Адрес: Луганская Народная Республика, г. Луганск,ул. Коцюбинского, 2-а
(0642) 50-77-00, (0642) 50-77-51
© 2019 Государственный комитет налогов и сборов Луганской Народной Республики
Свидетельство о государственной регистрации средства массовой информации выдано
Министерством связи и массовых коммуникаций Луганской Народной Республики
30 января 2017 года № ЭЛ 000067
-
Информация для заполнения расчетных документов
Обращаем внимание налогоплательщиков, что в разделе «Реквизиты счетов» размещены реквизиты для заполнения платежных документов для уплаты
Подробнее…
-
Южное таможенное управление ФТС России информирует: таможенный контроль на административных границах с новыми субъектами не осуществляется
В связи с большим количеством вопросов и обращений, связанных
Подробнее…
-
Внимание жителям Донецкой Народной Республики!
Уважаемые жители Донецкой Народной Республики, в связи с поступлением обращений «убрать (отменить) таможню», в виду скопления очередей на
Подробнее…
-
Зачисление таможенных платежей в праздники
Дни с 31 декабря 2022 года по 8 января 2023 года являются нерабочими и праздничными. Данные о зачислении денежных средств на отдельный счет органа
Подробнее…
(с
изменениями, внесенными законами Луганской Народной Республики
от 17.06.2016
№ 99-II, от 29.06.2016
№ 104-II, от
21.02.2017 № 148-II,
от 02.08.2017
№ 174-II, от 25.09.2020
№ 193-III, от 03.03.2021
№ 251-III,
от 25.03.2021 № 261-III, от 01.10.2021
№ 323-III)
Настоящий Закон определяет правовые и организационные
основы обеспечения сбора и учета единого взноса на общеобязательное
государственное социальное страхование, условия, порядок его начисления и
уплаты, права, обязанности и ответственность плательщиков единого взноса на
общеобязательное государственное социальное страхование, полномочия органа,
осуществляющего его сбор и ведение учета.
Глава 1. Общие
положения
Статья 1. Определение
терминов
1. В настоящем Законе нижеприведенные термины
употребляются в таком значении:
1) единый взнос на общеобязательное
государственное социальное страхование (далее – единый взнос) — страховой
взнос, сбор которого осуществляется в систему общеобязательного
государственного социального страхования в обязательном порядке и на регулярной
основе с целью обеспечения защиты в случаях, предусмотренных законодательством,
прав застрахованных лиц и членов их семей на получение страховых выплат (услуг)
по действующим видам общеобязательного государственного социального
страхования.
Система
общеобязательного государственного социального страхования включает в себя
общеобязательное государственное пенсионное страхование, общеобязательное
государственное социальное страхование на случай безработицы, общеобязательное
государственное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в
связи с материнством, общеобязательное государственное социальное страхование
от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
2) застрахованное лицо — физическое лицо, которое
в соответствии с законодательством подлежит общеобязательному государственному
социальному страхованию и уплачивает (уплачивало) и/или за которое уплачивается
или уплачивался единый взнос;
3) страхователи — работодатели и другие лица,
которые в соответствии с настоящим Законом обязаны уплачивать единый взнос;
4) органы налогов и сборов Луганской Народной
Республики (далее – органы налогов и сборов) – Государственный комитет налогов
и сборов Луганской Народной Республики, его территориальные органы,
уполномоченные в соответствии с настоящим Законом вести учет плательщиков
единого взноса, обеспечивать сбор и ведение учета страховых средств,
контролировать полноту и своевременность их уплаты, вести реестр страхователей
Государственного реестра общеобязательного государственного социального
страхования и выполнять другие функции, предусмотренные настоящим Законом;
5) органы Пенсионного Фонда — Пенсионный Фонд
Луганской Народной Республики (далее – Пенсионный Фонд), его территориальные
органы, уполномоченные вести реестр застрахованных лиц Государственного реестра
общеобязательного государственного социального страхования и выполнять другие
функции, предусмотренные настоящим Законом;
6) страховые средства — средства, которые
формируются за счет уплаты единого взноса и поступлений от штрафных санкций и
пени, применяемых в соответствии с настоящим Законом;
7) задолженность — сумма единого взноса, а также
штрафные санкции и пеня, начисленные и не уплаченные в порядке и сроки,
предусмотренные настоящим Законом;
денежное обязательство – сумма единого взноса,
начисленная самостоятельно либо органом налогов и сборов, которую плательщик
единого взноса обязан уплатить в соответствии с настоящим Законом, контроль за
соблюдением которого возложен на органы налогов и сборов;
9) недоимка – сумма единого взноса самостоятельно
начисленная плательщиком и/или контролирующим органом (включая сумму штрафных
санкций), своевременно не уплаченная в сроки, установленные настоящим Законом;
10) Государственный реестр общеобязательного
государственного социального страхования (далее – Государственный реестр) —
организационно-техническая система, предназначенная для накопления, хранения и
использования информации о сборе и ведении учета единого взноса на
общеобязательное государственное социальное страхование, его плательщиков и
застрахованных лиц, состоящая из реестра страхователей и реестра застрахованных
лиц.
Порядок ведения и использования данных
Государственного реестра устанавливается Пенсионным Фондом Луганской Народной
Республики по согласованию с Государственным комитетом налогов и сборов
Луганской Народной Республики;
11) минимальный страховой взнос – сумма единого взноса, которая определяется
расчетно как произведение минимального размера оплаты труда (размера
минимальной заработной платы), установленного законом, на размер единого
взноса, установленный настоящим Законом на месяц, за который начисляется
заработная плата (доход), и подлежит уплате ежемесячно;
12) максимальная величина базы начисления единого взноса – максимальная сумма
дохода плательщиков, указанных в пункте 1.2 части 1 статьи 3 настоящего Закона, которая
равняется двадцати пяти минимальным размерам оплаты труда (размерам минимальной
заработной платы), установленной законом, и на которую начисляется единый
взнос;
(пункты 11 и 12 части 1 статьи 1 в редакции Закона Луганской
Народной Республики от 01.10.2021
№ 323-III)
13) соглашение о применении единого взноса на общеобязательное государственное
социальное страхование в размере 15 процентов (далее – соглашение) – договор, оформленный в
письменной форме между работодателем и органом налогов и сборов,
предусматривающий право применения размера единого взноса, установленного
подпунктом «г» пункта 1.1 части 1 статьи 8 настоящего Закона;
14) прибыль – положительное значение разницы между валовыми доходами и валовыми
расходами плательщика единого взноса в отчетном периоде.
(часть 1 статьи 1 дополнена пунктами 13 и 14 в соответствии с
Законом Луганской Народной Республики от 01.10.2021
№ 323-III)
(статья 1 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 29.06.2016
№ 104-II)
Статья 2. Сфера
правового регулирования настоящего Закона
Действие настоящего Закона распространяется на отношения, возникающие при
осуществлении деятельности, связанной со сбором и ведением учета единого
взноса. Действие других нормативных правовых актов может распространяться на
указанные отношения только в случаях, предусмотренных настоящим Законом, или в части,
не противоречащей настоящему Закону.
Глава 2. Плательщики
единого взноса, их права и обязанности
Статья 3. Плательщики
единого взноса
1. Плательщиками единого взноса являются:
1.1. Работодатели:
а) предприятия,
организации, учреждения, другие юридические лица, в том числе бюджетные
организации, созданные в соответствии с законодательством Луганской Народной
Республики, независимо от форм собственности, вида деятельности и
хозяйствования, филиалы иностранных юридических лиц – нерезидентов, которые прошли
аккредитацию в Луганской Народной Республике, филиалы, представительства,
отделения и другие обособленные подразделения юридических лиц,
зарегистрированные в Едином государственном реестре юридических лиц Луганской
Народной Республики без права юридического лица, имеющие отдельный баланс и
самостоятельно ведущие расчеты с застрахованными лицами, которые используют
труд физических лиц на условиях трудового договора (контракта) или на других
условиях, предусмотренных законодательством или гражданско-правовым договором
(кроме гражданско-правового договора, заключенного с физическим лицом –
предпринимателем, если выполняемые им работы (предоставляемые услуги)
соответствуют виду его предпринимательской деятельности), имеют в
собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное
имущество и отвечают по своим обязательствам таким имуществом, могут от своего
имени приобретать и осуществлять имущественные и неимущественные права, нести
обязанности, быть истцом, ответчиком в суде и осуществляют деятельность на
территории Луганской Народной Республики и за ее пределами;
(подпункт «а» пункта 1.1 части 1 статьи 3 в
редакции законов Луганской Народной Республики от 29.06.2016
№ 104-II, от 21.02.2017
№ 148-II)
б) физические лица — предприниматели,
зарегистрированные в соответствии с законодательством Луганской Народной
Республики, которые осуществляют предпринимательскую деятельность на территории
Луганской Народной Республики и являются плательщиками налога на прибыль или
сельскохозяйственного налога;
в) физические лица — предприниматели,
зарегистрированные в соответствии с законодательством Луганской Народной
Республики, которые осуществляют предпринимательскую деятельность на территории
Луганской Народной Республики и являются плательщиками упрощенного налога;
г) физические лица, зарегистрированные в
соответствии с законодательством Луганской Народной Республики, осуществляющие
независимую профессиональную деятельность (адвокаты, нотариусы, арбитражные
управляющие), приравненные к физическим лицам-предпринимателям;
д) физические лица – предприниматели,
зарегистрированные в соответствии с законодательством Луганской Народной
Республики, избравшие патентную систему налогообложения.
е) физические лица – предприниматели, которые
осуществляют предпринимательскую деятельность на территории Луганской Народной
Республики и являются плательщиками сбора за осуществление валютно-обменных
операций.
