Финансовый директор — это руководитель, который отвечает за финансы компании, частично управляет ими и помогает собственнику (генеральному директору или совету директоров) принимать правильные управленческие решения. В разных компаниях должностные обязанности финансового директора выглядят по-разному: где-то он занимается в том числе отчетностью, где-то — руководит другими отделами.
Разбираемся, какие вообще обязанности могут быть у финансового директора, чем он занимается в течение рабочего дня. Выясняем, на что он имеет право в компании и чем не должен заниматься.
Обязанности финансового директора
Главная задача финансового директора — сделать так, чтобы компания получала больше прибыли и оставалась «на плаву».
Условно, все его обязанности можно разделить на три большие группы:
- Контроль;
- Планирование;
- Прогноз.
Контроль в обязанностях финансового директора
Финансовый директор контролирует работу всех отделов компании. Он должен знать, сколько денег они потратили, сколько выручки получили, какие статьи расходов были задействованы. Для этого он использует отчетность.
Чтобы цифры были простыми и понятными и чтобы не упустить ничего важного, финансовый директор выстраивает архитектуру управленческого учета:
- готовит шаблоны отчетов для каждого отдела: показывает, что нужно учитывать малейшие расходы вплоть до покупки печенья и воды в офис;
- делает регламенты для руководителей отделов: какие цифры они должны указывать, где их брать, кто ответственный за составление отчетов;
- контролирует сроки получения отчетности — говорит руководителям отделов, что они должны подготовить бумаги до условного первого числа каждого месяца за прошлый;
- обрабатывает документы и объединяет разные отчеты в один, чтобы показать их своему руководству.
Финансовый директор также может заняться автоматизацией отчетности: внедрить сквозную аналитику, чтобы упростить составление бумаг для отдела маркетинга, или подключать специализированное ПО.
Правильно выстроенная архитектура управленческого учета — это грамотное вложение в будущее. Директор разрабатывает ее один раз и потом не отвлекается на организационные процессы. А если из компании увольняется какой-то сотрудник, новый, благодаря регламентам и шаблонам, быстро разбирается, что ему делать.
Сформированная отчетность нужна собственникам бизнеса, чтобы принять правильное решение по дальнейшему развитию бизнеса. Финансовый директор делает цифры простыми и фокусирует внимание на том, что требует вмешательства. Видит снижение выручки или резкое увеличение количества сделок — прямо говорит руководителю, что надо что-то предпринять или, наоборот, развивать маркетинговую стратегию дальше, чтобы сделок стало еще больше. Чуть подробнее о том, что именно делает финансовый директор, рассказал Никита Сашко, руководитель отдела консалтинга в «ПланФакте»:
«В классическом понимании финансовый директор — это человек, который устанавливает правила финансового учета в компании и занимается стратегическим анализом и планированием финансов. На основе отчетов он дает собственнику бизнеса рекомендации по управленческим решениям, которые должны привести к повышению прибыли. Финансовый директор не должен заниматься сбором данных, перед ним стоят более глобальные задачи, а вопросы учета необходимо делегировать компетентным помощникам.
Чаще всего финансовый директор работает с тремя классическими отчетами: с балансовым отчетом, отчетом о движении денег и отчетом о прибылях и убытках. Еще есть операционные отчеты — их составляют в зависимости от задач компании. Кто-то собирает данные по продажам в различных разрезах, кто-то пытается соотносить показатели выручки и увеличения количества сотрудников. Операционные отчеты опциональны. Если финансовый директор понимает, что ему для принятия решений достаточно классической отчетности, он работает только с ней.
Из-за того что финансовый директор работает с отчетами, его иногда путают с бухгалтером. Это неправильно. Бухгалтер представляет интересы компании перед ФНС: он готовит документы для оплаты налогов и следит, чтобы в них не было ничего, нарушающего закон. Финансовый директор смотрит на ситуацию гораздо шире — он в курсе реального состояния финансов, у него ключевая роль в экономическом развитии компании и сохранении ее стабильности»
Также в обязанности финансового директора входит контроль за всеми операциями: бухгалтерскими, налоговыми, управленческими. Он следит за тем, сколько денег тратит компания и как оформляет документы по этим операциям. Делает это для того, чтобы в будущем у организации не было проблем, кассового разрыва, внеочередных проверок от ФНС и штрафов за неверно оформленные бумаги.
Должность финансового директора относится к руководящим, поэтому он контролирует деятельность отделов, работающих с финансами. Например, отдела сбыта или отдела маркетинга. Почти наравне с собственниками компании специалист может требовать предоставления текущих документов, просмотра ежедневной статистики в отделе или выполнения конкретных нормативов: получения не менее 10 лидов ежедневно.
Если деньги расходуются неэффективно, директор должен заметить это и что-то предпринять: рекомендовать отделу выбрать другой инструмент, перераспределить бюджет или вообще отказаться от направления. Серьезные решения он не принимает сам, но фокусирует внимание собственников или руководителей бизнеса на важных показателях и может подсказать им, как лучше всего выйти из сложившейся ситуации.
Планирование в обязанностях финансового директора
На основании полученных отчетов и указаний руководства, финансовый директор планирует бюджет: распределяет, сколько денег может потратить отдел или конкретный проект в следующем месяце. Если он видит, что блог не окупается и не приносит трафика и лидов, может урезать суммы в 2-3 раза. А если статьи в нем участвуют в воронке продаж и приводят клиентов больше, чем контекстная реклама, наоборот — повысить допустимые расходы.
