Мошенничество высшего руководства

Мошенничество топ-менеджеров

Коммерческий
директор

Самый
распространенный способ злоупотребления
со стороны коммерческого директора —
создание аффилированной дилерской
компании (так называемого «карманного»
предприятия). В роли учредителей и
руководителей фирмы могут выступать
родственники, друзья, доверенные лица.
Растет и развивается такой бизнес за
счет компании-«донора» — основного
работодателя коммерческого директора.

«Карманному»
предприятию передаются интересные
клиенты, обеспечивается отсрочка
платежа, предоставляются максимальные
скидки и наилучшие условия, первоочередные
отгрузки, минимальные сроки исполнения
заказов, в отдельных случаях — просто
эксклюзивные права. Бывает, что донором
обеспечиваются складские запасы и
комплектование заказов, а также
формирование штата «сейлзов». Создается
и развивается побочный бизнес беззатратным
путем, «на всем готовом». Если «донор»
производит продукт относительно
дефицитный, то большая часть сбыта может
контролироваться аффилированными
перепродавцами. Когда продукт имеет
конкурентов, то еще хуже: рано или поздно
«карманное предприятие» начинает
торговать продукцией конкурентов.

В
некоторых случаях дело доходит до
логического конца: коммерческий директор
уходит и возглавляет свое предприятие,
взращенное в тени и на средства «донора».

Однако
далеко не каждый склонный к злоупотреблениям
директор стремится уйти в самостоятельное
плавание на корабле, который снаряжен
за чужой счет. Многие продолжают извлекать
доходы из преференций трейдерам, откатов,
заниженных цен, рекламных и маркетинговых
мероприятий. В некоторых случаях
уверенность в безнаказанности и жадность
приводят таких деятелей на скамейку
подсудимых.

В
начале 2009 г. у ЗАО «Кузбасс-элемент» (г.
Ленинск-Кузнецк) возникли серьезные
проблемы с задолженностью по заработной
плате. Проведенная правоохранительными
органами проверка установила, что
коммерческий директор предприятия
Виталий Сизиков вопреки законным
интересам завода создал посредническую
фирму ООО «Русток-Кузбасс», через которую
на предприятие с наценкой поставлялись
сырье и оборудование. Таким образом,
доход, полученный «карманным» предприятием
в результате посреднической деятельности
в 2007–2008 гг., составил 2,8 млн руб. 6 марта
2009 г. СУ при УВД по г. Ленинск-Кузнецкий
возбуждено уголовное дело в отношении
В. Сизикова по ч. 1 ст. 201 УК РФ (злоупотребление
полномочиями). В ходе проверки также
были выявлены факты фиктивного ремонта
зданий ЗАО «Кузбассэлемент» на сумму
8 млн и 5 млн руб. 17 апреля 2009 г. возбуждены
два уголовных дела по признакам
преступления, предусмотренного ч. 4 ст.
159 УК РФ (мошенничество, совершенное в
особо крупном размере с использованием
служебного положения).

Еще
одно поле для злоупотреблений коммерческого
директора — махинации при закупках.
Таковые зачастую связаны с
несанкционированными изменениями
условий закупки, в частности установлением
контрактной цены, применением скидок
или иных условий поставки. Коммерческий
директор при этом обычно мотивирован
поставщиком или имеет иные интересы в
процессе.

В
одной из торговых компаний коммерческий
директор, отвечавший за процесс закупок,
лично вел переговоры от имени компании
с поставщиками и добился от многих из
них значительных скидок. Однако данный
факт не был доведен до сведения высшего
руководства и акционеров. Договоры по
сниженным ценам (с учетом скидок)
заключались с фирмами-посредниками,
аффилированными с коммерческим
директором, а продажи самой компании
заказчику осуществлялись по ценам без
учета скидок. Потери компании составили
несколько сотен тысяч долларов.

Финансовый
директор

Наиболее
распространенные злоупотребления
финансовых директоров (откаты и
обеспечение ускоренной оплаты поставленных
товаров или оказанных услуг) характерны
для крупных промышленных компаний, а
также для предприятий, имеющих проблемы
с платежеспособностью.

В
данном случае содействовать финансовому
директору могут руководители отдела
снабжения или технических служб, которые
также получают вознаграждение в процентах
от суммы. Встречаются и более интересные
варианты. Один из них рассмотрим на
примере следующей ситуации.

Предприятие
финансировалось материнской компанией
ежемесячно на сумму около 10 млн долл.
США без особых задержек. Тем не менее
для покрытия дефицита ликвидности
предприятие постоянно (без перерывов)
использовало овердрафт и платило
проценты банку. Случайно финансовый
директор имел в том же банке счет
доверительного управления (при том, что
услуга для данного банка не является
типовой). Не исключено, что во времена
экономического роста и безудержного
кредитования финансовый директор стал
участником «программы стимулирования»
при подписании договора на интересных
(для банка) условиях. Во всяком случае,
когда на предприятии приняли на работу
нового финансового директора, не имеющего
счета доверительного управления, и
отрегулировали платежный календарь,
уже банк стал платить предприятию
проценты за остатки на счетах.

В
других случаях реализация личных
интересов финансового директора на
первый взгляд не приносит компании
прямого ущерба. В первую очередь речь
идет о собственном бизнесе топ-менеджера,
который напрямую не пересекается с
деятельностью компании-работодателя.

К
примеру, финансовый директор сделал
start-up своего IT-проекта, где одним из
первых крупных заказчиков был завод, в
штате которого он и трудился. Ключевой
отдел этой «московской» фирмы находился
в том же поволжском городе, что и завод.
И ведь этим отделом кто-то руководил…
Вот тут и возникает вопрос: какова
реальная полезность такого финансового
директора для предприятия? Впрочем,
справедливости ради стоит отметить,
что финансовые директора менее, чем
другие «топы», склонны к корпоративным
злоупотреблениям.

Технический
директор

Вследствие
аварии на Саяно-Шушенской ГЭС была
обнародована схема, по которой менеджмент
заказывал и оплачивал работы по
капитальному ремонту основного
оборудования аффилированным с ним
компаниям, т.е. , по сути, самим себе.
Подобная схема — типовая. Возможны
вариации, но главным остается одно —
работы выполняются в меньшем объеме,
причем частично или полностью работниками
предприятия и принимаются «по-свойски»,
без надлежащего контроля. «Сэкономленные»
таким образом средства присваиваются.

Еще
один фокус капитального ремонта —
металлолом. Один пытливый специалист
посчитал на своем заводе баланс металла
за несколько лет и выяснил, что завезли
для ремонта примерно в два раза больше
металла (лист, прокат, трубы, арматура),
чем потом сдали в лом. Куда пропал металл?
Конечно, что-то «съела» коррозия, что-то
завезли только на бумаге, что-то, наоборот,
вывезли без учета, а кое-что осталось в
неучтенных запасах — «уже списано».

Другой
источник наживы для технического
директора, также связанный с ремонтами,
— дорогостоящие диагностические
исследования состояния сложного
оборудования, сосудов под давлением,
резервуаров для огнеопасных и токсичных
веществ. Конкурентов, как правило, нет,
цена высокая, затраты на услугу —
напротив, небольшие. К тому же «мотивирующие»
выплаты вполне приличны.

Основа
таких схем — минимальные бюджеты на
ремонт, изношенность оборудования и
коммуникаций. Потому на аварийные
ремонты средства получить несложно.
Сначала подписывается договор, цена
которого не подвергается экспертизе
ввиду срочности. Тем самым плохое
техническое состояние объекта превращается
в удобный способ избежать контроля
обоснованности цен.

Дружественный
техническому директору подрядчик уже
наготове. В итоге происходит завышение
стоимости и (или) объемов работ, иногда
— просто фиктивные ремонты. Ключевыми
обстоятельствами, позволяющими извлекать
средства из завышенных смет, выступают
контроль сметчиком технического
директора и «стимулирование» подготовки
«правильных» смет. Так, для срочного
обеспечения подключения новых абонентов
технический директор подготовил договор
на несколько миллионов долларов. На
поверку оказалось: если компания
самостоятельно закупит кабель и наймет
подрядчика, то потратит в два раза
меньше. Что касается срочности, с которой
надлежало заключить договор… прошло
1,5 года, и проблем без этого кабеля не
возникло. Когда «завернули» другой
договор (всего на миллион рублей) на
срочный ремонт подстанции, то и в этом
случае проблем не возникло. Самое
неприятное, что технический директор,
работающий в таком режиме, никогда не
будет искать оптимальные технические
решения. Для него ремонт и затраты —
способ заработать. Риторика такого
«спеца» типична: «мне главное, чтобы
это нечто работало, а сколько оно стоит
— не мой вопрос».

Помимо
рассмотренных вариантов махинаций
стоит упомянуть об откатах. Специфика
выполняемых функций дает техническому
директору пространство для такого рода
злоупотреблений.

В
марте 2009 г. сотрудники УБЭП МВД России
по Республике Татарстан задержали
технического директора фирмы
«Смартс-Казань» за незаконное получение
денежных средств в размере 65 тыс. руб.
В ходе оперативно-розыскных мероприятий
выяснилось, что он заключил договоры
подряда на монтаж базовых станций с
одной из казанских фирм на сумму свыше
3 млн руб. Работа по данным соглашениям
была выполнена в полном объеме с обеих
сторон. Однако технический директор
потребовал от руководства этой фирмы
за подписание акта приема-сдачи
выполненных работ вознаграждение в
размере 130 тыс. руб. По данному факту
следственной частью ГСУ МВД России по
Республике Татарстан возбуждено
уголовное дело по ч. 4 ст. 204 УК РФ
(вымогательство коммерческого подкупа).

Директор
филиала

Бывает,
что после реорганизации бывшие начальники
цехов становятся директорами «как бы
независимых» фирм. Головная структура
(как правило, управляющая компания)
пребывает в спокойствии, так как
финансовые потоки централизованы и
никаких несанкционированных действий
быть не может. В это время новоиспеченные
директора, получив печати, творят свое
маленькое дело: вывозят со складов
«подчистую» остатки по ценам 10-летней
давности, принимают уголь и пиломатериалы
явно худшего качества, чем заявлено,
принимают или размещают убыточные
заказы и, конечно, проводят взаимозачеты.
К тому времени, как вышестоящие финансисты
доходят до этих первичных операций,
если вообще когда-нибудь доходят, то
уже поздно — компенсировать ущерб
невозможно. В лучшем случае директора
филиала можно уволить, и то не всегда,
так как указанные действия входят в
служебные полномочия, а то, что произошло,
так это просто «коммерческая ошибка».

По
результатам служебного расследования,
проведенного контрольно-ревизионным
управлением и службой безопасности
страховой компании «МАКС», директор
филиала ЗАО «МАКС» в Ставрополе Александр
Турьев уволен по п. 9 ст. 81 ТК РФ. Службой
безопасности компании подготовлено
заявление в правоохранительные органы
для возбуждения уголовного дела по
признакам преступления, предусмотренного
ст. 159 «Мошенничество» УК РФ. В ходе
комплексной проверки деятельности
филиала установлено, что руководителем
филиала присвоены денежные средства
по 3883 договорам страхования. Тем самым
было допущено фактическое нарушение
прав застрахованных, нанесен ущерб
деловой репутации страховой компании.

Кроме
того, выяснилось, что более 90% страховой
премии филиала оформлялось через
подставных лиц, в качестве которых
выступали родственники руководителей
филиала, которым неправомерно выплачивалось
агентское вознаграждение.

