Открытие спецсчета в казначействе пошаговая инструкция

Казначейский счет используется организацией для расчетов. Спецсчет нужен далеко не всем участникам закупок, а только тем, кто работает с финансированием из бюджета.

Что такое счет в Казначействе

Федеральное казначейство поясняет, что казначейский счет для коммерческой организации — это расчетный инструмент для оплаты государственных и муниципальных закупок. По сути, это такой же лицсчет, что обслуживается в банковских организациях и кредитно-финансовых службах. Но отличия все же есть: казначейские реквизиты используются для поступления и расходования бюджетных средств. Следовательно, если юридическое лицо — участник бюджетного процесса, то для него это обязательное условие.

В нормативах Центробанка РФ указано, что единый казначейский счет — это расчетный или корреспондентский, фактически ЕКС используют для расчетов. Но обычный расчетный — это банковский аккаунт для проведения транзакций коммерческих и некоммерческих организаций. Казначейский — это номер банковского реквизита, который входит в состав единого казначейского счета 40102 (242.14 БК РФ, 479-ФЗ от 27.12.2019). А через систему ЕКС проводятся бюджетные платежи.

В закупочной деятельности применение казначейского спецсчета обусловлено теми же требованиями. Если заказчик получает бюджетное финансирование на оплату заказа, то расчеты должны проводиться исключительно по нему. Бюджетники разъясняют, в чем разница единого казначейского счета и казначейского счета — любой казначейский входит в систему ЕКС. А разница между ЕКС и р/сч выражается не только в его назначении, но и в реквизитах. Проверяйте принадлежность основного банковского реквизита по первым цифрам двадцатизначного уникального кода. ЕКС начинается так: 40102.

Зачем нужен КС

Ключевое назначение работы через Казначейство — контроль использования бюджетных средств. Работники ТОФК проверяют все этапы проведения государственных и муниципальных закупок. Необходимо заранее открыть счет в Казначействе юридическому лицу для расчетов по ГОЗ или по госконтрактам с казначейским сопровождением, чтобы исключить перебои с финансированием. Бюджетные средства не зачислят в пользу заказчика, пока организация не подтвердит принятые на себя обязательства. Основанием выступает государственный или муниципальный контракт, акты выполненных работ или накладные на поставку.

Контроль со стороны органов Федерального казначейства — это обязательное условие работы с бюджетными деньгами. Работники ТОФК контролируют:

• госзаказы на поставку товаров, работ или услуг с казначейским сопровождением;
• контракты на предоставление взносов в уставные капиталы организаций либо их имущество, даже если взносы являются источниками финансирования;
• соглашения на бюджетное субсидирование юридических лиц;
• НПА, регламентирующие порядок предоставления субсидирования получателям бюджетных средств;
• иные договорные отношения, предусмотренные условиями исполнения госконтрактов и соглашений организаций.

Если документация оформлена неверно, то представители ТОФК откажут в использовании бюджетных средств. Операцию отклоняют в платежной системе. Чтобы получить средства, придется исправить выявленные нарушения.

Кто открывает

Обратиться в ТОФК и получить номер казначейского счета необходимо:

1. Заказчикам, являющимся получателями бюджетных средств. Для них все операции по поступлению и расходованию средств осуществляются через органы Федерального казначейства. Казенные учреждения, бюджетные и автономные организации открывают КС в обязательном порядке.
2. Заказчикам (не бюджетникам), если оплата заказа осуществляется из бюджета. Пример: заказчиком выступает компания, не являющаяся ПБС. Если финансирование госзаказа производится из бюджета, то открыть КС в ТОФК придется.
3. Исполнителям гособоронзаказа. В отношении этой категории исполнителей предусмотрены отдельные требования, касающиеся открытия спецсчета в ФК. Работа по иным счетам с гособоронзаказом не допускается.
4. По обеспечению контракта. По условиям госконтрактов для перевода обеспечения открывают спецсчет. Например, исполнитель вносит обеспечительный платеж вместо банковской гарантии.

Как открыть: пошаговая инструкция

Действующий порядок, как работать с Казначейством для новичков и открыть счет, утвержден приказом ФК № 15н от 01.04.2020. При его несоблюдении работники ТОФК откажут в создании и обслуживании спецсчета ФК.

Процедура открытия проста, но есть определенные требования и рекомендации. Вот пошаговый алгоритм действий.

Шаг 1. Подготовьте копии документов

Потребуются:

1. Заверенная копия устава организации или, например, положения об учреждении (для органов местного самоуправления и некоторых казенных учреждений). В дополнение к уставной документации запрашивают постановление, распоряжение либо указ о создании экономического субъекта.
2. Заверенная копия свидетельства о внесении экономического субъекта в ЕГРЮЛ. Помимо выписки из ЕГРЮЛ, подготовьте копию свидетельства налогоплательщика о постановке на учет в налоговой инспекции.
3. Заверенная копия справки из Фонда социального страхования о том, что организация поставлена на учет в качестве страхователя и является плательщиком страховых взносов. Такая справка выдается при первичной регистрации экономического субъекта в ФСС.
4. Заверенная копия контракта, по условиям которого финансирование осуществляется за счет бюджетных средств.
5. Соглашение о предоставлении субсидии организации, за счет которой производится оплата госконтракта, либо НПА, регламентирующие порядок предоставления бюджетных средств.

Это не полный перечень, работники ТОФК вправе затребовать дополнительную документацию для открытия КС.

Шаг 2. Заполните заявление и карточку подписей

Помимо копий документов, потребуется заполнить специальные формы. Это заявление на открытие лицевого КС и карточка образцов подписей. Форма по ФКД 0531752 заполняется в соответствии с реквизитами из приказа № 15н. Заявление необходимо составить отдельно на каждое КС, например, если организация открывает сразу несколько расчетных спецсчетов в Казначействе. Заявление подписывают руководитель компании и главбух.

Карточка образцов подписей заполняется по унифицированному шаблону (форма по ФКД 0531753). Правила оформления закреплены в приказе № 15н. Документ оформляют в единственном экземпляре. Образцы подписей заверяют у нотариуса либо у учредителя.

Шаг 3. Подайте документы в ТОФК

Готовый пакет документов направьте на рассмотрение в Казначейство. Если ошибок нет, то счет откроют и направят организации соответствующее уведомление. В п. 14 приказа № 15н закреплено, сколько цифр в казначейском счете, — его уникальный номер состоит из 20 цифр (разрядов), идентифицирующих получателя бюджетных средств.

Если в документах будут выявлены ошибки, то работники ФК вернут их с указанием на нарушения. Исправьте их и подайте документы снова. После получения положительного уведомления организация вправе осуществлять операции по получению и расходованию бюджетных средств.

Разъяснения по теме

Основные тезисы	Реквизиты документа	Скачать
Разъяснение порядка открытия и ведения лицевых счетов ТОФК	Письмо Казначейства № 07-04-05/05-151 от 10.02.2017	Скачать
Обеспечение исполнения контракта вносится на лицевой счет заказчика	Письмо Минэкономразвития № Д28и-2613 от 11.09.2015	Скачать

Зачем открывать казначейский счет

В письме Минэкономразвития России № Д28и-2613 от 11.09.2015 указано, для чего нужен счет в Казначействе — для обеспечения исполнения обязательств по соглашению, заключенному в соответствии с положениями Федерального закона о контрактной системе № 44. Если заказчик получает субсидирование из бюджета, то есть является получателем бюджетных средств, то он открывает счет в территориальном органе Федерального Казначейства — ТОФК.

