведенный в нашей статье.

Запомните

  • РСВ за 2023 год заполняется и сдается по новой форме.
  • Формировать расчет непрограммными средствами следует, руководствуясь Порядком, приведенным в Приказе ФНС от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@, утвердившем новый РСВ.
  • В бухгалтерских программах, в частности, в 1С доступно автоматическое заполнение отчета.

См. также:

  • Расчет по страховым взносам в 1С 8.3
  • Обновлены контрольные соотношения для проверки РСВ с 1 кв 2023
  • Какая отчетность меняется с 2023 года

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Источник

По какой форме заполнять расчет по страховым взносам за 1 квартал 2023 года? Какой срок сдачи РСВ по итогам 1 квартала? Как заполнять разделы расчета? Отвечаем на вопросы и приводим примеры заполнения квартальной отчетности по страховым взносам при обычных и пониженных тарифах. Также вы сможете скачать пример заполнения нулевого РСВ за 1 кв.2023.

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2023 года нужно представлять на новом бланке. Новая форма утверждена Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/[email protected]

Основные изменения в форме РСВ связаны с начислением взносов по единому тарифу. В новой форме расчета по страховым взносам объединили строки, в которых указывают взносы на ОПС, ОМС и страхование по ВНиМ. Из-за объединения структура расчета изменилась: ряда подразделов больше нет, а у других теперь иные номера. Подробнее см. “Что изменилось в РСВ с 2023 года“.

Обязательные листы нового РСВ в 2023 году:

  • титульный лист;
  • разд. 1;
  • подраздел 1;
  • разд. 3.

Остальные листы – только для отдельных плательщиков, например для тех, кто платит взносы по доптарифу.

ШПАРГАЛКА: КТО И КАКОЙ РАЗДЕЛ РСВ ДОЛЖЕН ЗАПОЛНЯТЬ

Состав новой формы РСВ-2023

Новая форма состоит из четырех разделов:

  • раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
  • раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов – глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
  • раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»;
  • раздел 4 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 6.1. статьи 431 НК РФ». Этот новый раздел большинству работодателей заполнять не нужно. Ведь он посвящен страховым взносам с выплат в пользу прокуроров, сотрудников Следственного комитета РФ, судей федеральных судов и мировых судей.

Срок сдачи РСВ за первый квартал в 2023 году

Подать РСВ за I квартал нужно не позднее 25.04.2023 (п. 7 ст. 431 НК РФ).

При нарушении срока представления РСВ работодателю грозит штраф (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Нулевой РСВ-1 за 1 квартал

Работодатель, у которого по каким-либо причинам отсутствовали выплаты в пользу работников в I квартале, все равно должен подать РСВ за этот период (Письмо Минфина России от 28.07.2022 N 03-15-05/73009).

При подаче нулевого РСВ работодатель включает в состав расчета (п. 3.2 Порядка):

  • титульный лист;
  • раздел 1 с указанием в строке 001 кода «2» (без подразделов и приложений);
  • раздел 3.

Титульный лист

На титульном листе приведите среднесписочную численность работников за 1 квартал 2023 г., рассчитанную в обычном порядке, дробное значение округлите до целого. Код расчетного периода – 21.

Раздел 3

Раздел 3 заполните на каждого работника, числившегося у вас в 1 квартале. Код категории застрахованного лица для граждан РФ – НР. Коды для иностранцев: временно пребывающие – ВПНР, временно проживающие – ВЖНР.

В графе 140 укажите все доходы работника – облагаемые и необлагаемые. Не показывайте только дивиденды и другие выплаты, не являющиеся объектом обложения по ст. 420 НК РФ.

Выплаты по ГПД в разд. 3 покажите и в графе 150, и в графе 160.

Подраздел 1

В подразделе 1 укажите выплаты и взносы по всей организации – за каждый из последних 3 месяцев и нарастающим итогом с начала года. В отдельных строках приведите выплаты сверх предельной базы и взносы с них. Количество застрахованных лиц – это все работники организации, в том числе по ГПД.

Образец заполнения РСВ за 1 квартал 2023 года

Приведем возможный пример заполнения РСВ-1 за 1 квартал 2023 года на следующих условиях.

Каким способом передать расчет в ИФНС

Если численность физлиц, в пользу которых работодателем были произведены выплаты, за расчетный период превышает 10 человек, то такому работодателю нужно сдать РСВ в электронном виде по ТКС с использованием УКЭП (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Если же численность физлиц, получивших выплаты от работодателя, не превышает указанный выше лимит, то работодатель самостоятельно выбирает способ подачи расчета: либо на бумаге, либо в электронном виде.