Генеральный
директор-партнер

Особый
случай — генеральные директора —
младшие партнеры. Как правило, они
выступают в роли получателя средств
(инвестиций и оборотных средств) и
операционного менеджера одновременно,
что создает серьезный конфликт интересов
и проблему контроля.

Вот
типичный случай. Директор магазина
(младший партнер) за счет средств старшего
партнера, маневрируя предоплатой и
отсрочкой, пополнял оборотные средства
своего собственного магазина. Проблема,
как часто бывает, «всплыла» случайно —
жалобы продавцов на нехватку ассортимента
дошли до родственников старшего партнера.
В другом случае младший партнер, директор
рекламного агентства выводил часть
средств через штрафы-неустойки
контрагентам.

Из
недавних случаев можно привести факт
злоупотребления должностными полномочиями
руководителем организации, выявленный
сотрудниками ОБЭП УВД по городскому
округу Орехово-Зуево ГУВД Московской
области. Как установили оперативники,
59-летний генеральный директор заключил
договор с другой фирмой на выполнение
работ по химической промывке системы
отопления пяти домов, расположенных в
деревне Малая Дубна. Однако все необходимые
работы выполнялись слесарями
фирмы-заказчика, а для порядка в документах
сдачи-приемки работ были указаны
работники фирмы-исполнителя. Все денежные
средства, как и следовало, перешли на
расчетный счет исполнителя, откуда
впоследствии попали в руки
руководителя-злоумышленника. Таким
образом, с целью извлечения выгоды для
себя, существенно нарушив права и
законные интересы остальных учредителей
организации, заключив данный договор,
директор незаконно присвоил себе около
500 тыс. руб. В отношении предпринимателя
возбуждено уголовное дело по ст. 201 УК
РФ.

Директор
по экономической безопасности

Служба
экономической безопасности должна была
бы пресекать схемы хищений, но и она
небезгрешна. Так, некоторые сотрудники
службы не утруждают себя сбором документов
и доказательств. Бывает, что и сами они
становятся источником злоупотреблений:
покрывают схемы вывоза продукции,
организуют «свой» ЧОП или нелегальную
автостоянку на территории предприятия,
продают неучтенные пропуска. Более
редкий случай — «крышевание» участников
тендеров. На одном заводе участникам
тендеров предлагалось заплатить, чтобы
у них не возникало проблем при проверке,
конкурсном отборе и поставках.

Возможны
потери, не имеющие непосредственной
стоимости, — предоставление информации
третьим структурам. Наиболее очевидный
и не требующий доказательства пример
описан Уралом Сулеймановым (Правила
охоты на «крыс», или как бороться с
внутрикорпоративными хищениями. М.:
Ось-89, 2008.)). Список выплат «черным налом»
для подкупа сотрудников клиентов попал
через службу безопасности в руки внешнего
специалиста по борьбе с корпоративным
мошенничеством и, судя по всему, был
использован в деле.

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]

• #
• #
• #
• #
• #
• #
• #
• #
• #
• #
• #

Защита прав участников общества и акционеров стала лучше, но тема отъема бизнеса в России по-прежнему актуальна.

Раньше основной проблемой были рейдеры из 90-х годов с откровенно «черными» схемами и силовым давлением. Теперь акцент неуклонно смещается в сторону внутреннего мошенничества.

Вы знаете, что налоговики при проверке могут цепляться к любому подозрительному факту о контрагенте? Поэтому очень важно проверять тех, с кем Вы работаете. Сегодня Вы можете бесплатно получить информацию о прошедших проверках Вашего партнера, а главное – перечень выявленных нарушений!

Узнать подробнее >>

Обратите внимание

Главным действующим лицом в подобных ситуациях становится Генеральный Директор компании. Если собственник бизнеса наделил полнотой власти единственного руководителя, а сам отошел от прямого управления, рано или поздно директор может поддаться соблазну и подмять компанию под себя.

Организовать свое дело, присвоив идею или уведя клиентов компании, пытаются многие инициативные и энергичные сотрудники. Но именно в распоряжении директора есть все необходимые рычаги и информация, чтобы завладеть бизнесом либо присвоить себе значительную часть прибыли.

Легче всего создать параллельное дело в сфере услуг, где не требуются серьезные инвестиции, недвижимость, лицензии. Распространенный вариант – воспользоваться имеющимися ресурсами для развития собственной конкурирующей компании.

Компания «Принт-Сервис» занимала лидирующие позиции в сфере заправки картриджей, ремонта и обслуживания офисной техники в Тольятти. Директор создал фирму «Технопринт», переоформил на нее телефон, сдал часть помещений в субаренду и организовал там деятельность. Себя назначил заместителем Генерального Директора.

Руководитель предлагал ключевым клиентам компании перезаключить договоры с новой фирмой, которая стала основным конкурентом «Принт-Сервиса».

За два года финансовые результаты «Принт-Сервиса» ухудшились. А у новой фирмы дела пошли в гору.

Когда директор покинул свой пост, один из совладельцев устроил проверку и вскрыл аферу. Суд взыскал с недобросовестного директора причиненные компании убытки в размере 1,6 млн руб. (постановление ФАС Поволжского округа от 03.06.2014 по делу №А55-6679/2013).

• Рейдерство: как защититься от атак

l&g t;Директор может не уничтожать бизнес, но при этом систематически наживаться на нем в ущерб интересам собственников. Например, оплачивать ненужные компании услуги своих посредников. Или же просто отнимать у компании прибыль, переводя часть выручки подконтрольным лицам.Схему довольно сложно обнаружить, поэтому итогом таких действий может стать банкротство компании.Компания «Дом мод» сдавала собственные нежилые помещения в аренду. Директор оформил на подставных лиц фирму «Коммерческий центр» и сдал ей значительную часть площадей по заниженным ставкам. В дальнейшем площади передавались в субаренду по цене в 3–10 раз выше. За год с небольшим подконтрольная фирма директора стала получать бóльшую часть выручки вместо «Дома мод».Схема отъема прибыли у бизнеса вскрылась в рамках налоговой проверки фирмы в связи с уклонением от уплаты налогов. В итоге за неуплату налогов директор был приговорен к полутора годам лишения свободы (п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ).Кроме того, с него по иску собственника взыскали причиненные «Дому мод» убытки в размере 8,9 млн руб. (постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 25.03.2015 по делу №А46-19160/2008).

Схема 3. Отнять бизнес и бросить компанию

В отсутствие контроля со стороны владельцев компании директор может перевести весь бизнес на подконтрольную фирму. При этом он может вообще прекратить заниматься управлением основной организации.Директор компании по производству электромагнитных замков «К.И.Ж.И.» перевел на аффилированную структуру права на товарный знак и полезную модель, весь персонал, право аренды помещения с находившимся в нем оборудованием, а также автотранспорт.Руководитель реализовал электромагнитные замки премиум-класса и сопутствующие элементы монтажа под видом несортированных отходов черных и цветных металлов. Когда в фирме ничего не осталось, директор ее бросил и перестал сдавать отчетность в налоговые органы.В результате деятельность компании «К.И.Ж.И.» была парализована, ущерб составил 59,6 млн руб. Иск о взыскании с директора убытков рассматривается в арбитражных судах Московского округа уже два года.Вину директора собственникам пока доказать не удалось (постановление Арбитражного суда Московского округа от 24.03.2015 по делу №А40-81480/14).

• 11 схем мошенничества в бизнесе, от которых не застрахован никто

Схема отъема бизнеса 4. Вывести активы

У директора есть все возможности для манипуляций с бухгалтерской отчетностью компании, в том числе для вывода имущества. Он может «раздуть» размер активов и уменьшить стоимость отчуждаемых объектов путем переоценки основных средств.

Даже если удается доказать нарушение директором закона при совершении сделки, вернуть имущество трудно, ведь суды признают конечных приобретателей недвижимости добросовестными. Не поможет и ограничение полномочий директора в уставе общества.

Нежилое помещение компании «Лотос» было ее единственным активом и источником прибыли за счет сдачи в аренду. Директор продал это помещение рыночной стоимостью 18,65 млн руб. за 4 млн руб. Далее он передал его в уставный капитал подконтрольной фирмы «Ритейл».

Деятельность «Лотоса» прекратилась, собственникам оспорить сделку так и не удалось. Подвох в том, что по бухгалтерской отчетности объект числился на балансе по стоимости всего в 390 тыс. руб.

Но суд признал, что директор действовал против интересов компании и сделка экономически нецелесообразна. Поэтому с него в пользу «Лотоса» взыскали 11,7 млн руб. убытков (постановление Арбитражного суда Уральского округа от 09.04.2015 по делу №А71-10688/2013).

Схема отъема бизнеса 5. Обанкротить компанию

У компании создается значительная фиктивная задолженность перед подконтрольным директору лицом, затем «просуживается» – подтверждается в суде.

Директор способствует еще большему ухудшению положения компании, чтобы у собственников осталось как можно меньше финансовых ресурсов для борьбы. Когда нужный объем задолженности сформирован и «просужен», подконтрольное директору лицо обращается с заявлением о банкротстве компании. Обеспечивается назначение «своего» арбитражного, а затем и конкурсного управляющего.

Основными жертвами становятся компании, не приносящие прибыль или находящиеся в сложном финансовом положении, но обладающие привлекательными активами (старый убыточный завод, у которого в собственности есть недвижимость, земля, основные средства). Часто директора сотрудничают со структурами, которые специализируются на недружественных поглощениях. Это существенно усложняет противодействие такому способу отъема бизнеса.

Важно

Если же план сорвется и собственник вовремя обнаружит приготовления, максимум, что грозит директору, – это обвинение в попытке преднамеренного банкротства компании (ст. 196 УК РФ).

Директор компании «РосЭкоПродукт» оформил в банке кредит на покупку недвижимости на сумму 70,4 млн руб., но возвращать его не собирался.

Вместо этого он решил создать контролируемую задолженность и обанкротить фирму. Для этого заключил со знакомым предпринимателем фиктивный договор на покупку 340 тонн мясной продукции на сумму 78 млн руб.

Затем предприниматель обратился в суд с иском о неоплате поставленного товара. Он легко выиграл спор: документы были в полном порядке. В отношении «РосЭкоПродукта» ввели процедуру банкротства.

Директор собирался продать имущество компании по заниженной стоимости аффилированным лицам. Однако его план провалился из-за настойчивости банка, выдавшего компании кредит.

Во время рассмотрения иска банка суд вскрыл мнимую сделку и корыстную схему отъема бизнеса (определение Верховного суда РФ от 25.07.2016 по делу №А41-48518/2014).

• 11 признаков, что внутри вашей компании завелись мошенники

Схема 6. Стать единственным владельцем

До 2014 года перехват корпоративного контроля в ООО был самым распространенным способом отъема бизнеса. Но после введения нотариальной формы сделок по отчуждению долей и обязательного нотариального удостоверения протоколов общих собраний метод почти перестал встречаться.

Однако одна возможность для его реализации осталась. Потерять долю в обществе легко, если ее вовремя не оплатить. Срок оплаты – четыре месяца.

Если директор – миноритарный участник компании, то он может «потерять» или уничтожить хранящиеся в обществе документы об оплате доли другим участником либо просто «забыть» об этом.

Совет

Это дело провернуть легко, потому что ни договор купли-продажи доли, ни решение единственного участника заверять у нотариуса не требуется. Даже если участник сможет по суду восстановить корпоративный контроль, вернуть ценные активы, выведенные из компании, будет уже невозможно.

Интересы директора компании «Адонис-Авто» и второго участника общества разошлись. В результате директор принял решение о переходе якобы неоплаченной доли второго участника обществу.

После регистрации изменений в ЕГРЮЛ директор продал эту долю сам себе по номинальной стоимости. Так он стал единственным участником общества.

Эти действия позволяют руководителям единолично вносить изменения в устав, увеличивать уставный капитал, вводить новых участников, назначать номинального директора, менять юридический адрес компании (определение Верховного суда РФ от 24.10.2014 по делу №А70-11692/2013).

Копирование материала без согласования допустимо при наличии dofollow-ссылки на эту страницу

Новости экономики и финансов СПб, России и мира

В последнее время бизнесмены то и дело жалуются на попытки отнять у них бизнес. Как правило, эти заявления совпадают по времени с крупными налоговыми, административными или, например, экологическими претензиями к самим этим бизнесменам, а также уловными делами и сопряженными с ними следственными действиями в отношении них.  

Так, совладельцы ГК “Редмонд” Диана Желяскова и Андрей Синявин обвиняли в рейдерстве вдову их умершего бизнес-партнера Максима Агеенко Светлану и пятерых его детей (точнее, по версии бизнесменов, обиженные наследники совладельца компании позвали на помощь группу специалистов по отъему бизнеса).

В результате масштабных судебных баталий, совпавших по времени с уголовным преследованием партнеров в связи с подозрениями в налоговых преступлениях, Диана Желяскова оказалась под домашним арестом, а Андрей Синявин, который на момент ее задержания находился в Cиликоновой долине в США, похоже, там и остался: его телефон больше не отвечает.

На попытку отнять у него бизнес пожаловался основатель московской “Додо пиццы” Федор Овчинников, которого допросили в связи с версией о распространении наркотиков через его сеть пиццерий.

В рейдерских схемах обвиняли друг друга совладельцы автохолдинга “Олимп” Евгений Войтенков и Виктория Явник.

В захвате бизнеса обвиняет гендиректор АО “ГИТ” Сергей Минко своих конкурентов из УК “Бук”, которые перед Новым годом обзавелись протоколами общих собраний жильцов 99 домов в Петербурге, на которых якобы были приняты решения о смене УК с ГИТ на “Бук”.

Обратите внимание

При этом, как отмечают петербургские юристы, в нулевых специализировавшиеся на защите от настоящего рейдерства, а ныне сменившие профиль, сегодня схемы отъема бизнеса коренным образом изменились и те топорные модели, которые бытовали 10-15 лет назад (смена собственника в ЕГРЮЛ руками коррумпированных сотрудников 15-й налоговой, судебное решение в другом регионе и визит крепких парней в офис) уже не работают: и законы, и практика поменялись. “ДП” решил обобщить новые схемы и посмотреть, как они работают в новом правовом поле.

По словам Константина Галкина, старшего юриста “ЛексКледере”, она возникает в случае наличия корпоративного конфликта между участниками общества — партнерами этого самого бизнеса.

“Те же рестораторы часто привлекают в качестве партнеров инвесторов для совместного открытия ресторана. Инвестор предоставляет финансирование, а ресторатор, в свою очередь, полностью ведет проект — начиная от подбора помещения, выбора дизайна, осуществления ремонта и дальнейшего функционирования ресторана.

На начальном этапе стороны договариваются об объемах предполагаемых вложений, распределении долей в создаваемом бизнесе и способах распределения прибыли.

Чаще всего прибыль до момента возврата суммы вложений распределяется в большей пропорции в пользу инвестора (например, 70%), а затем пропорция изменяется (например, 50 на 50)”.

Иногда, рассуждает эксперт, предполагаемая сумма вложений оказывается недостаточной, например, инвестор допускает просрочки при финансировании либо ресторатор не уложился в смету. Если действия в этих условиях не были закреплены в соглашении, начинается конфликт.

“Действия ресторатора инвестор квалифицирует как мошенничество, обращается в полицию, при помощи правоохранительных органов работа ресторана (и, возможно, иных бизнесов ресторатора) останавливается.

Возбужденное уголовное дело становится весомым аргументом в переговорах, и, как правило, чтобы прекратить его в связи с примирением сторон, ресторатор соглашается на выделение большей доли в бизнесе.

Впрочем, подобная схема годится для любого бизнеса, где финансирование предоставляет один из партнеров”.

Схема вторая. Мешок с долгами

По словам Карины Епифанцевой, старшего юриста Апелляционного центра, эффективные механизмы отъема бизнеса предусмотрены законом о банкротстве: “Для не слишком обременяющего себя доброй совестью партнера существуют несколько вредных советов. Во-первых, надо контролировать наращивание кредиторской задолженности.

Подавляющее число компаний искусственно завышает расходную часть баланса, в результате у фирмы висит значительная кредиторка перед однодневками. Вот эту кредиторку предусмотрительный партнер и может прибрать к рукам при необходимости.

Кроме того, при любой возможности следует заводить деньги на фирму по займам от себя или контролируемых лиц, тем самым опять же наращивая дружественную кредиторку.

Важно

Когда же ваши партнеры поймут, что в ближайшее время начнут допускать просрочки по кредитам — а при таких взаимоотношениях этот момент неизбежно наступит, — встанет вопрос о продаже активов на формально неаффилированные структуры. И тут надо не свалять дурака, а попытаться “продавить” лояльное себе лицо”.

Если актива как такового на общей компании нет, а бизнес ценен сам по себе, то можно потихоньку перевести клиентскую базу на другое юрлицо, где партнеров у вас нет. “Здесь важно, каким партнером являетесь вы — харизматичным лидером или просто инвестором. Как правило, харизматичным лидером является только один из партнеров, и именно с ним люди хотят работать.

Например, когда начиналось банкротство автохолдинга РРТ, структуры, стоящие за кредитором, рассчитывали переманить General Motors, что оказалось невозможно, так как работать они хотели именно с Олегом Барабановым. При всех этих вводных велика вероятность, что в итоге у второго партнера останется доля в компании без активов, без контрактов, зато с долгами.

А у вас — действующий бизнес с активами и прежними клиентами”.

Схема третья. Баловство с номиналами

По словам Александра Арбузова, партнера “Дювернуа лигал”, многие бизнесмены практикуют оформление своих юрлиц на номинальных владельцев с оформлением опциона на покупку долей обратно, что тоже чревато потерей бизнеса.

“Цели бывают разные: чтобы не показывать наличие группы юрлиц, сохранив таким образом у всех режим УСН, или чтобы просто уйти от уплаты налогов, — рассуждает эксперт.

— В результате очень часто номинальные владельцы потом продают доли, невзирая на наличие опциона, так как опцион de facto не препятствует продаже долей в ООО. Очевидно, что такой способ применим к любым бизнесам”.

Иной раз, говорит Арбузов, владельцы бизнеса теряют его как раз из-за своей повышенной бдительности: “Иногда в целях защиты компании от рейдерских захватов бизнесмены обкладывают свои доли залогами (так называемые protection measures).

Очень часто залогодержателем и кредитором в таком случае делается компания одного из партнеров. Но если между партнерами конфликт, то партнер абсолютно законно может воспользоваться этой возможностью и обратить взыскание на долю в ООО.

Как результат, бизнес отошел к одному из партнеров”.

Схема четвертая. Отобрать теплоход

По словам управляющего партнера фирмы “Ремеди” Андрея Супруненко, многие судовладельцы недосчитались значительной части единиц своего флота, передавая суда в менеджмент или бербоут-чартер нечистым на руку партнерам.

“В результате искусственно формировались задолженности по оплате топлива, снабжения, зарплаты экипажа, — говорит он.

— После чего, используя практику “морских арестов”, в удобной юрисдикции на суда накладывался арест, что лишало и без того небогатых судовладельцев возможности зарабатывать средства для содержания арестованных судов.

В результате долги росли как снежный ком, месяцами не получавшие зарплату члены экипажа покидали суда, а истцы сами или используя морские администрации инициировали продажу имущества с торгов.

Следует отметить, что стоимость продаваемых таким образом судов значительно (причем в меньшую сторону) отличалась от той, которая могла бы быть указана в контрактах при нормальной рыночной продаже судов. Часто, не желая терять суда, судовладельцы, не имея возможности сопротивляться (отсутствие средств на адвокатов, выдачу обеспечения и т. п.) были вынуждены соглашаться на “липовые” требования кредиторов, которые милостиво соглашались их снизить в рамках мирного урегулирования даже наполовину”.  

Схема пятая. Зло в формулировках

По словам Татьяны Терещенко, руководителя аналитического направления “Прайм Эдвайс”, получить контроль над бизнесом можно, используя двусмысленность некоторых формулировок в законе.

“Например, посредством возбуждения уголовного дела в отношении членов совета директоров — мажоритарных акционеров, которые якобы контролируют компании, можно добиваться вынесения судебного акта, которым будет ограничено право голоса таких компаний на общем собрании акционеров, например, посредством ареста акций, исключения их из подсчета кворума, а равно будет блокирована работа конкретного члена совета директоров и — при высоком пороге кворума или принятия решений — всего совета директоров”.

Корень зла здесь, по словам эксперта, кроется в частном праве. “Формулировка о привлечении к уголовной ответственности лиц, выполняющих управленческие функции в коммерческих компаниях, крайне неудачная.

В частности, она в число таких лиц включает членов совета директоров.Такое ошибочное положение обусловлено отнесением совета директоров к числу коллегиальных исполнительных органов.

В результате члены совета директоров привлекаются к уголовной ответственности как “должностные лица”.

Обсуждаем новости здесь. Присоединяйтесь!

Как генеральный директор может «отжать» бизнес у собственника: схемы и методы защиты

Из сериала «Физрук»

Роман Шишкин, помощник президента МКА «» по особым поручениям, описывает способы отъема бизнеса генеральным директором у собственника и дает советы о том, как защитить свою компанию от потенциальных проблем

Генеральный директор и собственник компании в полной мере определяют вектор развития бизнеса.

При этом в компетенцию собственника входит такой пул вопросов, как принятие решения о виде деятельности компании, принятие решения о ликвидации и реорганизации компании, назначение генерального директора.

В то же время задачей генерального директора является текущее эффективное управление организацией (подписание договоров с поставщиками и покупателями, прием и увольнение сотрудников, представление интересов юридического лица в отношениях с третьими лицами).

Совет

Несмотря на наличие именно у собственника права на принятие принципиальных решений, при определенных обстоятельствах генеральный директор может отнять бизнес у реального собственника и стать полновластным владельцем компании.

Например, как указывалось выше, именно генеральный директор подписывает текущие договоры компании.

Так, заключив договор с «дружественным» лицом, генеральный директор может приобрести товары по завышенной стоимости, дополнительно установив заведомо нереальный срок оплаты приобретенного товара.

Таким образом, появится кредитор, который одномоментно может потребовать сумму долга, которую компания не в силах будет выплатить. Далее бизнес либо приобретается дружественным лицом, либо проводится подконтрольная процедура банкротства и все активы также переходят к кредитору.

Очень схожим вариантом является фактический вывод денежных средств из компании по фиктивным договорам. Например, компания заключила с подрядчиком договор на проведение маркетингового исследования, в то время как фактически данный отчет был сделан одним из сотрудников по поручению генерального директора.

Имея возможность прямого общения с поставщиками и подрядчиками, генеральный директор также может создать компанию-клон и постепенно переводить все контракты и деловые связи туда.

Залогом реального контроля за компанией могут быть следующие рекомендации:

1. Ограничение полномочий генерального директора учредительными документами (например, необходимость согласования с собственником конкретных условий договоров в зависимости от цены или предоставляемой отсрочки).2. Введение в банке второй подписи в зависимости от суммы (то есть совершение платежа выше определенного предела возможно при наличии подписи главного бухгалтера, а не только генерального директора).3. Личное участие собственника в управлении компанией (общение с поставщиками и подрядчиками, тренинг персонала и так далее).4. Проведение не только обязательного, но и инициативного аудита о финансовой устойчивости компании.

5. Включение в трудовые отношения определенных санкций за убыточность деятельности (аналогично фиксации ответственности материально ответственных лиц, работающих на складе или в торговом зале).

Способы захвата бизнеса генеральным директором

Владелец бизнеса, наделивший властью генерального директора и отошедший от управления, рискует остаться не у дел.

Так было еще во времена 90-х годов, когда рейдеры силой и черными схемами «отбирали» бизнес.

Теперь же собственники менее уязвимы, а угроза часто исходит от внутреннего мошенничества, а точнее, от генерального директора, которому доступны минимум 6 способов подмять компанию под себя.

Как генеральный директор может отнять бизнес у собственника

Настоящая статья написана с целью предупреждения собственников бизнеса о возможных рисках в работе с топ менеджерами своих компаний.

Способ 1. Создание клона успешного бизнеса

Присвоить идеи и увести клиентов из компании получается не только у генерального директора. Но высшее руководство имеет власть, инструменты влияния и информацию.

Ему легко организовать собственное дело, завладев самым важным – потребителями, и, соответственно, львиной долей прибыли, или полностью обанкротить имеющийся бизнес.

Обратите внимание

Схема особенно распространена в сфере услуг, где не требуется больших начальных затрат на приобретение недвижимости, лицензий, дорогого промышленного оборудования.

Способ 2. Генеральный директор наживается на прибыли

Директору не обязательно разрушать бизнес собственников, чтобы регулярно наживаться на нем.

К примеру, он может оплачивать лишние посреднические услуги, переводить часть прибыли подконтрольным организациям, сдавать в аренду помещения по заниженной цене, а подконтрольные ему лица договором субаренды будут передавать их третьим в разы дороже. Такую схему тяжело раскрыть, а она может привести к банкротству компании.

Способ 3. Перевести бизнес на аффилированные лица

Генеральный директор, в отсутствие надзора за своей деятельностью со стороны собственников, может перевести и персонал, и оборудование, и помещения на подконтрольную ему фирму.

Способ 4. Вывод активов компании

Генеральный директор может манипулировать бухгалтерской отчетностью в своих интересах. Вывод имущества компании происходит путем «раздувания» активов и снижения стоимости отчуждаемых объектов. Доказать схему и вернуть имущество весьма сложно.

Способ 5. Банкротство компании

Управляющий создает фиктивную задолженность перед подконтрольным ему лицом. Задолженность признается судом. Директор содействует финансовому регрессу предприятия, чтобы собственникам не оставалось ресурсов для отстаивания интересов.

По достижению необходимого порога задолженность подтверждается в суде, а аффилированные лица генерального директора выступают с заявлением о банкротстве предприятия.

В такой схеме часто страдают компании, состоящие в трудном или убыточном финансовом положении, у которых имеются крупные активы: земли, недвижимость, основные средства.

Важно

Способ 6. Генеральный директор становится единственным собственником

Такая схема сегодня применяется редко вследствие введения обязательного нотариального удостоверения сделок по отчуждению долей и протоколов собраний членов ООО. Но если один собственник вовремя не оплатил свою долю, а у него на оплату есть 4 месяца, он теряет ее. Генеральный директор может уничтожить документ об оплате доли, и присвоить ее себе.

Для противодействия возможным злоупотреблениям со стороны менеджмента существуют различные правовые механизмы, начиная от составления индивидуальных учредительных документов под реализацию конкретного коммерческого проекта, заканчивая судебными процедурами (взыскание убытков с директоров, оспаривание сделок, возбуждение уголовных дел).

Если Вам довелось оказаться в одной из описанных выше ситуаций, рекомендую как можно скорее обратиться ко мне за правовой помощью.

5 необычных мошеннических схем, из-за которых можно потерять жилье :: Жилье :: РБК Недвижимость

Аферисты разрабатывают все более сложные и изощренные схемы отъема квартир и денег

Фото: Александр Тарасенков/Интерпресс/ТАСС

На рынке недвижимости множество мошеннических схем. По-прежнему работают и уже всем известные, много раз отработанные — невозврат задатка, появление липовых наследников, поддельные завещания и т. д. Но мошенники становятся все изощреннее, а их аферы — все сложнее и неожиданнее.

Рассказываем о нескольких редких и нестандартных способах обмана, которых нужно опасаться как владельцам, так и покупателям жилья.

Один из нестандартных способов мошенничества на вторичном рынке связан с подменой собственника. К риелторам обратился представитель продавца — личный помощник некой собственницы загородного дома в ближнем Подмосковье. Цена дома была вполне адекватной, поэтому покупатель нашелся за пару месяцев. Продавец попросил задаток в размере 10% от стоимости объекта.

Это штатная ситуация, поэтому просьба никого не насторожила. Но во время подготовки документов у риелторов вызвала подозрения владелица коттеджа. Согласно паспортным данным, она родилась и всю жизнь прожила в столице. Однако при разговоре с ней отчетливо слышался своеобразный говор. К тому же женщина выглядела явно старше своего «паспортного» возраста.

«После обращения в правоохранительные органы выяснилось, что продать дом пытались мошенники, завладев оригиналами всех документов настоящего собственника, — рассказала управляющий партнер компании «Метриум» Мария Литинецкая.

— Чтобы продать жилье, они просто нашли похожую на хозяйку (а точнее на ее фотографию в паспорте) женщину. Однако схема была раскрыта. На самом деле куда чаще в подобных случаях мошенники оформляют доверенность у нотариуса.

Возможно, если бы преступникам удалось получить такой документ, афера могла состояться».

Показ одной квартиры и продажа другой

Еще один пример необычного мошенничества — когда потенциальному покупателю показывают одну квартиру, а продают другую. Смысл в том, что нечистоплотный риелтор продает жилье в плохом состоянии, а по факту делает фото и приглашает на просмотры совсем другого объекта с хорошим ремонтом.

«И подобная ситуация действительно возможна, особенно в спальных районах города с типовой застройкой, где каждый дом похож на соседний, — отмечает Мария Литинецкая. — Как правило, брокер в таком случае привозит потенциального клиента сразу же к подъезду, в темное время суток, чтобы тот не имел возможности погулять во дворе или увидеть номер дома».

Когда покупатель выходит на сделку, в договоре прописывается настоящий адрес квартиры с плохим ремонтом. На первый взгляд, подобная схема маловероятна, по факту многие покупатели не обращают внимание на такие мелочи, как номер корпуса, пояснила эксперт. В результате невнимательности клиенты становятся владельцами совсем не той квартиры, которую им показывали.

Совет

Бывает, что мошенническая схема представляет собой сложную комбинацию. Руководитель практики жилищного права и социальных отношений национальной юридической службы «Амулекс» Дмитрий Томко рассказал о случае, когда мошенники разыграли целый спектакль с участием подставных лиц.

Мошенник через сарафанное радио распространил о себе информацию, что он может решить любые вопросы с правоохранительными органами. К нему обратился мужчина с просьбой посодействовать возврату изъятых водительских прав. В разговоре он обмолвился, что у него в собственности есть несколько квартир.

Мошенник взял у обратившегося деньги за решение его проблем с правами, но заодно решил завладеть и одной из квартир.

Мошенник пригласил клиента в кафе, где сообщил, что вопрос с правами почти решен, а заодно познакомил его с несовершеннолетней девушкой, с которой у мужчины впоследствии завязались отношения.

Через некоторое время сообщники автора аферы с поддельными удостоверениями сотрудников полиции явились к клиенту и сообщили, что девушка подала на него заявление об изнасиловании. Испуганный мужчина обратился к «решальщику» уже с новой проблемой. Мошенник согласился помочь, но предложил клиенту переписать на третье лицо одну из квартир — в качестве отступного.

Что клиент и сделал, получив на руки фальшивое постановление об отказе в возбуждении уголовного дела. Квартира сразу была продана, а деньги — поделены между участниками аферы. При этом мужчина, лишившийся квартиры, в полицию не обращался, решив, что для него все сложилось наилучшим образом.

Схема раскрылась позднее при расследовании других преступлений этой группы мошенников.

Владелец со справкой от психиатра

С большой осторожностью нужно относиться к сделкам, если собственник жилплощади состоит на учете в психдиспансере, советует директор департамента вторичного рынка компании «Инком-Недвижимость» Михаил Куликов.

«Через какое-то время после продажи квартиры владелец может заявить, что сделка была недействительной, так как в тот день он принимал лекарства и не понимал, что происходит, — пояснил эксперт.

— В результате квартиру по решению суда могут вернуть прежнему владельцу, а точнее — его родственникам и опекунам, также участвующим в мошеннической схеме.

Полученные за продажу средства он возвращать не будет, так как, к примеру, не помнит факт передачи денег».

У этой схемы есть еще более редкая разновидность, касающаяся тех случаев, когда по низкой стоимости продается объект, нуждающийся в ремонте.

Обратите внимание

Люди покупают его, проводят ремонтные работы, а затем бывший собственник заявляет о недействительности сделки, ссылаясь на свое психическое расстройство.

Причем деньги, полученные за продажу жилья, он может все-таки вернуть (хотя, возможно, и не в полном объеме), зато квартира достается ему обратно с бонусом — качественным ремонтом от новых владельцев.

Владелица лишилась квартиры, обратившись в мошенническую структуру за займом, рассказала руководитель практики уголовного и административного права компании «Амулекс» Алена Зеленовская.

Женщине срочно нужны были деньги на операцию матери, кредит из-за предпенсионного возраста и отсутствия подтвержденного дохода она нигде получить не смогла.

Ситуация была безвыходная, и она рискнула обратиться в организацию, предоставляющую займы под залог жилья.

Женщина взяла в долг 1,2 млн руб. и договор подписала, не вникая, лишь удостоверившись, что ежемесячные платежи вполне подъемны. Между тем в договоре, кроме ежемесячных сумм, был указан последний платеж в размере тех же 1,2 млн руб.

как компенсация процентов по договору. Договор в Росреестре был зарегистрирован как ипотечный. В качестве реквизитов для перечисления денежных средств — номер лицевого счета физического лица.

С квартирой владелице, резюмирует эксперт, скорее всего, придется распрощаться.

Подобные микрофинансовые организации нередко также предлагают заемщикам вместо договора залога недвижимости подписать бумагу о передаче жилья во владение кредитора. При этом они специально ставят для заемщика трудновыполнимые условия, чтобы недвижимость отошла им. 

Пять схем квартирных мошенников: как не попасться на удочку черных риелторов

В новом выпуске программы «Специальный репортаж» мы расскажем, как работают квартирные рейдеры, кто им помогает и как не попасться к ним на крючок.

По официальной статистике МВД РФ, каждая 15-я сделка на рынке недвижимости имеет признаки мошенничества. То есть семь человек из 100, продавая свое жилье, рискуют остаться ни с чем.

По данным координаторов общественного движения «Мой дом против квартирного рейдерства», в год только в Москве совершается несколько сотен захватов квартир.

Для отъема чужого имущества мошенники используют самые изощренные методы.

Чаще всего черные риелторы применяют пять схем.

Самая простая схема отъема квартиры — «Работник ЖКХ».

Важно

Мошенники с помощью своих информаторов узнают адреса пожилых собственников и приходят к ним под видом сотрудников ЖКХ или ремонтных служб. Потерпевшим предлагается подписать документы о согласии на проведение в подъезде внепланового ремонта или срочную замену коммуникаций. На деле же пожилые люди подписывают доверенности на продажу собственного жилья.

Вторая схема отъема квартиры носит циничное название «Охранник мумии».

Черные риелторы дожидаются, пока люди умрут, и подменяют их на живых сообщников. Пока человек числится живым, рейдеры продают квартиру.

Третья схема — «Беспокойный сосед». Она применяется, если жертва отличается крепким здоровьем. Жертвами такого мошенничества, как правило, становятся семьи, где отношения между родственниками натянутые.

Рейдеры с удовольствием пользуются семейными неурядицами, выкупив у одного из владельцев принадлежащие ему квадратные метры. Затем мошенники подселяют постороннего человека, который создает невыносимые условия для других собственников.

Чувствуя безысходность, люди расстаются с квартирой за копейки.

Еще несколько лет назад долевое мошенничество было самым распространенным в нашей стране. Но в 2016 году был принят закон «О внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ», ограничивший права распоряжения долями.

Согласно ему все сделки по продаже долей должны оформляться строго с привлечением нотариуса. Кроме того, продать долю в квартире невозможно без согласия других собственников. Причем совладельцы имеют первоочередное право выкупа.

Однако рейдеры и здесь находят лазейки. Все чаще в подобных случаях мошенники используют скрытую форму продажи — через официальною процедуру дарения. Затаивший обиду родственник может оформить дарственную на нужного рейдерам человека. А предупреждать об этом дольщика он по закону не обязан. Деньги за подобную аферу продавец, как правило, получает от мошенников черным налом.

Если к собственнику нельзя применить ни одну из вышеописанных схем, то в арсенале рейдеров найдутся и другие методы. Например, в отношении владельца недвижимости можно применить силовое давление. На собственников оказывают колоссальный прессинг, вынуждая их покинуть свое жилье.

Пятая схема черных риелторов разработана специально для владельцев элитного и очень дорогого жилья. Мошенники могут изобразить высокопоставленных чиновников, отставных генералов и даже сотрудников спецслужб.

Они втираются в доверие и обещают помочь с продажей квартиры по самой выгодной цене. Черные риелторы требуют ксерокопию доверенности на продажу, которую якобы покупателю нужно предъявить в банке для ипотеки. Казалось бы, это всего лишь бумажка, которая ни к чему не обязывает.

Но в руках мошенников даже эта бумажка может лишить человека недвижимости.

Совет

Все вышеперечисленные схемы мошенничества были использованы черными риелторами для обмана героев нового выпуска «Специального репортажа». Кому-то из них удалось отстоять свою недвижимость, а кто-то остался без жилья.

Как работают квартирные рейдеры, кто им помогает и как не попасться к ним на крючок? Смотрите сегодня в 21:10 в «Специальном репортаже» на телеканале «Звезда».

Мошеннические схемы, с помощью которых крадут Ваши деньги и бизнес

1

Как мошенничают сотрудники.

Работники «сливают» информацию конкурентам, кладут выручку в карман, индексируют себе зарплату. Самая предприимчивая категория персонала – бухгалтеры. Директор даже не замечает, как небольшие суммы «утекают» из компании.

§  «Мертвые души».

Кадровик и бухгалтер могут фиктивно устроить в компанию родственников. Банк выдаст кадровику зарплатные карты. Сотрудницы будут расплачиваться ими. Такая схема может стать известна, если одна, например, уволится и сдаст вторую.

§  Афера с суммой «итого».

Бухгалтер по расчету зарплаты может увеличивать в ведомости своего подразделения общую сумму зарплат. Начальник финансовой части подпишет документ, ничего не подозревая. Бухгалтер закажет деньги в казначействе, затем сформирует ведомости для банка. И уже в них прибавит себе приписанные деньги.

Воровство вскрыть смогут только ревизоры из вышестоящего органа. У них не сойдутся цифры. Им оставалось только свериться с банком, чтобы понять, у кого зарплата выше утвержденной. Девушка испугалась, что ее вычислят, и пошла к адвокату. Тот посоветовал написать явку с повинной, что мошенница и сделала.

Ее приговорили к четырем годам лишения свободы условно.

§  Под прикрытием возврата.

Менеджеры компании могут продать купленное  компанией оборудование за наличные. Чтобы скрыть кражу, они оформляют фиктивную продажу. Отдают в бухгалтерию бумаги, по которым оборудование продано с отсрочкой платежа на месяц.

В компании будет значиться, что товары проданы, но деньги не поступят. Через месяц менеджеры оформляют возврат оборудования, а затем якобы продают его другой фирме. И снова с отсрочкой платежа.

Иными словами, они многократно якобы продают оборудование и возвращают его на склад.

§  Зеркальная фирма.

Обратите внимание

Руководители отдела продаж компании создают интернет-магазин. Директору компании говорят, что появился новый партнер, с которым нужно работать по заниженным ценам. В результате менеджеры закупают у своей же компании товар и продают его по завышенным ценам.

§  Прихватили напоследок.

Уволившись по сокращению, несколько работников компании прихватывают базу клиентов. Затем рассылают покупателям прайс-листы со скидками в 10–20% и условием предоплаты в течение одной-двух недель.

Заодно сообщают, что в рамках предприятия создана новая структура сбыта и коммерческие предложения подписывают якобы и. о. руководителя отдела сбыта. Покупатели переводят фирме деньги.

Получив деньги, компания прекращает работать.

§  Болтун – находка для конкурента.

Учреждение объявляет тендер на строительство объектов. Начальная стоимость – 96 млн. руб. Компания «А» готова предложить 76 млн. руб.

Ее конкурент (предприятие «В») приглашает в ресторан главного инженера из компании «А», который ведет проект. До предприятия «В» дошла информация, что этот сотрудник недоволен зарплатой и готов оказать услуги конкуренту.

В итоге предприятие «В» выигрывает тендер, озвучив цену в 75,5 млн. руб. Мошенник получает вознаграждение.

Многие компании специально ищут у конкурентов «языка». Как правило, сотрудники компаний встречаются на обучении, аукционах, конкурсах.

§       Рекомендации: как пресечь воровство сотрудников.

ü Внезапно проверяйте зарплатные ведомости. Раз в месяц проверяйте фонд оплаты труда одного из отделов. Главное, чтобы сотрудники не знали, кого именно Вы будете проверять. Сложите суммы зарплат и проверьте, совпадают ли они с графой «итого».

Важно

ü Отслеживайте показатели бизнеса. Изменение ключевых показателей – первый звонок для руководителя. Например, резкое падение продаж одного или нескольких товаров, которые раньше хорошо продавались. При подозрениях проводите проверку. Сначала скрытую, затем официальную, с оповещением сотрудников и отделов.

ü Установите технические средства контроля. Установите на автомобили камеры и датчики GPS. Затраты на транспорт сократятся на 30%. Или камеры видеонаблюдения на складах. Часть работников склада уволится, так как будет перекрыт канал поступления «левых» денег.

ü Ограничьте права сотрудников. Запретите сотрудникам участвовать в деятельности конкурирующих фирм и поставщиков в течение всего срока работы в Вашей компании и не менее 3 лет после ухода из нее.

Такое условие внесите в трудовые договоры. Запретите предоставлять крупные скидки и отсрочки без согласования с Вами. Главой закупочного комитета назначьте себя или собственника.

При увольнениях с ответственных позиций информируйте контрагентов.

компания Ликвидация ООО

В этой статье вы узнаете мнение экспертов о том, как собственники компаний могут защититься от попыток увести бизнес.

Гендиректор компании должен принимать разумные решения, направленные на интересы компании, ведь за убытки организации, причиненные по его вине, он несет личную ответственность.

Если директор своими действиями наносит убыток компании, то собственник вправе потребовать от него возмещение ущерба, а также может возбудить в отношении директора уголовное дело.

Руководителя, который недобросовестно относился к своим обязанностям, могут посадить в тюрьму за мошенничество (ст. 159 УК РФ) или злоупотребление полномочиями (ст. 201 УК РФ) на срок до 10 лет.

Тюремный срок – законное право собственника наказать управленца за то, что тот причинил ущерб компании или довел её до банкротства.

За что собственник может наказать Генерального Директора:

• действовал против интересов компании;
• скрыл сделку или предоставил о ней недостоверную информацию;
• совершил сделку без одобрения участников;
• уволившись, не передал документы о фактах, которые повлекли неблагоприятные последствия для компании;
• неправомерно распоряжался имуществом компании;
• действовал в условиях конфликта интересов;
• нарушил конкретные правовые нормы;
• уводил из бизнеса прибыль или клиентов;
• переоформил на своё имя домен, принадлежащий компании;
• передал дружественному лицу права на товарный знак или патент, принадлежащий компании.

Наказать в законном порядке Генерального Директора собственник может, но порой неправомерные дела наемного руководителя доводят бизнес владельца до такого состояния, что восстановить его не всегда получается.

Как же обезопасить бизнес и не доводить его до тяжелых последствий? Собственникам компаний эксперты готовы дать дельные советы по превентивным мерам защиты.

Пресечь трудоустройство директора к конкурентам

Был такой случай. Один бизнесмен открыл консалтинговую фирму и нанял для её управления опытного директора. Компания успешно развивалась, стала узнаваемой, получила постоянный пул клиентов, и прибыль постоянно росла.

Собственник компании был доволен успехами организации, работой гендиректора, и, потеряв бдительность, отправился в длительный отпуск.

Совет

А когда вернулся, то узнал, что бизнеса у него уже нет, так как наёмный гендиректор в его отсутствие зарегистрировал параллельную компанию, перевел на неё активы, забрал всех сотрудников и клиентов. В правовом поле директор просто перешел в конкурирующую фирму.

Чтобы избежать подобных ситуаций, целесообразно вводить в устав компании и трудовой договор с наёмным управленцем его ограничение на работу в конкурирующих фирмах и у поставщиков. Данный запрет, зачастую, действует на весь срок работы наемного руководителя, а также на протяжении 3-х и более лет после расторжения договора.

Вводить санкции за работу с неблагонадежными фирмами

Даже при внешнем мошенничестве владелец бизнеса вправе подозревать своего руководителя компании, и делать полный анализ всех действий, которые привели к убыткам.

Для того, что бы наемный руководитель исполнял свои обязанности в надлежащем порядке, владельцы компании вводят для директора личную ответственность за сотрудничество с сомнительными организациями.

Для этого в трудовой договор вносятся условия о порядке проверки контрагентов и материальной ответственности Генерального Директора в случае выявления факторов риска при сотрудничестве с сомнительными контрагентами.

Также владелец компании может запретить управляющему получать и давать откаты. По закону подкуп в коммерческой структуре предусматривает наказание в виде лишения свободы сроком до 6 лет.

Коммерческий подкуп совершают по «обнальным» схемам, и зачастую их проводят именно руководители компании.

Такие схемы ведут к соблазну директора создать свою посредническую фирму, с помощью которой в будущем можно увести весь бизнес или его часть.

Ограничить полномочия

Если Генеральный Директор владеет всеми полномочиями, то перед своим уходом, он запросто может продать другой фирме ценное имущество организации: транспорт, оборудование, недвижимость. И оспорить в суде подобного рода сделки весьма сложно.

Так что собственнику бизнеса лучше отказаться от полного делегирования полномочий директору.

Обратите внимание

Например, запретить управленцу компании осуществлять сделки связанные с нематериальными услугами, с основными активами фирмы, с недвижимостью, займами и кредитами без согласия владельца.

Также одним из вариантов защиты является оформление ключевых активов компании на юридическое лицо, которое не ведет операционную деятельность.

Отслеживать информацию о контрагентах

Недобросовестный руководитель во время работы в организации собственника запросто может подписать договор о предоставлении виртуальных услуг с подставной компанией.

И после того, как наемный директор сложит свои полномочия, собственник получит акты об оказанных незнакомой фирмой услугах, и требование оплатить крупную сумму за предоставленные услуги.

Доказать ничтожность такого договора крайне сложно, поэтому, чтобы не рисковать деньгами, собственник должен стремиться узнать всю информацию о бенефициарах контрагентов компании. Отсутствие информации – повод полагать, что лица подставные.

Изучить родственников директора

Очень часто нечистые на руку руководители имеют компании-дублеры, зарегистрированные на родственников или друзей. И в процессе работы наемный директор предоставляет таким компаниям большие скидки и отсрочки, ссылаясь на надежность и стабильность партнера, на большие объемы закупок и т.п.

Для защиты своего бизнеса от такого рода действий со стороны наемного руководителя, владельцы компаний при приеме на работу топ-менеджера тщательно проверяют его, его родственников и знакомых на предмет владения какими-либо организациями. Проверить такие данные можно как собственными силами, так и с привлечением специалистов. Также можно запретить управляющему предоставлять какие-либо скидки или отсрочки без согласия собственника фирмы.

Регулярно проводить независимый аудит и тайные проверки

Чтобы защитить бизнес от начесных руководителей владельцы бизнеса создают службу безопасности, ревизионную службу или совет директоров из независимых специалистов.

По статистике лишь малый процент мошеннических действий представляет собой сложные, трудно доказуемые схемы. В остальных случаях, а это 80 — 85%, махинации легко обнаружить при систематическом контроле.

Негласная контрольная закупка позволяет проконтролировать административные и финансовые процессы, и выявить недобросовестных сотрудников.

На желание увести бизнес может указать счет на оплату товара, выставленный от имени другой организации.

Владельцы бизнеса при регулярной проверке смогут отслеживать изменения в ЕГРЮЛ, контролировать информацию о клиентах, скидках, просрочке задолженности, а также лично проверять отчеты о продажах.

Мошенники пытались сменить генерального директора и украсть деньги компании — Приёмная на vc.ru

В конце истории расскажу способы, как можно защититься. Увы, они не дают стопроцентной гарантии.

Пример: как действуют мошенники со сменой генерального директора юрлица Павел

Перед Новым годом случается не только хорошее.

Случайно посмотрели в выписку из ЕГРЮЛ и удивились, так как генеральным директором был указан совершенно незнакомый человек.

Важно

Сначала думаешь, что это ошибка налоговой, случайно записали не того, сейчас исправят. Нет, это оказалось настоящее ограбление расчётного счёта в банке, только без стрельбы, подкопов и прочей киношной ерунды.

По ходу истории: налоговая инспекция — крупней некуда, банк из топ-10, столичная полиция, удостоверяющий центр — никто не предпринял каких-либо действий, чтобы остановить мошенничество.

Действие первое: банк из топ-10 («Открытие»)

Москва, декабрь 2018 года, случайно узнали о смене генерального директора в ЕГРЮЛ.

Решили обратиться в банк по телефону. Банк отрицает смену директора, никаких документов нет, всё хорошо, прекрасная маркиза.

Едем в банк лично. Сотрудник банка, думая, что перед ним новый генеральный директор, даёт для подписания документы, оформленные на мошенника, для доступа к счёту.

В ответ банк получил заявление о мошенничестве. Заявление зарегистрировали, но никаких действий в ответ не получили. С нами никто не связывался по заявлению, обещали временно заблокировать счёт.

Мошенник уже к этому моменту был лично в банке, показывал паспорт, камеры — кругом, предъявлены подложные документы, оставил свой номер телефона.

Чтобы было понятнее, подписи учредителей — левые, печать — ещё левее, всё отличается от документов в банке настолько, что вспоминаешь классику «Киса, я вас как художник художника хочу спросить, вы рисовать умеете?». Кстати, там сходство было несравненно лучше. Но банку — всё равно, он готов менять гендира только на основании записи в ЕГРЮЛ.

Действие второе: полиция

Сразу из банка — звонок в 112, полиция, автоматы, строгие взгляды, пишем заявление. (ОМВД по району Алексеевский города Москвы, ОМВД по району Сокол города Москвы)

Полиция в лице сотрудников чешет затылок и говорит: «Хм, как же они это сделали». На этом общение с ними закончилось.

Совет

Всякие системы мониторинга изменений в ЕГРЮЛ легко показывают, когда гендир становится одинаковым у разных лиц. Так с нами связались другие пострадавшие, которые очень надеялись, что это наш гендир такой, и им случайно его приписали (наивные, как мы).

После рекомендации срочно бежать в банк, выяснилось, что мошенник уже всё подписал, ему осталось только получить пароль для доступа к счёту. Иногда людям везёт.

Действие четвёртое: налоговая инспекция

Даже если вы учредитель или участник юрлица, сведения о поступивших документах могут не дать — закон о персональных данных. Вот так. Сделали мошенники поддельный протокол смены гендира, а вы его даже увидеть не сможете.

Так как участники юрлица прежние, подаём новые документы о смене мошенника обратно на настоящего генерального директора. Пять долгих дней, за которые с имуществом (земля, машины, счета и так далее) юрлица можно сделать всё что угодно, например, продать, деньги вывести, взять кредиты наличными под залог имущества.

Итог

Вовремя успели оповестить банк, чтобы замедлить процедуру смены гендира.

Через пять дней настоящий гендир пошёл восстанавливать доступ к банку.

От полиции — тишина, хотя есть действующий паспорт, есть видео и фотографии мошенника, а также действующий мобильный телефон.

Как же всё это произошло?

Мошенники находят удостоверяющий центр (УЦ) для выдачи электронной подписи (ЭП).

Им надо найти самый низкоквалифицированный (или соучастник?) УЦ, который на слова «Мы только фирму купили, вот протокол, а то, что в ЕГРЮЛ директор не совпадает, так, ерунда, скоро изменится» всё сделает.

Всего в России более 490 УЦ, в нашем случае фирма в Москве, а УЦ нашли в Казани.

УЦ в Казани не смущает, что к ним обратились из Москвы и в ЕГРЮЛ другой директор. Чтобы получить ключ, мошенники прислали человека по доверенности.

Далее, имея ключ ЭП, в котором указано, что мошенник — генеральный директор, обращаются по адресу.

Загружают туда поддельный протокол, заявление P14001 и подписывают с помощью ЭП, далее документы уходят на регистрацию — через пять дней мошенник станет новым генеральным директором по данным ИФНС (ЕГРЮЛ).

Мошенник, получив запись в ЕГРЮЛ о том, что он генеральный директор, идёт лично в банк, где подаёт документы на получение доступа к счёту. От одного до трёх дней на перегенерацию ключей — и можно делать что угодно, а можно выдать себе карту и перевести деньги с неё.

Конечно, надо знать, в какой банк обратится, но на сайте фирмы часто указаны реквизиты банка. Или можно притворится клиентом и получить счёт с реквизитами.

Действия, чтобы у вашей фирмы не украли деньги

• Зайти по адресу и по ОГРН проверить, нет ли уже направленных документов о смене генерального директора (форма P14001).
• Если форма Р14001 уже есть, но процедура еще идёт, срочно запускайте форму Р38001 (сообщение о возражениях заинтересованного лица касаемо предстоящего внесения сведений в ЕГРЮЛ). Дальше — в полицию, банк, налоговую.
• С помощью сервиса поставьте свою фирму на мониторинг, как только документы зайдут в налоговую — вам придёт электронное письмо. Поставьте таких штуки три, чтобы не приехать к разбитому корыту, пока вы в отпуске.
• Дополнительно поставьте мониторинг по названию, ИНН и ОГРН на сайте Электронного правосудия.
• Бывает, что через поддельный договор поставки товара или услуг с вас полностью и официально через приставов получат все деньги со счёта.
• Если смена гендира произошла, то схема действий такая: в банк, в полицию, далее в налоговую менять обратно на своего гендира (лучше через нотариуса).
• Обратитесь в Межрегиональную Инспекцию Фнс по Централизованной обработке данных, они же МИ ФНС России по ЦОД. В Москве это Походный проезд, 3. В ответ они скажут, ЭП ключом какого УЦ были подписаны документы.
• Далее бегом связываться с УЦ и отзывать ЭП ключ.

Как смените обратно на своего гендира, надо идти в Арбитражный суд, на это есть три месяца.

Если не пойти, то все кредиты и все действия мошенника останутся в силе. Далее от лица участников общества подаёте в суд на свою фирму, отменяете поддельный протокол. Отдельно надо заставить ИФНС отменить запись в ЕГРЮЛ.

Обратитесь в свой банк, выясните, какие действия будут с их стороны, если к ним придёт новый гендир и в ЕГРЮЛ будет о нём запись. Будут звонить, писать или тишина?

У мошенников были все шансы, потому что

• Удостоверяющий центр не сверил данные лица, желающего получить электронную подпись генерального директора с данными ЕГРЮЛ в части его полномочий в порядке ст.18 п.2.2, 2.3 Федерального закона «Об электронной подписи».
• Банк не сверил оттиск печати с хранящимся у него образцом, хотя требует заполнения карточки и берёт за это деньги.

  Банк не звонит на официальный телефон фирмы, не звонит прежнему генеральному директору, учредителям — вообще никому, просто молча меняет у себя запись и даёт пароли к счёту.

  Несмотря на заявления в полицию и заявление в самом банке, продолжает выдавать доступ к другим организациям этому же мошеннику (мошенник ходит по отделениям этого банка в городе, в каждом действует от новой фирмы как гендир).

• ИФНС не сверяет данные протокола и формы Р14001 о смене генерального директора.

  ИФНС всё равно, что у учредителей другие личные данные, другие паспортные данные и, конечно, не сверяет оттиск печати и подписи. ИФНС всё равно, что у них гендир в ЕГРЮЛ один, а смена его осуществляется другим лицом, согласно электронной подписи являющегося генеральным директором этой же фирмы.

• Полиция, несмотря на обращения разных пострадавших, на наличие сведений о паспорте, телефоне, видео и фото мошенника, ничего не предпринимает, хотя, казалось бы, все данные есть, достаточно дать указание банку вызвать полицию при явке мошенника в отделение банка.

Буду благодарен за советы сообщества, как можно ещё противостоять этому виду мошенничества.

Сделал комментарии для минусов, ставьте лучше мне минус, а схему мошенников сделаем известной и неиспользуемой.

Перепечатка и распространение приветствуется.

Материал опубликован пользователем. Нажмите кнопку «Написать», чтобы поделиться мнением или рассказать о своём проекте.

Написать

Опубликовано: 17 Февраля 2009

Термин «мошенничество» относится к преднамеренному действию одного или нескольких лиц среди руководящего состава, лиц, наделенных руководящими полномочиями, сотрудников или третьих сторон, с использованием жульничества для получения несправедливого или незаконного преимущества.

Хотя мошенничество представляет собой емкое юридическое определение, в целях аудита, аудитор рассматривает мошенничество, вызывающее существенные искажения в финансовой отчетности. Аудиторы не дают юридическое определение фактического возникновения мошенничества.

Мошенничество с участием одного или более членов руководства или лиц, наделенных руководящими полномочиями, рассматривается как мошенничество руководства; мошенничество с участием только сотрудников субъекта рассматривается как мошенничество сотрудников. В обоих случаях может быть сговор в пределах субъекта или с третьими сторонами вне субъекта.

Ниже представлены типы и характеристики возможных видов мошенничества:

Риски мошенничества в субъекте могут возникнуть на любом уровне, однако мошенничество с участием руководства может быть более серьёзным и включать большие денежные суммы.

Условия для мошенничества

Следующие условия могут создавать благоприятные обстоятельства для  мошенничества:

1. Неэффективное руководство субъекта;
2. Отсутствие лидерства и общее настроя среди руководства;
3. Высокое поощрение за достижение определённых финансовых результатов;
4. Сложность в правилах субъекта, регулировании и политиках;
5. Нереальные бюджетные цели для достижения персоналом;
6. Неадекватный внутренний контроль, особенно во время организационных изменений.

Абсолютно устранить возможности мошенничества в Компании нельзя, поэтому задача руководства состоит в том, чтобы максимально снизить риски мошенничества. Самым эффективным и действенным методом снижения рисков в Компании является создание культуры честности и этического поведения. Такая культура должна выражаться, прежде всего, в действиях руководства и демонстрироваться сотрудникам день ото дня.

Кроме того руководство должно разработать надлежащий внутренний контроль, чтобы быть уверенным в отношении надёжности финансовой отчётности, эффективности деятельности и соответствия законодательству. При этом желательно, чтобы за руководством осуществляли надзор лица, наделённые соответствующими полномочиями.

Процедуры по оценке риска мошенничества

Процедуры по оценки риска включают в себя:

1. Опрос руководства и прочего персонала субъекта, в т.ч. получение следующей информации:
1. Собственная оценка руководством рисков мошенничества;
2. Оценка руководством существенных контролей по предотвращению и обнаружению рисков;
3. Реагирование руководства на внешние или внутренние заявления о мошенничестве, влияющем на субъект;
4. Знает ли руководство, внутренний аудит или другие лица о фактических или подозреваемых мошенничествах, оказывающих влияние на субъект;
5. Как лица, наделённые руководящими полномочиями, выполняют надзор за тем, как руководство выявляет и реагирует на риски мошенничества в субъекте
6. О внутреннем контроле, установленном руководством для смягчения этих рисков.
2. Рассмотрение существования факторов риска мошенничества;
3. Рассмотрение необычных или неожиданных отношений, которые были выявлены при выполнении аналитических процедур;
4. Рассмотрение прочей информации, которая может быть полезна при выявлении рисков существенных искажений, вызванных мошенничеством.

Факторы риска мошенничества

В практике, как правило, рассматривают три условия мошенничества, которые, если встречаются все вместе одновременно, создают высокую вероятность возникновения мошенничества.

К этим условиям относятся:

1. Возможность.
   
   Низкая корпоративная культура, недостаточные адекватные процедуры внутреннего контроля могут часто создавать убеждённость в том, что мошенничество останется не раскрытым;
2. Стимулы / Давление.
   
   Это условие часто связано с существование срочных нужд (наличие личных долгов, встреча аналитиков или ожидания банка в отношении дохода);
3. Отношение / Рационализация.
   
   Это условие означает отношение лица к совершению мошенничества, как к законному, естественному действию. Например, лицо, совершающее мошенничество может говорить: «Не такое уж это большое и дело» или «Я беру только то, чего заслуживаю».

Во время выполнения процедур по оценке рисков, члены команды по проекту могут выявить существование факторов риска, относящихся к одному или нескольким условиям. Но вероятность того, что один аудитор выявит все три условия одновременно, не высока. Поэтому очень важно, чтобы все аудиторы встречались и обсуждали обнаруженные факторы вместе.

Например.

Собственник, являющийся руководителем субъекта, в строительном бизнесе может предложить построить значительную пристройку к дому друга за хорошую цену, в виду того, что оплата будет осуществляться наличными деньгами и документы оформляться не будут. Так как лицо, совершающее мошенничество занимает должность собственника-руководителя, для него существует возможность игнорировать внутренний контроль, не учитывая доход. Стимулом может послужить снижение налогов, которые должны быть уплачены и отношением может быть оправдание собственника о том, что он платит и так достаточно налогов. Во время проведения аудиторских процедур по оценки рисков, аудитор может выявить некоторые сведения, касательно мошеннических действий.

Обсуждения с командой по проекту

Важной частью сбора информации при изучении факторов риска мошенничества и эффективного использования знания фирмы о субъекте является обсуждение имеющейся информации с другими участниками команды по проекту.

Обсуждение с командой по проекту может иметь следующий вид и принести следующие преимущества:

Без обсуждения с командой по проекту будет сложно для любого члена команды по проекту увидеть полную картину, способную раскрыть мошенничество. Обсуждение с командой по проекту позволяет собрать все детали картины вместе, с тем, чтобы увидеть полную картину. Мошенничество всегда продолжительно и всегда включает сокрытие информации. Обнаружение мошенничества часто раскрывается в изучении условий, странностей, исключений в которых могут быть очень маленькие денежные суммы.

Профессиональный скептицизм

Аудитор должен проводить аудит с позиции профессионального скептицизма на протяжении всего соглашения. Понятие «профессиональный скептицизм» включает в себя:

1. Сомнение и критическую оценку полученных аудиторских доказательств;
2. Аудитор должен уделять особое внимание или подвергать сомнению ответы на запросы руководства и лиц, наделённых руководящими полномочиями, а также любую иную полученную от них информацию;
3. Осознавать, что руководство всегда занимает позицию, удобную, чтобы обойти внутренний контроль, каким бы хорошо разработанным он ни был.

Проводя аудит, аудитор должен быть осторожен с тем, чтобы избежать:

1. Упущение из виду необычных обстоятельств;
2. Обобщение в выводах, основанных на наблюдениях;
3. Использование ложных допущений при определении характера, сроков и масштаба процедур по сбору доказательств и оценке результатов по ним;
4. Признание убедительными доказательства, основанные на предположении того, что руководство и лица, наделённые руководящими полномочиями, честны и порядочны;
5. Признание представлений руководства заменяющими необходимость получить достаточные и надлежащие аудиторские доказательства.

Выявление факторов рисков мошенничества

Так как мошенничество всегда скрыто и игнорирование руководством контролей возможно всегда, аудитор должен тщательно рассмотреть всю полученную информацию из выполнения трёх процедур по оценке рисков и регулярно проводить обсуждения с командой по проекту, как изображено ниже.

 

Эти процедуры будут включать в себя понимание и рассмотрение характера руководства или отношение руководства к среде внутреннего контроля. Например:

1. Получение знания о том, как лица, наделенные руководящими полномочиями, выполняют надзор за тем, как руководство выявляет и реагирует на риски мошенничества;
2. Как руководство разрабатывает и внедряет внутренний контроль, чтобы снизить риски мошенничества.
   
   В маленьких субъектах руководство может сознательно принять риски, связанные с недостаточностью разделения обязанностей в виду высокого уровня ежедневного надзора за операциями;
3. Существуют ли случаи фактических, подозреваемых или раскрытых мошенничествах, влияющих на субъект;
4. Какую точку зрения имеют лица, не являющиеся собственниками и старшим персоналом, на культуру, стиль управления, игнорирование руководством контролей и на существование факторов риска мошенничества;
5. Существуют ли в субъекте уязвимые области учёта, например, оценки руководства, признание доходов, использование журнальных проводок, операций со связанными сторонами и т.д.

Знание субъекта также должно включать знание о внутреннем контроле субъекта над финансовой отчётностью.

Примеры факторов риска мошенничества

Факторы рисков мошенничества, указанные в Приложении 1 МСА 240 (показанные в нижеследующей таблице для небольших субъектов), это примеры факторов, которые обычно встречает аудитор в различных ситуациях.            

После того как факторы риска были идентифицированы (из выполнения процедур по оценке рисков), следующий шаг заключается в оценки вероятности возникновения такого риска и возможности его существенно повлиять на финансовую отчётность.

Документация

Аудитор должен задокументировать выявленные факторы рисков и их оценку. Когда аудитор принимает решение о форме документирования, необходимо рассмотреть и принять наиболее удобную форму для обновления файла в следующем году.

Рекомендуется документировать факторы бизнес рисков отдельно от факторов рисков мошенничества. Некоторые факторы бизнес-рисков, например, сложные методы финансирования, могут служить результатом совершённой ошибки, а могут быть использованы для сокрытия мошенничества. Документировать бизнес – риски и рисков мошенничества также лучше раздельно.

Образец РД «Оценка рисков мошенничества»

Существенность  ? 15.000

Оценка каждого фактора риска (вероятности возникновения и влияния) должно проводится по шкале от 1 до 5 (1 = низкий, 5 = высокий).

Обсудите настоящий Рабочий документ с руководством, чтобы получить уверенность в полноте и соответствии проведённой оценки рисков.

Примечание: Признание дохода рассматривается, как значительный риск, требующий особого внимания.

Образец РД «Оценка рисков мошенничества»

Пример 2.

Существенность  ? 15.000

Оценка каждого фактора риска (вероятности возникновения и влияния) должно проводится по шкале от 1 до 5 (1 = низкий, 5 = высокий).

Обсудите настоящий Рабочий документ с руководством, чтобы получить уверенность в полноте и соответствие проведённой оценки рисков.

Примечание: Возможная необъективность руководства в оценках, несанкционированные журнальные проводки, давление на финансирование быстрого роста и операции между связанными сторонами были определены как значительные риски, требующие специального аудиторского рассмотрения.

Худший вид фишинговых афер — это тот, который нельзя просто проигнорировать: например, CEO Fraud. Электронные письма якобы от правительства, в которых вас просят сделать отложенный платеж, связанный с налогами, или рискуют судебным разбирательством. Электронные письма, которые выглядят так, будто их прислала ваша школа или университет, с просьбой оплатить тот единственный платеж за обучение, который вы пропустили. Или даже сообщение от вашего начальника или генерального директора, в котором вас просят перевести им деньги «в качестве одолжения».

Что такое мошенничество руководителей?

Атака мошенников на генерального директора — это фишинговое мошенничество с использованием электронной почты, когда мошенники выдают себя за генерального директора компании, пытаясь убедить сотрудников отправить им деньги. В электронных письмах обычно указывается настоящее имя и должность генерального директора компании.

Проблема электронных писем в том, что они выдают себя за авторитетную фигуру, будь то правительство, университетский совет или начальник на работе. Это важные люди, и игнорирование их сообщений почти наверняка будет иметь серьезные последствия. Поэтому вы вынуждены смотреть на них, и если это кажется достаточно убедительным, вы можете на самом деле влюбиться в них.

Ты не застрахован от мошенничества с генеральным директором

Афера на 2,3 миллиарда долларов каждый год — вот что это такое. Вы можете задаться вопросом: «Что может заставить компании потерять столько денег в результате простого мошенничества с электронной почтой?». Но вы удивитесь, насколько убедительными могут быть сообщения о мошенничестве, рассылаемые генеральным директором.

В 2016 году компания Mattel чуть не потеряла 3 миллиона долларов в результате фишинговой атаки, когда финансовый директор получил письмо по электронной почте от генерального директора, в котором ей было дано указание отправить платеж одному из их поставщиков в Китае. Но только после того, как она узнала об этом позже у генерального директора, она поняла, что он вообще никогда не отправлял это электронное письмо. К счастью, компания работала с правоохранительными органами Китая и США, чтобы вернуть их деньги через несколько дней, но этого почти никогда не происходит с этими атаками.

Люди склонны верить, что эти аферы с ними не случится… пока это с ними не случится. И это их самая большая ошибка: не готовиться к мошенничеству с генеральным директором.

Фишинговые аферы могут не только стоить вашей организации миллионы долларов, они могут оказать длительное влияние на репутацию и авторитет вашего бренда. Вы рискуете стать компанией, которая потеряла деньги в результате мошенничества с электронной почтой, и потерять доверие ваших клиентов, чью конфиденциальную личную информацию вы храните.

Вместо того, чтобы шифровать, чтобы сделать контроль повреждений после того, как факт, это имеет гораздо больше смысла, чтобы защитить ваши каналы электронной почты от копьевого фишинга мошенничества, как этот. Вот некоторые из лучших способов убедиться в том, что ваша организация не попадет в статистику в отчете ФБР по BEC.

Как предотвратить мошенничество генерального директора: 6 простых шагов

1. Обучите своих сотрудников вопросам безопасности
   Этот пункт абсолютно важен. Сотрудники — особенно те, кто работает в финансовой сфере, — должны понимать, как работает компрометация деловой электронной почты. И мы имеем в виду не просто скучную двухчасовую презентацию о том, что нельзя записывать пароль на листочке. Вы должны обучить их тому, как обращать внимание на подозрительные признаки того, что письмо поддельное, искать поддельные адреса электронной почты и аномальные запросы, которые другие сотрудники делают через электронную почту.
2. Следитеза признаками спуфинга.
   Мошенники по электронной почте используют всевозможные тактики, чтобы заставить вас выполнять их запросы. Они могут варьироваться от срочных запросов/инструкций до перевода денег как способа заставить вас действовать быстро и не задумываясь, или даже попросить доступ к конфиденциальной информации для «секретного проекта», которой высшее руководство еще не готово поделиться с вами. Это серьезные «красные флаги», и вам нужно дважды и трижды проверить, прежде чем предпринимать какие-либо действия.
3. Защититесь с помощью DMARC
   Самый простой способ предотвратить фишинговую аферу — это вообще не получать письмо. DMARC — это протокол аутентификации электронной почты, который проверяет электронные письма, приходящие из вашего домена, перед их отправкой. Если вы внедрите DMARC на своем домене, любой злоумышленник, выдающий себя за представителя вашей организации, будет распознан как неавторизованный отправитель, и его электронная почта будет заблокирована в вашем почтовом ящике. Вам вообще не придется иметь дело с поддельными письмами.

Узнайте о том, что такое DMARC.

1. Получить явное согласие на банковские переводы
   Это один из самых легких и простых способов предотвратить денежные переводы не тем людям. Перед тем, как совершить какую-либо операцию, необходимо получить четкое разрешение от лица, запрашивающего деньги по другому каналу, помимо электронной почты. Для более крупных денежных переводов сделайте обязательным получение устного подтверждения.
2. Флаговые сообщения электронной почты с подобными расширениями
   ФБР рекомендует вашей организации создавать системные правила, которые будут автоматически отмечать письма, использующие расширения, слишком похожие на ваши собственные. Например, если ваша компания использует ‘123-business.com’, система может обнаруживать и отмечать письма, использующие расширения типа ‘123_business.com’.
3. Приобрести аналогичные доменные имена
   Злоумышленники часто используют похожие доменные имена для отправки фишинговых электронных писем. Например, если в названии вашей организации используется строчная ‘i’, они могут использовать заглавную ‘I’, или заменить букву ‘E’ на цифру ‘3’. Это поможет вам снизить шансы того, что кто-то воспользуется очень похожим доменным именем для отправки вам писем.

Свыше трети компаний в 2013 году выявили у себя признаки корпоративного мошенничества (38%), а еще 21% нашли его конкретные факты, показало совместное исследование Российского союза промышленников и предпринимателей и юридической компании Vegas Lex. В общей сложности около 60% компаний выявляли факты или признаки корпоративного мошенничества в 2011-2013 годах.

Потери от внутренней преступности, которые несут российские компании, весьма значительны. Так, у 16% сумма убытков, причиненных корпоративным мошенничеством, превысила 1 млн долл. 18% оценили убытки в 100 тыс. — 1 млн долл. «Вопросы корпоративных злоупотреблений и коррупции, а также несовершенства российского законодательства и правоприменительной практики, по нашему мнению, являются одними из ключевых факторов сдерживания экономического роста отечественного бизнеса и развития здоровой конкуренции», — отметил глава РСПП Александр Шохин.

В качестве негативного последствия корпоративного мошенничества 63,2% респондентов, помимо прямого материального ущерба, указывают неполучение прибыли. 46% компаний напрямую связывают факты таких преступлений с риском ухудшения своей репутации на рынке. Кроме этого, участники отмечают следующие отрицательные эффекты: утрата доверия к сотрудникам (37%), потеря деловых связей с партнерами (32%), утечка конфиденциальной информации (24%), замедление темпов развития (18%) снижение качества производства (16%) и др.

Наиболее критичными с точки зрения рисков корпоративного мошенничества и величины возникающих убытков являются инвестиционные проекты, капитальное строительство, закупки, финансовые операции, сбыт готовой продукции, логистика и транспортные услуги, операции с наличными и благотворительность.

Самым распространенным (74%) способом корпоративного мошенничества стал коммерческий подкуп. На втором месте использование имущества компании в собственных интересах (52%), на третьем — хищение активов (44%), затем следуют искажение первичных учетных документов (33%), параллельный бизнес (30%), незаконное использование IP (22%), фальсификация отчетности (19%), искажение показателей (15%). Почему сегодня откат воспринимается зачастую как нормальная деловая практика, «РГБ» рассказала Мария Иванова, юрист юридической фирмы «Некторов, Савельев и партнеры»: «Откаты связаны с резким переходом к рыночным отношениям, отчужденностью работников, правовым нигилизмом. Одним из правовых способов их преодоления являются, например, конкурсные процедуры по выбору подрядчиков.

Первоначально, касаясь лишь государственных закупок, они стали тенденцией для многих частных компаний, пытающихся оптимизировать свои затраты. Однако зачастую они порождают лишь новый канал для откатов — уже членам комиссии.

Партнер юридической фирмы VEGAS LEX, полагает, что «на базовом уровне» это общее понимание безнаказанности и постоянное оправдание: а как же без отката тендер выиграть, продажи повышать, поставки наладить, вообще бизнес делать? «И эти вопросы не с потолка, к сожалению. Именно об этом спрашивают люди, постоянно делающие бизнес в самых разных сферах и в режиме реального времени… Сейчас «откат» — это практически само собой разумеющееся, как говорится, must have. Особенно настораживает то, что многие искренне не понимают или не до конца осознают всех негативных последствий (как краткосрочных, так и отложенных) такой практики», — говорит он.

Основная причина распространения коммерческого подкупа — короткий горизонт планирования. Бизнес в целом и отдельные менеджеры в первую очередь ориентированы на быстрый результат. «Вот тут и срабатывает быстрый положительный эффект откатов, наступающий в краткосрочной перспективе, как для компании (например, в виде возросших продаж или удачно выигранного тендера), так и для менеджера (в виде бонуса от работодателя за достигнутые результаты и части откатной суммы в кармане). Преломить тенденцию можно, но очень сложно и долго. На практике действительно работающие и поддерживаемые руководством компаний политики «нулевой терпимости» и «неизбежной ответственности» действуют весьма эффективно», — уверен эксперт.

Зачастую в совершении корпоративных злоупотреблений принимают участие несколько лиц (53% случаев). Как правило, если аферистами являются топ-менеджеры компании, то их двое, менеджеры среднего звена мухлюют втроем, а младшие сотрудники собираются уже в группу (8 чел.). Естественно, чем выше пост, тем больше неприятностей может принести компании сотрудник. Исследователи назвали основные характеристики «типичных» корпоративных мошенников: руководитель высшего или среднего звена, высокая степень доверия руководства, высокие показатели деятельности, срок работы в компании более трех лет. Судя по этому описанию, подвоха можно ждать от любого сотрудника компании, обладающего хоть какой-нибудь властью.

В качестве мер предотвращения внутреннего мошенничества подавляющее большинство компаний использует традиционные институты контроля. Так, на первом месте — служба экономической безопасности (75%), далее — служба внутреннего аудита (67,3%) и замыкает тройку лидеров проверка данных о сотрудниках при приеме на работу (54,7%). Однако регулярный мониторинг эффективности мер по противодействию корпоративному мошенничеству проводят лишь 23% респондентов, а в 37% организаций такой аудит не проводится вовсе. Это свидетельствует о формальном подходе собственников и руководства компаний к реализованным инструментам контроля. «Одним из способов борьбы с мошенничеством можно назвать соблюдение различных корпоративных процедур, к проведению которых, к сожалению, российские компании относятся очень небрежно. Зачастую протоколы собраний советов директоров являются лишь формальным документом, а членство в совете директоров номинальным, — отмечает Татьяна Ножкина, советник адвокатского бюро «Егоров, Пугинский, Афанасьев и партнеры». — Такой подход способствует совершению корпоративных мошенничеств. Еще одним способом эффективного выявления и предотвращения корпоративного мошенничества могут являться служба безопасности и регулярный внутренний аудит в компаниях. Необходимо проверять как сотрудников компании, так и ее контрагентов».

Но ни принимаемые компаниями кодексы корпоративного управления, ни наличие достаточных мер нормативного характера не будут работать без подкрепления необходимыми организационными мерами. «Результатов не дает формально принятый кодекс корпоративной этики, равно как и любой документ, вплоть до закона. Регламенты работают, только если их исполнение подкреплено волей и реальными действиями руководства компании. Другая причина — исключения из правил. Например, для всех установлена какая-либо контрольная процедура, но для определенного менеджера руководство делает исключение (можно всегда найти массу оправданий). Также акционеры говорят одно, но на деле делают другое. Например, провозглашая этичный бизнес, продолжают давать взятки чиновникам. Поэтому борьба с корпоративным мошенничеством всегда должна проводиться в жизнь с самого высокого уровня», — считает партнер VEGAS LEX.

В противном случае все формальные мероприятия по compliance будут отвлекать массу ресурсов компании и в то же время будут абсолютно безрезультатны. «Традиционно самыми эффективными способами борьбы является сочетание проактивных и реактивных мероприятий. Плюс следование ключевым принципам: tone on the top; four eyes control; независимость; неотвратимость ответственности, — продолжает юрист. — Наиболее действенными способами выявления случаев мошенничества традиционно являются проверки и контрольные процедуры служб компании (внутреннего аудита, службы compliance-рисков, экономической безопасности). Но особо стоит обратить внимание на регулярное проведение специализированного внешнего аудита на предмет выявления случаев корпоративного мошенничества».

Кроме того, нужен действенный внутренний контроль: наличие службы безопасности, контроль доступа к конфиденциальной информации, проведение внутренних проверок, разделение обязанностей, взаимный и двойной контроль, мониторинг и анализ нарушений. «Однако даже наличие жесткой системы контроля самостоятельно не способно устранить корпоративное мошенничество ввиду проблем нравственного характера. Руководство обыкновенно просто «закрывает глаза» на нарушения, а в исключительных случаях увольняет работников. Такие нарушения носят латентный характер, поскольку их оглашение не соответствует интересам ни работника, ни самой компании. Поэтому в данном случае ключевую роль призвана играть самодисциплина работников, которую можно развивать посредством разного рода мотивационных мер (денежных и неденежных), повышающих лояльность», — предлагает Мария Иванова. К сожалению, пока что каждый пятый факт корпоративного мошенничества (21%) становится известен случайно.

---