Директор может составлять бюджет детально, прописывая суммы по каждой статье расходов для каждого отдела, или в общем, распределяя суммы по отделам. В этом случае руководители подразделений сами решают, на что потратить деньги: выплатить побольше премий штатным специалистам в качестве мотивации сотрудников либо дополнительно привлечь фрилансеров и тем самым увеличить объем работы. Финансовый директор просто контролирует освоение бюджета и может вмешаться, если видит, что кто-то выходит за допустимые рамки.
В долгосрочной перспективе специалист занимается построением финансового плана развития компании. Это означает, что он:
- изучает предыдущую отчетность, смотрит, какие показатели были за разные отчетные периоды: месяц, квартал, год;
- ставит достижимые цели, исходя из текущей ситуации: например, повысить чистую прибыль компании на 5% в течение полугода;
- подбирает инструменты достижения целей, фактически — объясняет, как их достичь, и составляет план действий;
- контролирует выполнение финансовой стратегии, помогает руководителям отделов исполнять ее, если у них возникают проблемы.
Финансовая стратегия — очень подвижный инструмент, и специалист постоянно обновляет ее: ставит новые цели после достижения предыдущих. Также он может разрабатывать стратегию не для всей компании в общем, а для отдельного ее проекта или направления деятельности — заняться только приложением на смартфоны и понять, какие результаты оно должно принести через год, либо составить план действий по развитию продаж услуг по ремонту.
Еще одна обязанность финансового директора — сделать все, чтобы компания успешно работала. Он поддерживает финансовую стабильность организации и делает так, чтобы всегда были деньги на текущие расходы: зарплату сотрудникам, ремонт оборудования, закупку новой партии товара. Специалист на основе данных, полученных в ходе планирования бюджета, может заранее видеть кассовые разрывы и другие подобные проблемы.
Если они есть, финансовый директор ищет пути решения:
- использует факторинг, чтобы быстрее получить дебиторские задолженности и покрыть этими деньгами предстоящие крупные расходы;
- привлекает заемные средства: берет кредит на развитие бизнеса, использует лизинг или другие модели кредитования;
- ищет инвесторов, составляет предложение для них, договаривается о привлечении капитала.
Естественно, специалист не принимает все решения сам. Он просто предупреждает руководство о том, что в будущем возможны проблемы, и предлагает пути их решения. И только если получает одобрение, начинает действовать: подает заявки в банк на целевой кредит или обращается к факторинговой компании. О порядке принятия решений рассказал Никита Сашко, руководитель отдела консалтинга в «ПланФакте»:
«Может ли финансовый директор принимать самостоятельные решения, зависит от компании. Если его роль существенна, он может оценить потенциальную прибыльность нового проекта, построить финансовую модель и прийти к собственнику с конкретными цифрами. Ему за это могут даже сказать «спасибо» и поручить контролировать этот проект.
Зачастую в микро- и малых бизнесах функции финансового директора и собственника сочетает в себе один человек. Он сам оценивает финансы компании и потом принимает решение, как ее развивать, в том числе руководит новыми проектами. В крупных компаниях у финансового директора есть четкий круг обязанностей. Он может внести предложение об открытии нового проекта, но не будет контролировать его реализацию, потому что это отнимает много сил и времени. Его работа — оценивать происходящее и понимать экономическую целесообразность процессов. Операционная деятельность и реализация предложений лежат на других сотрудниках»
Прогноз в обязанностях финансового директора
Финансовый директор не только планирует, как будут идти дела в дальнейшем, но и прогнозирует, что может произойти. Он анализирует возможные риски и предотвращает их. Точнее, минимизирует — заранее прорабатывает план действий на случай, если что-то пойдет не так.
Например, есть риск увеличения цен на стройматериалы в 2-3 раза. Специалист работает в компании, которая занимается ремонтом, и понимает, что стоимость услуг для клиентов тоже вырастет, а выручка может снизиться. Тогда он заранее прорабатывает алгоритм: в случае роста цен нужно договориться с поставщиками о льготных условиях, большей отсрочке платежа, и плавно увеличивать цены на услуги.
Также специалист оценивает инвестиционную привлекательность идей. Составляет расчеты, сколько денег придется потратить на реализацию проекта, на каких этапах понадобятся дополнительные серьезные вложения, когда проект начнет приносить чистую прибыль и сколько времени ему понадобится на окупаемость. Финансовый директор может составлять подобные модели для чего угодно: если руководство решит запустить отдельный проект, открыть новый филиал или изменить направление деятельности компании.
О том, чем финансовый директор занимается в конкретной компании, блогу «ПланФакт» рассказала Ирина Яшунина, операционный директор Вендорной лизинговой компании:
«Мы — иностранная вендорная лизинговая компания. У нас финансовый директор подчиняется генеральному директору, а у него в подчинении Группа российского БУ, группа МСФО.
Есть ежедневные обязанности: обеспечение финансирования, взаимодействие с казначейством, контроль cashflow, контроль РСБУ, контроль МСФО, участие в процессах оптимизации, участие в составлении регламентов и процедур, общение с налоговыми органами, аудиторами.
Есть то, чем он занимается ежемесячно. Это отчеты в головной офис, подготовка сводных данных по основным финансовым показателям компании, финансовому результату, показателям объемов нового бизнеса, маржинальности, прибыльности.
Раз в полгода или год финансовый директор занимается оптимизацией портфеля, оптимизацией способов финансирования. Права директора — согласование различных отклонений по финансовым условиям сделок, согласование сложно-структурированных сделок, проработка новых финансовых продуктов и услуг. При этом он не должен вникать в мелкие детали, погружаться в рутину, участвовать во всем и всегда. Это эксперт по сложным вопросам»
Права финансового директора
У финансового директора есть не только обязанности, в связи с ними он получает множество прав. Например, он может:
1. Запрашивать у подчиненных документы
Руководители отделов фактически подчиняются финансовому директору, поэтому он может просить у них разные документы, необходимые для работы. Это не только отчеты, но и сведения о текущих бизнес-процессах, договоры с подрядчиками, сметы.