(пункт 1.1 части 1 статьи 3 дополнен
подпунктом «е» в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 21.02.2017
№ 148-II)
1.2. Физические лица – предприниматели:
а) физические лица — предприниматели,
зарегистрированные в соответствии с законодательством Луганской Народной
Республики, которые осуществляют предпринимательскую деятельность на территории
Луганской Народной Республики и являются плательщиками налога на прибыль;
б) физические лица — предприниматели,
зарегистрированные в соответствии с законодательством Луганской Народной
Республики, которые осуществляют предпринимательскую деятельность на территории
Луганской Народной Республики и являются плательщиками упрощенного налога;
в) физические лица – предприниматели,
зарегистрированные в соответствии с законодательством Луганской Народной
Республики, избравшие патентную систему налогообложения;
г) физические лица, зарегистрированные в
соответствии с законодательством Луганской Народной Республики, осуществляющие
независимую профессиональную деятельность (адвокаты, нотариусы, арбитражные
управляющие), приравненные к физическим лицам-предпринимателям;
д) физические лица — предприниматели,
зарегистрированные в соответствии с законодательством Луганской Народной
Республики, которые осуществляют предпринимательскую деятельность на территории
Луганской Народной Республики и являются плательщиками сельскохозяйственного налога;
е) физические
лица — предприниматели, которые осуществляют предпринимательскую деятельность
на территории Луганской Народной Республики и являются плательщика сбора за
осуществление валютно-обменных операций.
(пункт 1.2 части 1 статьи 3 дополнен подпунктом «е»
в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 29.06.2016
№ 104-II)
2. Если плательщик единого взноса относится одновременно к нескольким
категориям плательщиков единого взноса, указанным в части 1 настоящей статьи,
он исчисляет и уплачивает единый взнос по каждому основанию.
Статья 4. Права
и обязанности плательщика единого взноса
1. Плательщик единого взноса имеет право:
1) безвозмездно получать от органов налогов и
сборов информацию, необходимую для выполнения обязанностей, возложенных на
плательщика в соответствии с настоящим Законом, а также для подтверждения
поступления уплаченных сумм единого взноса;
2) безвозмездно получать от органов налогов и сборов
консультации и разъяснения относительно прав и обязанностей плательщика единого
взноса, порядка уплаты единого взноса;
3) обжаловать в установленном законом порядке
решения органов налогов и сборов, действия, бездействие их должностных лиц;
4) защищать свои права и законные интересы, а
также права и законные интересы застрахованных лиц, в пользу которых он
уплачивает единый взнос, в том числе в суде;
5) на
добровольную уплату единого взноса на общеобязательное государственное
пенсионное страхование;
(часть 1 статьи 4 дополнена пунктом 5 в
соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 29.06.2016
№ 104-II)
6) заключать
соглашение в случаях, предусмотренных настоящим Законом.
(часть 1 статьи 4 дополнена пунктом 6 в
соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 01.10.2021
№ 323-III)
2. Плательщик единого взноса обязан:
1) своевременно и в полном объеме исчислять,
начислять, и уплачивать единый взнос;
2) вести учет выплат (дохода) застрахованного
лица и начисления единого взноса за каждый календарный месяц, хранить такие
ведомости в порядке, предусмотренном законодательством;
3) допускать должностных лиц органов налогов и
сборов к проведению проверки правильности исчисления, начисления, и уплаты
единого взноса, предоставлять им предусмотренные законодательством документы и
объяснения по вопросам, возникающим в процессе проверки;
4) подавать отчетность в органы налогов и сборов
в сроки, в порядке и по форме, установленной Государственным комитетом налогов
и сборов Луганской Народной Республики по согласованию с Пенсионным Фондом и фондами общеобязательного
государственного социального страхования;
(пункт 4 части 2 статьи 4 в редакции Закона
Луганской Народной Республики от 29.06.2016
№ 104-II)
41) допускать
должностных лиц органов Пенсионного Фонда к проведению проверки достоверности
сведений, поданных в реестр застрахованных лиц или для назначения пенсий,
предоставлять им предусмотренные законодательством документы и объяснения по
вопросам, возникающим в процессе проверки;
(часть 2 статьи 4 дополнена пунктом 41
в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 29.06.2016
№ 104-II)
42) выполнять
взятые на себя обязательства согласно заключенному соглашению;
(часть 2 статьи 4 дополнена пунктом 42
в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 01.10.2021
№ 323-III)
5) выполнять другие требования, предусмотренные настоящим Законом.
Статья 41. Добровольное
участие в пенсионном страховании
1. Право на добровольную уплату единого взноса на
общеобязательное государственное пенсионное страхование имеют физические лица,
которые достигли 16-летнего возраста, не являются застрахованными лицами (за
исключением лиц, осуществляющих одноразовую уплату единого взноса согласно
части 3 настоящей статьи
за периоды, в которых они не подлежали общеобязательному государственному
социальному страхованию) и пенсионерами, а также лица, указанные в подпункте «а» пункта 1.2 части 1 статьи 8 настоящего Закона,
которые освобождены от уплаты за себя единого взноса, если они являются
инвалидами и получают в соответствии с законодательством пенсию по инвалидности
или ежемесячное пособие лицам, не имеющим права на пенсию.
(часть 1 статьи 41 в редакции законов
Луганской Народной Республики от
02.08.2017 № 174-II, от 01.10.2021
№ 323-III)
2. Лица,
указанные в части первой настоящей статьи, принимают добровольное участие в
общеобязательном государственном пенсионном страховании в течение срока,
определенном в договоре о добровольном участии в общеобязательном
государственном пенсионном страховании, но не менее одного года.
3. С
лицом, которое имеет право на добровольное участие в пенсионном страховании и
которое не подлежало общеобязательному государственному социальному страхованию
(в том числе с 1 января
2004 года по 31 декабря 2015 года), может быть заключен договор на
одноразовую уплату единого взноса. При этом сумма уплаченного единого взноса за
каждый месяц такого периода не может быть меньше минимального страхового
взноса, установленного на дату заключения договора.
4. Договор
о добровольном участии в общеобязательном государственном пенсионном
страховании заключается с органом Пенсионного Фонда по месту жительства лица,
которое принимает добровольное участие в пенсионном страховании, в порядке,
установленном Пенсионным Фондом по согласованию с Государственным комитетом
налогов и сборов Луганской Народной Республики.
Уплата средств
по договору о добровольном участии в общеобязательном государственном
пенсионном страховании осуществляется на счета органов Пенсионного Фонда,
открытые в органах Государственного казначейства Луганской Народной
Республики.
(абзац второй части 4 статьи 41 в редакции
Закона Луганской Народной Республики от
03.03.2021 № 251-III)
5. Единый взнос
для лиц, указанных в части 1 настоящей статьи, устанавливается в размере
25,6% к базе начисления единого взноса, определяемой такими плательщиками
самостоятельно. При этом сумма единого взноса не может быть меньше размера
минимального страхового взноса.
(глава 2 дополнена статьей 41 в
соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 29.06.2016
№ 104-II)
Статья 5. Учет
плательщиков единого взноса
В целях проведения контроля за уплатой единого взноса органы налогов и
сборов осуществляют учет плательщиков единого взноса на основании данных об их
регистрации (перерегистрации). Порядок постановки на учет и снятия с учета в
соответствующих фондах устанавливается отдельным нормативным правовым актом.
Глава 3. Полномочия
органов налогов и сборов
Статья 6. Функции
органов налогов и сборов
Органы налогов и сборов осуществляют следующие
функции:
1) анализируют и прогнозируют поступление средств
от уплаты единого взноса;
2) формируют и ведут реестр страхователей
Государственного реестра;
3) обеспечивают сбор и ведение учета поступлений
от уплаты единого взноса;
4) осуществляют контроль за соблюдением
законодательства о сборе и ведении учета единого взноса, правильностью
начисления, исчисления, полнотой и своевременностью уплаты единого взноса;
5) устанавливают формы, сроки и порядок принятия
и обработки отчетности от плательщиков относительно начисления, исчисления и
уплаты единого взноса по
согласованию с Пенсионным Фондом и фондами общеобязательного государственного
социального страхования;
(пункт 5 статьи 6 в редакции Закона Луганской Народной
Республики от 29.06.2016 № 104-II)
6) предоставляют разъяснения по вопросам
применения законодательства о сборе и ведении учета единого взноса;
7) осуществляют другие функции, предусмотренные
законодательством.
Статья 61. Функции
органов Пенсионного фонда
Органы
Пенсионного фонда осуществляют следующие функции:
1) ведут
реестр застрахованных лиц Государственного реестра общеобязательного
государственного социального страхования и выполняют другие функции,
предусмотренные настоящим Законом;
2) заключают
договора о добровольном участии в общеобязательном государственном пенсионном
страховании, осуществлять контроль за полнотой и своевременностью уплаты
единого взноса по таким договорам, устанавливать формы, сроки , порядок
принятия и обработки отчетности о добровольном участии в общеобязательном
государственном пенсионном страховании;
3) предоставляют
разъяснения по вопросам добровольного участия в общеобязательном
государственном пенсионном страховании;
4) в
случае необходимости проводят проверки плательщиков единого взноса, в том числе
совместно с органами налогов и сборов Луганской Народной Республики,
относительно достоверности сведений, поданных в реестр застрахованных лиц, или
для назначения пенсии.
(глава 3 дополнена статьей 61 в
соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 29.06.2016
№ 104-II)
Статья 7. Права
и обязанности органов налогов и сборов
1. Органы налогов и сборов имеют право:
1) получать безвозмездно от плательщиков единого
взноса сведения об исчислении, начислении и уплате единого взноса, а также
другие сведения, необходимые для выполнения органами налогов и сборов функций,
предусмотренных настоящим Законом;
2) проводить проверки плательщиков единого взноса
по вопросам соблюдения законодательства о сборе и ведении учета единого взноса,
правильностью начисления, исчисления, полнотой и своевременностью уплаты
единого взноса. Получать необходимые объяснения, справки и сведения (в
частности письменные) по вопросам, которые возникают во время такой проверки;
3) требовать от плательщиков единого взноса
устранения выявленных нарушений законодательства о сборе и ведении учета
единого взноса;
4) применять штрафные санкции и начислять пеню,
предусмотренные настоящим Законом;
5) осуществлять другие функции, предусмотренные
законодательством.
2. Органы налогов и сборов обязаны:
1) обеспечивать своевременное внесение сведений в
реестр страхователей Государственного реестра;
2) осуществлять контроль за соблюдением
плательщиками единого взноса требований настоящего Закона;
3) предоставлять безвозмездно плательщикам
единого взноса в устной и письменной форме консультации по вопросам применения
законодательства о сборе и ведении учета единого взноса, разъяснять их права и
обязанности;
4) по требованию плательщиков единого взноса,
проводить сверку сумм начисления и уплаты ими единого взноса;
5) взыскивать с плательщиков задолженность.