Клиенты территориального отделения ФК — это заказчики и поставщики. Бюджетных (автономных, казенных) заказчиков называют участниками бюджетного процесса. Поставщики фактически не участвуют в бюджетном процессе, но получают из бюджета оплату за поставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги. Заказчикам обязательно надо открыть счет в Казначействе, юрлицу, которое исполняет контракт, — не всегда, а только при казначейском сопровождении госконтрактов. Для оформления платежных реквизитов им придется обращаться в ТОФК, готовить заявление и ждать результатов проверки всех сопроводительных документов.

Казначейство контролирует:

• госконтракты на поставку товаров, работ, услуг, финансируемые из федерального бюджета;
• договоры о предоставлении взносов в уставный капитал, имущество юридических лиц, если они являются источниками его финансирования;
• соглашения на выделение субсидий и бюджетных инвестиций юридическим лицам;
• НПА, устанавливающие порядок предоставления субсидирования ПБС, за исключением тех документов, в которых предусмотрено заключение соглашения о предоставлении субсидии;
• договорные отношения, установленные в процессе исполнения госконтрактов и соглашений организаций.

Участниками бюджетного процесса являются казенные, бюджетные и автономные учреждения. По правилам, открытие счетов казенного учреждения обязательно так же, как и для бюджетных и автономных учреждений. Счет в Казначействе необходим для получения финансирования из бюджета, проведения операций в рамках исполнения бюджетной сметы или плана финансово-хозяйственной деятельности, взаиморасчетов с контрагентами.

Как открыть лицевой счет

Порядок открытия и ведения ЛС в ТОФК регулируется приказом Казначейства № 15н от 01.04.2020. Бюджетники обязаны регистрировать лицевые счета в ТОФК для работы, а поставщики открывают счет в Казначействе для обеспечения исполнения контракта денежным переводом вместо банковской гарантии.

Инструкция по открытию счета:

1. Собрать необходимый пакет документов (как бюджетникам, так и другим юридическим лицам). С перечнем требуемой документации ознакомьтесь на официальном сайте ФК.
2. Подготовить заявление по форме 0531752 — в одном экземпляре.
3. Заполнить и нотариально заверить карточку образцов подписей по форме 0531753 — в одном экземпляре.
4. Сделать копию контракта, на основании которого возникла необходимость открывать ЛС.
5. Подготовить заверенную копию справки о внесении компании в ЕГРЮЛ.
6. Подготовить заверенную копию устава организации. Для бюджетного учреждения понадобится заверенное у нотариуса либо у ГРБС «Положение о БУ» (или устав).
7. Запросить справку в ИФНС о том, что организация является налогоплательщиком, и приложить копию свидетельства о постановке на учет в налоговой.
8. Оформить справку в ФСС о том, что учреждение является плательщиком социальных страховых взносов.
9. Предоставить документацию в ТОФК. Федеральное Казначейство рассматривает предоставленные бумаги и в течение пяти рабочих дней уведомляет организацию о принятом решении.

Если поданные документы не пройдут проверку специалистов Казначейства, заявитель получит пакет обратно, а вместе с документами — протокол с подробным описанием причины возврата. При отсутствии существенных ошибок Казначейство откроет ЛС на следующий день после окончания проверки. Сообщать в налоговую службу нет необходимости — специалисты Казначейства сделают это за вас.

Особенности для гособоронзаказа

А вот как открыть счет в Казначействе юридическому лицу для расчетов по ГОЗ (275-ФЗ от 29.12.2012):

1. Заполнить регистрационное заявление и карточку образцов подписей.
2. Направить документы в ТОФК.
3. Дождаться результатов проверки и получить новые платежные реквизиты.

Каков порядок открытия счета по приказу 1н

В приказе № 44н от 22.12.2021 разъясняется, что казначейский счет для коммерческой организации — это необязательное условие работы. Но если контракт подлежит казначейскому сопровождению, поставщику без спецсчета не обойтись.

Порядок открытия по приказу № 44н не особо отличается от алгоритма из приказа № 15н.

Основное отличие в том, что документы, необходимые для резервирования, открытия и закрытия счетов, формируются через ГИИС Электронный бюджет и Единую информационную систему, если сопровождают госконтракт.

Еще одно отличие — в названии: при КС открывают казначейские, а не лицевые счета. Казначеи открывают для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, не участвующих в бюджетном процессе, реквизиты с кодом 71. Вот как открыть казначейский счет:

1. Готовим документ-основание: соглашение о получении целевых средств, нормативный акт о предоставлении субсидии, государственный контракт. Специалистам ФК нужен любой официальный регистр, подтверждающий правомочие юрлица на казначейское сопровождение.
2. Заполняем заявление на резервирование или открытие ЛС (форма по КФД 0531368). Помимо заявления, казначеям понадобятся карточка образцов подписей, документ-основание или выписка из него и иная документация по требованию.
3. Просим заказчика зарезервировать ЛС и оформить перечень юридических лиц для резервирования лицевых счетов в ТОФК (форма по КВД 0531369).
4. Подаем документы в территориальное отделение ФК и ждем результаты проверки. Специалисты изучают документы и принимают решение в течение одного рабочего дня. Если пакет регистрационной документации сформирован и направлен через государственные информационные системы, проверка осуществляется автоматически.
5. После успешной проверки получаем реквизиты и начинаем пользоваться открытым счетом.

Если в регистрационных бланках выявлены ошибки, специалисты ФК возвращают пакет в течение двух рабочих дней.

Успешно зарегистрированные платежные реквизиты действительны уже на следующий рабочий день после окончания проверки.

Задорожнева Александра

Другие статьи автора

Что такое казначейский счет

Это стандартный счет, открываемый для ведения учета операций, связанных с бюджетными средствами в ФК. Учитываются на нем бюджетные средства, полученные компанией для выполнения госзаказа.

Счет состоит из 11 разрядов:

Разряды	Обозначение
1, 2	Код лицевого счета
3	Код типа бюджета
4-8	Код клиента из реестра участников бюджетного процесса
9-11	Порядковый номер, присваиваемый территориальным ФК

Для каких целей необходимо открывать казначейский счет

Счет открывается, чтобы контролировать использование бюджетных средств, получаемых компанией. Сотрудниками ФК производится контроль за целевым использованием выделенных средств, качеством выполнения обязательств, правильности составления документации.

Кому потребуется открыть лицевой счет в казначействе:

• Всем получателям бюджетных средств.
• Если финансирование госзаказа производится из бюджета, даже когда заказчиком выступает юридическое лицо, не являющееся получателем бюджетных средств.
• Для внесения обеспечительного платежа при выполнении госконтрактов.
• При участии в гособоронзаказе.

Когда осуществляется контроль со стороны ФК:

• Если сумма госконтракта более 100 млн руб., по договору возможна выплата аванса.
• При заключении договора о взносах в уставной капитал юридического лица.
• Нормативные акты, в которых указываются право на субсидии и порядок их выдачи.
• НПА, регламентирующие порядок предоставления субсидирования получателям бюджетных средств;
• Госзаказы по оборонному комплексу.
• При составлении других соглашений в рамках госзаказа.

Порядок открытия казначейского счета юридическому лицу

Порядок открытия счета регулируется Приказом ФК № 44н от 29.12.2020 г. Согласно документу, лицевой счет должен быть открыт по каждому бюджету бюджетной системы РФ отдельно.

Основанием для открытия счета является соглашение о предоставлении субсидии. Это может быть договор, контракт.

Как открыть казначейский счет юридического лица или ИП:

• Собрать пакет документов.
• Обратиться в территориальный орган ФК.
• Там заполняется заявление на открытие счета:



• Карточка образцов подписей:



• Документы передаются на проверку.
• Если ошибок не выявлено, счет будет открыт, о чем клиент получит соответствующее уведомление, содержащее реквизиты счета.