2. Требовать выполнения задач
Финансовый директор вправе устанавливать подчиненным обязанности и следить за их исполнением. Но только если эти обязанности касаются финансов. Он может указывать, как именно вести финансовые документы, но не может решать, сколько человек отправить на реализацию конкретного проекта — за это отвечают руководители отделов.
3. Вносить руководству предложения о премированиях и наказаниях
Если специалист видит, что деятельность конкретного сотрудника привела к хорошим финансовым результатам, он может предложить выписать ему премию или мотивировать как-то иначе. А если кто-то постоянно нарушает трудовую дисциплину, и это сказывается на материальном положении отдела, он может предложить привлечь сотрудника к дисциплинарной ответственности или уволить его. Но окончательное решение всегда за руководством компании или конкретного отдела.
4. Представлять интересы компании
Финансовый директор представляет интересы компании, когда работает с кредитными учреждениями, инвесторами, страховыми компаниями. Также может взаимодействовать с ФНС и компаниями, оказывающими услуги факторинга.
5. Подписывать документы, касающиеся финансов
Если есть соответствующий приказ о праве подписи, финансовый директор может подписывать договоры с другими компаниями. Например, подписать кредитный договор или застраховать активы организации от несчастных случаев.
6. Визировать документы
То есть подтверждать их. Опять же, это касается только финансовых документов. Специалист может заверять различные отчеты, планы, прогнозные балансы.
7. Вносить предложения по изменениям в компании
Финансовый директор лучше всех понимает материальное положение компании, поэтому может инициировать какие-то изменения в ней. Предложить расформировать неэффективный отдел, «съедающий» бюджет, или наоборот — создать перспективный проект, который быстро окупится и начнет приносить чистую прибыль.
8. Готовить документы
Документы, предназначенные для решения разных финансовых вопросов. Директор делает их сам либо принимает участие в подготовке должностных инструкций, приказов и особых указаний. Например, может внести свою лепту в создание инструкции для менеджера по продажам и предложить обязательное внесение данных о сделках в CRM-систему, из которой потом формируют отчет. Но не может вмешиваться в разработку скриптов разговоров по телефону, потому что это не относится к финансам.
9. Проводить финансовые проверки
Проверки внутри компании: запрашивать документы, сверять их с отчетностью. Если в результате проверки выявлены нарушения или несоответствия, специалист сообщает о них руководству и вносит предложение, что с этим делать.
10. Участвовать в подборе персонала
Если сотрудник в будущем должен будет подчиняться финансовому директору и взаимодействовать с ним. Специалист может подготовить требования к кандидатам и передать их HR-менеджерам, либо лично проводить собеседование.
Чем не должен заниматься финансовый директор
Финансовый директор по сути — один из главных руководителей в компании. Но есть то, чем он не должен заниматься. Например, он не должен вмешиваться в рабочие процессы, если они напрямую не влияют на финансовое положение компании. Специалист имеет право рекомендовать увеличить скорость производства и даже предложить конкретные способы, как это сделать. Но обычно не решает, какое именно новое оборудование приобрести, этим должны заниматься ответственные лица.
Дело не в том, что финансовый директор не имеет права вмешательства: все отделы находятся в административном подчинении у него. Дело в том, что ему и так есть чем заняться — если специалист будет отвлекаться на решение мелких проблем, он не будет справляться с прямыми должностными обязанностями. Так считает Никита Сашко, руководитель отдела консалтинга в «ПланФакте»:
«Считаю, что финансовый директор не должен заниматься сбором и обработкой данных, иначе все ценное время будет уходить на рутину. На анализ данных и принятие решений не останется времени. Лучше всего все вопросы связанные с текучкой делегировать другому специалисту.
В этом смысле финансовый директор — это управленец. Если управленец начнет делать работу за подчиненных, он не будет успевать выполнять стратегическую более важную работу.
Также финансовый директор не должен вмешиваться в рабочие процессы, потому что он не может быть компетентен во всем. Его задача — понимать, что происходит с финансами компании, а не лезть в обязанности других рабочих»
Есть и другие мнения. Дмитрий Бурмистров, основатель инвестиционно-залоговой платформы «Красный Джин», считает, что сегодня обязанности финансового директора чуть шире:
«Ни для кого не секрет, что роль финансового директора заключается в работе с бухгалтерским ПО, анализе финансовых данных, управлении продажами. Но я хочу порассуждать о другой стороне профессии, которая отчасти продиктована пандемией.
Сегодня финансовый директор не просто «человек-цифра» или «присяжный хранитель денежных ресурсов». Он как никогда стал ближе к людям и процессам, чтобы не дать сбиться команде с намеченного пути, когда все поменялось в один миг. У него появилась новая должность — директор по трансформации. Он играет ведущую роль в цифровых изменениях: выслушивает потребности, мониторит ситуацию, ищет подрядчиков, внедряет. Он отвечает за оценку результативности инициатив, контроль над их финансовой эффективностью и управление рисками. Это не означает, что новые обязанности заменили базовые функции финансового директора. Они просто их дополнили! Все, что финансовый директор должен был делать вчера, он обязан выполнить сегодня, только с меньшими затратами времени и ограниченными ресурсами.