Статья 71. Права и обязанности Пенсионного фонда
1. Органы
Пенсионного фонда имеют право:
1) проводить
проверки плательщиков единого взноса, в том числе совместно с органами налогов
и сборов Луганской Народной Республики, относительно достоверности сведений,
поданных в реестр застрахованных лиц, или для назначения пенсии;
2) заключать
договора о добровольном участии в общеобязательном государственном пенсионном
страховании.
2. Органы
Пенсионного фонда обязаны:
1) обеспечивать
своевременность внесения сведений в реестр застрахованных лиц Государственного
реестра;
2) предоставлять
консультации гражданам в устной и письменной форме по вопросам добровольного
участия в общеобязательном государственном пенсионном страховании.
(глава 3 дополнена статьей 71 в
соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 29.06.2016
№ 104-II)
Глава 4. Размер
единого взноса.
Порядок и сроки уплаты единого взноса
Статья 8. Размер
единого взноса
1. Единый взнос начисляется в следующих размерах:
1.1. Для работодателей:
а) для
предприятий, организаций, учреждений, других юридических лиц, в том числе
бюджетных организаций, филиалов иностранных юридических лиц – нерезидентов,
которые прошли аккредитацию в Луганской Народной Республике, филиалов,
представительств, отделений и других обособленных подразделений юридических
лиц, зарегистрированных в Едином государственном реестре юридических лиц
Луганской Народной Республики без права юридического лица, имеющих отдельный баланс
и самостоятельно ведущих расчеты с застрахованными лицами, физических лиц –
предпринимателей, которые используют труд других лиц, – в размере 31 процента
суммы начисленного денежного содержания, заработной платы по видам выплат,
включающим основную и дополнительную заработную плату, поощрительные и
компенсационные выплаты, в том числе в натуральной форме, которые определяются
в соответствии с законодательством Луганской Народной Республики об оплате
труда, пособия по временной нетрудоспособности, пособия по беременности и
родам, иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в рамках
трудовых отношений и / или гражданско-правовых договоров, предметом
которых является выполнение работ, оказание услуг, в том числе за выполнение
работ по договорам подряда, поручения и комиссии;
(подпункт «а» пункта 1.1 части 1 статьи 8 в
редакции Закона Луганской Народной Республики от
21.02.2017 № 148-II)
б) для
предприятий и общественных организаций инвалидов, на которых количество
инвалидов составляет не менее 50 процентов общей численности работающих, и при
условии, что фонд оплаты труда таких инвалидов составляет не менее 25 процентов
суммы расходов на оплату труда, – в размере 3 процентов суммы начисленной
заработной платы по видам выплат, включающим основную и дополнительную
заработную плату, поощрительные и компенсационные выплаты, в том числе в
натуральной форме, которые определяются в соответствии с законодательством Луганской
Народной Республики об оплате труда, пособия по временной нетрудоспособности,
пособия по беременности и родам, иных вознаграждений, начисленных в пользу
физических лиц в рамках трудовых отношений и / или
гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ,
оказание услуг, в том числе за выполнение работ по договорам подряда, поручения
и комиссии.
(подпункт «б» пункта 1.1 части 1
статьи 8 в редакции законов Луганской Народной Республики от 29.06.2016
№ 104-II, от 21.02.2017
№ 148-II*
*применяется: статья 5 Закона от 21.02.2017
№ 148-II)
(подпункт «в» пункта 1.1 части 1
статьи 8 утратил силу в соответствии с Законом Луганской Народной
Республики от 21.02.2017
№ 148-II*
*применяется: статья 5 Закона от 21.02.2017
№ 148-II)
г) для
предприятий, организаций, учреждений, других юридических лиц (за исключением
бюджетных организаций), филиалов иностранных юридических
лиц – нерезидентов, которые прошли аккредитацию в Луганской Народной
Республике, филиалов, представительств, отделений и других обособленных
подразделений юридических лиц, зарегистрированных в Едином государственном
реестре юридических лиц Луганской Народной Республики без права юридического
лица, имеющих отдельный баланс и самостоятельно ведущих расчеты с
застрахованными лицами, физических лиц – предпринимателей, которые
используют труд других лиц, заключивших соглашение, – в размере 15 процентов суммы начисленного денежного
содержания, заработной платы по видам выплат, включающим основную и
дополнительную заработную плату, поощрительные и компенсационные выплаты, в том
числе в натуральной форме, которые определяются в соответствии с
законодательством Луганской Народной Республики об оплате труда, пособия по
временной нетрудоспособности, пособия по беременности и родам, иных
вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений
и / или гражданско-правовых договоров, предметом которых является
выполнение работ, оказание услуг, в том числе за выполнение работ по договорам
подряда, поручения и комиссии.
Порядок
заключения соглашения, категории работодателей, которые имеют право заключить
соглашение с органом налогов и сборов, а также существенные условия соглашения
для применения размера единого взноса, указанного в настоящем подпункте,
утверждаются Правительством Луганской Народной Республики.
В случае
невыполнения работодателем условий соглашения такое соглашение подлежит
расторжению, а единый взнос начисляется и уплачивается в размере, установленном
подпунктом «а» настоящего пункта, с первого дня месяца, в котором
расторгнуто соглашение.
(пункт 1.1
части 1 статьи 8 дополнен подпунктом «г» в соответствии с
Законом Луганской Народной Республики от 01.10.2021
№ 323-III)
1.2. Для
физических лиц – предпринимателей:
а) в размере
15 процентов от
минимального размера оплаты труда, установленного законом, – для плательщиков
патентной системы, упрощенного налога, сбора за осуществление валютно-обменных
операций;
б) в
размере 15 процентов от суммы
прибыли, но не менее 15 процентов
от минимального размера оплаты труда, установленного законом (уплачивается
в случае осуществления предпринимательской деятельности либо независимой профессиональной деятельности и
получения валового дохода), – для плательщиков налога на прибыль, плательщиков
сельскохозяйственного налога, а также для физических лиц, осуществляющих
независимую профессиональную деятельность (адвокаты, нотариусы, арбитражные
управляющие).
(пункт 1.2 части 1 статьи 8 в редакции Закона Луганской
Народной Республики от 01.10.2021
№ 323-III)
2. Перечень видов выплат, предоставляемых в
натуральной или денежной форме, на которые не начисляется единый взнос на
общеобязательное государственное социальное страхование:
1) единовременная помощь при рождении ребенка;
2) государственная помощь на ребенка до
достижения им трехлетнего возраста;
3) государственная помощь на детей одиноким
матерям;
4) суммы получаемых алиментов;
5) пенсия;
6) государственная помощь на детей до 18 лет, над которыми установлено опеку или
попечительство;
7) государственная помощь на детей — сирот и
детей, лишенных родительского попечения, возрастом до 18 лет, которые воспитываются в детских домах
семейного типа и приемных семьях;
государственная помощь детям — инвалидам;
9) государственная помощь семьям, имеющим трех и
более детей до 16 лет;
10) государственная социальная помощь
малообеспеченным семьям;
11) государственная социальная помощь инвалидам с
детства;
12) государственная социальная помощь лицам, не
имеющим права на пенсию, и инвалидам;
13) государственная помощь на погребение;
14) временная государственная помощь детям,
родители которых уклоняются от уплаты алиментов, не имеют возможности содержать
ребенка или место жительства их неизвестно;
15) компенсация по уходу за инвалидом 1 группы и престарелым, достигшим 80 — летнего возраста;
16) пособие по уходу за инвалидом 1 и 2 группы
вследствие психического расстройства;
17) командировочные расходы;
18) одноразовая помощь работникам, выходящим на
пенсию согласно законодательству и коллективным договорам (включая пособие
государственным служащим и научным (научно-педагогическим) работникам),
военнослужащим при увольнении с воинской службы;
19) доходы по акциям и другие доходы от участия
работников в собственности предприятия (дивиденды, проценты, выплаты по паям),
а также доходы от сдачи в аренду земли;
20) стипендии;
21) компенсационная выплата денежных средств на
приобретение твердого бытового топлива (угля);
22) стоимость подарков к праздникам и билетов на
зрелищные мероприятия работникам и для детей работников;
23) стоимость путевок на лечение, оздоровление,
реабилитацию, отдых, в том числе семейных и детских;
24) материальная помощь разового характера,
предоставляемая отдельным работникам в связи с семейными обстоятельствами, на
оплату лечения, оздоровление;
25) денежные выплаты, материальная помощь (кроме
сумм начисленной заработной платы по видам выплат, включающим основную и
дополнительную заработную плату, поощрительные и компенсационные выплаты, в том
числе в натуральной форме, которые определяются в соответствии с
законодательством Луганской Народной Республики об оплате труда, пособий по
временной нетрудоспособности, пособия по беременности и родам, иных
вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений
и/или гражданско — правовых договоров, предметом которых является выполнение
работ, оказание услуг, в том числе за выполнение работ по договорам подряда,
поручения и комиссии), произведенные профсоюзом, организацией профсоюза,
объединением профсоюза члену профсоюза;
26) расходы на оплату учебы работников в учебных
заведениях и учреждениях повышения квалификации, профессиональной подготовки и
переподготовки кадров;
27) расходы, связанные с организацией учебного
процесса (приобретение учебного материала, аренда помещений);
28) компенсация работникам за использование для
потребностей производства собственного инструмента и личного транспорта;
29) стоимость жилья, переданного в собственность
работникам;
30) компенсация за причинение вреда имуществу в
связи с военными действиями;
31) займы, выданные работникам для улучшения
жилищных условий, на индивидуальное строительство, заведение домашнего
хозяйства;
32) материальная помощь на погребение,
выплаченная за счет предприятия;
33) материальная помощь семье работника по
причине потери кормильца;
34) пособие по безработице.
3. Сумма единого взноса распределяется:
на общеобязательное пенсионное страхование – 82,5 процента;
на общеобязательное государственное социальное
страхование на случай безработицы – 4,8 процента;
на общеобязательное государственное социальное
страхование в связи с временной утратой трудоспособности и в связи с
материнством — 5,7 процента;
на общеобязательное государственное страхование от
несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – 7 процентов.
