Контролер службы внутреннего контроля должностная инструкция

«Утверждаю»-

                                                                                                                                                                 Начальник УК __ Дз Дзугкоев 24.12.2014г

Должностная инструкция специалиста                                                                       

 по ведомственному, внутреннему контролю в учреждениях культуры.

(профессиональный стандарт «Специалист по внутреннему контролю»)

1. Общие положения

1.1. На должность специалиста по внутреннему контролю принимается лицо:
1) имеющее среднее профессиональное образование — программы подготовки специалистов среднего звена;
2) имеющее дополнительное профессиональное образование — программы повышения квалификации по направлениям: экономика, юриспруденция; бухгалтерский (финансовый) учет и отчетность; управленческий учет и отчетность; теория и практика внутреннего контроля;
1.2. К работе, указанной в п. 1.1 настоящей инструкции, допускается лицо, имеющее допуск к государственной тайне (при необходимости).
1.3. Специалист по внутреннему контролю должен знать:
1) основные требования внутренних регламентов, регулирующих работу объекта внутреннего контроля и специалистов по внутреннему контролю;
2) приемы оценки полноты и достоверности информационных баз, сформированных специалистами по внутреннему контролю;
3) теорию и практику риск-ориентированного планирования внутреннего контроля, а также современных методов компьютерной обработки информации;
4) основы теории и практики организации управления рисками в экономическом субъекте;
5) основы информационных технологий и информационной безопасности;
6) программные средства автоматизации офисной деятельности, основы деловой документации, делопроизводства в экономическом субъекте и требований профессиональной этики;
7) основные требования законодательной и нормативной баз, стандартов внутреннего контроля и требований профессиональной этики и внутренних регламентов экономического субъекта, регулирующих работу объекта внутреннего контроля и специалистов по внутреннему контролю;
практики применения форм, методов, приемов, способов и процедур внутреннего контроля, в том числе с использованием программных продуктов для получения и обработки информации о выявленных отклонениях;
9) требования стандартов по внутреннему контролю и профессиональной этике;
10) программные продукты;
11) основы деловой документации и делопроизводства в экономическом субъекте и требования профессиональной этики;
12) требования стандартов внутреннего контроля экономического субъекта по планированию контроля устранения выявленных внутренним контролем отклонений;
13) программные продукты;
14) основы деловой документации и делопроизводства в экономическом субъекте;
15) Правила внутреннего трудового распорядка;
16) требования охраны труда и правила пожарной безопасности;
(другие требования к необходимым знаниям)
1.4. Специалист по внутреннему контролю должен уметь:
1) формировать в соответствии с внутренними регламентами экономического субъекта задания для специалистов по внутреннему контролю на формирование ими информационной базы для разработки плановой документации;
2) оценивать качество работы подчиненных специалистов;
3) производить экспресс-анализ и комплексный анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности объекта внутреннего контроля;
4) формировать проекты риск-ориентированной плановой документации для проведения внутреннего контроля;
5) оценивать профессиональный уровень и независимость от объекта внутреннего контроля специалистов, предлагаемых для включения в проверяющую группу;
6) формировать в соответствии с документооборотом проекты приказов и распоряжений по проведению внутреннего контроля;
7) закреплять задания, предусмотренные планами и программами по внутреннему контролю, за подчиненными специалистами в соответствии с их профессионализмом;
применять для оценки достаточности и надежности доказательств, представленных подчиненными специалистами, адекватные приемы внутреннего контроля;
9) оценивать правильность проведения и учета финансово-хозяйственных операций;
10) оценивать условия, способствующие трансформации рисков объекта внутреннего контроля в рисковые события, вырабатывать рекомендации по эффективному управлению рисками;
11) оценивать с помощью современных методик достаточность, надежность и объективность доказательств, представленных членами группы специалистов по внутреннему контролю;
12) вырабатывать по результатам внутреннего контроля эффективные рекомендации по устранению выявленных отклонений;
13) применять методы, приемы, способы и процедуры контроля устранения выявленных внутренним контролем отклонений;
14) обсуждать с ответственными руководителями и специалистами экономического субъекта имеющиеся отклонения от запланированных сроков и объемов работ, предусмотренных плановыми документами;
1.5. Специалист по внутреннему контролю в своей деятельности руководствуется:)

