Самозанятые спрашивают, что делать, если при формировании чека в приложении «Мой налог» внес неверную сумму; или потребовалось создать новый чек; или пришлось вернуть заказчику предоплату? Придется ли платить лишний налог?
Налоговый кодекс позволяет плательщикам НПД аннулировать чеки, но есть нюансы. В статье рассказываем, в каких случаях это возможно, и приводим инструкцию.
В каких случаях можно аннулировать чек
По данным налоговой службы, к началу 2022 года в качестве самозанятых в России зарегистрировалось 4 млн человек. За все время действия специального налогового режима их доходы превысили 882 млрд ₽. При этом плательщики НПД сформировали более 610 млн чеков в приложении «Мой налог».Законом предусмотрены два случая, когда самозанятый может аннулировать чек: первый — он вернул заказчику предоплату, и второй — внес некорректные данные о сумме расчетов, приводящих к завышению подлежащего уплате налога. Отменить чек в приложении или личном кабинете «Мой налог» можно самостоятельно.
ИФНС рассчитает сумму к уплате в бюджет не позднее 12 числа, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным месяцем), и уведомит об этом плательщика НПД. При этом налоговая сама учтет созданные и аннулированные чеки. Никакого дополнительного уведомления о том, что был произведен перерасчет, не будет.
Сумма к уплате появится в системе «Мой налог» и личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Если размер налога менее 100 ₽, указанная сумма перенесется на следующий месяц.
Внести средства в бюджет государства требуется до 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Как аннулировать чек, если внес неверную сумму?
Пример
Максим работает фотографом и платит НПД. Клиент перевел ему за фотосессию 5 000 ₽. Мужчина сформировал чек в приложении «Мой налог», но вместо дохода 5 000 ₽ по ошибке указал 50 000 ₽. Программа автоматически рассчитала предварительный налог в размере 1 500 ₽. Это 3% от суммы, еще 1 % автоматически спишется с налогового вычета (10 000 ₽), так как самозанятый его пока не израсходовал.
Отменить операцию очень просто:
1. Открываем ошибочно сформированный чек и нажимаем кнопку для дополнительных действий. Перед вами появится окошко с вариантами «Повторить» и «Аннулировать».
3. Теперь на главной странице приложения мы видим, что сумма 50 000 ₽ не учитывается в выручке. Данные в разделе «Предварительный налог» тоже изменились, а ошибочно сформированный чек неактивен. Теперь можно сформировать новый чек с правильными данными.
Как аннулировать чек, если пришлось вернуть деньги?
Пример
Максим работает фотографом и платит НПД. Клиент перевел ему предоплату за фотосессию в размере 1 500 ₽. На эту сумму мужчина сформировал чек в приложении «Мой налог». Накануне съемки клиент заболел, отменил фотосессию и попросил вернуть деньги. Так как болезнь — это форс-мажорное обстоятельство, Максим деньги вернул.
В этом случае порядок действий схож, но есть нюансы:
1. Открываем ошибочно сформированный чек и нажимаем кнопку для дополнительных действий. Появляется окошко с вариантами «Повторить» и «Аннулировать».
3. Теперь на главной странице приложения видно, что сумма 1 500 ₽ не учитывается в выручке, в разделе «Предварительный налог» информация изменилась. Чек на сумму предоплаты больше неактивен.
Как аннулировать чек через банковский сервис для самозанятых?
Пример
Олеся работает копирайтером и платит НПД. Девушка решила воспользоваться сервисом «Свое дело» от Сбербанка, подключила услугу «Автоматическое формирование чеков» и прикрепила к сервису свою банковскую карту.
Теперь при поступлении на карту средств от физлиц чек формируется автоматически. Сервис сам рассчитывает сумму предварительного налога и отправляет информацию в ИФНС. Все данные тут же появляются в приложении и личном кабинете «Мой налог».
Через какое-то время Олеся решила оплатить покупку в магазине на сумму 4 000 ₽. Случайно она перевела деньги со своего сберегательного счета на счет карты, которая привязана к сервису «Свое дело». Программа расценила поступление денег как оплату от физлица и автоматически рассчитала предварительный налог. Информация поступила в ФНС и отразилась в сервисе «Мой налог».
Аннулировать такой чек тоже несложно:
1. Проходим в приложении «Мой налог» по цепочке «Чеки» и «Аннулировать чек». В качестве причины указываем «Чек сформирован ошибочно».
Для справки
Чеки самозанятых в приложении «Свое дело» формируются автоматически только при поступлениях от физических лиц. В иных случаях — если доход поступил от юрлица или ИП — из-за технических особенностей отразить доход можно только вручную.
Можно ли аннулировать чек, чтобы не платить налог?
Возможность отменить ранее созданный чек довольно простая, и у самозанятого может появиться соблазн сделать это, чтобы уменьшить сумму налога или вовсе не платить его. Пару раз налоговая может и пропустить подобные действия, но массовое аннулирование чеков рано или поздно вызовет вопросы. ФНС может проверить полноту уплаты налога, заблокировать функцию аннулирования и потребовать от плательщика НПД разъяснить причины такой корректировки.
Пример
Компания «Вкусная еда» заказала у самозанятого портного пошив фартуков для сотрудников. Мастер передал товар, получил деньги и сформировал чек.
Чтобы учесть эти расходы, компании необходим подтверждающий документ. Но заказчик обнаружил, что самозанятый аннулировал чек, чтобы не платить налог, а новый документ формировать отказался.
Если объективных причин для аннулирования чеков нет, самозанятому по первому нарушению грозит штраф 20% от списанной суммы, затем — 100%. Для понимания: если самозанятый отменил чеки на сумму 60 000 ₽, заплатит первый штраф в 12 000 ₽.
Попался на незаконном аннулировании вновь в течение следующих 6 месяцев, заплатит штраф в размере неучтенной суммы.
Проверку в отношении недобросовестного самозанятого может инициировать сам заказчик, обратившись в налоговую с заявлением и документами, подтверждающими факт оплаты, — это может быть расходный кассовый ордер или выписка с расчетного счета.
Согласно
законодательству, юрлица и ИП могут учитывать в своих расходах стоимость услуг самозанятых только по чеку. Если плательщик НПД аннулировал чек, а деньги не вернул, это не является основанием не учитывать расходы бизнеса.
Новости, которые нельзя пропускать, — в нашем телеграм-канале
Подписывайтесь, чтобы быть в курсе событий: @life_profit
Валентина Бейкова, изучила проблемы самозанятых
Работаем правильно
25.02.2021
Как и зачем самозанятому аннулировать чеки
Прелесть режима НПД для предпринимателя — отсутствие налоговой отчётности. Закон требует от самозанятого только чек. Но что делать, если его нужно отредактировать? Или удалить?
Содержание
В мобильном приложении «Мой налог» (и в личном кабинете на сайте ФНС) есть функция аннулирования уже сформированных чеков. Выглядит это так:
У самозанятого на это есть две причины: ошибка в данных чека или возврат денег заказчику. Правда, некоторые переходят на тёмную сторону и выбирают третью причину — уклонение от уплаты налогов. Рассказываем, в чём разница и какие могут быть последствия.
Когда самозанятый может аннулировать чек
Эту часть регулирует 4 пункт 8 статьи закона № 422-ФЗ, вот цитата: «Налогоплательщик вправе провести корректировку ранее переданных налоговому органу сведений о сумме расчётов, приводящих к завышению сумм налога, <…>, в случае возврата денежных средств, полученных в счёт оплаты (предварительной оплаты) товаров (работ, услуг, имущественных прав), или некорректного ввода таких сведений».
А теперь на понятном.
Чек можно аннулировать, когда деньги пришлось вернуть
Возможно, заказчик оплатил аванс, а сделка по каким-то причинам сорвалась. Или самозанятый что-то продал, но покупателя не устроило качество, и он вернул товар.
В этом случае самозанятый может законно аннулировать чек и вернуть деньги заказчику.
Пример: Даша — самозанятый фотограф. За свой очередной заказ она взяла 10 тысяч рублей в качестве предоплаты, выдала заказчику чек и начала готовиться к съемкам. Но в намеченный день съёмка сорвалась — модель заболела. Перенести фотосессию на другой день не вышло: у Даши нет свободных мест. Она отказалась от съёмки, вернула предоплату и пригласила на замену знакомого фотографа.
Чек можно аннулировать, когда в данных — ошибка
Не та дата, название услуги, ИНН заказчика или сумма — всё это законное обоснование для аннулирования чека.
Пример: самозанятый сварщик изготовил для ООО несколько металлоконструкций, в чеке так и написал: «Изготовление ограждений». Но бухгалтерию заказчика такой чек не устроил, нужны подробности. Сварщик аннулировал чек и сформировал новый с более подробным описанием: «Изготовление четырёх металлических ограждений для входной группы».
В какой срок можно аннулировать чек
Самозанятый может аннулировать любой чек, выданный с момента регистрации: законодательно ограничений по срокам нет. Более того, в приложении «Мой налог» можно сформировать чек задним числом (например, в декабре за март). Но с заменой старых чеков есть одна проблема.
Если ошибку в чеке обнаружили в тот же момент или в пределах того же расчётного периода, то налог с исправленного чека посчитают так же, как обычно. Здесь всё в порядке.
Если ошибку в чеке заметили в следующем расчётном периоде, то сформированный новый чек будут считать «просроченным» — за него налоговая может начислить пени за каждый день просрочки — 1/300 ключевой ставки, реже штраф — 20% от суммы чека.
По своему опыту можем сказать, что система расчёта штрафных санкций работает непредсказуемо: кто-то обходится без них, другому достаются все пени и штрафы, третьему — только пени.
Пример: Самозанятый копирайтер писал тексты для сети массажных салонов. Спустя три месяца с ним связался заказчик и сказал, что в одном из чеков обнаружил ошибку в наименовании организации. Попросил аннулировать и сформировать новый с правильными данными. Этот новый чек система считала как просроченный и к сумме налога прибавила пени и штраф.
Ситуации, когда заказчик находил ошибку в чеке спустя время, мы подробно разбирали вместе с налоговым консультантом. От таких ошибок страдают как самозанятые, так и заказчики. Поэтому мы настоятельно рекомендуем отправлять чек сразу и внимательно проверять данные.
🦃 Важно
После того, как вы аннулировали и сформировали новый чек, не ждите, что приложение моментально рассчитает вам налоговую задолженность. Налог появится вместе с текущим после 12 числа следующего месяца, как ему и положено
Когда самозанятый не может аннулировать чек
А теперь про «тёмную сторону», когда самозанятый решает аннулировать чек, чтобы не платить налог.
Пример: самозанятый дизайнер получил за вёрстку сайта 50 тысяч рублей, сформировал чек и отправил заказчику. А потом решил, что платить налог ему жалко, и аннулировал чек.
Это называется «уклонением от уплаты налога», и проверить это очень просто. На чеке самозанятого есть QR-код, который отображает реальное состояние чека. На первом скриншоте — действующий чек, который отправил ссылкой самозанятый. Но если перейти по QR, мы видим, что чек аннулирован.
Когда заказчик обнаружит аннулированный чек, то скорее всего вернётся и попросит исправить ошибку. Если самозанятый согласиться, ему придётся выплачивать пени и штраф за просроченный чек. Если не согласится — заказчик вправе пожаловаться в ФНС. Так что такие «серые схемы» довольно легко можно вычислить, и мы советуем не привлекать к себе внимание налоговой.
Если у вас остались вопросы, задайте их в комментариях под статьей. Получить консультацию быстрее
можно в нашем сообществе Вконтакте или Телеграм-канале (под каждым постом можно оставить комментарий).
Понравилась статья?
Нам будет очень приятно, если вы прокомментируете, поставите оценку или поделитесь
материалом в
социальных сетях — так о нюансах НПД узнает больше людей ❤️
При формировании чека в приложении «Мой налог» допустила ошибку в наименовании услуги: некорректно ввела дату в описании. Для меня это неважно, но может ли компания-заказчик попросить исправить чек? Сами услуги и номер договора, по которому проходит оплата, описаны корректно.
Можно ли мне аннулировать старый чек и сделать новый? В какие сроки это можно сделать?
Чтобы исправить ошибку, самозанятый может аннулировать чек в приложении, а затем сформировать новый. В вашем случае это не нарушение. Аннулировать чек можно как по своему желанию, так и по просьбе заказчика.
Как самозанятому изменить чек
Самозанятый может скорректировать ранее переданные в налоговую данные о доходах. Это допустимо, если плательщик НПД возвращает деньги, полученные в счет оплаты, или если он ошибся при вводе сведений в приложении «Мой налог» — например, в дате, названии услуги или сумме платежа.
Корректировку делают перевыпуском чека. Сначала нужно аннулировать старый, а затем сформировать новый чек на ту же дату. Просто внести изменения в уже сформированный чек не получится.
Аннулировать чек можно в приложении «Мой налог» или в личном кабинете самозанятого на сайте ФНС. Для этого нужно выбрать причину из списка: «Чек сформирован ошибочно» или «Возврат средств».
Программа аннулирует чек, пересчитает сумму дохода и налог с него. Результат сразу же отобразится в личном кабинете. После этого вы формируете новый чек, с правильными данными.
Я не думаю, что заказчик попросит вас провести корректировку. Опечатка в наименовании услуги не помешает компании учесть расходы при определении налоговой базы. Поэтому перевыпускать чек в вашем случае необязательно.
В какие сроки можно аннулировать чеки
Сроки, когда можно аннулировать чеки, в законе не прописаны.
В приложении «Мой налог» можно аннулировать любой чек, начиная со дня регистрации самозанятости. Также можно создавать чеки задним числом: система позволит.
Но учтите: если внести информацию о доходе не в день получения оплаты, а позже, то кроме начисленного налога, возможно, придется заплатить:
- пени за каждый день просрочки — 1/300 ключевой ставки Банка России;
- штраф за опоздание с чеком — 20% от суммы.
В вашем случае перевыпуск чеков не будет нарушением и за него не накажут. Ведь вы исправите только наименование услуги, а дата, сумма вознаграждения и размер налога не изменятся.
В чем важность чека
Чек самозанятого – обязательный первичный документ.
Для самого плательщика НПД он служит подтверждением его доходов. О своем доходе самозанятые заявляют в налоговую службу самостоятельно, поэтому выполнение работы и получение оплаты за нее от заказчика можно подтвердить только чеками.
Для формирования чека касса не нужна. Чек можно сформировать:
-
в приложении «Мой налог»;
-
через специальные сервисы по работе с самозанятыми;
-
через банки.
В законе о самозанятых от 27.11.2018 № 422-ФЗ указаны следующие сроки формирования чека и его выдачи заказчику:
-
сразу в момент расчета при наличной оплате или с использованием электронных средств платежа;
-
не позднее 9 числа месяца, следующего за месяцем получения безналичной оплаты.
Подробнее о чеке самозанятого, обязательных реквизитах в статье.
На основании чека заказчик включает сумму вознаграждения в расходы, учитываемые при расчете налоговой базы.
Кроме того, чек служит доказательством факта сотрудничества именно с самозанятым, а не с физическим лицом без специального налогового статуса. При перечислении оплаты физическому лицу без статуса плательщика НПД заказчику нужно удержать и перечислить в бюджет НДФЛ, а также уплатить страховые взносы.
Чем грозит аннулирование чека самозанятому
Плательщик НПД имеет право аннулировать чек в двух случаях:
-
Если нашел в чеке ошибку (неправильно указал сумму дохода, ИНН заказчика).
-
Вернул деньги заказчику.
Чтобы аннулировать чек в приложении «Мой налог» самозанятому нужно в разделе «Операции» открыть нужный чек, нажать на кнопку «…» и выбрать действие «Аннулировать». Далее приложение предложит выбрать одну из причин: «Чек сформирован ошибочно»или«Возврат средств«. Это действие приведет к пересчету налога, никакой ответственности для самозанятого за это действие не будет.
При выборе первой причины сразу после аннулирования некорректного чека нужно сформировать правильный и передать его заказчику.
Если самозанятый аннулировал чек, чтобы умышленно уменьшить сумму дохода, а деньги заказчику не вернул – этонарушение. Если его выявят налоговики, то самозанятому назначат штраф в размере 20% от суммы незарегистрированного дохода (ст. 129.13 НК).
Если в течение полугода повторно совершить такое же нарушение, то штраф может возрасти до 100% от суммы незарегистрированного дохода.
Подписывайтесь на телеграм-канал Qugo и будьте всегда в курсе новостей из мира самозанятости и внештатного персонала.
Чем грозит аннулирование чека заказчику
Если заказчик заметил ошибку в переданном чеке, ему нужно сразу попросить самозанятого исправить данную ошибку – аннулировать неправильный чек и передать новый с корректными данными. Если ошибка была в сумме вознаграждения, то на основании верного чека заказчику нужно скорректировать свою налоговую базу.
Если самозанятый аннулировал чек, а деньги не вернул, то данную сумму заказчик может включить в расходы. На это указала ФНС в письме от 28.10.2021 года № ПА-4-20/15213@. При этом заказчик вправе обратиться в налоговую и инициировать проверку в отношении самозанятого. К обращению нужно приложить документы, подтверждающие выполнение работ (договор, акт) и их оплату (платежное поручение).
Возможно, что заказчик узнает об аннулировании чека исполнителем только при выездной или камеральной проверке. Тогда получить чек от самозанятого уже будет сложно, чтобы доказать полноту всех отраженных расходов. Заказчику придется корректировать налоговую базу, доплачивать налог и пени.
Чтобы не возникало таких неприятных ситуаций, а сотрудничество с самозанятыми складывалось безопасно, удобнее работать через специальные платформы, например, Qugo, где чеки формируются автоматически и направляются заказчику.
Возможности платформы Qugo:
-
Полная автоматизация работы с внештатными исполнителями: ЭДО и закрывающие документы.
-
Выплаты на карты любого банка РФ. Проверка налогового статуса исполнителя перед каждой выплатой.
-
Клиентская поддержка и консалтинг.
Онлайн-платформа для работы с физлицами, самозанятыми и ИП
Возьмем на себя всю рутинную работу, автоматизируем документооборот и выплаты
Остались вопросы по работе с внештатным персоналом?
Оставьте свои контактные данные и получите бесплатную консультацию:
Реклама: ООО «КЬЮГО ТЕК», ИНН 7727452605, Еrid: LjN8JyfnJ
Самозанятые в обязательном порядке используют приложение «Мой налог». Аннулировать чек приходится, если произошла ошибка или покупателю вернули деньги. О том, как сделать это правильно, расскажем в материале.
Чек – в приложении
Использовать ККТ (контрольно-кассовую технику) самозанятые не должны, однако чеки формировать они обязаны в любом случае. Для этого используется универсальное приложение «Мой налог», которое есть у любого плательщика НПД (налога на профессиональный доход).
Выдача чека имеет еще одну функцию – это передача сведений о реализации в ИФНС. На основании этой информации налоговики определят сумму налога к уплате (письма Минфина от 02.07.2019 № 03-11-10/48609, от 29.05.2019 № 03-01-15/39165).
При оформлении чека самозанятый нажимает кнопку «Новая продажа» в приложении и заполняет все необходимые реквизиты. После этого нужно нажать кнопку «Выдать чек».
При этом у самозанятого может возникнуть вопрос, как аннулировать чек в приложении «Мой налог».
При получении денег наличными или электронным способом, например, через интернет-кошелек чек нужно сформировать сразу в момент оплаты. При безналичной оплате можно не торопиться.
Отменяем продажу
Действительно на практике может возникнуть потребность аннулировать чек в приложении «Мой налог». Сделать это можно прямо в программе: либо скорректировать, либо полностью аннулировать.
Если отмена документа происходит сразу после его оформления, то самозанятый должен нажать кнопку «Аннулировать чек» на странице сформированного чека. После этого на экране появится сообщение: «Выберите причину аннулирования чека». Здесь бизнесмену нужно выбрать подходящий вариант:
- «Чек сформирован ошибочно»;
- «Возврат средств».
Затем появится предупреждение: «Вы действительно хотите аннулировать чек? Это действие приведет к пересчету налога». Нужно нажать «Аннулировать».
Передача чека покупателю может происходить одним из трех способов:
- отправить чек на мобильный телефон или e-mail;
- распечатать чек и отдать покупателю (заказчику) лично;
- показать покупателю (заказчику) экран приложения с QR-кодом.
Если требуется отменить чек в приложении «Мой налог», когда прошло уже некоторое время, нужно найти конкретный чек в разделе «Операции», где перечислены все продажи за месяц, и перейти к этому чеку для его отмены или корректировки. Алгоритм этой операции тот же.
Отметим, что аннулированный чек восстановить не получится. Поэтому, если такая потребность все же возникнет, нужно сформировать и загрузить новый. Теперь вы знаете все о том, как аннулировать чек в «Мой налог».