4. Плательщики,
указанные в пункте 1.2
части 1 настоящей статьи,
имеют право добровольно доплатить единый взнос, но не больше суммы единого взноса,
исчисленной исходя из максимальной величины базы начисления единого взноса для
соответствующего периода, с отображением такой доплаты в отчетности, которая
предоставляется в органы налогов и сборов в соответствии с настоящим Законом.
(статья 8 дополнена частью 4 в соответствии с Законом
Луганской Народной Республики от
02.08.2017 № 174-II)
(часть 4 статьи 8 в редакции Закона Луганской Народной
Республики от 01.10.2021
№ 323-III)
Статья 9. Порядок
исчисления и уплаты единого взноса
1. Исчисление единого взноса осуществляется на
основании бухгалтерских и других документов, в соответствии с которыми
осуществляется исчисление, начисление или которые подтверждают исчисление,
начисления выплат (вознаграждения, дохода), на которые в соответствии с
настоящим Законом начисляется единый взнос.
2. В случае самостоятельного выявления
своевременно не начисленного единого взноса плательщики обязаны начислить и
уплатить его в размере, определенном настоящим Законом.
3. Исчисление или доначисление единого взноса
органами налогов и сборов в случаях, предусмотренных настоящим Законом,
осуществляется при проведении проверки правильности начисления и уплаты единого
взноса, на основании отчетности, которая подается плательщиками в органы
налогов и сборов, бухгалтерских и других документов, подтверждающих суммы
выплат (вознаграждений, дохода), на суммы которых (которого) в соответствии с
настоящим Законом начисляется единый взнос.
В случае невозможности определить сумму денежного
обязательства из-за отсутствия подтверждающих документов, органы налогов и
сборов вправе для его определения использовать информацию, полученную из
источников, отличных от отчетности и первичных документов.
4. Уплата единого взноса осуществляется путем
внесения соответствующих сумм единого взноса на счета органов налогов и сборов,
открытые в Государственном казначействе Луганской Народной Республики для его
зачисления.
(часть 4 статьи 9 в редакции Закона Луганской Народной
Республики от 01.10.2021
№ 323-III)
5. Единый взнос уплачивается путем перечисления
плательщиком безналичных средств с его банковского счета. Плательщики, не
имеющие банковского счета, уплачивают единый взнос путем наличных расчетов
через отделения Государственного банка Луганской Народной Республики.
6. Суммы единого взноса уплачиваются в соответствии
со сроками, установленными статьей 10 настоящего Закона.
7. Исчисление единого взноса за предыдущие
периоды осуществляется исходя из размера единого взноса, который действовал на
день начисления (исчисления, определения) заработной платы (дохода), на которую
в соответствии с данным Законом начисляется единый взнос.
8. Сумма ошибочно уплаченного единого взноса
зачисляется в счет будущих платежей единого взноса или возвращается
плательщикам в порядке и сроки, предусмотренные законодательством.
9. Для
лиц, работающих в сельском хозяйстве, занятых на сезонных работах, выполняющих
работы (предоставляющих услуги) по гражданско-правовым договорам, творческих
работников (архитекторов, художников, артистов, музыкантов, композиторов,
критиков, искусствоведов, писателей, кинематографистов) и других лиц,
получающих заработную плату (доход) за выполненную работу (предоставленные
услуги), срок выполнения которых превышает календарный месяц, единый взнос
начисляется на сумму, определяемую путем деления заработной платы (дохода),
выплаченной по результатам работы, на количество месяцев, за которые она
начислена. Указанный порядок начисления взноса распространяется также на лиц,
которым после увольнения с работы начислена заработная плата (доход) за
отработанное время или согласно решению суда – средняя заработная плата за
вынужденный прогул.
(статья 9 дополнена частью 9 в соответствии с Законом
Луганской Народной Республики от 29.06.2016
№ 104-II)
Статья 10. Сроки
уплаты единого взноса и предоставления отчетности
1. Плательщики единого взноса, указанные в
пункте 1.1 части 1 статьи 3 главы 2 настоящего Закона
уплачивают начисленные за соответствующий календарный месяц суммы единого
взноса одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств на оплату труда
(выплату дохода, денежного обеспечения, в т.ч. в авансовой форме), в
безналичной или натуральной форме. При отсутствии таких выплат — не позднее
20 числа месяца, следующего за отчетным, независимо от выплаты заработной
платы и других видов выплат, на суммы которых начисляется единый взнос (кроме
плательщиков, указанных в пункте 2 настоящей статьи).
2. Бюджетные организации уплачивают суммы единого
взноса одновременно с получением (перечислением) денежных средств на оплату
труда (выплату дохода, денежного обеспечения), в том числе в безналичной или
натуральной форме, независимо от граничных сроков уплаты.
3. Плательщики единого взноса, указанные в подпункте «б», «в», «е» пункта 1.2
части 1 статьи 3 настоящего Закона, обязаны уплачивать единый взнос, начисленный
за календарный месяц не позднее последнего календарного дня текущего месяца.
(часть 3
статьи 10 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 29.06.2016
№ 104-II)
4. Плательщики
единого взноса, указанные в подпунктах «а», «г», «д» пункта 1.2
части 1 статьи 3 настоящего Закона, обязаны ежемесячно уплачивать
единый взнос от суммы прибыли, полученной за отчетный период, в срок до 30
числа следующего месяца.
Суммы
единого взноса, уплаченные в календарном периоде, учитываются плательщиком при
окончательном расчете за календарный год.
Плательщики
единого взноса, указанные в подпункте «г» пункта 1.2 части 1
статьи 3 настоящего Закона, которые являются плательщиками упрощенного
налога, уплачивают единый взнос согласно части 3 настоящей статьи.
(часть 4 статьи 10 в редакции Закона Луганской
Народной Республики от
21.02.2017 № 148-II)
5. Юридические
лица и физические лица – предприниматели перечисляют единый взнос на счета
органов налогов и сборов по основному месту регистрации.
(абзац первый части 5 статьи 10 в редакции Закона
Луганской Народной Республики от 01.10.2021
№ 323-III)
Отчетность по единому
взносу юридические лица и физические лица – предприниматели предоставляют в
органы налогов и сборов по основному месту регистрации.
(часть 5
статьи 10 в редакции законов Луганской Народной Республики от 29.06.2016
№ 104-II, от
21.02.2017 № 148-II)
6. Обособленные
подразделения юридических лиц (филиалы, представительства и другие
самостоятельные структурные подразделения), зарегистрированные в Едином
государственном реестре юридических лиц Луганской Народной Республики без права
юридического лица, имеющие отдельный баланс и самостоятельно ведущие расчеты с
застрахованными лицами, а также филиалы иностранных юридических лиц –
нерезидентов, которые прошли аккредитацию в Луганской Народной Республике,
перечисляют единый взнос на счета органов налогов и сборов по месту регистрации
таких подразделений.
(абзац первый части 6 статьи 10 в редакции Закона
Луганской Народной Республики от 01.10.2021
№ 323-III)
Отчетность такими
плательщиками единого взноса предоставляется в органы налогов и сборов по месту
регистрации таких подразделений.
(часть 6
статьи 10 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 29.06.2016
№ 104-II, от 21.02.2017
№ 148-II)
7. Периодом, за который плательщики единого
взноса представляют отчетность в орган налогов и сборов (отчетным периодом),
является:
календарный месяц — для плательщиков, указанных в
пункте 1.1 части 1 статьи 3 настоящего Закона, срок
предоставления в течение 20 календарных дней месяца, следующего за отчетным;
год – для плательщиков, указанных в пункте 1.2
части 1 статьи 3 настоящего Закона, срок предоставления до 10 февраля
следующего за отчетным года.
(часть 7
статьи 10 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)
8. Если юридические лица не используют труд
физических лиц на условиях трудового договора или на других условиях,
предусмотренных законодательством, отчет в органы налогов и сборов ими не
предоставляется.
Физические лица – предприниматели обязаны представлять
отчет независимо от того, ведут ли они предпринимательскую деятельность.
9. (часть 9
статьи 10 утратила силу в соответствии с Законом Луганской
Народной Республики от 01.10.2021
№ 323-III)
10. Лица, указанные в подпункте «а» пункта 1.2 части 1
статьи 8 настоящего Закона, освобождаются от уплаты за себя единого
взноса, если они являются пенсионерами по возрасту или инвалидами и получают
в соответствии с законодательством пенсию по возрасту, по инвалидности или
социальную помощь. Отчет указанными лицами не подается.
Лица, перечисленные в абзаце первом
настоящей части, могут быть плательщиками единого взноса и должны предоставлять
отчет при условии их добровольного участия в системе общеобязательного государственного
пенсионного страхования.
(часть 10
статьи 10 в редакции законов Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II, от 01.10.2021
№ 323-III)
11. В случае несвоевременной или не в полном
объеме уплаты единого взноса к плательщику применяются штрафные санкции и
начисляется пеня, предусмотренные настоящим Законом.
12. Единый взнос уплачивается независимо от
финансово – хозяйственного состояния плательщика.
13. В случае, если последний день срока уплаты
или подачи отчетности по единому взносу выпадает на выходной или праздничный
день, то последним днем срока уплаты или подачи отчетности считается первый
рабочий день, следующий за выходным или праздничным днем.
14. Отчетность по единому взносу подается
согласно порядку и по формам, утвержденным Государственным комитетом налогов и
сборов Луганской Народной Республики по согласованию с Пенсионным Фондом и фондами общеобязательного
государственного социального страхования.
(часть 14
статьи 10 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)
Глава 5. Ответственность
плательщиков единого взноса
Статья 11. Штрафные
санкции
1. Органы налогов и сборов применяют к плательщику единого взноса
следующие штрафные санкции:
1) (пункт 1
части 1 статьи 11 утратил силу в соответствии с Законом
Луганской Народной Республики от 01.10.2021
№ 323-III)
2) За неначисление единого взноса применяется
штрафная санкция
в размере 20 процентов доначисленной суммы единого взноса,
при повторном нарушении в течение 365 дней с момента применения органом
налогов и сборов штрафной санкции за такое нарушение – в размере 40 процентов
доначисленной суммы единого взноса.
(пункт 2 части 2
статьи 11 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 01.10.2021
№ 323-III)
3) За непредставление, несвоевременное
представление, представление не по установленной форме отчетности применяется штрафная
санкция в размере 340 российских рублей.