РСВ по обособленным подразделениям

Если у организации есть обособленное подразделение, то сдача РСВ за 1 квартал 2023 года зависит от того, открыт ли этой “обособке” счет в банке и производит ли она начисление и выплату доходов работникам (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Если оба этих условия выполняются, то в ИФНС по месту нахождения головной организации сдается РСВ в части работающих в ней сотрудников, а в ИФНС по месту нахождения ОП сдается расчет в части работников этого обособленного подразделения. В этом случае не забудьте указать в расчете правильный КПП: в расчете головного предприятия – КПП организации, в расчете обособленного подразделения – его КПП.

Выводы

Обновленный титульный лист заполняйте в прежнем порядке

Если в I квартале начисляли выплаты работникам и исполнителям, включите в расчет титульный лист, раздел 1, подраздел 1 раздела 1 и раздел 3. Даже если вы не вели деятельность в I квартале, все равно представьте отчетность, включите в нее титульный лист, раздел 1 без подразделов и приложений, а также раздел 3.

Если в штате нет сотрудников, отчитайтесь за руководителя-учредителя. На титульном листе будут те же сведения, что и в прежнем РСВ.

Не разбивайте взносы по видам страхования

В разделе 1 покажите сводные данные по взносам без разбивки по видам страхования. Тариф взносов теперь единый. В общем случае он составляет 30 процентов с выплат в пределах лимита, 15,1 — с выплат сверх предельной величины (п. 3 ст. 425 НК). Налоговики сами будут распределять платежи на пенсионное, медицинское и социальное страхование.

В РСВ больше нет отдельного приложения для временно пребывающих иностранцев. Раньше выплаты таким работникам облагались социальными взносами по тарифу 1,8 процента вместо 2,9. Сейчас вы платите за них по единому тарифу.

  • В поле 001 подраздела 1 отразите код тарифа. Для компаний, которые платят по общему тарифу, код 01. Малые и средние компании используют сразу два тарифа, поэтому заполняют два подраздела 1 по каждому коду.
  • В строке 010 отразите общее количество застрахованных — это сотрудники, подрядчики и исполнители по договорам ГПХ.
  • В новой строке 021 подраздела 1 отразите количество застрахованных, которые получили доходы в пределах лимита, в строке 022 — количество работников, которые получили доходы сверх предельной базы.
  • В строке 051 запишите облагаемые выплаты в пределах лимита, а в строке 052 — сверх предельной базы по взносам.
  • В подразделе 2 приведите расчет взносов по доптарифам. Если применяли несколько доптарифов, подраздел 2 заполните по каждому основанию.

В разделе 3 отражайте общую сумму взносов

В разделе по-прежнему заполняйте персонифицированные сведения по всем застрахованным в последние три месяца отчетного периода. Это должны быть те же работники, на которых вы подаете сведения персонифицированного учета. В новом бланке изменилось наименование подраздела 3.2 и строк 150–170.

В подразделе 3.2.1 указывайте не только пенсионные взносы, а все страховые взносы по единому тарифу в пределах лимита в 1,917 млн руб. Если в I квартале в пользу застрахованного вы не начисляли никакие выплаты и вознаграждения, не заполняйте подраздел 3.2.

Код застрахованного по общему тарифу — «НР». Если заполняете отчеты для малой или средней компании, в строке 130 подраздела 3.2.1 раздела 3 в отношении выплат, не превышающих МРОТ, впишите код категории «НР» («ВЖНР» или «ВПНР»). Для выплат сверх МРОТ — код «МС» («ВЖМС» или «ВПМС»).

Видео по теме

Важные документы

Актуально на 10 марта 2023

Образец заполнения РСВ за 1 кв.2023 (из Консультант+)

Скачать документ

Актуально на 10 марта 2023

Нулевой РСВ за 1 кв.2023 (пример заполнения)

Скачать документ

Источник

Понравилась статья? Поделить с друзьями:
  • Руководство двигателей камаз скачать бесплатно
  • Руководство завода модель
  • Нурофен экстра инструкция по применению капсулы взрослым
  • Инструкция к холодильнику хотпоинт аристон ноу фрост с дисплеем
  • Натекаль 1000 инструкция по применению таблетки