Счет будет считаться открытым после его регистрации в книге регистрации лицевых счетов.

Счет можно открыть, посетив отделение ФК, или электронным способом.

Электронная подача документов осуществляется через государственную интегрированную информационную систему управления общественными финансами «Электронный бюджет». Доступ в нее осуществляется через единый портал бюджетной системы Российской Федерации в интернет. На сервисе необходимо получить доступ к системе и создать автоматизированное рабочее место.

Формирование документов осуществляется через Единую информационную систему в сфере закупок.

Для обмена информацией между органом ФК, исполнителем и заказчиком, при регистрации в ГИИС, потребуется усиленная электронная квалифицированная подпись уполномоченного лица.

По каждому договору открывается отдельный раздел на лицевом счете. Клиент предоставляет документ-основание и получает реквизиты номера счета.

Необходимые документы

Чтобы получить точный перечень документов, нужно обращаться в орган ФК, т. к. могут потребоваться дополнительные документы в соответствии с законодательными актами РФ.

Для открытия счета юридическому лицу стандартно потребуются следующие документы:

• Учредительные документы – Устав, решение собрания участников.
• Документы, подтверждающие полномочия лица, которое будет иметь право подписи – приказ о назначении, доверенность, паспорт.
• Актуальная выписка ЕГРЮЛ.
• Документ, являющийся основанием для открытия счета – договор, контракт.
• Если счет открывается обособленному подразделению, дополнительно потребуется ходатайство юридического лица.

Документы предоставляются в оригиналах или нотариально заверенных копиях. Если первое лицо действует по доверенности, она должна быть заверена нотариально. Нотариально заверяется и карточка образцов подписей, если она оформляется не присутствии сотрудника ФК.

Срок открытия лицевого счета в казначействе

На проверку полученных от клиента документов сотрудникам ФК выделяется 2 рабочих дня. Счет должен быть открыт не позднее следующего рабочего дня после принятия документов.

При выявлении ошибок, предоставлении не полного пакета документов, клиент извещается в письменном виде с объяснением причин. Поэтому можно их устранить и подавать пакет снова.

Условия использования лицевого счета в казначействе

Операции на счете клиента в рублях, нарастающим итогом в пределах текущего финансового года.

Отражение операций производится в разрезе разделов лицевого счета. Учитывается поступление денежных средств, платежи, сведения об операциях с бюджетными средствами по каждому контракту.

Средства на счете можно использовать строго по целевому назначению. Совершение платежей со счета осуществляется в несколько этапов:

• Исполнитель информирует заказчика о поступлении и направлениях расходования средств.
• Заказчик их утверждает и согласовывает с исполнителем состав расходов.
• Исполнитель формирует платежное поручение и направляет его ФК.
• ФК проверяет платеж на соответствие требованиям, казначейская проверка может длиться от 1 до 5 рабочих дней.
• Дается разрешение на проведение операции или отказ.

В случае отказа клиент получает объяснение причин.

Порядок закрытия казначейского счета юридическому лицу

Когда счет может быть закрыт:

• В результате прекращения деятельности клиента.
• После полного исполнения госконтракта.
• Если операций по счету не было в течение 2-х лет.
• При изменении структуры номера.

Для закрытия счета клиент уведомляется о необходимости подачи ходатайства вместе с подтверждающими документами. Оно будет рассмотрено в течение 5 дней.

Счет будет закрыт после внесения изменений в Сводный реестр, если на нем отсутствует остаток денежных средств.

Часто задаваемые вопросы

Можно ли зарезервировать номер казначейского счета, чтобы указать его в контракте?

Если у клиента ранее счет не был открыт, он может зарезервировать номер и указать его в заключаемом контракте. Резервирование производится через заказчика, который должен оформить перечень юридических лиц для резервирования счетов.

На какие счета могут быть перечислены средства с казначейского счета?

На лицевые счета контрагентов в ФК. На расчетные счета средства можно перечислять только на выплату заработной платы работников, которые принимали участи в исполнении госконтракта, оплату расходов юридического лица по договору, при покупке валюты для расчетов по контрактам с иностранными контрагентами, на выплату премии исполнителю.

Как правильно вести бухучет по операциям по госконтракту?

При выполнении госконтракта действуют дополнительные требования к первичной документации, отличается номенклатура затрат, механизм учета и распределения расходов, расчет финансового результата и т.д. Поэтому учет должен вестись отдельно от общей бухгалтерии.

Может ли ООО открыть счет в казначействе?

Если ООО официально зарегистрировано, оно имеет статус юридического лица и имеет право заключать госконтракты, и, соответственно, открывать казначейские счета.

Резюме

Юридическому лицу потребуется открывать казначейский счет только при заключении госконтракта.

Для открытия нужно обратиться в территориальный орган федерального казначейства.

Счет открывается по каждому госконтракту отдельно.

Документы на открытие счета подаются личным визитом о в отделение ФК или электронно через ГИИС «Электронный бюджет».

---

БКС-Тендер / Статьи / Открытие счета в казначействе для работы по госконтрактам в 2022 году

Федеральное казначейство – это орган, контролирующий расходование бюджетных средств. Через федеральное казначейство проходят деньги из федерального бюджета. Федеральное казначейство взаимодействует с получателями бюджетных средств, ими, как правило, являются бюджетные учреждения, в т.ч. Заказчики, работающие по государственным контрактам. Для федеральных Заказчиков вообще все операции по поступлению и расходованию средств осуществляются через органы Федерального казначейства. При этом получателями средств федерального бюджета могут быть не только бюджетные учреждения, но и коммерческие компании, которые для проведения расчетов должны открыть лицевой счет в Федеральном казначействе. Рассмотрим этот вопрос поподробнее.

В каких случаях коммерческой компании нужно открыть счет в казначействе?

1. если компания является исполнителем контракта по Закону № 275-ФЗ от 29.12.2012 «О государственном оборонном заказе» (есть исключения, когда открывать счет не требуется);
2. если с компанией заключен государственный контракт, стоимостью 100 миллионов рублей и более, по условиям которого предусмотрен аванс;
3. если с компанией заключено соглашение на выделение субсидий и бюджетных инвестиций;
4.  если с компанией заключен договор о взносах в уставный капитал или имущество юридических лиц;
5. если компания выступает соисполнителем или субподрядчиком по основному контракту, условиями которого предусмотрено казначейское сопровождение;
6. eсли компания заключает контракт с Фондом капитального ремонта субъекта РФ, источником финансового обеспечения которого являются средства, получаемые фондом капитального ремонта субъекта РФ за счет взносов, уплаченных собственниками помещений в многоквартирных домах;
7. если в рамках нормативно-правовых актов установлено условие предоставления субсидирования только при осуществлении расчетов через казначейский счет.

Какие лицевые счета открывает казначейство?

Для неучастников бюджетного процесса (для частных компаний и ИП) Федеральное казначейство открывает два лицевых счета: с кодом 41 и с кодом 71. Порядок действий и список документов, предоставляемых для открытия казначейского счета, зависит от того какой лицевой счет требуется открыть: 41-й или 71-й. По нашей практике, по абсолютному большинству заключаемых контрактов с казначейским сопровождением требуется открывать 71-й счет.

41-й счет открывается только в 2-х случаях:

• получателям субсидий по соглашениям в случае, если условиями соглашения не предусмотрено применение казначейского обеспечения обязательств, что бывает крайне редко т.к. понятия казначейского сопровождения и казначейского обеспечения почти неразделимы. Даже сотрудники казначейства не всегда понимают отличие между этими понятиями, поэтому по общему правилу открывают 71-й счет;
• Исполнителям, субподрядчикам и соисполнителям по уже заключенным контрактам, если  головным исполнителям по этим контрактам, получателям субсидий, бюджетных инвестиций, взносов уже открыты лицевые счета с кодом 41.