Штрафные санкции, указанные в этом пункте, применяются
отдельно за каждый отчетный период, в котором совершено нарушение.
2. Контроль
за соблюдением субъектами хозяйствования требований настоящего Закона осуществляется
органами налогов и сборов путем осуществления налогового контроля в
соответствии с действующим законодательством Луганской Народной Республики о
налогообложении.
(часть 2
статьи 11 в редакции Закона Луганской Народной Республики от
21.02.2017 № 148-II)
(часть 3
статьи 11 утратила силу в соответствии с Законом Луганской Народной
Республики от
21.02.2017 № 148-II)
Статья 12. Пеня
1.Начисление пени, предусмотренной настоящим Законом,
начинается с первого календарного дня, следующего за днем окончания срока
внесения соответствующего платежа, до дня фактического погашения суммы
задолженности.
При уплате плательщиком начисленных органом налогов и
сборов в ходе проверки сумм единого взноса и штрафной санкции в течении
10 календарных дней после получения плательщиком решения, пеня не
начисляется.
2. Пеня начисляется на сумму фактически уплаченной
недоимки из расчета 0,01% за каждый день просрочки платежа.
3. Документы, являющиеся основанием для
начисления пени:
— документы, которые подтверждают сумму единого
взноса и срок ее уплаты: отчет плательщика о начислении единого взноса (с
положительным значением), решение о применении штрафных санкций по актам
проверок, решение суда;
— документы, которые подтверждают сумму и дату
погашения недоимки по единому взносу: выписки со счетов в виде электронного
реестра расчетных документов, корешок приходного документа о приеме учреждением
банка платежей наличными, отчет плательщика о начислении единого взноса (с
отрицательным значением), свидетельство о смерти физического лица.
4. Сумма пени рассчитывается с помощью формулы:
Y = S x K x 0,01%,
где Y – сумма пени, которая начисляется на фактически
уплаченную сумму недоимки по уплате единого взноса (округляется до второго
знака после запятой);
S – фактически уплаченная сумма недоимки по уплате
единого взноса;
К – количество дней просрочки платежа;
0,01% — ставка для начисления пени
Статья 13. Порядок
составления решения о применении штрафной санкции и пени
1. Решение о применении штрафных санкций
принимается:
1) в случае подписания плательщиком акта без
возражений – в течение пяти рабочих дней со дня, следующего за днем
согласования результатов проверки;
2) в случае подписания плательщиком акта с
возражениями и подачи их в установленный срок – в течение пяти рабочих дней со
дня рассмотрения возражений с учетом результатов рассмотрения таких возражений;
3) в случае подписания плательщиком акта с
возражениями и не предоставления их в установленный срок – в течение пяти
рабочих дней со дня, следующего за граничным сроком, предусмотренным для подачи
возражений;
4) в случае отказа плательщика от подписания акта
– в течение пяти рабочих дней со дня составления акта, который подтверждает
факт такого отказа.
Один экземпляр решения в течение пяти рабочих дней с
даты его принятия вручается под подпись руководителю/главному бухгалтеру
плательщика (законному представителю) или физическому лицу-предпринимателю —
плательщику единого взноса (законному представителю), либо направляется почтой
с уведомлением о вручении.
Другой экземпляр решения остается в органах налогов и
сборов, проводивших проверку.
Решение о применении штрафных санкций по результатам
проверки, проведенной органами налогов и сборов, принимается с учетом
результатов рассмотрения возражений плательщика в порядке, предусмотренном
действующими нормами законодательства о налоговой системе Луганской Народной
Республики.
2. Решение о применении штрафных санкций
считается направленным (врученным) плательщику единого взноса, если оно
передано должностному лицу такого плательщика единого взноса под расписку или
направленно письмом с почтовым уведомлением о вручении. При этом датой вручения
является дата отметки о вручении в почтовом уведомлении.
3. Если плательщик на дату направления ему
органом налогов и сборов решения о применении штрафных санкций не сообщил в
установленном порядке об изменении местонахождения (места жительства), решение
считается надлежащим образом врученным даже в случае его возврата как не
нашедшего адресата.
4. В случае невозможности вручения плательщику
единого взноса решения о применении штрафных санкций по почте в связи с его
отсутствием по местонахождению или по другим причинам, решение о применении
штрафных санкций считается врученным плательщику единого взноса в день,
указанный почтовой службой в уведомлении с указанием причин невручения.
Статья 14. Порядок
применения штрафных санкций
1. Сроки применения штрафных санкций, уплаты,
взыскания и обжалования применяются в порядке, предусмотренном настоящим
Законом и действующими нормами законодательства о налоговой системе Луганской
Народной Республики.
2. Применение штрафных санкций и начисление пени,
предусмотренных настоящим Законом, не освобождает плательщиков от обязанности
уплаты соответствующих сумм единого взноса.
3. Штрафные санкции и начисление пени за
нарушение норм по вопросам начисления и уплаты единого взноса, контроль за
которыми возложен на органы налогов и сборов, применяются в порядке и в
размерах, установленных настоящим Законом и законодательством Луганской
Народной Республики.
Применение штрафных санкций и начисление пени за
нарушение норм законодательства по вопросам начисления и уплаты единого взноса,
не предусмотренных настоящим Законом или законодательством Луганской Народной
Республики, не допускается.
4. В случае совершения плательщиком единого
взноса двух или более нарушений относительно начисления и уплаты единого взноса,
штрафные санкции применяются за каждое совершенное нарушение отдельно.
5. Плательщик единого взноса обязан
самостоятельно уплатить доначисленные органами налогов и сборов суммы единого
взноса, а также штрафные санкции и пеню в течение 10 календарных дней со дня
получения соответствующего решения.
В случае несогласия с принятым решением органа налогов
и сборов, плательщик может обжаловать такое решение в порядке обжалования,
установленном нормами законодательства о налоговой системе Луганской Народной
Республики.
6. Cуммы примененных штрафных санкций зачисляются
на счета органов налогов и сборов, открытые в Государственном казначейства
Луганской Народной Республики для зачисления единого взноса.
7. Срок давности относительно начисления,
применения и взыскания сумм денежного обязательства, штрафных санкций и пени не
применяется.
Статья 15. Порядок
взыскания задолженности
Взыскание задолженности осуществляется в порядке, установленном
действующими нормами законодательства о налоговой системе Луганской Народной
Республики.
Глава 6. Заключительные
положения
Статья 16. Сроки
вступления в силу настоящего Закона
Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2016 года.
Статья 17. Переходные
положения
1. В период
действия на территории Луганской Народной Республики военного положения
предприятиям, учреждениям, организациям, другим юридическим лицам, в том числе
бюджетным организациям, созданным в соответствии с законодательством Луганской
Народной Республики, государственной, муниципальной (коммунальной) форм собственности,
временным внешним управляющим, а также юридическим лицам, участниками которых
является государство или государственное унитарное предприятие с долей участия
не менее 50 %, перечисление суммы единого взноса осуществлять одновременно с
получением (перечислением) денежных средств на оплату труда (выплату дохода,
денежного обеспечения), в том числе в безналичной или натуральной форме,
независимо от граничных сроков уплаты.
(часть 1
статьи 17 в редакции законов Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II, от
21.02.2017 № 148-II, от 25.03.2021 № 261-III)
2. В
случае дефицита денежных средств на осуществление страховых выплат одного из
фондов общеобязательного государственного социального страхования и профицита у
другого фонда общеобязательного государственного социального страхования на
основании решения Правительства
Луганской Народной Республики
допускается перераспределение денежных средств.
Порядок,
основания и механизм перераспределения денежных средств между фондами
общеобязательного государственного социального страхования устанавливаются Правительством Луганской
Народной Республики.
(статья 17 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 17.06.2016
№ 99-II)
3. Пункт 11 части 1 статьи 1,
подпункт «е» пункта 1.1 части 1 статьи 3, подпункт «ж»
пункта 1.2 части 1 статьи 8 настоящего Закона применяются
с 01.01.2016.
4. Нормы части 1 статьи 17 настоящего Закона для предприятий,
учреждений, организаций, других юридических лиц, в том числе бюджетных
организаций, созданных в соответствии с законодательством Луганской Народной
Республики, государственной, муниципальной (коммунальной) форм собственности,
распространяются на суммы единого взноса, начисленные с 2015 года.
(часть 4 статьи 17 в редакции Закона Луганской
Народной Республики от 25.03.2021
№ 261-III)
(статья 17 дополнена частями 3, 4 в соответствии с Законом
Луганской Народной Республики от 21.02.2017
№ 148-II)
(в ред. приказа Министерства доходов и сборов ДНР от 16.09.2015 № 329, от 22.12.2021 № 524)
В соответствии с Временным порядком о сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование на территории Донецкой Народной Республики, утвержденного Постановлением Совета Министров от 18.04.2015 №6-7, Постановлением Президиума Совета Министров от 02.06.2015 №10-21 «О внесении изменений во Временный порядок о сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование на территории Донецкой Народной Республики», руководствуясь подпунктами 5, 6, 7 пункта 6 Временного Положения о Министерстве доходов и сборов Донецкой Народной Республики, утвержденного Постановлением Совета Министров ДНР от 06.10.2014 № 37-8, с целью обеспечения единого подхода в заполнении отчетности, представляемой в органы Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики,
ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Утвердить Временный порядок формирования и представления страхователями отчета относительно сумм начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование (прилагается).
2. Приказ вступает в силу со дня его подписания.
3. Контроль за исполнением приказа возложить на исполняющего обязанности заместителя Министра Шубских А.В.