Сегодня перед нами встала насущная задача расширения возможностей команд с помощью интеграции офисных, надомных сотрудников, фрилансеров, проектных специалистов и представления им технологичных инструментов для взаимодействия. Для этого мы не только должны выслушивать проблемы, с которыми сталкиваются команды или просто отвечать на запросы новых цифровых инструментов. Только в тесном сотрудничестве с отделами можно выявить точки трений, которые ограничивают их эффективность.
Необходимость получать больше информации в режиме реального времени расширяет коммуникационный пул финансового директора. Чтобы лучше согласовывать стратегические цели, быть гибкими и готовым к принятию решений, надо знать все боли компании. Проще ответить, с кем не приходится взаимодействовать финансовому директору.
Инвестирование в трансформацию остается главным приоритетом финансовых директоров для роста выручки и повышения операционной эффективности. Мы на своей платформе делаем ставку на аналитику данных, автоматизацию, облачные хранилища и трансформацию клиентов. Цифровизация процессов в бизнесе — одна из самых значительных статей расхода. Но она способствует гибкости и прозрачности «дистанции», которая преодолевается за квартал, а не за 12 месяцев. Кроме этого, качественное обслуживание клиентов, рациональная работа, эффективное использование технологий повышают устойчивость бизнеса в непредвиденных ситуациях»
Также финансовый директор не должен принимать серьезные решения самостоятельно без участия собственников или совета директоров. Он может предложить открыть новый филиал или запустить еще одну производственную линию, но не имеет права отдать соответствующий приказ без подписи генерального директора. Зато специалисту можно принимать самостоятельно решения, касающиеся контроля, планирования и прогнозов — начать автоматизацию составления отчетности или построение управленческого контроля.
У финансового директора много обязанностей и не меньше прав. Он должен уметь работать с разными отчетами, рассчитывать финансовые модели, принимать взвешенные решения, от которых зависит дальнейшее развитие компании. Это второе лицо компании после генерального директора, поэтому нужно тщательно подбирать специалиста на такую важную для бизнеса должность.
Итог
Финансовые директора нужны крупным предприятиям, у которых много сотрудников, разные направления развития, новые перспективные проекты. В малом бизнесе функции специалиста берет на себя собственник. Все зависит от ниши и размера компании — нужен ли директор вообще, какие у него обязанности и на что он имеет право.
Финансовый директор (CFO, Chief Financial Officer) – это должностное лицо, ответственное за разработку и реализацию финансовой политики организации, обеспечивающей достижение её тактических и стратегических целей. CFO – связующее звено между линейными руководителями с их подчинёнными и высшим руководством компании.
Функции директора по финансам определяются спецификой деятельности, размером, а также текущим кадровым составом организации. Права и обязанности должностного лица разрабатываются руководителем каждой отдельной компании совместно с её кадровой службой. Директор по финансам – правая рука генерального директора, которая подотчётна ему.
Отдельную должность для финансового директора отводят не все компании. В зависимости от размера бизнеса вопросами финансов может заниматься:
- собственник (на малых или микропредприятиях);
- экономист или главный бухгалтер (в фирмах среднего размера);
- финансовый директор (в крупных компаниях).
Есть принципиальная разница в функциях руководителя компании, главного бухгалтера и директора по финансам. Поэтому потребность в отдельной должности для CFO возникает в организациях со сложными и разветвлёнными финансовыми потоками, где каждый должен заниматься свои делом.
На генеральном директоре лежит ответственность за принятие важнейших стратегических решений в жизни компании. Финансовый директор выполняет управленческие функции в отличие от главного бухгалтера, чья работа больше относится к операционной.
Ниже рассмотрены основные функции, должностные обязанности и права финансового директора.
Функции и обязанности финансового директора
В общем смысле любой финансовый директор – это стратег. Его основная цель – обеспечить поступательное развитие компании и рост стоимости бизнеса. Достижение этой цели происходит за счёт выполнения ряда точечных задач:
- выявление «узких мест» и «точек роста»;
- оптимизация издержек;
- поддержание должного уровня финансовой устойчивости в период нестабильности и кризисов;
- повышение инвестиционной привлекательности компании.
В связи с этим можно выделить три основные функции CFO:
- управление финансовыми потоками организации;
- составление прогноза и разработка финансового плана работы компании;
- контроль за следованием намеченному курсу и работой подчинённых.
Анализ и управление в обязанностях финансового директора
В основе работы директора по финансам лежат анализ и интерпретация финотчётности. Используя сводные формы отчётности (бухгалтерский баланс, отчёт о финансовых результатах, отчёт о движении денежных средств), а также данные оперативного и управленческого учёта специалист рассчитывает финансовые показатели, позволяющие оценить:
- динамику, структуру и эффективность управления активами;
- динамику, структуру и эффективность управления источниками финансирования активов;
- продолжительность производственного, операционного и финансового циклов компании;
- рациональность управления затратами.
В деятельности директора по финансам особенно важны показатели ликвидности (платёжеспособности), оборачиваемости, финансовой устойчивости компании. Их необходимо знать для предотвращения кассовых разрывов, обеспечения эффективного использования ресурсов, решения вопросов управления капиталом, привлечения новых источников финансирования.
На основе полученных данных директор по финансам может вносить предложения по оптимизации бизнес-процессов и расходов компании, а также по минимизации рисков.
Прогноз и планирование в обязанностях финансового директора
Финансовое планирование и прогнозирование – важные обязанности директора по финансам. Построение прогноза первично. Оно может осуществляться простейшими или более сложными методами. Прогноз делается на основе:
- явного тренда в отчётности прошлых лет (например – стабильный ежегодный прирост выручки на 5%);
- данных о плановом увеличении производства или реализации новых проектов (например – планируется открытие нового цеха или выпуск нового продукта);
- экспертной оценки (например – ожидание изменения курса валют, стоимости акций, наличие данных о притоке инвестиций).