1)Нормативными документами о ВК
2) Положением (Уставом) структурного подразделения
3) настоящей должностной инструкцией;
4) локальными нормативными актами, регламентирующих
трудовые функции по должности
1.6. Специалист по внутреннему контролю подчиняется
непосредственно руководителю учреждения)

2. Трудовые функции

2.1. Руководство группами специалистов по внутреннему контролю:
1) планирование основных направлений внутреннего контроля и контрольных процедур;
2) распределение заданий между членами групп специалистов по внутреннему контролю;
3) подготовка проекта завершающего документа по результатам внутреннего контроля, выработка рекомендаций по устранению выявленных недостатков;
4) оценка эффективности разработанных менеджментом контрольных процедур для устранения выявленных проверяющей группой недостатков.

3. Должностные обязанности

3.1. Специалист по внутреннему контролю исполняет следующие обязанности:
3.1.1. В рамках трудовой функции, указанной в пп. 1 п. 2.1 настоящей должностной инструкции:
1) осуществляет подготовку заданий по внутреннему контролю по формированию информационной базы, отражающей работу объекта внутреннего контроля, и по ее анализу;
2) проводит анализ собранной информации для выявления значимых отклонений от требований правовой и нормативной базы и внутренних регламентов;
3) осуществляет разработку проектов риск-ориентированной плановой документации;
4) осуществляет подготовку предложений по наиболее целесообразному составу проверяющих специалистов по внутреннему контролю;
5) осуществляет подготовку проекта приказа и планов о проведении внутреннего контроля.
3.1.2. В рамках трудовой функции, указанной в пп. 2 п. 2.1 настоящей должностной инструкции:
1) распределяет определенные плановой документацией задания между специалистов по внутреннему контролю;
2) осуществляет оценку качества, достаточности и надежности представленных членами группы специалистов по внутреннему контролю доказательств наличия значимых отклонений от требований правовой и нормативной базы и внутренних регламентов;
3) самостоятельно проводит процедуру внутреннего контроля по его наиболее рисковым направлениям.
3.1.3. В рамках трудовой функции, указанной в пп. 3 п. 2.1 настоящей должностной инструкции:
1) осуществляет оценку достаточности, надежности и значимости для объекта внутреннего контроля представленных доказательств наличия отклонений;
2) определяет отклонения, которые будут включены в проект завершающего документа, по результатам внутреннего контроля;
3) осуществляет формирование проекта закрывающего документа, отвечающего требованиям заказчика внутреннего контроля, его обсуждение с руководителями объекта внутреннего контроля.
3.1.4. В рамках трудовой функции, указанной в пп. 4 п. 2.1 настоящей должностной инструкции:
1) осуществляет анализ и обсуждение эффективности предлагаемых руководством учреждения мероприятий по устранению выявленных внутренним контролем отклонений от требований правовой и нормативной базы и внутренних регламентов;
2) получает от объекта внутреннего контроля информацию о ходе выполнения им рекомендаций по устранению выявленных отклонений от требований законодательства Российской Федерации, нормативной базы и внутренних регламентов;
3) проводит контрольную проверку полученной информации (при необходимости);
4) осуществляет подготовку и разработку проектов риск-ориентированных плановых документов по контролю или устранению выявленных отклонений и обусловивших их причин;
5) осуществляет контроль выполнения заданий по исправлению выявленных недостатков и устранению обусловивших их причин;
6) осуществляет подготовку информации для руководителя и заказчика внутреннего контроля о ходе выполнения заданий плановых документов по контролю или устранению выявленных отклонений и обусловивших их причин.
3.1.5. В рамках выполнения своих трудовых функций исполняет поручения своего непосредственного руководителя.

4. Права

4.1. Специалист по внутреннему контролю имеет право:
4.1.1. Участвовать в обсуждении проектов решений, в совещаниях по их подготовке и выполнению.
4.1.2. Запрашивать у непосредственного руководителя разъяснения и уточнения по данным поручениям, выданным заданиям.

4.1.3. Запрашивать по поручению непосредственного руководителя и получать от других работников организации необходимую информацию, документы, необходимые для исполнения поручения.
4.1.4. Знакомиться с проектами решений руководства, касающихся выполняемой им функции, с документами, определяющими его права и обязанности по занимаемой должности, критерии оценки качества исполнения своих трудовых функций.
4.1.5. Вносить на рассмотрение своего непосредственного руководителя предложения по организации труда в рамках своих трудовых функций.
4.1.6. Участвовать в обсуждении вопросов, касающихся исполняемых должностных обязанностей.

5. Ответственность

5.1. Специалист по внутреннему контролю привлекается к ответственности:
— за ненадлежащее исполнение или неисполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией, — в порядке, установленном действующим трудовым законодательством Российской Федерации;
— правонарушения и преступления, совершенные в процессе своей деятельности, — в порядке, установленном действующим административным, уголовным и гражданским законодательством Российской Федерации;
— причинение ущерба организации — в порядке, установленном действующим трудовым законодательством Российской Федерации.

6. Заключительные положения

6.1. Настоящая должностная инструкция разработана на основе Профессионального стандарта «Специалист по внутреннему контролю (внутренний контролер)», утвержденного Приказом Министерства труда и социальной защиты
Российской Федерации от 22.04.2015 N 236н                                                                                          

6.2. Факт ознакомления работника с настоящей должностной инструкцией
подтверждается _______________________________(подписью в экземпляре должностной инструкции, хранящемся у работодателя; иным способом)

Информация для сведения:
<1> В соответствии с Профессиональным стандартом «Специалист по внутреннему контролю «, утвержденным Приказом Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 22.04.2015 N 236н, иное возможное наименование должности — «главный специалист по внутреннему контролю».

 Основные положения

1.1.  Контролер службы внутреннего контроля гипермаркета “Теорема” (далее «контролер СВК») является сотрудником службы внутреннего контроля, и непосредственно подчиняется начальнику службы внутреннего контроля гипермаркета “Теорема” (далее “начальник СВК”) и оперативно подчиняется старшему контролеру службы внутреннего контроля (далее «старший контролер СВК»). По вопросам обеспечения охраны и безопасности взаимодействует с сотрудниками отдела по предотвращению потерь и сотрудниками частного охранного предприятия (далее “ЧОП”).

1.2.  Контролер СВК назначается и снимается с должности приказом руководителя гипермаркета по решению начальника СВК.

1.3.  На время отсутствия контролера СВК (отпуск, болезнь, пр.) его обязанности исполняет другой контролер СВК.

1.4.  По решению начальника СВК наиболее опытный контролер СВК замещает старшего контролера СВК на время его отсутствия (командировка, отпуск, болезнь, пр.), при этом на основании решения начальника СВК он несет все права и обязанности старшего контролера СВК.

1.5.Контролер СВК в своей работе руководствуется действующим законодательством РФ, внутренними нормативными документами  гипермаркета “”, правилами внутреннего трудового распорядка, «Положением о службе внутреннего контроля гипермаркета «» и настоящей должностной инструкцией.

1.6.Контролер СВК отвечает за обеспечение охраны, безопасности и предотвращение потерь денежных средств и ТМЦ на своем участке работы (посту) в соответствии с технологической инструкцией для данного поста.

1.7.На должность  контролера СВК назначается: лицо мужского пола, имеющее специальное образование или стаж работы в подразделениях силовых ведомств (МВД, частных охранных структурах) не менее 1 года или без данного образования и опыта работы по итогам собеседования и прохождения стажировки на основании решения начальника СВК. Возраст от 20 лет. По состоянию здоровья – годный к строевой службе. Без судимостей.

1.8. Контролер СВК должен обладать следующими личными качествами:

·   моральная устойчивость

·   волевые качества

·   черты характера – внимательность, исполнительность, обязательность, честность, умение хранить служебную тайну.

1.9.Контролер  СВК должен знать:

·   место дислокации и режим работы охраняемого и обслуживаемого объекта, его производственное и коммерческое назначение,

·   настоящую должностную инструкцию

·   технологические инструкции гипермаркета по обеспечению охраны, безопасности и предотвращению потерь

·   способы связи с: руководителями СВК, руководителями структурных подразделений гипермаркета, правоохранительными органами, скорой медицинской помощью, МЧС, пожарной охраной.

·   правила внутреннего трудового распорядка и поведения сотрудников гипермаркета

·   правила и нормы охраны труда, техники безопасности, производственной санитарии и противопожарной защиты

1.10.  Настоящая должностная инструкция вступает в силу с момента ее утверждения руководителем гипермаркета.

1.11.Положение данной инструкции распространяется на контролера СВК после его ознакомления с ней под роспись.

2. Цель должности

Основными целями и задачами должности контролера СВК  являются – обеспечение охраны, безопасности и предотвращение потерь денежных средств и ТМЦ на своем участке работы (посту) в соответствии с технологической инструкцией для данного поста в т.ч:

·   обеспечение безопасности торговой деятельности;

·   обеспечение охраны здания, помещений, оборудования, денежных средств, товарно-материальных ценностей;

·   обеспечение личной безопасности сотрудников и покупателей на территории гипермаркета;

·   участие в предотвращении потерь денежных средств и товарно-материальных ценностей в гипермаркете.

·   участие совместно с сотрудниками ЧОП в задержании лиц, совершивших в гипермаркете противоправные действия

3. Основные функции

Для выполнения основных задач контролер СВК в  зоне своей ответственности (поста)   выполняет следующие функции:

3.1.Предотвращает потери денежных средств и ТМЦ  связанных с недобросовестными или непрофессиональными действиями сотрудников гипермаркета.

3.2.Предотвращает потери, связанных с недобросовестными действиями покупателей, поставщиков и клиентов гипермаркета.

3.3.Учавствует в обеспечении охраны здания гипермаркета и внутренних помещений гипермаркета от несанкционированного проникновения посторонних лиц.

3.4.Обеспечивает контрольно-пропускной режим доступа в служебные помещения сотрудников гипермаркета, покупателей, поставщиков, деловых партнеров и автотранспорта.

3.5.Участвует в проведении инкассирования денежных средств.

3.6.Участвует совместно с сотрудниками ЧОП в  задержании лиц, совершивших в гипермаркете противоправные действия.

3.7.Предоставляет информацию для проведения дознаний и служебных расследований по фактам совершения противоправных действий сотрудниками гипермаркета и покупателями.

3.8.Принимает меры по защите жизни и здоровья руководства гипермаркета, сотрудников, покупателей, арендаторов и деловых партнеров на территории гипермаркета от противоправных посягательств.

3.9.Учавствует в эвакуации сотрудников и покупателей при возникновении экстремальных ситуаций

3.10.Взаимодействует с сотрудниками милиции, вневедомственной охраны,  ЧОПа в обеспечении охраны, безопасности и предотвращению потерь в гипермаркете.

3.11.При возникновении нештатных ситуаций (в отсутствие старшего контролера СВК или начальника СВК) самостоятельно принимает оперативные решения и действует в рамках закона сообразно ситуации в интересах гипермаркета и его сотрудников.

3.12.Наиболее опытные контролеры СВК проводят совместно со старшим контролером СВК:

·  стажировки кандидатов на должность контролеров СВК

·  начальное обучение вновь принятых контролеров СВК

3.13.Оказывают помощь и консультировании покупателей и клиентов по вопросам работы гипермаркета

4. Права

Контролер СВК имеет право:

4.1.Запрашивать и получать от начальника СВК, руководства гипермаркета, руководителей структурных подразделений и сотрудников гипермаркета сведения, документы, справочные и другие материалы, необходимые для осуществления своих функций.

4.2.Сообщать старшему контролеру СВК, начальнику СВК о бездействии кого-либо в отношении своих должностных обязанностей, нарушений трудовой дисциплины.

4.3.Производить досмотр служебных помещений гипермаркета, автотранспорта и личных вещей сотрудников гипермаркета в соответствии с предоставленными ему полномочиями.

4.4.В соответствии с предоставленными полномочиями самостоятельно принимать меры при обнаружении нарушений в деятельности других сотрудников гипермаркета и структурных подразделений и докладывать об этих нарушениях старшему контролеру СВК, начальнику СВК для привлечения виновных к ответственности.

4.5.Устанять явные причины, могущие нанести ущерб безопасности гипермаркета, повлечь потери денежных средств и ТМЦ.

4.6.В рамках предоставленных ему полномочий беспрепятственно входить в производственные, складские, торговые и иные помещения гипермаркета и обследовать их;

4.7.В служебных целях использовать средства связи, принадлежащие гипермаркету;

5. Ответственность

 На контролера СВК возлагается  ответственность за:

5.1.Выполнение целей и задач по обеспечению безопасности гипермаркета, сохранности денежных средств, товарно-материальных ценностей в зоне своей ответственности (поста).

5.2.Соблюдение трудовой и производственной дисциплины.

5.3.Соблюдение действующего законодательства в процессе своей работы.

5.4.Несвоевременное, а также некачественное исполнение поручений старшего контролера СВК, начальника СВК и руководителей гипермаркета.

5.5.Несоблюдение режима доступа к информации, являющейся коммерческой и служебной тайной.

5.6.Необеспечение или ненадлежащее обеспечение старшего контролера СВК, начальника СВК и руководителей гипермаркета информацией по возникновению угроз безопасности гипермаркету и угроз возникновения потерь денежных средств и ТМЦ. Сокрытие от руководства гипермаркета фактов совершения дисциплинарных и иные правонарушений сотрудниками гипермаркета.

За совершенные правонарушения в процессе своей деятельности контролер СВК в зависимости от характера и последствий правонарушений несет гражданско-правовую, административную и уголовную ответственность в порядке, установленной законодательством РФ, трудовым договором и внутренними нормативными документами

6.Критерии эффективности

Критериями эффективности деятельности  контролера СВК являются:

6.1. Обеспечение охраны, безопасности и предотвращение потерь денежных средств и ТМЦ на своем участке работы (посту) в соответствии с технологической инструкцией для данного поста в т.ч:

·   обеспечение безопасности торговой деятельности;

·   обеспечение охраны здания, помещений, оборудования, денежных средств, товарно-материальных ценностей;

·   обеспечение личной безопасности сотрудников и покупателей на территории гипермаркета;

·   участие в предотвращении потерь денежных средств и товарно-материальных ценностей в гипермаркете.

·   участие совместно с сотрудниками ЧОП в задержании лиц, совершивших в гипермаркете противоправные действия

6.2.Качественное выполнение своих функциональных обязанностей и технологических процессов.

6.3.Соблюдение внутренних норм и правил работы, технологических процессов, техники безопасности и производственной санитарии.

6.4.Соблюдение графика рабочего времени, норм и правил поведения, установленных на предприятии.

6.5.Вежливость, предупредительность. Отсутствие нареканий и жалоб со стороны покупателей, клиентов, сотрудников гипермаркета и руководства гипермаркета.

6.6.Повышение личной квалификации путем образования или самообразования

6.7.Эффективное взаимодействие с сотрудниками других структурных подразделений гипермаркета по обеспечению охраны, безопасности и предотвращению потерь

6.8.Минимизация потерь денежных средств и ТМЦ в гипермаркете.

УТВЕРЖДАЮ:

_______________________________

[Наименование должности]

_______________________________

_______________________________

[Наименование организации]

_______________________________

_______________________/[Ф.И.О.]/

«______» _______________ 20___ г.

ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ

Специалиста по внутреннему контролю

1. Общие положения

1.1. Настоящая должностная инструкция определяет и регламентирует полномочия, функциональные и должностные обязанности, права и ответственность специалиста по внутреннему контролю [Наименование организации в родительном падеже] (далее — Компания).

1.2. Специалист по внутреннему контролю назначается на должность и освобождается от должности в установленном действующим трудовым законодательством порядке приказом руководителя Компании.

1.3. Специалист по внутреннему контролю относится к категории специалистов и подчиняется непосредственно [наименование должности непосредственного руководителя в дательном падеже] Компании.

1.4. На должность специалиста по внутреннему контролю назначается лицо, имеющее среднее профессиональное образование — программы подготовки специалистов среднего звена. Дополнительное профессиональное образование — программы повышения квалификации по направлениям:

• экономика, юриспруденция;
• бухгалтерский (финансовый) учет и отчетность;
• управленческий учет и отчетность.

1.5. Требования к опыту практической работы: отсутствуют.

1.6. Особые условия допуска к работе: наличие допуска к государственной тайне (при необходимости).

1.7. Специалист по внутреннему контролю отвечает за:

• соблюдение требований исполнительской, трудовой и технологической дисциплины;
• сохранность находящихся у него на хранении (ставших ему известными) документов (сведений), содержащих (составляющих) коммерческую тайну Компании и третьих лиц-партнеров и клиентов Компании.

1.8. Специалист по внутреннему контролю должен знать:

• структуру системы экономической информации;
• содержание графика документооборота;
• основные требования законодательной и нормативной базы и внутренних регламентов, регулирующих работу объекта внутреннего контроля;
• практику применения форм, приемов, способов и процедур контроля, а также современных методов компьютерной обработки информации;
• основы информационных технологий и информационной безопасности;
• программные продукты, позволяющие производить аналитические контрольные процедуры;
• основы деловой документации и делопроизводства в экономическом субъекте;
• требования профессиональной этики;
• основные требования законодательной и нормативной базы и внутренних регламентов, регулирующих работу объекта внутреннего контроля и специалистов по внутреннему контролю;
• основы теории и практики управления рисками в экономическом субъекте;
• основы информационных технологий и информационной безопасности;
• программные средства автоматизации офисной деятельности;
• основы деловой документации и делопроизводства в экономическом субъекте;
• основные требования законодательной и нормативной базы и внутренних регламентов, регулирующих работу объекта внутреннего контроля и специалистов по внутреннему контролю;
• основы теории и практики управления рисками в экономическом субъекте;
• основы информационных технологий и информационной безопасности;
• программные средства автоматизации офисной деятельности;
• основы деловой документации и делопроизводства в экономическом субъекте;
• требования профессиональной этики.

1.9. Специалист по внутреннему контролю должен уметь:

• применять методы внутреннего контроля (интервью, пересчет, обследование, аналитические процедуры, выборку);
• налаживать взаимодействие с руководителями и сотрудниками объекта внутреннего контроля;
• выявлять и оценивать риски объекта внутреннего контроля и риски собственных ошибок;
• обобщать и анализировать собранную информацию;
• оценивать соответствие производимых хозяйственных операций и эффективность использования активов правовой и нормативной базе;
• применять методы внутреннего контроля (интервью, пересчет, обследование, аналитические процедуры, выборку);
• налаживать взаимодействие с руководителями и сотрудниками объекта внутреннего контроля;
• выявлять и оценивать риски объекта внутреннего контроля и риски собственных ошибок;
• обобщать и анализировать собранную информацию;
• формировать информационную базу, отражающую ход устранения выявленных контрольными процедурами недостатков;
• оценивать значимость выявленных отклонений в выполнении заданий, отраженных в плановой документации;
• формулировать предложения по устранению выявленных отклонений в выполнении заданий, отраженных в плановой документации, для руководителя группы специалистов по внутреннему контролю или другого уполномоченного лица.

1.10. Специалист по внутреннему контролю в своей деятельности руководствуется:

• требованиями законодательства РФ в отношении аудиторской деятельности и организации бухгалтерского и налогового учета в организациях;
• локальными актами и организационно-распорядительными документами Компании;
• правилами внутреннего трудового распорядка;
• правилами охраны труда и техники безопасности, обеспечения производственной санитарии и противопожарной защиты;
• указаниями, приказаниями, решениями и поручениями непосредственного руководителя.
• настоящей должностной инструкцией.

1.11. В период временного отсутствия специалиста по внутреннему контролю (отпуск, болезнь), его обязанности возлагаются на [наименование должности заместителя].

2. Должностные обязанности

Специалист по внутреннему контролю в ходе выполнения заданий руководителей специального подразделения внутреннего контроля или иных специалистов внутреннего контроля выполняет следующие должностные обязанности:

2.1. Предварительный сбор и анализ информации о деятельности объекта внутреннего контроля, в том числе:

• сбор информации, характеризующей деятельность объекта внутреннего контроля по выполнению требований правовой и нормативной базы и внутренних регламентов;
• анализ выбранной информации, выявление и оценку рисков объекта внутреннего контроля;
• разработку предложений к проектам плановой документации;
• выполнение контрольных процедур.

2.2. Сбор и анализ информации в ходе проведения контрольных процедур, в том числе:

• сбор информации, характеризующей деятельность объекта внутреннего контроля, с применением выборки;
• выполнение и документирование контрольных процедур в соответствии с плановыми документами;
• формирование информационной базы, характеризующей отклонения в действиях объекта внутреннего контроля от требований правовой и нормативной базы и внутренних регламентов, регулирующих работу, проведение аналитических процедур и формулирование доказательств наличия существенных отклонений и значимых рисков;
• подготовку и оформление завершающих материалов по результатам внутреннего контроля.

2.3. Проведение мониторинга устранения менеджментом выявленных нарушений, недостатков и рисков, в том числе:

• получение в соответствии с плановой документацией информации от менеджмента о ходе устранения недостатков, выявленных контрольными процедурами, ее анализ и оценку достоверности; оценку значимости выявленных отклонений;
• информирование руководителя группы специалистов по внутреннему контролю или другого уполномоченного лица о выявленных отклонениях в выполнении заданий, отраженных в плановой документации.

В случае служебной необходимости специалист по внутреннему контролю может привлекаться к выполнению своих должностных обязанностей сверхурочно, в порядке, предусмотренном положениями федерального законодательства о труде.

3. Права

Специалист по внутреннему контролю имеет право:

3.1. На все предусмотренные законодательством Российской Федерации социальные гарантии.

3.2. На бесплатную выдачу специальной одежды, специальной обуви и других средств индивидуальной защиты.

3.3. Требовать создания условий для выполнения профессиональных обязанностей, в том числе предоставления необходимого оборудования, инвентаря, рабочего места, соответствующего санитарно-гигиеническим правилам и нормам.

3.4. Требовать от руководства организации оказания содействия в исполнении своих профессиональных обязанностей и осуществлении прав.

3.5. Получать необходимую для выполнения функциональных обязанностей информацию о деятельности предприятия от всех подразделений напрямую или через непосредственного руководителя.

3.6. Взаимодействовать с другими подразделениями предприятия по производственным и другим вопросам, входящим в его функциональные обязанности.

3.7. Представлять руководству предложения по совершенствованию своей работы и работы отдела.

3.8. Знакомиться с проектами решений руководства организации, касающимися его деятельности.

3.9. Повышать свою профессиональную квалификацию.

3.10. Иные права, предусмотренные трудовым законодательством Российской Федерации.

4. Ответственность и оценка деятельности

4.1. Специалист по внутреннему контролю несет административную, дисциплинарную и материальную (а в отдельных случаях, предусмотренных законодательством РФ, — и уголовную) ответственность за:

4.1.1. Невыполнение или ненадлежащее выполнение служебных указаний непосредственного руководителя.

4.1.2. Невыполнение или ненадлежащее выполнение своих трудовых функций и порученных ему задач.

4.1.3. Неправомерное использование предоставленных служебных полномочий, а также использование их в личных целях.

4.1.4. Недостоверную информацию о состоянии выполнения порученной ему работы.

4.1.5. Непринятие мер по пресечению выявленных нарушений правил техники безопасности, противопожарных и других правил, создающих угрозу деятельности предприятия и его работникам.

4.1.6. Не обеспечение соблюдения трудовой дисциплины.

4.2. Оценка работы специалиста по внутреннему контролю осуществляется:

4.2.1. Непосредственным руководителем — регулярно, в процессе повседневного осуществления работником своих трудовых функций.

4.2.2. Аттестационной комиссией предприятия — периодически, но не реже 1 раза в два года на основании документированных итогов работы за оценочный период.

4.3. Основным критерием оценки работы специалиста по внутреннему контролю является качество, полнота и своевременность выполнения им задач, предусмотренных настоящей инструкцией.

5. Условия работы

5.1. Режим работы специалиста по внутреннему контролю определяется в соответствии с правилами внутреннего трудового распорядка, установленными в Компании.

5.2. В связи с производственной необходимостью специалист по внутреннему контролю обязан выезжать в служебные командировки (в том числе местного значения).

6. Право подписи

6.1. Специалисту по внутреннему контролю для обеспечения его деятельности предоставляется право подписи организационно-распорядительных документов по вопросам, отнесенным к его компетенции настоящей должностной инструкцией.

С инструкцией ознакомлен ___________/____________/ «____» _______ 20__ г.

(подпись)

Основные темы

Особенности организации внутреннего контроля

Виды отчетных документов, необходимых для отражения результатов внутреннего контроля

Оформление Положения о службе внутреннего контроля

ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ

Согласно ст. 19 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ (в ред. от 30.12.2021) «О бухгалтерском учете» любой экономический субъект обязан организовать и осуществлять внутренний контроль.

Внутренний контроль представляет собой процесс, направленный на получение достаточной уверенности в том, что компания обеспечивает:

• эффективность и результативность деятельности, в том числе достижение финансовых и операционных показателей, сохранность активов;

• достоверность и своевременность бухгалтерской (финансовой) и иной отчетности;

• соблюдение применимого законодательства, в том числе при совершении фактов хозяйственной жизни и ведении бухгалтерского учета.

Внутренний контроль способствует достижению компанией поставленных целей. Он помогает предотвратить или выявить отклонения от установленных правил и процедур, искажения данных бухгалтерского учета, бухгалтерской (финансовой) и иной отчетности.

Эффективность внутреннего контроля может быть ограничена:

• изменением экономической конъюнктуры или законодательства, возникновением новых обстоятельств вне сферы влияния руководства компании;

• превышением должностных полномочий руководством или иным персоналом компании, включая сговор персонала;

• возникновением ошибок в процессе принятия решений, ведения бухгалтерского учета, в том числе составления бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Термин «внутренний контроль» в первую очередь ассоциируется с бухгалтерским учетом, однако это не единственная сфера деятельности компании, которую охватывает внутренний контроль.

Важно понимать, что внутренний контроль не ставит цель выявить проблемы и ошибки, чтобы определить виновного и назначить ему наказание. Цель другая — выявить проблемные зоны, чтобы устранить их и избежать ошибок.

ОРГАНИЗАЦИЯ СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ В КОМПАНИИ

Порядок организации внутреннего контроля, в том числе обязанности и полномочия подразделений и персонала, определяют в зависимости от характера и масштабов деятельности компании, особенностей ее системы управления.

Можно формировать отдельные структурные подразделения, выбирать контролеров при создании соответствующей контрольной комиссии из числа сотрудников компании, привлекать внешних консультантов.

Создание специального структурного подразделения внутреннего контроля (службы внутреннего контроля) обоснованно в случаях, когда:

• задачи и объем деятельности по организации внутреннего контроля таковы, что экономически целесообразно возложить исполнение этой функции на подразделение, осуществляющее указанную деятельность на постоянной основе;

• в силу специфики деятельности компании для обеспечения эффективности внутреннего контроля требуются накопление, сохранение и передача специальных знаний, навыков и опыта;

• риски деятельности компании настолько высокие, что обеспечение эффективности внутреннего контроля предполагает деятельность специального подразделения внутреннего контроля (службы внутреннего контроля) на постоянной основе;

• существуют требования законодательства или регулятора финансового рынка о создании специального подразделения внутреннего контроля (службы внутреннего контроля).

Привлекать внешнего консультанта для организации или оценки внутреннего контроля целесообразно в следующих случаях:

• собственных ресурсов компании недостаточно для выполнения задач по организации или оценке внутреннего контроля в установленные сроки;

• затраты на создание и содержание специального подразделения внутреннего контроля или внутреннего контролера превышают стоимость привлечения независимого консультанта (контрольной организации) для выполнения задач по организации или оценке внутреннего контроля соответственно;

• заинтересованность руководства компании в независимости оценки внутреннего контроля.

Компания может избрать наиболее выгодный для себя вариант организации внутреннего контроля:

• сформировать отдельное структурное подразделение (службу внутреннего контроля);

• выделить должностное лицо (или несколько лиц), которые будут отвечать за проведение внутреннего контроля.

Чтобы вменить сотрудникам или службе определенные задачи, необходимо закрепить их в соответствующем документе (например, в Положении о службе внутреннего контроля в случае организации отдельного структурного подразделения) и прописать функции в трудовых договорах/должностных инструкциях.

С принятыми локальными нормативными актами сотрудников компании необходимо ознакомить под подпись.

СОЗДАЕМ СЛУЖБУ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ

Рассмотрим вариант создания отдельного структурного подразделения и порядок действия в таком случае.

Этап 1. Вносим изменения в штатное расписание и вводим новые штатные единицы — 2

Внесение изменений в штатное расписание осуществляется по приказу (распоряжению) руководителя компании:

Если не формируется отдельное структурное подразделение, а создается комиссия по внутреннему контролю, то в локальном нормативном акте компании достаточно прописать особенности процедуры внутреннего контроля, а затем приказом (распоряжением) руководителя компании утвердить состав комиссии.

Необходимо определить цели проведения внутреннего контроля, сроки проведения мероприятий, документы, необходимые для оформления, сроки их предоставления и т. д.