Временный порядок
формирования и представления страхователями отчета относительно сумм начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование
(в ред. приказа Министерства доходов и сборов ДНР от 16.09.2015 № 329, от 22.12.2021 № 524)
I. Общие положения
1. В настоящем Порядке термины и сокращения употребляются в таких значениях:
единый взнос на общеобязательное государственное социальное страхование (далее — единый взнос) – страховой взнос, сбор которого осуществляется в систему общеобязательного государственного социального страхования в обязательном порядке и на регулярной основе с целью обеспечения защиты, в случаях, предусмотренных законодательством, прав застрахованных лиц и членов их семей на получение страховых выплат (услуг) по действующим видам общеобязательного государственного страхования;
ответственное лицо органа доходов и сборов — работник доходов и сборов, который в соответствии со своими должностными обязанностями принимает, осуществляет проверку заполнения (отсутствие исправлений, наличие подписей, печатей.) Отчета о суммах начисленной заработной платы (дохода, денежного обеспечения, помощи, компенсации) застрахованных лиц и суммы начисленного единого взноса на общеобязательное застрахованных лиц и суммы начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование в органах доходов и сборов, Отчета о суммах начисленного дохода застрахованных лиц и суммы начисленного единого взноса на общеобязательное социальное страхование в органы доходов и сборов (далее – отчет), введение и обработку отчета и отвечает за достоверность внесенных данных с бумажного носителя;
(в ред. приказа Министерства доходов и сборов ДНР от 16.09.2015 № 329)
государственный реестр общеобязательного государственного социального страхования (далее — государственный реестр) – организационно-техническая система, предназначенная для накопления, хранения и использования информации о сборе и ведении учета единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, его плательщиков и застрахованных лиц, состоящая из реестра страхователей и реестра застрахованных лиц;
дополнительный документ — Отчет страхователя с отметкой «дополнительный», который подается, если такой страхователь не отметил застрахованное лицо в случаях, предусмотренных пунктом 8 раздела IV и пунктом 4 раздела V настоящего Порядка;
документ для назначения пенсии — Отчет страхователя с отметкой «назначение пенсии», подающийся за период до даты формирования заявления на назначение пенсии в случаях, предусмотренных пунктами 10 — 12 раздела IV данного Порядка;
заработная плата – это вознаграждение, исчисленное, как правило, в денежном выражении, которое собственник или уполномоченный им орган выплачивает работнику за выполненную им работу.
вознаграждения включают в себя доплаты, надбавки, премии, гарантийные и компенсационные выплаты в денежном выражении и другие денежные и материальные выплаты.
застрахованное лицо (ЗЛ) — физическое лицо, которое в соответствии с законодательством подлежит общеобязательному государственному социальному страхованию и уплачивает (уплачивало) и/или за которое уплачивается или уплачивался в установленном законом порядке единый взнос и является плательщиком единого взноса, предусмотренное во Временном порядке о сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование на территории Донецкой Народной Республики (далее – Порядок о ЕВ).
ликвидационный документ — Отчет страхователя с отметкой «ликвидационный», подающийся за последний отчетный период до даты государственной регистрации прекращения деятельности или до дня принятия соответствующими органами (лицами) решения о ликвидации, банкротстве или прекращении деятельности таких лиц;
лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность, — лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность, а именно: научную, литературную, артистическую, художественную, образовательную или преподавательскую, а также медицинскую, юридическую практику, в том числе адвокатскую, нотариальную деятельность, или лица, осуществляющие религиозную (миссионерскую) деятельность, другую подобную деятельность и получающие доход от этой деятельности;
начальный документ — Отчет страхователя с отметкой «начальный», на основании которого создается соответствующий электронный отчет в базе данных органа доходов и сборов;
ответственное лицо страхователя — работник, на которого возложены обязанности относительно осуществления комплекса работ, связанных с формированием и представлением Отчета, или лицо, уполномоченное страхователем относительно представления Отчета в органы доходов и сборов;
отчет в электронной форме (далее — электронный отчет) — отчет, который сформирован страхователем и подается в органы доходов и сборов в порядке и по форме, определенными данным Порядком, в электронной форме с использованием ЭЦП средствами электронной связи с соблюдением условия относительно регистрации электронной подписи подотчетных лиц в порядке, определенном законодательством;
отменяющий документ — Отчет страхователя с отметкой «отменяющий», являющийся основанием для полной отмены информации, которая предварительно была подана в форме «начальный» органам доходов и сборов;
регистрационный номер — регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика — для физических лиц, кроме лиц, которые имеют отметку в паспорте о праве осуществлять любые платежи по серии и номеру паспорта; регистрационный (учетный) номер налогоплательщика, присваиваемый инвесторам (операторам) по соглашению о распределении продукции, дипломатическим представительствам и консульским учреждениям иностранных государств;
реестр застрахованных лиц — автоматизированный банк сведений, созданный для ведения единого учета физических лиц, подлежащих общеобязательному государственному социальному страхованию в соответствии с Порядком о ЕВ;
реестр страхователей — автоматизированный банк сведений, созданный для ведения учета плательщиков единого взноса — страхователей;
страхователи — плательщики единого взноса, в т.ч. налоговый агент, отмеченные в части 1 статьи 3 Порядка о ЕВ, на которых возложены обязанности начислять, исчислять и уплачивать единый взнос за плательщиков единого взноса, отмеченных в пункте 2 части первой статьи 1 Порядка о ЕВ, а также плательщики единого взноса, отмеченные в пункте 1.2 части 1 статьи 3 Порядка о ЕВ;
ФЛ — физические лица, которые выполняют работы (предоставляют услуги) на предприятиях, в учреждениях и организациях, у других юридических лиц или у физических лиц — предпринимателей или лиц, осуществляющих независимую профессиональную деятельность, по гражданско-правовым договорам (кроме физических лиц – предпринимателей);
ФЛ — предприниматели — физические лица — предприниматели, в том числе избравшие упрощенную систему налогообложения.
ЭЦП — электронная цифровая подпись;
2. Другие термины употребляются в значениях, приведенных в Порядке о ЕВ.
3. Данный Порядок устанавливает порядок, сроки представления в органы доходов и сборов Отчета о суммах начисленной заработной платы (дохода, денежного обеспечения и прочих вознаграждений) застрахованных лиц, на которые начислены суммы единого взноса, а также его форму.
II. Общие правила формирования и представления Отчета
1. Отчет в органы доходов и сборов подают: юридические лица – по месту фактического осуществления деятельности и копию в территориальный орган по месту взятия на учет; физические лица – предприниматели – по месту учета в органы доходов и сборов одним из следующих способов:
на бумажных носителях, заверенных подписью руководителя страхователя и скрепленных печатью (при наличии), вместе с электронной формой на электронных носителях информации;
средствами электронной связи в электронной форме с соблюдением условия относительно регистрации электронной подписи ответственных лиц в порядке, определенном законодательством (в случае представления Отчета в электронной форме он направляется не позднее окончания последнего часа дня, являющегося предельным сроком представления Отчета, предусмотренный Порядком о ЕВ);
2. Отчет на бумажном носителе заполняется на русском языке в печатном виде или шариковой ручкой с синими или черными чернилами печатными буквами без помарок и исправлений. В случае незаполнения той или другой строки Отчета из-за отсутствия операции эта строка прочеркивается.
3. При заполнении полей, состоящих из клеточек, каждый из необходимых символов каллиграфически вписывается в соответствующую отдельную клеточку.
Символы не должны выходить за пределы клеточек, а также накладываться на соседние клеточки. Символы: точка, запятая, дефис и тому подобное — проставляются в отдельных клеточках.
При заполнении поля без клеточек записи в этих полях не должны накладываться на соседние поля и перекрывать служебные надписи бланка.
Если при заполнении таблицы 2 или 3 Приложения 1 количество информационных строк превышает количество строк, предусмотренных в Приложении, то в электронной форме Приложения страхователь добавляет необходимое количество строк. Каждая страница таблиц на бумажном носителе визируется руководителем и/или главным бухгалтером.
(пункт 3 введен на основании приказа Министерства доходов и сборов ДНР от 16.09.2015 № 329)
4. Денежные суммы в таблицах Отчета отмечаются в рублях с копейками.
(пункт 4 в ред. приказа Министерства доходов и сборов ДНР от 16.09.2015 № 329)
5. Таблицы Отчета заверяются подписями руководителя и главного бухгалтера (при наличии такой должности у страхователя). Таблицы Отчета страхователей удостоверяются печатью (при наличии).
6. Отчет должен содержать такие обязательные реквизиты:
тип формы («дополнительный», «начальный», «ликвидационный», «отменяющий», «назначение пенсии»);
отчетный период, за который подается Отчет;
полное наименование (фамилия, имя, отчество) страхователя согласно Единому государственному реестру юридических лиц и физических лиц – предпринимателей;
регистрационный номер/серия и номер паспорта (для физических лиц, которые имеют отметку в паспорте о праве осуществлять любые платежи по серии и номеру паспорта);
код основного вида экономической деятельности;
местонахождение (местожительство) страхователя;
код территориального органа Министерства доходов и сборов, которому подается Отчет;
дата представления Отчета;
инициалы, фамилии, регистрационные номера или серии и номера паспортов должностных лиц страхователя;
количество штатных работников за отчетный период (при наличии);
количество застрахованных лиц в отчетном периоде, которым начислены выплаты (при наличии);
заработная плата, на которую начисляется единый взнос в расчете на одно застрахованное лицо;
количество застрахованных лиц;
подписи страхователя — физического лица и/или должностных лиц страхователя, заверенные печатью страхователя (при наличии).
Отмеченные реквизиты должны быть обязательно заполнены во всех таблицах приложений к Отчету, где они предусмотрены.
7. Электронная форма Отчета, который представляется на электронных носителях, должна быть идентичной Отчету на бумажных носителях.
8. Отчет страхователем должен подаваться в полном объеме. Отчет, составленный с нарушением требований настоящего Порядка, в том числе без обязательных реквизитов, предусмотренных пунктом 6 данного раздела, и поданный без всех необходимых таблиц, не считается отчетом и считается таким, что не подавался.
9. В случае прекращения деятельности без правопреемника или снятия с учета в территориальных органах доходов и сборов страхователь обязан подать Отчет за последний отчетный период до даты государственной регистрации прекращения и Отчеты за предыдущие отчетные периоды, если они не подавались.
10. Если при прекращении деятельности страхователя есть правопреемник, Отчет территориальному органу доходов и сборов подается правопреемником, если правопреемство подтверждено учредительными документами с указанием правопреемника.
При этом правопреемник обязательно отмечает на титульном листе регистрационный номер или серию и номер паспорта ликвидированного страхователя.
11. Если юридические лица или ФЛ — предприниматели не используют труд физических лиц на условиях трудового соглашения или на других условиях, предусмотренных законодательством, Отчет за наемных работников территориальным органам доходов и сборов ими не подается.