Функция построения прогноза есть в некоторых типах используемого на предприятиях программного обеспечения.
На основе прогноза строится финансовый план деятельности компании. При составлении плана директор по финансам учитывает особенности бизнеса (например – сезонные колебания спроса), а также время, отведённое на достижение конкретных результатов.
Стратегическое планирование и прогнозирование несут ещё одну важную функцию – своевременное выявление и предотвращение рисков. Построение прогноза позволяет просчитать различные сценарии, составить план, учитывающий наступление неблагоприятных событий.
Кроме составления программы долгосрочного развития компании, функция планирования включает оценку эффективности использования ресурсов. Например – расчёт инвестиционной привлекательности проекта, целесообразность запуска нового продукта, разумность привлечения дополнительных источников финансирования.
Контроль в обязанностях финансового директора
Ещё одна обязанность директора по финансам – комплексный надзор за всей финансовой составляющей деятельности компании. Эта функция включает контроль:
- За следованием намеченному финансовому плану. Оценка расходов и поступлений выручки; своевременное выявление третьих факторов, влияющих на доходы и расходы компании; гибкая корректировка плана в соответствии со сложившейся ситуацией.
- За подконтрольной ему документацией. В обязанности CFO входит проверка финдокументов, подготовленных рядовыми сотрудниками, путём их визирования. Кроме того, финансовый директор может проверять документы, присланные для утверждения контрагентами (проекты кредитных договоров, договоров купли-продажи, аренды и т. д.). Сюда же входит контроль за сроками сдачи отчётности.
- За работой подчинённых через запрос документации и отчётов. CFO следит за тем, насколько эффективна и корректна работа его сотрудников. Финотчётность должна правильно отражать действительность. Это необходимо как собственникам бизнеса (для предотвращения финансовых и налоговых рисков), так и контрагентам (для принятия собственных решений). Ошибки в учёте могут стать причиной образования кассовых разрывов, появления вопросов со стороны инвесторов, штрафных санкций банков, а также внеплановых проверок ФНС.
Важнейшая обязанность директора по финансам – оперативное доведение достоверной информации о финансовой стороне деятельности компании до руководства. CFO готовит сводные отчёты по маржинальности, прибыльности, другим бизнес-показателям и даёт рекомендации по принятию стратегических решений.
Права финансового директора
Директор по финансам наделён следующими полномочиями:
- Запрашивать у подчинённых отчётность и документы, необходимые для его работы. Получать полную достоверную информацию о деятельности и финансовом положении компании.
- Проводить финансовые проверки внутри компании.
- Вносить предложения по оптимизации бизнес-процессов и расходов компании, давать рекомендации по запуску новых проектов или продуктов.
- Лично участвовать в подборе подотчётного ему персонала.
- Визировать и подписывать финдокументы, относящиеся к его компетенции.
Чем не должен заниматься финансовый директор
- В число функций директора по финансам не входит ведение бухгалтерского учёта и составление отчетности компании. Обязанности по анализу первичной документации, а также по подготовке и сдаче отчётности лежат на бухгалтерской службе. Если в подчинении CFO штат экономистов, то он может делегировать им расчёт финансовых показателей. Тогда в его обязанности будет входить только интерпретация результатов.
- Директор по финансам не обязан участвовать в сборе и консолидации первичных данных и других рутинных процессах. CFO может давать общие рекомендации (например – по ускорению темпов строительства объекта), но не должен погружаться в мелкие детали (например – сколько людей следует дополнительно привлечь к строительству). Часть рутинных и рядовых функций CFO может делегировать подчинённым.
- Директор по финансам не должен пытаться влиять на сферы, не входящие в круг его полномочий. Например, CFO: не имеет полномочий на увольнение сотрудников (может только давать рекомендации руководителю); не должен вмешиваться в рабочий процесс (например – менять рецептуру производства или график сотрудников, работающих посменно).
- Финансовый директор не может принимать серьезные решения самостоятельно. Это компетенция руководителей и собственников бизнеса. В обязанности CFO входит только доведение до них достоверной информации о реальном положении дел. В дополнение к этому он может предложить способы решения проблем и дать рекомендации по повышению эффективности организации бизнес-процессов.
В малых и средних компаниях функции финансового директора вполне могут быть распределены между собственником и бухгалтером. Для крупных организаций отдельное выделение должности CFO может стать ресурсом повышения эффективности работы компании и роста стоимости бизнеса.
Хороший финансовый директор обладает навыками аналитика, контролёра, риск-менеджера в одном лице для успешной реализации возложенных на него функций и достижения всех поставленных целей. При выполнении своих должностных обязанностей CFO коммуницирует с персоналом, руководством, кредиторами, инвесторами, страховыми компаниями, налоговой и аудиторами. Поэтому коммуникабельность, доброжелательность, уверенность в себе и стрессоустойчивость важны не меньше, чем глубокие профессиональные знания.
Разберем, как именно финансовый директор помогает собственнику вести дела без головной боли с деньгами и учетом.
Это только кажется, что подключил 1с, нанял бухгалтера и этого достаточно. Но потом выясняется, что деньги зависли у клиентов, а мы случайно вывели себе больше, чем было можно. Возвращаем деньги обратно «в казну», чтобы не попасть в кассовый разрыв. И так каждый месяц — на интуиции.
С одной стороны всё работает, с другой — работает не понятно как. Давайте разберёмся, чем финансовый директор полезен в такой ситуации.
Еще раз: кто такой финдиректор
Финансовый директор или специалист по финансовому учету — это персональный советник, который помогает держать финансы компании под контролем. Еще он объясняет руководителю компании, что происходит в бизнесе.
Финансовый директор помогает взвешенно принимать решения, опираясь на данные и аналитику. Предупреждает об угрозах, кассовых разрывах, подсказывает сколько вывести денег, и стоит-ли вкладываться в новый проект. Результат работы финдиректора — комплект отчетов на столе руководителя 5 числа каждого месяца.
Разбирается с существующим учетом
Прежде всего, финансовый директор берет ответственность за то, чтобы в финансовом учете был полный порядок. Все цифры в отчетах должны сходиться, информация должна собираться вовремя и помогать руководителю управлять компанией.
Он смотрит, как сейчас в компании ведется учет. Что считается, кем и в какой программе. Чаще всего это 1С и Экселька, реже — бумажные носители.
Открыв таблички, специалист по финучету смотрит, хватит ли данных, чтобы начать внедрение методологии учета. Есть ли данные по выручке, прибыли, дивидендам, активам и так далее. Если чего-то не хватает, помогает посчитать или восстановить.
Все цифры по компании — проверяются. Если вдруг финансовый директор найдет ошибку, даст задание сотрудникам компании пересчитать данные по новой формуле.
Результат: Руководитель компании поймет, насколько верно велся финансовый учет компании все эти годы. Правильно ли считали, то ли считали, чего не досчитали, где дыры и как их зашить. Руководитель увидит честную картину по текущему учету и поймет, какой учет нужен в будущем.
Описывает и настраивает будущий учет
Поняв, на каком уровне ведется учет в компании, финдир начинает внедрение новой системы финансовой отчетности.
Определяет нужные отчеты. В зависимости от сферы бизнеса, финдиректор выбирает необходимые отчеты. Где-то будет достаточно базовых отчетов ДДС, ОПиУ, Баланс и умение работать с платежным календарем. А где-то нужно вести остатки на складе, следить за топливом на рейсах, правильно учитывать списания, проводить инвентаризацию и так далее.
Упрощает информацию. Чтобы учет денег и обязательств не раздувался на миллион разных статей, финансовый директор компонует похожие операции в группы и категории. Так учет движения денег и расчет прибыли становится простым и компактным.
Собирает отчеты. Когда статьи по операциям скомпонованы, остается сделать сами таблички отчетов и научить сотрудников пользоваться ими. Специалист по финансовому учету делает так, чтобы компания правильно учитывала приход и убытие денег, считала прибыль, сводила баланс, планировала будущее, составляла бюджет по расходам и доходам, и многое другое 🙂
Налаживает сбор цифр. Чтобы собрать три базовых отчета, финфиндиректор вместе с руководителем назначают ответственных за сбор цифр. Например, отдел продаж собирает цифры по выручке с продаж, а отдел маркетинга по затратам на рекламу. Финдиректор помогает сотрудникам научиться собирать нужные цифры без отрыва от работы.
Совершенствует систему. Финансовый директор постоянно улучшает ведение учета. Ищет более простые способы сбора данных, подбирает программы для автоматизации. Чтобы не повторять одно и то же по сто раз, создает понятные инструкции для сотрудников.
Результат: Готовы все отчеты для ведения правильного финансового учета. Понятно, какие данные собирать, кто это должен делать, как и зачем.
Управляет ведением учета
Чтобы через месяц поставленный учет не развалился, финансовый директор управляет сбором отчетов. Раз в неделю связывается с сотрудниками, ответственными за учет и раздает всем задания. На словах кажется все просто, но на деле:
Например, к 5 числу нам нужно подготовить всю отчетность.
За это время сотрудники должны перенести статьи из банковской выписки в отчет о движении денег.
Другой сотрудник должен сделать опись запасов на складе и сверить номенклатуру.
Дальше получаем данные по дебиторке и кредиторке. Переносим эти данные в табличку учета сделок.
Оказывается, что в отчете о движении денег внесли операции не за этот месяц. Возвращаем на доработку, даем пинка сотруднику.
И так далее в таком духе, пока данные со всех отделов не превратятся в красивые и полезные отчеты.
Во всех бизнесах — разные процессы. Где-то собираются одни цифры, где-то другие, но суть одна и та же. Задача финдиректора здесь организовать процесс так, чтобы конкретного числа конкретного месяца были собраны все отчеты.
Результат: Руководитель не сидит над душой у своих сотрудников, а все нужные отчеты вовремя лежат у него на столе.
Анализирует данные и находит точки роста прибыли
Проходит два месяца. В компании стабильно ведется учет денег, расходов, сделок и продаж, ответственные знают, к какому числу нужно готовить цифры для отчетов. В общем, все пучком. Данных уже достаточно, чтобы сделать какие-нибудь выводы.
Специалист по финансовому учету приступает к аналитике. Он смотрит, что можно докрутить, чтобы прибыль компании выросла. Или обнаруживает дыры, из-за которых компания страдает. Готовит план, идет обсуждать с собственником.
Например, оказывается, что у компании есть ненужные расходы и из-за этого постоянно не хватает денег. Или маржинальность низкая и бизнес живет на грани рентабельности.
Или в целом все окей, но можно поднять конверсию сайта на 3%, закупить больше рекламы и прибыль увеличится в полтора раза.
Вариантов много, и от бизнеса к бизнесу они отличаются. Суть анализа в том, чтобы найти точки роста и заставить прибыль расти, а компанию работать эффективнее.
Если данных за предыдущие периоды достаточно, уже можно строить прогнозы на будущее и составлять бюджеты.
Результат: У руководителя компании появляются рычаги действий, дернув за которые дыры компании затягиваются, а прибыль растет как на дрожжах.
Переводит язык цифр на язык собственника и отвечает на вопросы
Если уйти на месяц собирать отчеты, что-то делать, а потом просто положить готовые отчеты собственнику на стол, вряд ли он что-то в них поймет. Поэтому финансовый директор объясняет руководителю, на что в отчете смотреть, что обозначает каждая цифра, что куда растет, что хорошо, а что плохо.
Финдиректор помогает собственнику получить ответы на волнующие вопросы:
Сколько реально зарабатывает бизнес? Хорошо это или не очень?
Что делать дальше, чтобы вырасти в разы?
Как не попадать в кассовые разрывы?
Где в бизнесе дыры?
Какие сотрудники работают неэффективно?
Сколько можно выдернуть денег на себя любимого?
И прочие…
Помогает руководителю компании принимать решения
Специалист по финансовому учету — не руководитель компании, и принимать решения за руководителя права не имеет. Финдериктор лишь предлагает варианты действий, которые приведут к конкретному результату (если делать). Конечное решение — всегда за руководителем компании.
Если у руководителя есть идея, которую он хочет оцифровать, финдиректор поможет составить финмодель и просчитать возможный результат. В финмодели будут учтены все этапы воронки продаж, расходы и оборотный капитал. Вы сможете увидеть, сколько компания заработает прибыли и, как это отразится на остальных показателях — рентабельности, маржинальности, среднем чеке, конверсии продаж и так далее.
Например, чтобы привлечь клиентов, вы хотите давать им большую отсрочку платежа, чем это делают конкуренты. Специалист по финансовому учету считает, что из этого получится, и, оказывается, что если это сделать, то компании постоянно не будет хватать денег, чтобы платить зарплаты.
Или вы хотите работать по госзаказам. Но по условиям там нет предоплаты, а полная оплата после сданных работ. Считаем, узнаем, что нам не хватит оборотки, чтобы доделать проект до конца, который будет длиться минимум пять месяцев. Госзаказы пока невыгодны.
Результат: Каждое действие руководителя теперь оцифровано. Каждая идея подвергается оценке и выдвигается вердикт — выгодно это или нет.
Дела, которыми финдиректор не занимается
Финдиректор — не супермен. У него, как и у других специалистов есть своя зона ответственности. Но некоторые думают, что один человек решит все проблемы. Так или иначе специалист по финансовому учету не поможет в следующем.
Оптимизация налогов. Финдиректор — не бухгалтер. К сожалению, он не сможет помочь с оптимизацией налоговой базы, официальным оформлением сотрудников и подготовкой декларации.
Автоматизация учета. Задача финдиректора — наладить ведение учета с точки зрения методологии. Но он не программист, чтобы настроить 1С-ку или заставить попадать цифры из вашего мозга прямиком в Эксель. Финдиректор может составить техзадание для программиста и проследить, чтобы тот настроил автоматизацию так, как надо.
Описание бизнес-процессов. Финдиректор — не специалист в отладке внутренних процессов компании. Он не сможет описать всю цепочку оказания вашей услуги, задействованных лиц, необходимых ресурсов и конечных результатов. Этим занимаются другие специалисты.
Финансовый директор на аутсорсе
Мы в «Нескучных финансах» предоставляем бизнесу финансового директора в формате аутсорсинга и для решения точечных проблем. Специалист присоединяется к вашей команде и начинает делать дела: наводить порядок в финансах, внедрять отчеты, анализировать показатели и вместе с вами делать компанию стабильнее и прибыльнее.
Мы работаем по отлаженной технологии, которую применили уже в 300+ компаниях. Вся работа — в онлайне.
Цена, сроки внедрения финучета
Онлайн-консультация с расчетом цены и сроков работы с финансовым директором. Только для компаний с выручкой от 2 млн рублей в месяц.
У многих, когда речь заходит про финансового директора, в голове возникает образ мужика в очках и с бородой, который весь день сидит за ноутбуком, щелкает калькулятором и иногда кому-то звонит. И за это ему столько платят? На самом деле он выполняет крайне важную работу по сведению воедино всей информации, необходимой бизнесу для его роста и стабильности.
Как конкретно он это делает и зачем это компании? Разберемся в статье.
Что делает финансовый директор
На самом деле у финансового директор может быть много обязанностей, но мы постараемся выделить для вас основные:
Формирует управленческий учет. Первым делом финдиректор занимается построением системы управленческого учета — определяет, какие отчеты нужны компании, из каких источников должны идти данные, кто является ответственным.
Организует сбор отчетов. Предоставить собственнику к 5 числу каждого месяца три отчета ― ДДС, ОПиУ и баланс ― это обязанность финансового директора. Эти данные расскажут собственнику, как идут дела в его компании, что нужно поправить и в чем разобраться.
Анализирует отчетность. Когда отчеты собраны, основная задача финдира — досконально проанализировать имеющиеся данные, выявить проблемы и возможности и предложить руководству правильные управленческие решения. Например, провал плана по выручке может повлечь разные действия со стороны собственника, от увеличения среднего чека с помощью продажи дополнительных услуг до увеличения затрат на маркетинг, чтобы привлечь новых клиентов.
Ведет финансовое планирование. Финдиректор ведет в компании полный цикл планирования — начиная от финансовой модели на год, где совместно с руководством ставятся ключевые цели по выручке и прибыли, определяются метрики и пути их достижения, заканчивая бюджетированием на каждый месяц и ведением платежного календаря, чтобы бизнес не попадал в кассовые разрывы и все сотрудники имели четкие месячные планы.
Контролирует и корректирует план. Финдир не просто тыкает пальцем в небо, а следит за выполнением плана ― получается или нет выполнить, насколько точно спланировано и на сколько отклонились от плана. Если что-то не получается, то разбирается, почему, и что надо изменить, чтобы планы выполнялись.
Рассчитывает бизнес-идеи. Помимо этого, финдиректор рассчитывает отдельные бизнес-идеи руководства. Брать ли кредит или оборудование в лизинг, стоит ли увеличивать отсрочку платежа для постоянных клиентов, делать ли щедрую программу лояльности? Все это лучше обсудить с финдиром.
Делает компанию управляемой. Это одна из основных задач финансового директора. Благодаря отчетам, аналитике и четким регламентам по финансовой деятельности бизнес становится предсказуемым, его можно понять и масштабировать.
За что еще он отвечает?
Управление денежными потоками. Сбор данных о поступлениях и выбытиях по статьям и видам деятельности, а также анализ аномалий в этом графике ― работа финдиректора. Планирование бюджета, то есть будущих трат и поступлений ― это тоже работа финдира, которая делается только совместно с владельцем. И то, и другое помогает собственнику управлять денежным потоком компании.
Выплата дивидендов. Финансовый директор планирует чистую прибыль и выплату дивидендов, дает рекомендации по формированию дивидендного фонда. Каждый месяц или квартал собственник берет оттуда свои деньги без ущерба для компании.
Финансовая устойчивость. Финансовый директор помогает делать компанию финансово устойчивой. То есть, чтобы чистая прибыль была прогнозируемой и стабильной, а не зависела от случая. Чтобы было, откуда взять, если что-то идет не так или не идет вовсе.
Повышение точности планирования. Благодаря планированию бизнесом становится легче управлять: понятно, к чему стремиться и видно, над чем надо работать. Но планировать нужно планировать так, чтобы планов достигать и развиваться. Завышенные планы ― это мечты, а заниженные ― просто условность. Одна из основных задач финдиректора при планировании — постепенно повышать его точность до 80% и выше.
Когда будет результат?
Нужно понимать, что все эти результаты будут не сразу. Нельзя сказать, что если вчера к вам пришел финдиректор, то через неделю уже все будет готово.
На первом этапе нужно внедрить сами отчеты — сначала отчет о движении денег, затем о прибылях и убытках, и в конце баланс. Это может занять достаточно времени — от пары месяцев до полугода. И связано это как правило не с работой самого финдира — в компании может быть куча разрозненных подразделений, или сотрудники будут не готовы к внедрению и начнут саботировать процессы. Причин много, результат один — внедрение учета затягивается.
После сбора финдиректор приступит к анализу отчетов. ДДС можно анализировать практически сразу, но полноценную картину по компании можно будет увидеть лишь после внедрения всех отчетов. После анализа начинаем планирование, только затем контроль показателей.
Как правило, весь процесс занимает не меньше полугода. Только тогда руководство сможет полностью прочувствовать результаты от работы финдира — управляемость компании, ее стабильность и кайф от работы.
Но тем не менее, оно того стоит. С профессиональным финдиректором управление компанией перестанет быть стрельбой по воробьям в темноте дробью. Вы будете четко знать, что западает, а на что наоборот стоит давить, чтобы достигать результатов.
Хотите попробовать? Тогда заглядывайте 
Ваш Финвед
Главный результат работы финансового директора — рост стоимости бизнеса. Однако часто зарплата этого сотрудника растет, а бизнес — нет. О том, сколько и за что платить финансовому директору, рассказала Екатерина Матвеева, основатель компании Fin Race
Финансовый директор управляет финансовой деятельностью организации. Это правильное, но бесполезное определение. Да и непонятно из определения, в чем суть его работы, за что конкретно он отвечает, что контролирует и как оценить эффективность сотрудника.
Финансовый директор (ФД) — руководящая должность со средней заработной платой по Центральному региону России 234 тыс. руб. Для малого и среднего бизнеса это значительная сумма от общего фонда оплаты труда.
В этой статье разберемся с целью работы, функциями финансового директора и методами, которыми он оперирует, а также какое влияние оказывает на итоговый результат компании. И самое главное: оценим окупаемость штатной единицы для бизнеса и узнаем, сколько все-таки платить сотруднику.
Цель работы финансового директора
Главная цель работы финансового директора — помогать собственнику в разработке, принятии и реализации решений, принятых на основе цифр. ФД следит за расходами, анализирует отклонения в бюджете, ищет закономерности, которые увеличивают доходы, и в итоге работа финансового директора совместно с командой руководителей должна приводить компанию к росту стоимости бизнеса.
Ресурсы
Для достижения цели должности необходимы прежде всего человеческие ресурсы. Скорее всего, когда компания решает нанять финансового директора, уже сформирован отдел, в штатном расписании предусмотрены сотрудники в подчинении: финансовый менеджер, специалисты отдела казначейства, аналитики.
Ниже рассматриваемые функции финансовый директор может делегировать, а может вести самостоятельно. Но контроль оставляет за собой.
Функции финансового директора
Прежде чем приступить к расчету вознаграждения за работу финансового директора, необходимо точно определить его функции в компании и понять, на сколько каждая из них «весома» в общем объеме деятельности сотрудника. Это важно, потому что деятельность ФД очень разнообразна и все функции вносят очень разный вклад в результаты деятельности организации. Грубо говоря, какие-то из них важнее и требуют больших трудозатрат, чем остальные. И условный «вес» каждой функции прямо влияет на общий расчет зарплаты.
Отчетность
Вес функции 10%