Во всех остальных случаях Федеральное казначейство открывает лицевой счет с кодом 71. Совет с нашей стороны: чтобы не ошибиться уточняйте требуемый лицевой счет у бухгалтерии заказчика, с которым вы заключаете контракт. У них такая информация точно есть т.к. они все свои расчеты проводят через казначейство.

Как открыть счет в казначействе?

Порядок открытия лицевых счетов в Федеральном казначействе для неучастников бюджетного процесса (коммерческих компаний) с 2020 года регулируется приказом Федерального казначейства № 1н от 09.01.2020 О порядке открытия лицевых счетов юрлицам и ИП при казначейском сопровождении целевых средств.

Чтобы открыть счет в казначействе требуется подготовить следующие документы:

1. Заполненное заявление по форме 0531752 для лицевого счета с кодом 41 или 0531368 для лицевого счета с кодом 71 — подается в бумажном форме в одном экземпляре.

2. Заполненная карточка образцов подписей по форме 0531753, которая применяется, как для 41-го, так и 71-го счета. Карточка образцов подписей заверяется нотариально — подается в бумажном форме в одном экземпляре.

Если клиенту уже открыт лицевой счет, представление Карточки образцов подписей для открытия нового лицевого счета не требуется, при условии, что лица, имеющие право подписи, не поменялись.

3. Копия контракта или иного документа, на основании которого возникла потребность в открытии казначейского счета.

Особенности оформления следующие:

а) Если государственный контракт заключен на бумажном носителе и размещен в реестре контрактов Единой информационной системы, то заверения его копии не требуется. В остальных случаях необходимо заверение нотариусом, либо заказчиком.

б) Если государственный контракт заключен в электронном виде и размещен в реестре контрактов Единой информационной системы, то заверения его копии не требуется. В противном случае государственный контракт, соглашение (договор), контракт распечатывается с электронной площадки и представляется с приложением, содержащим сведения об электронных подписях лиц, его подписавших. Важно доказать казначейству факт подписания контракта электронными подписями на электронной площадке.

в) Если государственный контракт с пометкой «Для служебного пользования», то он представляется в Казначейство с сопроводительным письмом с пометкой «Для служебного пользования» в произвольной форме. Копия контракта заверяется нотариусом, либо заказчиком.

г) Если государственный контракт содержит сведения, составляющие государственную тайну, то вместо государственного контракта  представляются выписка из контракта по форме казначейства.

Важный момент. В предоставляемых контрактах, соглашениях (договорах) необходимо указывать идентификатор, который необходимо найти в выкладываемых заказчиком сведениях о контракте. Без него казначейский счет вам не откроют.

4. Если казначейский счет планируется открыть для обособленного подразделения компании, то помимо обязательных документов, требуется подготовить ходатайство от головной организации об открытии счета для обособленного подразделения. Такое ходатайство составляется в произвольном виде, заверяется руководителем и главным бухгалтером головной организации.

Указанные документы направляются в территориальное отделение Федерального казначейства по местонахождению компании, открывающей счет.

Срок проверки документов для открытия счета в казначействе

Срок проверки документов для открытия лицевого счета, осуществляется в течение двух рабочих дней после дня поступления документов. Не позднее следующего рабочего дня после дня завершения проверки осуществляется открытие клиенту лицевого счета. В случае выявленных нарушений в оформлении документов или если предоставлены не все документы – Федеральное казначейство вправе приостановить открытие лицевого счета или отказать в его открытии.

После подачи документов на открытие казначейского счета необходимо дождаться включения организации или индивидуального предпринимателя в Сводный реестр. Проверить наличие юридического лица в Сводном реестре и определить код можно на Едином портале бюджетной системы Российской Федерации.

После открытия лицевого счета в казначействе работать по нему вы не сможете – это только первый шаг, который требуется пройти для начала работы по контракту с казначейским сопровождением. Дальнейшие шаги зависят от того какой счет вы открыли: 71-й или 41-й. Тема большая, поэтому по ним у нас расписаны отдельные статьи:

Оставить заявку на открытие казначейского счета по 44-ФЗ и 223-ФЗ можно здесь.

Заказать услугу

Открытие казначейского счета юридическому лицу обязательно, если планируется работа с государственными контрактами, финансируемыми из бюджета. Как должна вестись работа с казначейскими счетами, как выводить деньги с казначейского счета, не нарушая закон? Эксперты финансового портала Выберу.ру отвечают на самые популярные вопросы.

Казначейский счет — что это такое

Счет федерального казначейства открывается с целью реализации государственных и муниципальных контрактов. Используется исключительно получателями бюджетных средств. Казначейский счет (КС) предназначен для зачисления денег из следующих источников:

• федеральный бюджет;
• местные бюджеты;
• бюджеты субъектов;
• внебюджетные фонды и т. д.

Открывают единый казначейский счет (ЕКС) для обеспечения следующих целей и решения ряда задач:

• отслеживание актуальной информации о величине бюджетных поступлений;
• быстрый доступ к данным о поступивших в бюджет налогах и сборах;
• контроль движения бюджетных средств на единых лицевых счетах с целью недопущения кассовых разрывов;
• повышение эффективности управления федеральными средствами;
• повышение скорости расчетов в госсекторе.

Казначейское обслуживание гарантирует:

• организацию прямых расчетов между клиентами Федерального казначейства (ФК);
• увеличение скорости поступления обязательных платежей в бюджет и распределение доходов бюджета;
• обеспечение использования современных платежных технологий участниками бюджетного процесса.

Оператором системы является Федеральное казначейство. Прием распоряжений на проведение финансовых операций, денежных переводов, их исполнение осуществляется ежедневно, 23 часа в сутки. Оператор системы может изменить время проведения операций по единому казначейскому счету, совершения переводов, других действий при необходимости.

Для чего нужно открывать

Открытие лицевого счета в казначействе позволяет ФК контролировать использование средств, выделенных в распоряжение получателей. Проверяется, на какие цели расходуются деньги. При нахождении нецелевых трат немедленно принимаются меры. Открываются казначейские счета в следующих ситуациях:

• заключение госконтрактов;
• исполнение государственных контрактов.

Лицевой счет в казначействе необходимо открывать:

• юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям при бюджетном финансировании;
• исполнителям для платежей обеспечения госконтрактов;
• компаниям, организациям, заводам и т. д., берущим на себя обязательства исполнителя, при заключении договоров на сумму более ста миллионов рублей, если источник финансирования является бюджетным.

Правила открытия лицевых счетов в Казначействе, их ведения, переоформления, казначейского сопровождения, закрытия регулируются Приказом ФК № 44н от 29 декабря 2020 года.

Казначейское сопровождение — порядок и правила

Казначейское сопровождение включает в себя контроль и проведение операций с денежными средствами участников финансового процесса — юрлицами, ИП, физлицами, являющимися производителями товаров, услуг, работ в рамках контрактных обязательств. К работе по казначейскому обеспечению привлекаются выделенные платежные центры в различных регионах Российской Федерации. Они открывают лицевые счета клиентов, обрабатывают расчетные документы, контролируют и проверяют расходы исполнителя госконтракта, выполняют другие функции в соответствии с требованиями действующего законодательства.

Обмен документами между Федеральным казначейством и получателями целевых бюджетных средств осуществляется онлайн. Документы заверяются усиленной квалифицированной электронной подписью юрлица или индивидуального предпринимателя. При отсутствии технической возможности организации электронного документооборота допускается формирование документов на бумаге и передача их в территориальные подразделения ФК.

Казначейским финансовым учреждением отслеживаются все действия по счету клиента. Учет ведется по нарастающему итогу в течение года. Контролируются следующие финансовые операции:

• зачисление;
• вывод;
• перевод;
• оплата.

Каждая финансовая операция прежде всего проверяется на соответствие целям, которые были поставлены при открытии счета.

В 2022 году Правительством РФ утвержден особый порядок казначейского сопровождения госконтрактов. Компании имеют право до конца года рассчитываться с партнерами без открытия казначейского счета (Постановление № 1182 от 01.07.2022). Такой порядок позволяет быстрее выходить на этап начала работы. Данное постановление является частью комплекса мер по обеспечению развития экономики России в условиях действия санкций.

Также в соответствии с Федеральным законом от 21 ноября 2022 г. № 448-ФЗ, для получения субсидий, предоставленных юрлицам из федерального бюджета, необходимо открывать казначейский счет. Данное требование распространяется на средства, предоставляемые:

• за заслуги перед государством в области науки и техники, образования, культуры, искусства и средств массовой информации, гранты Президента и Правительства РФ, премии, стипендии и иные поощрения;
• социально ориентированным некоммерческим организациям, а также иным юридическим лицам, указанным законом/решением о бюджете;
• госкорпорации развития «ВЭБ.РФ»;
• Фонду перспективных исследований, источником образования которых являются субсидии из федерального бюджета в виде имущественного взноса РФ.

Но и тут не обошлось без исключений: для средств, предоставляемых фондам, осуществляющим предоставление грантов Президента РФ на развитие гражданского общества, на реализацию проектов в области культуры, искусства и креативных/творческих индустрий, а также банкам, такой счет открывать необходимости нет.

Как открыть казначейский счет юрлицу

Основанием для открытия является заключение государственного контракта, принятие соглашения о выдаче субсидий, осуществление капитальных вложений, проведение капремонта на средства федерального фонда и т. д. Если договор содержит сведения, относящиеся к разряду гостайны, или информацию, которая охраняется законом, открыт лицевой КС будет по выписке из контракта.

При необходимости указания в договоре платежных реквизитов КС для ООО, ИП, других юрлиц до момента открытия счета его можно зарезервировать. Для получения реквизитов будущего счета необходимо обратиться в отделение казначейства. Счет резервируется на основании заявления. Оно оформляется по утвержденной форме, произвольное написание не допускается. Образец заявления опубликован на сайте казначейства. При резервировании счета предварительно проверяются документы, поданные будущим клиентом. Проверка занимает один рабочий день. Если данных достаточно и с ними всё в порядке, счет будет зарезервирован.

Казначейский счет юридического лица, компании, учреждения открывают для обслуживания исполнения любых госконтрактов, кроме тех, для которых необходимы специальные счета, открытые в уполномоченных банках (44 ФЗ ст. 15).

Если в контракте, на основании которого открыт КС, происходят изменения, клиенты должны в течение пяти дней передать в казначейство копию дополнений, изменений или новый договор. Кроме того, казначейство нужно уведомлять о любых изменениях в персональных данных клиента и в его бизнесе, включая название компании.

Порядок открытия

Порядок действий, подробно описывающий, как открыть счет в казначействе, содержится во втором разделе Приказа ФК № 44н от 29 декабря 2020 года. Для соблюдения регламента открытия счета необходимо:

1. Подготовить документы для открытия КС. Перечень можно уточнить в отделении ФК или онлайн, обратившись по телефону клиентской службы поддержки.
2. Оформить заявление онлайн или лично в казначействе.
3. Подать пакет документов.
4. Получить одобрение на открытие счета или отказ. При поступлении отказа в регистрации казначейских счетов сотрудники ФК обычно объясняют причину. Она может быть связана с неверно оформленными документами или предоставлением недостоверных сведений, ложной информации.

Если заявление на открытие КС подается онлайн, его проверка осуществляется автоматически. При личном обращении документы проверяются сотрудниками. Никаких ошибок, описок, исправлений не должно быть. Открытые банковские КС получают индивидуальные номера. Специальный лицевой счет содержит 11 цифр.

Возврат документов клиенту при обнаружении ошибок, несоответствий осуществляется в течение двух рабочих дней.

Лицевой КС считается открытым после внесения соответствующей регистрационной записи. ФК в течение рабочего дня после того, как запись вносится, передает клиенту реквизиты. Это может быть сделано онлайн или лично.

Сообщение об открытии счета в налоговые бюджетные учреждения направляется казначейством. Клиенту передавать информацию в ФНС не нужно.

Документы

Обращаясь в казначейство с целью открытия счета, клиент должен предоставить:

• заявление;
• карточку с образцами подписей;
• копию госконтракта или иного документа, служащего основанием для открытия КС.

Заявление и карточка заверяются подписями руководителя компании и главбуха, а также уполномоченных лиц при их наличии. ИП может подписать всё сам, если работает самостоятельно и без бухгалтера.

При необходимости ФК имеет право затребовать дополнительные документы в рамках действующего законодательства. Документы, сданные в ФК, оформляются в дело и хранятся в казначействе. Если они поданы в электронном виде, то хранятся в базах данных. Если клиент ранее уже сдавал документы и на него открыто дело в казначействе, повторно предоставлять их не нужно, кроме ситуаций, когда информации, имеющейся в ФК, недостаточно.

Сроки открытия счета в казначействе

ФК проверяет документы после поступления. На это дается два рабочих дня. В течение этого срока проверяется:

• заявление. Проверка ведется на соответствие утвержденной форме, наличие ошибок, описок, исправлений, недостоверной информации;
• карточку, где указаны образцы подписей;
• пакет документов на комплектность.

В процессе проверки сверяются данные, указанные в заявлении, с другими источниками, например, с договором. Проверяется полнота и подлинность представленной информации и документов. Если всё в порядке, то отделение ФК, обслуживающее данное юрлицо или индивидуального предпринимателя, открывает КС. Счет будет открыт в течение следующего рабочего дня. После этого заявителю отправляются сообщение и реквизиты. В результате срок открытия казначейского счета — до трех рабочих дней. Он может быть увеличен при необходимости проведения дополнительных проверок.

ФК имеет право отказать в открытии счета после проведения проверки информации о клиенте. Обычно клиенту сообщается причина отказа, но это не является обязанностью казначейства.

Как работать с казначейским счетом — условия использования

Как пользоваться казначейским счетом? Основное правило — деньги можно использовать только на те цели и задачи, которые указаны в государственном контракте. Любые финансовые операции, обслуживание поступлений, переводов, платежей осуществляются с разрешения казначейства и по согласованной схеме расходов. Одобрение операций с КС выполняется на основании положений Приказа Минфина России № 214н от 17 декабря 2021 года.

Казначейство имеет право на отклонение платежей клиентов, если деньги с казначейского счета пытаются перевести в нарушение контракта и не по утвержденному плану расходов. На дополнительную проверку платежных поручений у казначейства есть пять рабочих дней.

Как вывести деньги с КС

Переводить деньги с корреспондентского счета можно только на другие КС. Переводы на расчетные счета юридических лиц или индивидуальных предпринимателей запрещены, кроме случаев, когда производится выплата заработной платы, отпускных, больничных, оплата валютных обязательств и других ситуаций, предусмотренных законом (приказ Минфина РФ № 214н).

Закрытие счета в ФКР

Для закрытия казначейского счета необходимо оформить заявление по установленной форме. Причин, когда счета, открытые территориальным отделением ФК, закрываются, может быть несколько:

• прекращение деятельности компании или ИП;
• реорганизация в форме присоединения или выделения юридического лица;
• расторжение договора, на основании которого был открыт счет с целью сопровождения контрактов;
• другие ситуации, предусмотренные законами Российской Федерации.

Перед закрытием открытых банковских счетов у клиента не должно быть невыполненных бюджетных денежных обязательств, задолженностей. При наличии остатков денежных средств необходимо подать распоряжение об их переводе. При реорганизации компании счет закроется после внесения изменений в реестр. Закрытие осуществляется в течение пяти рабочих дней, если нет оснований для отказа в выполнении данной операции. Если казначейство обнаружит препятствие для закрытия счета, документы клиента не пройдут проверку, в течение двух рабочих дней ему вернут заявление для переоформления.

Заявление для закрытия банковских КС подается в казначейство в электронном или бумажном виде. Отражение финансовых операций на счете, который закрывается, прекращается уже на следующий рабочий день. Сообщение о том, что счет закрыт, отправляется клиенту и в ФНС.

Популярные вопросы 

Госзакупки

Счет в Казначействе: кому нужен и как открыть

Лицевой счет в Казначействе используют для проведения финансово-хозяйственных операций бюджетных и автономных учреждений. Но в некоторых случаях нужно открыть счет в Казначействе юрлицу из коммерции или индивидуальному предпринимателю. Казначейство утвердило особый порядок работы с такими счетами.

Для чего нужен казначейский счет

Это инструмент, с помощью которого функционирует распределение денег между распорядителями и получателями средств из бюджета РФ. Финансы, выделяемые из бюджета РФ, поступают на специальные л/счета, а не на обычные расчетные счета в коммерческих банках.

Он используется для всех видов финансовых операций бюджетных и автономных учреждений, а в государственных закупках — как счет в Казначействе для обеспечения исполнения контракта в рамках Федеральной контрактной системы. Потенциальные поставщики направляют государственным и муниципальным заказчикам обеспечение госконтрактов в денежной форме на спецсчет (письмо Минэкономразвития России № Д28и-2613 от 11.09.2015).

Кто открывает

Федеральное казначейство разъясняет, кто должен открывать казначейский счет, — все юридические лица, которые получают финансирование из бюджетов разных уровней. Все участники бюджетного процесса обязаны открывать спецсчет в территориальных отделениях Федерального казначейства (ТОФК). Бюджетные и автономные учреждения называют его лицевым. Это дополнительный реквизит к банковским реквизитам (основному РС) организации. По нему и осуществляются потоки финансирования в бюджете.

Лицевой счет индивидуален для каждого получателя средств из бюджета. Доведенное на основании лимитов бюджетных обязательств и ассигнований финансирование поступает на ЛС. Все платежи бюджетников по расчетам с государством и контрагентами списываются с казначейского реквизита. Добровольные пожертвования и доходы от внебюджетной деятельности тоже поступают на счета, идентифицирующие конкретного участника бюджетного процесса в Казначействе.

Если коммерческие предприятия проводят открытие счета в Казначействе для госконтракта в 2023 году, то бюджетники обязаны иметь такой регистр для полноценной финансово-хозяйственной деятельности.

ЛС в Казначействе необходим контролирующим органам для отслеживания финансовых потоков в области бюджета. Специалисты Казначейства не просто регулируют движение денег, но и контролируют расчеты по операциям. К примеру, если речь идет о государственном заказе по 44-ФЗ, где государственные и муниципальные заказчики рассчитываются с поставщиками деньгами из бюджета РФ, работники отделений Федерального казначейства проверяют:

• все контракты на приобретение товаров, работ и услуг стоимостью свыше 100 млн руб., в условия которых включен обязательный аванс;
• соглашения на субсидирование юридических лиц;
• договоры на предоставление уставных капитальных вложений;
• нормативно-правовые акты, регулирующие финансирование получателей бюджетных средств.

Открывать казначейский счет должны участники бюджетного процесса (бюджетные и автономные учреждения — получатели бюджетных средств), юридические лица, которым поступает финансирование из бюджета. Кроме того, надо открыть счет в Казначействе юридическому лицу для расчетов по ГОЗ — государственному оборонному заказу.

Где открыть бюджетникам

Бюджетные и автономные учреждения открывают счета в территориальных отделениях Федерального казначейства. Бюджетники, относящиеся к субъектам РФ, вправе открывать не только в территориальных отделениях Казначейства, но и в финансовых органах субъектного или муниципального назначения. В таких случаях порядок открытия платежных реквизитов регулируется самим федеральным или муниципальным финансовым органом (ч. 3 ст. 30 83-ФЗ от 08.05.2010).

Если ТОФК подписал соглашение с высшим органом исполнительной власти конкретного субъекта, то бюджетники вправе открывать счет в казначейском отделении. Для этого территориальный отдел Казначейства получает подтверждение от местной администрации (ч. 4 ст. 30 83-ФЗ). Для автономных организаций вышестоящим органом является учредитель (ч. 3.1 ст. 2 174-ФЗ от 03.11.2006).

Как открыть в Казначействе

Все нормативы и правила, как открыть счет в Казначействе юридическому лицу для расчетов по госконтрактам, установлены Приказом ФК № 21н от 17.10.2016. Вот пошаговая инструкция для участников бюджетного процесса:

Шаг 1. Формируем требуемые документы и направляем их в территориальное Казначейство. В п. 13 порядка № 21н и на сайте Федерального казначейства представлен перечень документов для открытия. В список входят:

• заявление на открытие ЛС;
• карточка образцов подписей;
• копии уставных документов: устав, решение учредителей, положение об учреждении, приказ или распоряжение о создании бюджетной организации;
• копия свидетельства о постановке на учет;
• копия свидетельства о внесении субъекта в государственный реестр юридических лиц;
• актуальная выписка из ЕГРЮЛ;
• справки о постановке на учет в ИФНС и ФСС;
• другие документы по требованию специалистов ТОФК.

Все документы копируются и заверяются руководителем. Каждый откопированный лист надо заверить подписью руководителя и штампом «Копия верна».

Шаг 2. Заполняем заявление.

В Приказе № 21н утверждена унифицированная форма заявления на открытие. Номер формы по КФД — 0531752. Подготовьте три экземпляра: для бюджетной организации, ТОФК и вышестоящего распорядителя бюджетных средств.

Подписывают руководитель и главный бухгалтер.

Шаг 3. Заполняем карточку образцов подписей.

Унифицированный бланк карточки тоже закреплен в Приказе 21н (форма № 0531753). Карточка заполняется в одном экземпляре и заверяется учредителем организации.

Шаг 4. Подаем документы в территориальное отделение Федерального казначейства.

Специалисты ТОФК проверяют правильность заполнения бланков и наличие всех необходимых документов. Заявку и сопроводительную документацию проверяют в течение 5 рабочих дней после их поступления (п. 20 порядка № 21н). Как только ЛС откроют, в организацию поступит уведомление о том, когда и как работать с казначейским счетом юрлицам.

Если ЛС надо переоформить или закрыть, подаются отдельные заявления. Повторно собирать сопроводительные документы не надо. Они уже хранятся в деле клиента Федерального казначейства.

Об авторе статьи

Задорожнева Александра

Бухгалтер

В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.

Другие статьи автора на gosuchetnik.ru

Вместе с эти материалом часто ищут:

При работе организаций с бюджетными учреждениями нередко появляется необходимость в открытии лицевого счета в казначействе. В данной статье расскажем о том, что такое лицевой счет коммерческой организации в казначействе, в каких случаях его необходимо открыть, а также рассмотрим порядок его открытия, ведения и закрытия. Обо всём по порядку.

01. Что такое казначейское сопровождение и казначейский счет

Первоначально госзакупки не были публичными, открытыми, полноценно контролируемыми. Результатом стали массовые коррупционные проявления и иные злоупотребления в сфере закупок. Потребовалось внедрение постоянного и непрерывного финансового контроля закупок со стороны государства. Этой цели сегодня служит казначейское сопровождение публичных закупок.

Казначейское сопровождение изначально было введено в начале 2014 г. При этом само понятие «казначейское сопровождение» как таковое отсутствовало и было выражено исключительно обязанностью определенных субъектов открывать и использовать лицевые счета в Федеральном казначействе. Ведь функции кассового обслуживания бюджетной системы РФ осуществляет Федеральное казначейство (Казначейство России, ФКР). А для ведения учёта расчетов, на котором отражаются все финансовые операции, КР использует лицевой счёт.

Анализ практики показал широкие возможности распространения данного финансового инструмента в бюджетном процессе. Поэтому с 2015 г. казначейское сопровождение было распространено на контрактную систему в сфере закупок, где всем заказчикам, использующим субсидии и бюджетные инвестиции для вложения в объекты капитального строительства, предписывалось обязательное использование казначейских счетов.

Казначейское сопровождение (далее КСО, официальный термин) — проведение Федеральным казначейством (финансовыми органами субъектов РФ или муниципальных образований) операций с денежными средствами участника казначейского сопровождения (ст. 6 БК РФ). Сегодня понятие КСО шире — это форма финансового контроля через обслуживание бюджетных средств в ФКР, предназначенных для оплаты выполненного и принятого заказчиком контрактного обязательства. А если немного поразмышлять о переспективах развития, то можно себе представить удобную цифровую площадку, где встречались бы планирование и осуществление закупок. На ней можно было бы искать, сопоставлять данные (цены, количество, возможности и потребности) заказчиков и исполнителей, планировать и осуществлять закупки.

КСО сегодня развивается, обеспечивается работой 7 (семи) центров специализаций и 4 (четырех) платежных центров, распределенных по территории РФ. Задача центров специализаций —  это открытие единых лицевых счетов, обработка документов клиентов, проведение санкционирования расходов. Задача платежных центров — это взаимодействие с сетью банков России и кредитными организациями в целях исполнения платежей клиентов. Клиент ФКР может работать дистанционно через ЛК «Электронный бюджет».

Нужно понимать, что казначейскому сопровождению в 2023 году подлежат (ст. 5 №466-ФЗ):

1. субсидии юридическим лицам (за исключением субсидий федеральным бюджетным и автономным учреждениям) и бюджетные инвестиции юридическим лицам, предоставляемые в соответствии со статьей 80 Бюджетного кодекса Российской Федерации;
2. взносы в уставные (складочные) капиталы юридических лиц (дочерних обществ юридических лиц), вклады в имущество юридических лиц (дочерних обществ юридических лиц), не увеличивающие их уставные (складочные) капиталы, источником финансового обеспечения которых являются субсидии и бюджетные инвестиции;
3. авансовые платежи по контрактам (договорам) о поставке товаров, выполнении работ, оказании услуг, заключаемым получателями субсидий и бюджетных инвестиций, а также получателями взносов (вкладов) с исполнителями по контрактам (договорам), источником финансового обеспечения которых являются такие субсидии, бюджетные инвестиции и взносы (вклады);
4. авансовые платежи по государственным контрактам о поставке товаров, выполнении работ, оказании услуг (за исключением государственных контрактов, заключаемых в целях реализации государственного оборонного заказа), заключаемым на сумму 100 млн. рублей и более;
5. авансовые платежи по контрактам (договорам) о поставке товаров, выполнении работ, оказании услуг, заключаемым на сумму 100 млн. рублей и более федеральными бюджетными и автономными учреждениями, лицевые счета которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства, источником финансового обеспечения которых являются субсидии;
6. расчеты по государственным контрактам, заключаемым в соответствии со ст. 93 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» на сумму более 3 млн. рублей;
7. расчеты по государственным контрактам, заключаемым в целях реализации государственного оборонного заказа на сумму более 3 млн. рублей;
8. авансовые платежи по контрактам (договорам) о поставке товаров, выполнении работ, оказании услуг, заключаемым исполнителями и соисполнителями;
9. средства, получаемые юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, в случаях, установленных Правительством Российской Федерации.

Не подлежат казначейскому сопровождению средства, перечисленные в ст. 242.27 БК РФ. К ним относятся, в частности, средства, предоставляемые на основании контрактов, исполнителями которых являются казенные учреждения.

Казначейский счет (КС, лицевой счет организации в казначействе) – вид казначейского счета, открытого в ФКР для организации, не являющейся участником бюджетного процесса, в целях проведения операций с денежными средствами соответствующего бюджета за выполненные контрактные обязательства в рамках публичных закупок. С его помощью происходит распределение бюджетных средств при исполнении государственного контракта. Одновременно счет является средством государственного контроля за их целевым использованием со стороны государства.

Это основные термины и понятия. Теперь перейдем непосредственно к нашей теме.

02. Чем регулируется казначейское сопровождение

Здесь происходят глобальные изменения. С 1 января 2021 года начал действовать новый порядок казначейского обслуживания:

• снова действуют гл. 24.2 «Система казначейских платежей», 24.3 «Казначейское обслуживание» БК РФ;
• Порядок казначейского обслуживания (Приказ ФКР № 21н);
• Порядок открытия казначейских счетов (Приказ ФКР № 15н);
• Правила организации и функционирования системы казначейских платежей (Приказ ФКР № 20н).

Казначейский счет коммерческая организация открывает для расчетов по любому государственному контракту, за исключением расчетов по специальным счетам в уполномоченных банках при исполнении гособоронзаказа, когда заказчиками являются Министерство обороны РФ, органы внешней разведки, государственная корпорация «Росатом» (ст. 15 44-ФЗ).

03. Порядок открытия казначейского счета

По результатам госзакупки заключается контракт с головным Исполнителем. Открытие счета в ФКР — обязательное условие для крупных получателей целевых денег из бюджета. Для открытия счета разработан определенный алгоритм действий. Далее ФКР будет осуществлять процедуру казначейского сопровождения (надзор). Помимо надзора в отдельных случаях может понадобится и казначейское обеспечение обязательств. Например, положения закона применяются в отношении целевых средств, выданных юрлицам по госконтрактам на строительство (реконструкцию) объектов госимущества и контрактам по их исполнению.

Порядок открытия и ведения лицевых счетов в территориальном органе Федерального казначейства регулирует Приказом ФК РФ № 21н.

Важно! Казначейский счет открывается отдельно по каждому государственному контракту, документы для его открытия следует подавать в территориальный орган казначейства по месту нахождения организации (обособленного подразделения).

В ФКР открывается один лицевой счет. Через него осуществляются операции по нескольким документам основаниям (госконтрактам, контрактам, соглашениям и договорам). Для этого предусмотрены разделы лицевого счета. На каждый документ-основание открывается свой раздел. Для открытия счетов и разделов необязательно обращаться в ФК лично, это можно сделать дистанционно.

Для открытия казначейского счета подается следующий пакет документов:

1. Заявление на открытие казначейского счета. Здесь помимо заполнения реквизитов (наименование, код ОКПО, ИНН и КПП) организации необходимо указать на открытие «казначейского счета для учета операций неучастника бюджетного процесса», а также привести реквизиты государственного контракта. Заявление должно быть подписано руководителем организации, главным бухгалтером или иным лицом, наделенным соответствующими полномочиями, с указанием на должность и расшифровкой подписи (Форма заявления по КФД 0531752);
2. Карточка с образцами подписей. Основные правила оформления Карточки: оформляется на одном листе с оборотной стороной, представляется в казначейство в одном экземпляре; указываются дата ее формирования, наименование организации, код ОКПО, адрес, ИНН, КПП и контактный телефон организации, наименование органа казначейства, в котором открывается лицевой счет; предусматривает указание на право первой (руководитель организации) и второй (главный бухгалтер, иное уполномоченное лицо) подписи финансовых документов для расчетов по лицевому счету; на оборотной стороне в разделе «Отметка об удостоверении полномочий и подписей» удостоверить подлинность подписи руководителя/главного бухгалтера необходимо в нотариальном порядке (Форма карточки по КФД 0531753);
3. Ходатайство головной организации (в случае открытия лицевого счета в казначействе для обособленного подразделения). Ходатайство не имеет утвержденной формы и оформляется в простой письменной форме, в содержании следует указать просьбу об открытии лицевого счета за подписью руководителя головной организации и главного бухгалтера. Ходатайство головной организации необходимо оформить поскольку обособленное подразделение организации не имеет статуса юридического лица и не может самостоятельно обратиться в казначейство за открытием лицевого счета;
4. Копия государственного контракта или выписки из него. Копию контракта необходимо представить для «привязки» открываемого лицевого счета к конкретному контракту, копия должна быть заверена руководителем организации или в нотариальном порядке, в случае представления контракта в электронном виде – дополнительно с приложением информации, содержащей сведения об электронных подписях уполномоченных лиц;
5. Другие документы. При обращении в казначейство также может потребоваться представление дополнительных, прямо не поименованных в приказе, документов: Свидетельства о государственной регистрации организации (листа записи ЕГРЮЛ, Свидетельства о постановке организации на налоговый учет, Устава организации в действующей редакции на момент обращения в казначейство, Документа в подтверждение полномочий руководителя организации, Выписки из Единого государственного реестра юридических лиц в отношении организации, обращающейся с заявлением об открытии лицевого счета.

При представлении документов на открытие счета в электронном виде их необходимо сформировать с использованием ГИИС «Электронный бюджет». А если счет открывается на основании контракта, сведения о котором размещаются в реестре контрактов, нужно использовать ЕИС. Подписать документы следует усиленной квалифицированной электронной подписью (ЭЦП). Если у вас нет технической возможности направить документы в электронном виде, сохраняется возможность подать их на бумажном носителе.

На практике нередко возникают ситуации, при которых территориальные органы казначейства после проверки приостанавливают открытие казначейского счета, а иногда и вовсе отказывают в его открытии по формальной причине – в связи с несоответствием представленных документов сведениям государственных реестров и публичных источников данных.

Поэтому до подачи документов в казначейство рекомендуем осуществить в отношении своей организации Проверку контрагента, т.е. убедиться в достоверности сведений в подаваемых документах информации из ЕГРЮЛ, отсутствии записей о недостоверности адреса компании и иных оснований для отказа в открытии лицевого счета.

04. Срок открытия казначейского счета

На проверку представленных документов казначейству отводится 2 (два) рабочих дня, по истечении данного срока в течение 1 (одного) рабочего дня при отсутствии оснований для приостановления/отказа в открытии казначейского счёта счета производится его открытие.

Казначейский счет считается открытым с момента внесения записи в Книгу регистрации казначейских счетов, по факту открытия организации направляется Выписка из казначейского счета, в которой указаны его реквизиты.

05. Условия и принципы использования казначейского счета

Денежные средства по казначейскому счету организация может использовать исключительно на цели, предусмотренные государственным контрактом. Не допускается их внесение в уставный капитал, депозит или иные финансовые инструменты.

Произвести расчеты денежными средствами на казначейском счете возможно только по итогам согласования структуры расходов с заказчиком, а также получения разрешения органа казначейства. Головной исполнитель представляет госзаказчику сведения об источниках поступления и направлениях расходования средств. Госзаказчик не позднее 20-го рабочего дня со дня поступления сведений утверждает их. Разрешение на утверждение сведений оформляется в произвольной письменной форме на официальном бланке госзаказчика. Подробный порядок «санкционирования» расходов предусмотрен Приказом Минфина России от 17.12.2021 г. № 214н.

После согласования расходов головной исполнитель направляет в казначейство платежное поручение. Казначейство может отказать в расходовании средств с казначейского счета в случае, если заявленные сведения не соответствуют установленным требованиям. В таком случае платежное поручение вернут с протоколом, в котором будут изложены причины отказа в проведении расходной операции по лицевому счету. Ответ казначейства последует не позднее рабочего дня, следующего за днем подачи платежного поручения и подтверждающих документов.

В отдельных случаях орган казначейства вправе провести дополнительную проверку (казначейская проверка) в течение 5 (пяти) рабочих дней от даты представления платежного поручения на предмет соответствия расходной операции данным раздельного учета организации и условиям государственного контракта.

Нельзя перечислять денежные средства на обычные расчетные счета

Первой Особенностью использования средств с казначейского счета является возможность их перечисления только на другие казначейские счета контрагентов и запрет на перечисление непосредственно на расчетные счета (организации и ее контрагентов) в обслуживающих банковских организациях, за исключением следующих операций:

• Оплата валютных обязательств в рамках исполнения государственного контракта (например, приобретение иностранной валюты для расчетов с иностранными контрагентами);
• Выполнение обязательств по оплате труда работников, задействованных при выполнении государственного контракта (заработная плата, отпускные, больничные, командировочные расходы);
• Оплата фактических расходов организации по исполнению государственного контракта (производство товаров, выполнение работ, оказание услуг, предусмотренных государственным контрактом);
• Выплата прибыли исполнителю государственного контракта по итогам его выполнения.

Обязанность ведения раздельного бухучета

Второй особенностью использования казначейского счета для организации станет обязанность ведения раздельного учета государственного контракта в структуре общего бухгалтерского/налогового учета компании, поскольку при выполнении контракта действуют дополнительные требования к первичной документации, отличаются состав (номенклатура) затрат и механизм учета (распределения) расходов, определения финансового результата (величины прибыли) и т.д.

06. Порядок закрытия казначейского счета

Казначейский счет организации может быть закрыт в случае реорганизации (ликвидации) самой организации или территориального органа казначейства, в котором открыт счет, перевода организации в другой территориальный орган казначейства, а чаще всего – в связи с исполнением (расторжением) государственного контракта (п. 131, п. 135 Порядка).

Для закрытия казначейского счета по итогам выполнения госконтракта в орган казначейства подаются:

1. Заявление на закрытие казначейского счета. В заявлении необходимо указать номер подлежащего закрытию счета, наименование организации, код ОКПО, ИНН и КПП, а также на основание закрытие счета – исполнение (расторжение) государственного контракта. Заявление необходимо подписать руководителю организации, главному бухгалтеру или иному уполномоченному лицу, перечень определяется в заявлении об открытии лицевого счета и карточке с образцами подписей (Форма КФД 0531757);
2. Расчетные документы (платежное поручение) на перечисление остатка с лицевого счета. Закрытие казначейского счета казначейство проведет в течении 2 (двух) рабочих дней с момента подачи документов после сверки расчетов по счету (оформляется отчет о состоянии казначейского счета) и при условии их соответствия установленным требованиям по оформлению, а также отсутствия остатка денежных средств и учтенных показателей по счету.

Процедура открытия и закрытия казначейского счета не предусматривает обязанности организации по уведомлению налоговых органов – соответствующие сведения казначейство сообщит в налоговую самостоятельно.

---

Итоги

Процедуры открытия и закрытия казначейского счета достаточно понятны и подробно регламентированы. Действуйте по инструкциям согласно нормативных актов — у вас не возникнет спорных или неудобных ситуаций.

---

Фирммейкер, апрель 2020 (следим за актуальностью)
Валерия Булавкина (Яренкова)
При использовании материала ссылка обязательна