12. Если последний день срока представления Отчета приходится на выходной, праздничный или другой нерабочий день, то последним днем представления Отчета считается первый после него рабочий день.
13. При приеме Отчета, который представляется лично страхователем или уполномоченным на это лицом, ответственное лицо территориального органа доходов и сборов обязано визуально проверить наличие заполнения всех обязательных реквизитов, предусмотренных пунктом 6 этого раздела, на бумажных носителях.
Ответственное лицо территориального органа доходов и сборов, принимающее Отчет от страхователя, регистрирует Отчет, проставляет регистрационный номер с указанием даты фактического получения территориальным органом доходов и сборов и обязательно удостоверяет собственной подписью.
Расписка о получении Отчета заполняется ответственным лицом территориального органа доходов и сборов, принявшим пакет документов. При приеме документов расписка о получении Отчета заверяется штампом с грифом «ПОЛУЧЕНО» и возвращается страхователю.
14. Ответственным за правильность и достоверность заполнения Отчета является страхователь.
III. Формы и сроки представления Отчета
1. Страхователи, использующие труд физических лиц на условиях трудового договора (контракта) или на других условиях, предусмотренных законодательством, или по гражданско-правовым договорам (кроме гражданско-правового договора, заключенного с ФЛ — предпринимателем, если выполняемые работы (предоставляемые услуги) отвечают видам деятельности, отмеченным в Едином государственном реестре юридических лиц и физических лиц-предпринимателей), в части представления Отчета за таких лиц обязаны формировать и подавать территориальным органам доходов и сборов Отчет в течение 20 календарных дней месяца, следующих за отчетным периодом.
Отчетным периодом для страхователей, указанных в п.1 настоящего раздела является календарный месяц.
Отчет подается по форме согласно приложению 1 к данному Порядку.
2. ФЛ — предприниматели, избравшие упрощенную систему налогообложения I-II групп, формируют и подают территориальным органам доходов и сборов Отчет сами за себя один раз в год до 10 февраля года, наступающего за отчетным периодом.
Отчетным периодом для ФЛ — предпринимателей, указанных в п.2 данного раздела является календарный год.
Отчет подается по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку с указанием типа формы «начальный». В течение года в случае назначении пенсии представляется Отчет с отметкой «назначение пенсии» за период до даты формирования заявления на назначение пенсии.
3. ФЛ — предприниматели, избравшие упрощенную систему налогообложения III группы, формируют и подают территориальным органам доходов и сборов Отчет сами за себя один раз в год до 10 февраля года, наступающего за отчетным периодом.
Отчетным периодом для ФЛ — предпринимателей, указанных в п. 2 данного раздела является календарный год.
Отчет подается по форме согласно приложению 2 к данному Порядку с указанием типа формы «начальный». В случае назначения пенсии в отчетном периоде представляется Отчет с отметкой «начальный» и «назначение пенсии».
(пункт 3 в ред. приказа Министерства доходов и сборов ДНР от 16.09.2015 № 329)
4. ФЛ — предприниматели, которые являются плательщиками налога на прибыль, формируют и подают в органы доходов и сборов Отчет сами за себя, в течение 20 календарных дней месяца, следующих за отчетным периодом.
Отчетным периодом для ФЛ – предпринимателей данного пункта является календарный месяц.
Отчет подается по форме согласно Приложения 2 к настоящему Порядку с указанием типа формы «начальный», «уточняющий».
В случае назначения пенсии в отчетном периоде Отчет представляется с отметкой «начальный» и «назначение пенсии».
(пункт 4 в ред. приказа Министерства доходов и сборов ДНР от 16.09.2015 № 329)
5. ФЛ – предприниматели, осуществляющие независимую профессиональную деятельность, формируют и подают территориальным органам доходов и сборов Отчет сами за себя, в течение 20 календарных дней месяца, следующих за отчетным периодом.
Отчетным периодом для ФЛ — предпринимателей, указанных в п.5 данного раздела является календарный месяц.
Отчет подается по форме согласно приложению 2 к данному Порядку с указанием типа формы «начальный». В случае назначения пенсии в отчетном периоде представляется Отчет с отметкой «начальный и назначение пенсии».
6. ФЛ — предприниматели, избравшие упрощенную систему налогообложения, освобождаются от уплаты за себя единого взноса, если они являются пенсионерами или инвалидами и получают в соответствии с законодательством пенсию или социальное пособие.
Отчет указанными лицами не подается.
7. Если страхователь из числа страхователей, указанных в пунктах 1-6 настоящего раздела, в отчетном периоде изменяет местонахождение, или место регистрации (вне границ обслуживания территориального органа доходов и сборов, в котором он состоит на учете), Отчет за этот отчетный период (с первого до последнего календарного числа отчетного периода) подается территориальному органу доходов и сборов по новому месту взятия на учет, кроме юридических лиц, которые подают отчет по месту фактического осуществления деятельности и копию в территориальный орган по месту взятия на учет.
8. В случае государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности страхователя, он обязан подать сам за себя Отчет с указанием типа формы «ликвидационный», за последний отчетный период до дня прекращения предпринимательской деятельности. Последним отчетным периодом является дата сдачи «ликвидационного» отчета.
IV. Формирование Отчета
1. Отчет формируется на основании бухгалтерских и других документов, в соответствии с которыми осуществляется начисление или которые подтверждают начисление выплат (дохода), на которые в соответствии с Временным порядком начисляется единый взнос.
(пункт 1 в ред. приказа Министерства доходов и сборов ДНР от 16.09.2015 № 329)
2. Отчет должен содержать основные данные о страхователе и перечень таблиц Отчета.
А также для юридических лиц, которые имеют обособленные подразделение с одним идентификационным кодом: головное предприятие заполняет данные об обособленных подразделениях с присвоением им постоянных кодов (номеров). Обособленное подразделение представляет отчет по месту фактического осуществления хозяйственной деятельности, в отчете обязательно указывает присвоенный головным предприятием ему постоянный код (номер).
Отчет формируется страхователем или ответственным лицом страхователя и включает таблицы, приведенные в приложениях 1, 2 к настоящему Порядку.
При формировании Отчета страхователем или ответственным лицом страхователя, определенными в пунктах 1–5 раздела III настоящего Порядка, отмечается тип формы.
3. На титульных листах приложений 1, 2 к настоящему Порядку напротив таблиц в Отчетах, в случае отсутствия показателей, заполняется:
на бумажных носителях — проставляются прочерки;
в электронной форме — поле остается незаполненным.
В графе «Количество листов» указывается количество листов документа одной таблицы.
В графе «Количество строк» указывается количество заполненных строк на листах документов одной таблицы для таблиц 2, 3 приложения 1 к настоящему Порядку.
В графе «Всего» указывается общее количество листов документов и общий итог строк в этих листах.
4. Таблица 1 приложения 1 к настоящему Порядку формируется и подается страхователями, определенными пунктом 1 раздела III настоящего Порядка.
Для наемных работников – инвалидов, работающих на предприятиях, организациях и общественных организациях инвалидов, в частности УТОГ, УТОС, у которых количество инвалидов составляет не меньше 50% общей численности работников, и при условии, что фонд оплаты труда таких инвалидов составляет не меньше 25% суммы затрат на оплату труда, начисление единого взноса в размере 3% вступит в силу после принятия Президиумом Совета Министров соответствующего постановления.
5. Таблица 2 приложения 1 к настоящему Порядку предназначена для регистрации застрахованных лиц в реестре застрахованных лиц.
Таблица 2 приложения 1 к настоящему Порядку подается страхователем, если в течение отчетного периода:
был заключен или расторгнут трудовой договор (гражданско-правовой договор, кроме гражданско-правового договора, заключенного с физическим лицом — предпринимателем, если выполняемые работы (предоставляемые услуги) отвечают видам деятельности, указанным в извлечении из Единого государственного реестра юридических лиц и физических лиц — предпринимателей) с застрахованным лицом;
В случае, когда по данным страхователя в течение отчетного периода не было зафиксировано фактов заключения и расторжения трудовых соглашений (гражданско-правового договора), предоставление соответствующего отпуска, таблица 2 приложения 1 к данному Порядку не формируется и не представляется территориальному органу доходов и сборов.
Если в течение отчетного периода страхователем с застрахованным лицом был расторгнут трудовой договор, а потом опять заключен, на такое застрахованное лицо делается две записи в таблице 2 приложения 1: первая запись с указанием даты прекращения трудовых отношений; вторая — с указанием даты начала трудовых отношений.
8. Таблица 3 приложения 1 к настоящему Порядку предназначена для формирования страхователем в разрезе каждого застрахованного лица сведений о суммах начисленной ему заработной платы (дохода) в отчетном месяце.
Графа 5 «Код категории ЗЛ» заполняется согласно Таблице соответствия застрахованного лица и кодов базы начисления и размеров ставок единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование (приложение 3 к Порядку)
Графа 7 «Код начислений» заполняется страхователем только в случаях, предусмотренных перечнем кодов типа начислений 1-6, или поле остается пустым. Если в отчете согласно приложению 1 к Порядку отображаются суммы заработка (дохода, денежного обеспечения), пособия по временной нетрудоспособности и пособия по беременности и родам, которые были начислены в отчетном периоде поле, «Тип начислений» остается пустым.
(с изменениями, внесенными на основании приказа Министерства доходов и сборов ДНР от 16.09.2015 № 329)
Код типа начислений 1 указывается только для лиц, получающих заработную плату (доход) за выполненную работу (предоставленные услуги), срок выполнения которых превышает календарный месяц и единый взнос начисляется на сумму, определяемую путем деления заработной платы (дохода), выплаченной по результатам работы, на количество месяцев, за которые она начислена, а также лицам, которым после увольнения с работы начислена заработная плата (доход) за отработанное время или согласно решению суда, — средняя заработная плата за вынужденный прогул.
Коды типа начислений 2,3,5,6 указывается только в случаях доначисления или уменьшения суммы единого взноса застрахованному лицу.
Если доначисляют или уменьшают сумму единого взноса на сумму заработной платы (дохода), начисленной в предыдущих отчетных периодах, применяют коды типа начислений 2 и 3:
2 — сумма заработной платы (дохода), начисленная в предыдущих отчетных периодах на основании бухгалтерских и других документов, в соответствии с которыми проводится начисление (исчисление) или которые подтверждают начисление (исчисление) заработной платы (дохода), на которую страхователем самостоятельно доначислена сумма единого взноса;
3 — сумма заработной платы (дохода), начисленная в предыдущих отчетных периодах на основании бухгалтерских и других документов, в соответствии с которыми проводится начисление (исчисление) или которые подтверждают начисление (исчисление) заработной платы (дохода), на которую страхователем самостоятельно уменьшена излишне начисленная сумма единого взноса.
Суммы, начисленные за дни ежегодных и дополнительных отпусков, вносятся в графу «Общая сумма начисленной заработной платы (дохода) (всего с начала отчетного месяца)» с указанием соответствующего месяца только в сумме, приходящейся на дни отпуска в этом месяце, с кодом типа начислений 4.
Суммы, приходящиеся на дни отпуска последующих месяцев, включаются в поле последующих месяцев и отображаются в отдельных строках по первой строке с кодом типа начислений 4.
Если органы доходов и сборов доначисляют или уменьшают сумму единого взноса на сумму заработной платы (дохода), начисленной в предыдущих отчетных периодах, то применяются коды типа начислений 5 и 6:
5 — сумма заработной платы (дохода), начисленная в предыдущих отчетных периодах на основании бухгалтерских и других документов, в соответствии с которыми проводится начисление (исчисление) или которые подтверждают начисление (исчисление) заработной платы (дохода), на которую при проверке органами доходов и сборов доначислена сумма единого взноса;
6 — сумма заработной платы (дохода), начисленная в предыдущих отчетных периодах на основании бухгалтерских и других документов, в соответствии с которыми проводится начисление (исчисление) или которые подтверждают начисление (исчисление) заработной платы (дохода), на которую при проверке органами доходов и сборов уменьшена излишне начисленная сумма единого взноса;
Графа «Общая сумма начисленной заработной платы (дохода) (за отчетный месяц)» по каждому отдельному застрахованному лицу формируется с учетом такой очередности отражения выплат, при условии их начисления этому лицу в одном отчетном периоде:
сумма начисленной заработной платы по видам выплат, включающим основную и дополнительную заработную плату, другие поощрительные и компенсационные выплаты, в том числе в натуральной форме, определяемые в соответствии с Законом ДНР «Об оплате труда».
сумма вознаграждения по гражданско-правовым договорам (кроме гражданско-правового договора, заключенного с ФЛ — предпринимателем, если выполняемые работы (предоставляемые услуги) отвечают видам деятельности, указанным в Едином государственном реестре юридических лиц и физических лиц, — предпринимателей, его как предпринимателя);
сумма пособия по временной нетрудоспособности и пособия по беременности и родам.
Суммы выплат, начисленные за дни временной нетрудоспособности и пособия по беременности и родам, отражаются в отдельных строках с кодами категорий застрахованного лица, определенных в приложении 3 к настоящему Порядку, в поле соответствующего месяца только в сумме, которая приходится на такой месяц.
(абзацы исключены на основании приказа Министерства доходов и сборов ДНР от 16.09.2015 № 329)
Начисления отображаются за календарный месяц (с первого до последнего числа месяца).
На одно застрахованное лицо допускается несколько записей в таблице 3 приложения 1 к настоящему Порядку, если в течение одного отчетного периода застрахованному лицу были осуществлены начисления выплат, в которых отличаются база начисления единого взноса и размеры ставок единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование (приложение 3).
Количество календарных дней пребывания в трудовых/гражданско-правовых отношениях в течение отчетного месяца не может указываться в отчетном месяце за будущие и прошедшие отчетные периоды, за исключением отпуска и случаев восстановления на работе лица по решению суда.
9. ФЛ – предприниматели, которые являются плательщиками налога на прибыль или осуществляют независимую профессиональную деятельность, формируют и представляют сами за себя территориальным органам доходов и сборов Отчет согласно таблице 1 приложения 2 к данному Порядку. В случае назначения пенсии в отчетном периоде представляется Отчет с отметкой «начальный и назначение пенсии».
10. ФЛ — предприниматели, которые являются плательщиками упрощенного налога I, II, III группы, формируют и представляют сами за себя территориальным органам доходов и сборов Отчет согласно таблице 2 Приложения 2 к данному Порядку.
На протяжении года в случае назначения пенсии представляется Отчет с отметкой «назначение пенсии» за период до даты формирования заявления на назначение пенсии.
(пункт 10 в ред. приказа Министерства доходов и сборов ДНР от 16.09.2015 № 329)
(пункт 11 исключен на основании приказа Министерства доходов и сборов ДНР от 16.09.2015 № 329)
V. Исправление ошибок
1. В случае выявления ошибки в Отчете до окончания срока представления этого Отчета страхователь повторно формирует и подает Отчет в полном объеме территориальному органу доходов и сборов по месту учета, учитывая п.1 раздела 2 настоящего Порядка.
Действующим считается последний электронный или бумажный Отчет, поданный страхователем до окончания сроков представления отчетности, определенных настоящим Порядком.
2. Если нужно полностью отменить сведения, указанные в таблице 2 Приложения 1, представляются только отменяющие документы о выявленных недостоверных сведениях о застрахованном лице.
В случае если страхователем были допущены ошибки за предыдущие отчетные периоды, страхователь формирует и представляет одновременно отчет, содержащий таблицы с типом «отменяющий» — с ошибочными сведениями и таблицы с типом «дополнительная» — с правильными сведениями.
(пункт 2 в редакции приказа Министерства доходов и сборов ДНР от 16.09.2015 № 329)
3. Если страхователем не представлялся Отчет за предыдущий отчетный период (периоды), то в текущем отчетном месяце не допускается отражение сумм начисленного единого взноса застрахованным лицам за предыдущий отчетный период (периоды). В таком случае страхователь обязан представить Отчет за текущий отчетный период и в случае необходимости отдельно за предыдущий период (периоды).
4. В случае, если страхователь представляет за один и тот же отчетный период таблицы со статусами «отменяющий» и «дополнительный», они представляются с отдельными титульными листами (как два отдельных Отчета).
5. Если страхователем была допущена ошибка в реквизитах (кроме сумм), касающаяся страхователя или застрахованного лица, — представляются отменяющие документы.
Изменения в суммах начисленной заработной платы или дохода и в связи с этим начисленных сумм единого взноса за отчетный месяц при формировании и представлении отменяющих документов не допускаются.
(пункт 5 добавлен на основании приказа Министерства доходов и сборов ДНР от 16.09.2015 № 329)
Директор департамента налогообложения физических лиц
А.В. Павлов
Уважаемые налогоплательщики!
Перевальское отделение Алчевской объединенной государственной налоговой инспекции ГКНС ЛНР напоминает, что 22.02.2022 года принято постановление Правительства Луганской Народной Республики №139/22 «Об урегулировании некоторых вопросов исполнения постановления Правительства Луганской Народной Республики от 12.10.2021 года № 884/21», с целью установления контроля за выполнением существенных условий соглашения о применении единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование в размере 15 процентов, в соответствии со статьями 13, 23 Закона Луганской Народной Республики от 31.07.2019 №77-III «О Правительстве Луганской Народной Республики» (с изменениями), Правительство Луганской Народной Республики постановляет:
Установить, что работодатели, заключившие соглашения о применении единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование в размере 15 процентов, обязаны до 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором у работодателя возникает обязанность по выполнению существенных условий соглашения в части поэтапного повышения уровня заработной платы, предоставлять в территориальные органы налогов и сборов Луганской Народной Республики по основному месту регистрации отчет о выполнении существенных условий соглашения о применении единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование в размере 15 процентов (приложение к настоящему постановлению), далее отчет.
Отчетным периодом является календарный месяц, в котором у работодателя возникает обязанность по повышению заработной платы.
Отчет является документом, подтверждающим выполнение работодателем существенных условий соглашения, заключенного с органом налогов и сборов Луганской Народной Республики.
При предоставлении отчета в зависимости от данных о выполнении существенных условий соглашения работодатель отображает:
В таблице 1 отчета информацию о наемных работниках, по которым существенные условия соглашения в части повышения уровня заработной платы (дохода) выполнены в полном объеме;
В таблице 2 отчета информацию о наемных работниках, по которым существенные условия соглашения в части повышения заработной прлаты (дохода) выполнены, но при отражении в отчете есть объективные причины выплаты меньшей заработной платы;
В таблице 3 отчета информацию о наемных работниках, по которым существенные условия соглашения в части повышения уровня заработной платы (дохода) не выполнены.
При заполнении таблицы 2 отчета работодатель предоставляет в территориальные органы налогов и сборов Луганской Народной Республики документы, подтверждающие выполнение существенных условий соглашения и подтверждающие объективные причины выплаты меньшей заработной платы (штатное расписание за предшествующий период и на текущую дату; приказы о предоставлении ежегодных оплачиваемых отпусков, отпусков без сохранения заработной платы, о простое на производстве, о приостановлении деятельности на основании решения о чрезвычайной санитарно-противоэпидемической комиссии при Правительстве Луганской Народной Республики; листки нетрудоспособности; табель учета рабочего времени за текущий период; ведомость начисления заработной платы за текущий период и пр.) и соответствующие пояснения.
Работодатели с численностью работников более 250 человек предоставляют заверенные надлежащим образом копии сводных документов бухгалтерского учета (реестр приказов на отпуск, реестр листков нетрудоспособности, другие реестры с идентификацией работников и периода, в котором получен доход) и письменные пояснения. Документы предоставляются нарочным способом и ли направляются заказным письмом с уведомлением о вручении.
При заполнении таблицы 3 отчета работодатель предоставляет письменные пояснения с указанием причин невыполнения существенных условий соглашения.
В случае непредоставления работодателем отчета в территориальный орган налогов и сборов Луганской Народной Республики в сроки, в отношении такого работодателя проводится мониторинг предоставленной отчетности по единому взносу на общеобязательное социальное страхование и подоходному налогу, по результатам которого рассматривается вопрос о расторжении с работодателем соглашения.
По возникающим вопросам обращаться в Перевальское отделение Алчевской ОГНИ ГКНС ЛНР, по адресу: г. Перевальск, ул. Ленина, 40.
19-07-2022, 16:11
1 110
Поделиться: