Работа с казначейским счетом пошаговая инструкция для чайников

В турбулентные времена бизнес особенно заинтересован в надёжных проектах — например, государственных. Для ряда из них вам, скорее всего, понадобится казначейский счёт. Как его открыть и не нарваться на подводные камни российской бюрократии, расскажу в этой статье.

Всем привет! Меня зовут Игорь Ниточкин, я руковожу агентством тестирования Qualitica и уже более 15 лет управляю проектами в IT-индустрии — в том числе, и государственными. У них своя специфика, в которой «‎с нуля»‎ разобраться непросто. Попробую приоткрыть завесу тайны в области казначейского счёта.

Что такое казначейский счёт?

Казначейский счёт – это расчётный лицевой счёт, который понадобится, если вы участвуете в государственных тендерах по целевым программам. Например, в проектах городского благоустройства или создания электронной инфраструктуры для системы здравоохранения. Открыть его могут любые юридические лица. Но есть нюансы — и о них далее.

Точно ли вам нужно казначейское сопровождение?

На самом деле, для ряда государственных проектов наличие казначейского счёта необязательно. Сопровождение понадобится в тех случаях, если заказ финансируется целевыми средствами госбюджета. К ним относятся:

Для других госзаказов будет достаточно обычного расчетного счёта. Например:

Точная информация, каким способом заказчик планирует проводить оплату, обычно содержится в требованиях тендеров и конкурсов. Если вы твёрдо решили участвовать в целевых госпроектах — переходите к следующим пунктам.

Проверьте бухгалтерскую отчётность

Этот совет может показаться очевидным, но не могу его пропустить: наведите идеальный порядок в юридических и бухгалтерских документах. Всё должно быть точно и прозрачно. Это не формальное требование: перед тем, как выделять вам деньги из бюджета, госорганы проверяют каждую цифру и букву.

Убедитесь, что к вам нет претензий со стороны налоговой, а вся отчётность сдаётся чётко в сроки. Возможно, для эффективной работы с бюрократическими процессами понадобится усилить штат бухгалтерии: грядёт большое количество отчётов и многократные правки мелких деталей.

Отправьте заявку в Казначейство

Опирайтесь на сайт Росказначейства: здесь есть план открытия счёта и шаблоны необходимых документов с пояснениями. Для открытия счёта необходимо предоставить в госорган:

Все документы нужно подавать лично через Единое окно Казначейства в вашем регионе. Кстати, все заявки отслеживаются: их статус можно узнать на сайте Росказначейства по ИНН компании. Если заявку отклонили, можно позвонить на горячую линию — там объяснят, что не устроило проверяющих в ваших документах. Приготовьтесь, что вносить правки придётся неоднократно.

Получите электронный сертификат

Наконец, все официальные проверки завершены, вам открыли казначейский счёт и выдали диски с ПО. Подождите радоваться, самое интересное впереди.

Теперь задача со звёздочкой — найти дисковод (да-да!) и установить на рабочем компьютере полученные криптоключи. Они нужны для работы в специальном портале Росказначейства «‎Формирование запросов на сертификаты»‎.‎ Кстати, он открывается только в браузере Internet Explorer. Создайте в нём запрос на сертификат проверки электронной подписи.

Заявление на получение этого сертификата нужно будет отнести в Казначейство. Готовый файл сертификата запишут на вашу флешку — её тоже нужно принести с собой в Казначейство.

Подключитесь к электронному бюджету

Теперь полученный вами сертификат должны подключить к системе управления государственными финансами «Электронный бюджет». Для этого подаём в Казначейство последние документы:

Если вы усвоили опыт предыдущего взаимодействия с госструктурой, и документы приняли с первого раза — поздравляем, больше в Казначейство ходить не придётся. Ждите уведомления о подключении на электронную почту.

Настройте доступ

Выходим на финишную прямую! Вы получили все необходимые разрешения, доступы и ПО. Осталось их настроить. Главные правила те же: Браузер Internet Explorer и обязательное использование всех криптоключей. Напомню, что доступ можно настроить только для тех лиц, кого вы указали в списке доверенных сотрудников. Процесс подключения подробно расписан на сайте Казначейства.

Если вы не сильны в тонкостях работы операционной системы и программного обеспечения, обратитесь к помощи системных администраторов или специализированных компаний — таких на рынке много и они справятся быстрее.

Напоследок три совета из моего опыта.

1. Проверяйте всё

Изначальная придирчивость к каждой запятой в документах сохранит ваши силы и нервы при взаимодействии с Казначейством. Для этой организации не существует мелочей. Например, однажды нам отказали в приёме заявления из-за несоответствия регистра букв. Не ленитесь и изучите все регламентирующие законы и требования — в них есть вся необходимая информация.

2. Консультируйтесь с опытными коллегами

Оформление Казначейского счёта — специфическая процедура, через которую проходит далеко не каждая компания. Если вы и ваши сотрудники ещё не сталкивались с ней, процесс оформления может сильно затянуться. Например, после первой подачи вашу заявку будут рассматривать около недели, после каждого этапа правок — примерно столько же. Теряя время, можно затянуть сроки выполнения контракта — в случае с госзаказом это грозит штрафами и попаданием в реестр недобросовестных поставщиков. Чтобы избежать неприятностей, консультируйтесь с опытными коллегами или обратитесь к специалистам за бухгалтерской и юридической поддержкой — это нормальная практика.

3. Пользуйтесь по назначению

Работая с казначейским счётом помните: полученные на него средства считаются целевыми и их нельзя использовать по своему усмотрению. Деньги можно потратить на фиксированные статьи расходов: зарплату сотрудников, налоги, услуги грузоперевозки или поддержания офиса. Но все переводы придётся обосновать, а финальное решение о перечислении средств будет принимать Казначейство.

В нашем случае весь процесс от сбора документов до подключения к электронному бюджету занял 2 месяца. Хотите справиться быстрее — прислушайтесь к этим советам А если вы тоже работали с казначейским счётом — поделитесь опытом в комментариях: какие трудности возникли и что добавите в инструкцию для новичков?

Как платить поставщикам при казначейском сопровождении

Казначейское сопровождение — это дополнительный контроль Федерального казначейства за исполнением госконтрактов (ст. 242.23 БК РФ). Сопровождению подлежат не все контракты, а только те, которые заключены на целевые средства (ст. 5 390-ФЗ от 06.12.2021). Порядок казначейского сопровождения утвержден Постановлением Правительства № 2024 от 24.11.2021.

В Постановлении № 2024 приводится инструкция, как перевести деньги с казначейского счета на расчетный счет, — через специальный лицевой счет. Участники казначейского сопровождения открывают лицевые счета в ТОФК — территориальных отделениях Федерального казначейства (п. 7.1 ст. 220.1 БК РФ). Этот процесс называют режимом лицевого счета.

Операции с целевыми средствами участника КС отражают на аналитических разделах лицевого счета. Казначейство ведет раздельный учет, то есть проводит каждый контракт по отдельному разделу. Деньги поставщикам проводят после санкционирования расходов — проверки соответствия условий финансирования и фактического исполнения контракта или его отдельного этапа (Приказ Минфина № 214н от 17.12.2021).

По правилам, оформление платежных поручений на единый казначейский счет с 2022 года не осуществляется. ЕКС используют для расчетов с бюджетом по налогам, взносам и сборам. А при казначейском сопровождении платежи заказчика поставщику проводят через лицевой счет, который открыт в ТОФК.

Что изменилось в 2022 году

В 2022 году для многих компаний ввели санкции и ограничения. Чтобы упростить работу производителей и поставщиков товаров, приняли 146-ФЗ от 28.05.2022, который внес изменения в Бюджетный кодекс РФ. До конца 2022 года казначейское сопровождение по 146-ФЗ проводят по новым правилам.

Вот эти правила:

• казначейское сопровождение проводят только для контрактов, финансируемых из средств федерального бюджета с ценой от 5 миллионов рублей (раньше было от 600 000 рублей);
• местные власти вправе определять особые случаи казначейского сопровождения для контрактов, финансируемых из средств регионального бюджета с ценой до 50 миллионов рублей.

Кроме того, упрощается порядок оплаты поставщикам. Об этом говорится и в 146-ФЗ, и в Постановлении Правительства № 1182 от 01.07.2022. В 2022 году по госконтрактам с казначейским сопровождением разрешают проводить оплату сразу на расчетный счет поставщика. Заказчики отправляют деньги со своего л/с в ТОФК на р/сч исполнителя в банке.

Новые правила действуют для поставщиков:

• строительных материалов и оборудования, если затраты на приобретение стройматериалов включены в сметную документацию на строительство, реконструкцию (в том числе с элементами реставрации, техническое перевооружение), капитальный ремонт объектов капстроительства. И еще одно условие — информация об этих товарах содержится в специальном перечне строительных материалов и оборудования из ПСД. Этот перечень формируют исполнители государственных и муниципальных контрактов и утверждают заказчики;
• других товаров, если заказчик предоставляет в Казначейство документы, подтверждающие поставку.

Поставщики предоставляют перечни со стройматериалами в ТОФК, в котором у него открыт л/с участника казначейского сопровождения. ТОФК поставщика доводит перечни до территориального Казначейства заказчика. Если расходы пройдут процедуру санкционирования, то средства с л/счета заказчика отправят на р/сч исполнителя в коммерческом банке.

Для проведения оплаты исполнитель формирует реестр документов, подтверждающих его затраты по контракту. Учитываются только расходы, которые произвели для выполнения работ и оказания услуг по госконтракту. Если работы оплачены с другого счета по договору с банковским сопровождением — с л/с заказчика на л/с поставщика — поставщик переводит средства на р/сч по правилам казначейского сопровождения (раздел II Постановления № 2024, Постановление Правительства № 1368 от 02.08.2022).

При перечислении денег на расчетные счета ТОФК:

• проверяют наименование стройматериалов и оборудования на наличие их в перечне — для поставщиков таких материалов и оборудования;
• проверяют документы, подтверждающие поставку товаров при санкционировании платежей, — для поставщиков остальных товаров;
• проверяют документы о приемке и реестр расходных документов при санкционировании платежей — для подрядчиков и исполнителей госконтрактов.

После проверки документов платеж санкционируют и переведут деньги на р/сч поставщика, исполнителя или подрядчика.

Как работать по новым правилам: разъяснения Минфина и ФК

Минфин и Федеральное казначейство выпустили совместные разъяснения 146-ФЗ от 28.05.2022 (письмо Минфина и Казначейства № 09-02-09/66304 / 07-04-05/04-16919 от 08.07.2022). Оба ведомства прокомментировали порядок прямой оплаты товаров, работ и услуг.

Прямые расчеты ввели как меру поддержки поставщиков в ответ на санкции и ограничения. Перевод средств по госконтрактам сразу на расчетные счета ускорит процесс оплаты. В результате поставщикам не придется брать кредиты на закупку материалов и исполнение контрактов.

Теперь оплата по госконтрактам проводится так: поставщики подтверждают накладные расходы при казначейском сопровождении сопроводительными документами или составляют специальные перечни, которые передают в ТОФК на согласование. Заказчики утверждают эти перечни и формируют распоряжение на оплату исполнителю. Казначеи проверяют всю документацию и санкционируют платежи.

После санкционирования деньги по распоряжению заказчика переводят с его л/сч на р/сч поставщика. То есть в 2022 году исполнителям не надо открывать л/сч в Казначействе, чтобы получить оплату по госконтракту с казначейским сопровождением.

Прямую оплату проводят для различных типов соглашений с казначейским сопровождением:

• государственных и муниципальных контрактов;
• контрактов и договоров, которые заключают бюджетные и автономные учреждения;
• соглашений о предоставлении субсидий, бюджетных инвестиций;
• концессионных соглашений;
• соглашений о государственно-частном и муниципально-частном партнерстве.

Особое внимание в комментариях к 146-ФЗ от 28.05.2022 Минфин и Казначейство уделяют перечням стройматериалов и оборудования для подтверждения расходов. Все позиции в перечне заполняют в соответствии с проектно-сметной документацией. А ответственность за недостоверные или некорректные сведения несет не подрядчик, который его заполнял, а заказчик, который утверждал перечень.

При санкционировании расходов в ТОФК проверяют не содержание позиций, а наличие названий стройматериалов и оборудования из перечня в сметной документации.

Реестр документов для санкционирования платежа по остальным товарам (не стройматериалам) формируют, только если подрядчик не привлекает субподрядчиков из числа производителей товаров, работ и услуг. В реестре указывают результаты расчетов по сумме накладных расходов, произведенных в результате исполнения госконтракта (приложение № 1 к порядку из Приказа Минфина № 210н от 10.12.2021).

В этом реестре отражают дату формирования отчетного документа и сумму. А вот отдельно сдавать в ТОФК расчет накладных расходов не надо. Если исполнитель привлекал субподрядчиков и соисполнителей для выполнения госконтракта, в реестре указывают реквизиты документов, подтверждающих сделку.

Заказчик обязан отразить новый порядок расчетов в проекте контракта. Все условия по оплате обязательно прописывают в госконтрактах, и новые правила — не исключение (ч. 65.1 ст. 112 44-ФЗ). Изменения в действующие контракты с казначейским сопровождениям вносят по решению правительства, региональных органов власти или местной администрации. Но когда Казначейство санкционирует и проводит платежи, специалисты проверяют только наличие подтверждающих документов. Оплату поставщику проведут по фактическим показателям — на его расчетный счет в коммерческом банке.

Задорожнева Александра

Другие статьи автора

Открытие казначейского счета юридическому лицу обязательно, если планируется работа с государственными контрактами, финансируемыми из бюджета. Как должна вестись работа с казначейскими счетами, как выводить деньги с казначейского счета, не нарушая закон? Эксперты финансового портала Выберу.ру отвечают на самые популярные вопросы.

Казначейский счет — что это такое

Счет федерального казначейства открывается с целью реализации государственных и муниципальных контрактов. Используется исключительно получателями бюджетных средств. Казначейский счет (КС) предназначен для зачисления денег из следующих источников:

• федеральный бюджет;
• местные бюджеты;
• бюджеты субъектов;
• внебюджетные фонды и т. д.

Открывают единый казначейский счет (ЕКС) для обеспечения следующих целей и решения ряда задач:

• отслеживание актуальной информации о величине бюджетных поступлений;
• быстрый доступ к данным о поступивших в бюджет налогах и сборах;
• контроль движения бюджетных средств на единых лицевых счетах с целью недопущения кассовых разрывов;
• повышение эффективности управления федеральными средствами;
• повышение скорости расчетов в госсекторе.

Казначейское обслуживание гарантирует:

• организацию прямых расчетов между клиентами Федерального казначейства (ФК);
• увеличение скорости поступления обязательных платежей в бюджет и распределение доходов бюджета;
• обеспечение использования современных платежных технологий участниками бюджетного процесса.

Оператором системы является Федеральное казначейство. Прием распоряжений на проведение финансовых операций, денежных переводов, их исполнение осуществляется ежедневно, 23 часа в сутки. Оператор системы может изменить время проведения операций по единому казначейскому счету, совершения переводов, других действий при необходимости.

Для чего нужно открывать

Открытие лицевого счета в казначействе позволяет ФК контролировать использование средств, выделенных в распоряжение получателей. Проверяется, на какие цели расходуются деньги. При нахождении нецелевых трат немедленно принимаются меры. Открываются казначейские счета в следующих ситуациях:

• заключение госконтрактов;
• исполнение государственных контрактов.

Лицевой счет в казначействе необходимо открывать:

• юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям при бюджетном финансировании;
• исполнителям для платежей обеспечения госконтрактов;
• компаниям, организациям, заводам и т. д., берущим на себя обязательства исполнителя, при заключении договоров на сумму более ста миллионов рублей, если источник финансирования является бюджетным.

Правила открытия лицевых счетов в Казначействе, их ведения, переоформления, казначейского сопровождения, закрытия регулируются Приказом ФК № 44н от 29 декабря 2020 года.

Казначейское сопровождение — порядок и правила

Казначейское сопровождение включает в себя контроль и проведение операций с денежными средствами участников финансового процесса — юрлицами, ИП, физлицами, являющимися производителями товаров, услуг, работ в рамках контрактных обязательств. К работе по казначейскому обеспечению привлекаются выделенные платежные центры в различных регионах Российской Федерации. Они открывают лицевые счета клиентов, обрабатывают расчетные документы, контролируют и проверяют расходы исполнителя госконтракта, выполняют другие функции в соответствии с требованиями действующего законодательства.

Обмен документами между Федеральным казначейством и получателями целевых бюджетных средств осуществляется онлайн. Документы заверяются усиленной квалифицированной электронной подписью юрлица или индивидуального предпринимателя. При отсутствии технической возможности организации электронного документооборота допускается формирование документов на бумаге и передача их в территориальные подразделения ФК.

Казначейским финансовым учреждением отслеживаются все действия по счету клиента. Учет ведется по нарастающему итогу в течение года. Контролируются следующие финансовые операции:

• зачисление;
• вывод;
• перевод;
• оплата.

Каждая финансовая операция прежде всего проверяется на соответствие целям, которые были поставлены при открытии счета.

В 2022 году Правительством РФ утвержден особый порядок казначейского сопровождения госконтрактов. Компании имеют право до конца года рассчитываться с партнерами без открытия казначейского счета (Постановление № 1182 от 01.07.2022). Такой порядок позволяет быстрее выходить на этап начала работы. Данное постановление является частью комплекса мер по обеспечению развития экономики России в условиях действия санкций.

Также в соответствии с Федеральным законом от 21 ноября 2022 г. № 448-ФЗ, для получения субсидий, предоставленных юрлицам из федерального бюджета, необходимо открывать казначейский счет. Данное требование распространяется на средства, предоставляемые:

• за заслуги перед государством в области науки и техники, образования, культуры, искусства и средств массовой информации, гранты Президента и Правительства РФ, премии, стипендии и иные поощрения;
• социально ориентированным некоммерческим организациям, а также иным юридическим лицам, указанным законом/решением о бюджете;
• госкорпорации развития «ВЭБ.РФ»;
• Фонду перспективных исследований, источником образования которых являются субсидии из федерального бюджета в виде имущественного взноса РФ.

Но и тут не обошлось без исключений: для средств, предоставляемых фондам, осуществляющим предоставление грантов Президента РФ на развитие гражданского общества, на реализацию проектов в области культуры, искусства и креативных/творческих индустрий, а также банкам, такой счет открывать необходимости нет.

Как открыть казначейский счет юрлицу

Основанием для открытия является заключение государственного контракта, принятие соглашения о выдаче субсидий, осуществление капитальных вложений, проведение капремонта на средства федерального фонда и т. д. Если договор содержит сведения, относящиеся к разряду гостайны, или информацию, которая охраняется законом, открыт лицевой КС будет по выписке из контракта.

При необходимости указания в договоре платежных реквизитов КС для ООО, ИП, других юрлиц до момента открытия счета его можно зарезервировать. Для получения реквизитов будущего счета необходимо обратиться в отделение казначейства. Счет резервируется на основании заявления. Оно оформляется по утвержденной форме, произвольное написание не допускается. Образец заявления опубликован на сайте казначейства. При резервировании счета предварительно проверяются документы, поданные будущим клиентом. Проверка занимает один рабочий день. Если данных достаточно и с ними всё в порядке, счет будет зарезервирован.

Казначейский счет юридического лица, компании, учреждения открывают для обслуживания исполнения любых госконтрактов, кроме тех, для которых необходимы специальные счета, открытые в уполномоченных банках (44 ФЗ ст. 15).

Если в контракте, на основании которого открыт КС, происходят изменения, клиенты должны в течение пяти дней передать в казначейство копию дополнений, изменений или новый договор. Кроме того, казначейство нужно уведомлять о любых изменениях в персональных данных клиента и в его бизнесе, включая название компании.

Порядок открытия

Порядок действий, подробно описывающий, как открыть счет в казначействе, содержится во втором разделе Приказа ФК № 44н от 29 декабря 2020 года. Для соблюдения регламента открытия счета необходимо:

1. Подготовить документы для открытия КС. Перечень можно уточнить в отделении ФК или онлайн, обратившись по телефону клиентской службы поддержки.
2. Оформить заявление онлайн или лично в казначействе.
3. Подать пакет документов.
4. Получить одобрение на открытие счета или отказ. При поступлении отказа в регистрации казначейских счетов сотрудники ФК обычно объясняют причину. Она может быть связана с неверно оформленными документами или предоставлением недостоверных сведений, ложной информации.

Если заявление на открытие КС подается онлайн, его проверка осуществляется автоматически. При личном обращении документы проверяются сотрудниками. Никаких ошибок, описок, исправлений не должно быть. Открытые банковские КС получают индивидуальные номера. Специальный лицевой счет содержит 11 цифр.

Возврат документов клиенту при обнаружении ошибок, несоответствий осуществляется в течение двух рабочих дней.

Лицевой КС считается открытым после внесения соответствующей регистрационной записи. ФК в течение рабочего дня после того, как запись вносится, передает клиенту реквизиты. Это может быть сделано онлайн или лично.

Сообщение об открытии счета в налоговые бюджетные учреждения направляется казначейством. Клиенту передавать информацию в ФНС не нужно.

Документы

Обращаясь в казначейство с целью открытия счета, клиент должен предоставить:

• заявление;
• карточку с образцами подписей;
• копию госконтракта или иного документа, служащего основанием для открытия КС.

Заявление и карточка заверяются подписями руководителя компании и главбуха, а также уполномоченных лиц при их наличии. ИП может подписать всё сам, если работает самостоятельно и без бухгалтера.

При необходимости ФК имеет право затребовать дополнительные документы в рамках действующего законодательства. Документы, сданные в ФК, оформляются в дело и хранятся в казначействе. Если они поданы в электронном виде, то хранятся в базах данных. Если клиент ранее уже сдавал документы и на него открыто дело в казначействе, повторно предоставлять их не нужно, кроме ситуаций, когда информации, имеющейся в ФК, недостаточно.

Сроки открытия счета в казначействе

ФК проверяет документы после поступления. На это дается два рабочих дня. В течение этого срока проверяется:

• заявление. Проверка ведется на соответствие утвержденной форме, наличие ошибок, описок, исправлений, недостоверной информации;
• карточку, где указаны образцы подписей;
• пакет документов на комплектность.

В процессе проверки сверяются данные, указанные в заявлении, с другими источниками, например, с договором. Проверяется полнота и подлинность представленной информации и документов. Если всё в порядке, то отделение ФК, обслуживающее данное юрлицо или индивидуального предпринимателя, открывает КС. Счет будет открыт в течение следующего рабочего дня. После этого заявителю отправляются сообщение и реквизиты. В результате срок открытия казначейского счета — до трех рабочих дней. Он может быть увеличен при необходимости проведения дополнительных проверок.

ФК имеет право отказать в открытии счета после проведения проверки информации о клиенте. Обычно клиенту сообщается причина отказа, но это не является обязанностью казначейства.

Как работать с казначейским счетом — условия использования

Как пользоваться казначейским счетом? Основное правило — деньги можно использовать только на те цели и задачи, которые указаны в государственном контракте. Любые финансовые операции, обслуживание поступлений, переводов, платежей осуществляются с разрешения казначейства и по согласованной схеме расходов. Одобрение операций с КС выполняется на основании положений Приказа Минфина России № 214н от 17 декабря 2021 года.

Казначейство имеет право на отклонение платежей клиентов, если деньги с казначейского счета пытаются перевести в нарушение контракта и не по утвержденному плану расходов. На дополнительную проверку платежных поручений у казначейства есть пять рабочих дней.

Как вывести деньги с КС

Переводить деньги с корреспондентского счета можно только на другие КС. Переводы на расчетные счета юридических лиц или индивидуальных предпринимателей запрещены, кроме случаев, когда производится выплата заработной платы, отпускных, больничных, оплата валютных обязательств и других ситуаций, предусмотренных законом (приказ Минфина РФ № 214н).

Закрытие счета в ФКР

Для закрытия казначейского счета необходимо оформить заявление по установленной форме. Причин, когда счета, открытые территориальным отделением ФК, закрываются, может быть несколько:

• прекращение деятельности компании или ИП;
• реорганизация в форме присоединения или выделения юридического лица;
• расторжение договора, на основании которого был открыт счет с целью сопровождения контрактов;
• другие ситуации, предусмотренные законами Российской Федерации.

Перед закрытием открытых банковских счетов у клиента не должно быть невыполненных бюджетных денежных обязательств, задолженностей. При наличии остатков денежных средств необходимо подать распоряжение об их переводе. При реорганизации компании счет закроется после внесения изменений в реестр. Закрытие осуществляется в течение пяти рабочих дней, если нет оснований для отказа в выполнении данной операции. Если казначейство обнаружит препятствие для закрытия счета, документы клиента не пройдут проверку, в течение двух рабочих дней ему вернут заявление для переоформления.

Заявление для закрытия банковских КС подается в казначейство в электронном или бумажном виде. Отражение финансовых операций на счете, который закрывается, прекращается уже на следующий рабочий день. Сообщение о том, что счет закрыт, отправляется клиенту и в ФНС.

Популярные вопросы 

Казначейский счет используется организацией для расчетов. Спецсчет нужен далеко не всем участникам закупок, а только тем, кто работает с финансированием из бюджета.

Что такое счет в Казначействе

Федеральное казначейство поясняет, что казначейский счет для коммерческой организации — это расчетный инструмент для оплаты государственных и муниципальных закупок. По сути, это такой же лицсчет, что обслуживается в банковских организациях и кредитно-финансовых службах. Но отличия все же есть: казначейские реквизиты используются для поступления и расходования бюджетных средств. Следовательно, если юридическое лицо — участник бюджетного процесса, то для него это обязательное условие.

В нормативах Центробанка РФ указано, что единый казначейский счет — это расчетный или корреспондентский, фактически ЕКС используют для расчетов. Но обычный расчетный — это банковский аккаунт для проведения транзакций коммерческих и некоммерческих организаций. Казначейский — это номер банковского реквизита, который входит в состав единого казначейского счета 40102 (242.14 БК РФ, 479-ФЗ от 27.12.2019). А через систему ЕКС проводятся бюджетные платежи.

В закупочной деятельности применение казначейского спецсчета обусловлено теми же требованиями. Если заказчик получает бюджетное финансирование на оплату заказа, то расчеты должны проводиться исключительно по нему. Бюджетники разъясняют, в чем разница единого казначейского счета и казначейского счета — любой казначейский входит в систему ЕКС. А разница между ЕКС и р/сч выражается не только в его назначении, но и в реквизитах. Проверяйте принадлежность основного банковского реквизита по первым цифрам двадцатизначного уникального кода. ЕКС начинается так: 40102.

Зачем нужен КС

Ключевое назначение работы через Казначейство — контроль использования бюджетных средств. Работники ТОФК проверяют все этапы проведения государственных и муниципальных закупок. Необходимо заранее открыть счет в Казначействе юридическому лицу для расчетов по ГОЗ или по госконтрактам с казначейским сопровождением, чтобы исключить перебои с финансированием. Бюджетные средства не зачислят в пользу заказчика, пока организация не подтвердит принятые на себя обязательства. Основанием выступает государственный или муниципальный контракт, акты выполненных работ или накладные на поставку.

Контроль со стороны органов Федерального казначейства — это обязательное условие работы с бюджетными деньгами. Работники ТОФК контролируют:

• госзаказы на поставку товаров, работ или услуг с казначейским сопровождением;
• контракты на предоставление взносов в уставные капиталы организаций либо их имущество, даже если взносы являются источниками финансирования;
• соглашения на бюджетное субсидирование юридических лиц;
• НПА, регламентирующие порядок предоставления субсидирования получателям бюджетных средств;
• иные договорные отношения, предусмотренные условиями исполнения госконтрактов и соглашений организаций.

Если документация оформлена неверно, то представители ТОФК откажут в использовании бюджетных средств. Операцию отклоняют в платежной системе. Чтобы получить средства, придется исправить выявленные нарушения.

Кто открывает

Обратиться в ТОФК и получить номер казначейского счета необходимо:

1. Заказчикам, являющимся получателями бюджетных средств. Для них все операции по поступлению и расходованию средств осуществляются через органы Федерального казначейства. Казенные учреждения, бюджетные и автономные организации открывают КС в обязательном порядке.
2. Заказчикам (не бюджетникам), если оплата заказа осуществляется из бюджета. Пример: заказчиком выступает компания, не являющаяся ПБС. Если финансирование госзаказа производится из бюджета, то открыть КС в ТОФК придется.
3. Исполнителям гособоронзаказа. В отношении этой категории исполнителей предусмотрены отдельные требования, касающиеся открытия спецсчета в ФК. Работа по иным счетам с гособоронзаказом не допускается.
4. По обеспечению контракта. По условиям госконтрактов для перевода обеспечения открывают спецсчет. Например, исполнитель вносит обеспечительный платеж вместо банковской гарантии.

Как открыть: пошаговая инструкция

Действующий порядок, как работать с Казначейством для новичков и открыть счет, утвержден приказом ФК № 15н от 01.04.2020. При его несоблюдении работники ТОФК откажут в создании и обслуживании спецсчета ФК.

Процедура открытия проста, но есть определенные требования и рекомендации. Вот пошаговый алгоритм действий.

Шаг 1. Подготовьте копии документов

Потребуются:

1. Заверенная копия устава организации или, например, положения об учреждении (для органов местного самоуправления и некоторых казенных учреждений). В дополнение к уставной документации запрашивают постановление, распоряжение либо указ о создании экономического субъекта.
2. Заверенная копия свидетельства о внесении экономического субъекта в ЕГРЮЛ. Помимо выписки из ЕГРЮЛ, подготовьте копию свидетельства налогоплательщика о постановке на учет в налоговой инспекции.
3. Заверенная копия справки из Фонда социального страхования о том, что организация поставлена на учет в качестве страхователя и является плательщиком страховых взносов. Такая справка выдается при первичной регистрации экономического субъекта в ФСС.
4. Заверенная копия контракта, по условиям которого финансирование осуществляется за счет бюджетных средств.
5. Соглашение о предоставлении субсидии организации, за счет которой производится оплата госконтракта, либо НПА, регламентирующие порядок предоставления бюджетных средств.

Это не полный перечень, работники ТОФК вправе затребовать дополнительную документацию для открытия КС.

Шаг 2. Заполните заявление и карточку подписей

Помимо копий документов, потребуется заполнить специальные формы. Это заявление на открытие лицевого КС и карточка образцов подписей. Форма по ФКД 0531752 заполняется в соответствии с реквизитами из приказа № 15н. Заявление необходимо составить отдельно на каждое КС, например, если организация открывает сразу несколько расчетных спецсчетов в Казначействе. Заявление подписывают руководитель компании и главбух.

Карточка образцов подписей заполняется по унифицированному шаблону (форма по ФКД 0531753). Правила оформления закреплены в приказе № 15н. Документ оформляют в единственном экземпляре. Образцы подписей заверяют у нотариуса либо у учредителя.

Шаг 3. Подайте документы в ТОФК

Готовый пакет документов направьте на рассмотрение в Казначейство. Если ошибок нет, то счет откроют и направят организации соответствующее уведомление. В п. 14 приказа № 15н закреплено, сколько цифр в казначейском счете, — его уникальный номер состоит из 20 цифр (разрядов), идентифицирующих получателя бюджетных средств.

Если в документах будут выявлены ошибки, то работники ФК вернут их с указанием на нарушения. Исправьте их и подайте документы снова. После получения положительного уведомления организация вправе осуществлять операции по получению и расходованию бюджетных средств.

Разъяснения по теме

Основные тезисы	Реквизиты документа	Скачать
Разъяснение порядка открытия и ведения лицевых счетов ТОФК	Письмо Казначейства № 07-04-05/05-151 от 10.02.2017	Скачать
Обеспечение исполнения контракта вносится на лицевой счет заказчика	Письмо Минэкономразвития № Д28и-2613 от 11.09.2015	Скачать

Правовое обеспечение Казначейского сопровождения

1. Открытие казначейских счетов — Приказ Федерального казначейства от 17.10.2016 № 21н.
2. Порядок казначейского сопровождения — Постановление правительства РФ от 30.12.2017 года № 1722.
3. Правила казначейского сопровождения средств ГОЗ в валюте РФ — Постановление Правительства РФ от 28.12.2017 № 1680.
4. Постановление Правительства РФ от 3 марта 2017 г. № 249 о казначейском сопровождении средств по госконтрактам.
5. Федеральный закон №275-ФЗ о порядке закупок по ГОЗ.
6. Федеральный закон №223-ФЗ о порядке госзакупок товаров, работ, услуг.
7. Федеральный закон №44-ФЗ о контрактной системе в сфере закупок.

Основания для казначейского сопровождения

Открытие и сопровождение казначейских счетов обусловлено необходимостью заключения госконтрактов на тендерах. Поставщик, победивший в торгах и заключивший Госконтракт, либо субподрядчик, который привлечен в ходе выполнения работ по договору, обязан открыть счет в территориальном подразделении казначейства. На открытый в подразделении казначейства счет госпредприятием впоследствии будет переведен аванс за выполненные работы или последующая оплата. В свою очередь, казначейство обязано контролировать целевое расходование всех средств, тем самым стараясь минимизировать риск не целевого использования средств по заключенному госконтракту. В свою очередь, в 2017 году казначейством увеличен список банков, соответствующих требованиям ст. 8.1 ФЗ от 29.12.2012 г. № 275-ФЗ «О государственном оборонном заказе».

Условия получения средств по ГОЗ:

1. Определить подрядчиков по госконтракту.
2. Открыть Казначейский счет на собственную компанию (обязать открыть Казначейский счет подрядчика, если присутствует авансирование и его необходимость обусловлена подрядчиком). Основанием для открытия лицевого счета выступает госконтракт по ГОЗ, контракт (договор) либо выписка из госконтракта, контракта (договора). В рамках одного госконтракта (контракта, договора) открывается отдельный лицевой счет.
3. Разработать план закупок по ГОЗ.
4. Установить программное обеспечение СУФД на операционную систему.
5. Подготовить документы, подтверждающие расходование денежных средств с Казначейского счета, для чего требуются предоставить:

5.1. подтверждающие первичные документы по целевым расходам (акты, накладные, договора, счета, платежные поручения (при возмещении затрат));

5.2. указание идентификатора госконтракта в платежных и расчетных документах.

Этапы получения средств по ГОЗ

1.Определение подрядчиков

Определение подрядчиков требуется до момента открытия казначейского счета для того, чтобы в последствии была возможность расходования средств без дополнительных сложностей. Казначейское сопровождение ГОЗ будет также осуществляться в отношении контрактов на поставку продукции, заключаемых главным исполнителем с исполнителями ГОЗ или между исполнителями при исполнении госконтрактов. Казначейское сопровождение ГОЗ осуществляется в отношении всех платежей — и авансов и окончательных расчетов.

Казначейскому сопровождению подлежат только госконтракты, контракты по ГОЗ, которые заключены после вступления в силу постановления Правительства РФ от 03.03.2017 г. № 249.

2. Открытие Казначейского счета

Для открытия казначейского счета требуется следующий пакет обязательных документов:

• заявление на открытие счета (ознакомиться);
• карточку образцов подписей (заверяется нотариально) (ознакомиться).

Если КСЧ планируется открыть для обособленного подразделения фирмы, то помимо обязательных документов, подготовьте ходатайство от головной организации с прошением об открытии данного РСЧ в ТОФК. Такое ходатайство составьте в произвольном виде, заверьте у руководителя и главного бухгалтера головного учреждения. Либо запросите актуальный бланк в территориальном органе казначейства. Форма заявления 05311752, Форма карточки образцов подписей 05311753.

• копия государственного (муниципального) контракта (договора), по которому требуется открытие счета.

Дополнительные документы:

• Выписка из ЕГРЮЛ о внесении записи о создании данного юрлица (копию).
• Копию Устава экономического субъекта.
• Копию свидетельства из ФНС о постановке налогоплательщика на учет.
• Справку из Фонда социального страхования о том, что компания уплачивает страховые взносы (при наличии).

После предоставления данного пакета документов, казначейский счет открывается в течение 5 раб. дней. Казначейство обязано уведомить о своем решении в течение 5 рабочих дней.

3.Установка СУФД после открытия казначейского счета (для Москвы и МО требуется)

СУФД это интернет-банк, наподобие общепринятых банковских программ, только для казначейства. Данная программа требуется для работы со счетом.

Для установки СУФД и возможности использования данной программой требуется:

• Заверить договор о присоединении (ознакомиться).
• Заверить договор об обмене ЭД (ознакомиться).
• Заполнить и подписать заявление СКЗИ (ознакомиться).
• Заполнить и заверить доверенность (ознакомиться).

Вместе с пакетом документов необходимо предоставить чистый DVDR диск.

Данный пакет документов предоставляем в технический отдел Казначейства.

Генерация ключей осуществляется в течение 3-5 дней.

После генерации ключа и получения его из техотдела Казначейства вы можете скачать последнюю версию программы «Континент АП» (ознакомиться и установить). Так же для работы с данной программой вам необходимо ознакомиться и установить программу «Крипто Про» (ознакомиться).

4. Подготовка сведений

Для подготовки сведений и последующего согласования их с заказчиком и Казначейством требуется получить данные документы по выполнению контакта, а именно:

• договора с контрагентами по данному контракту;
• первичные бухгалтерские документы с контрагентами;
• закрывающие документы с Заказчиком;
• суммы налогов для уплаты по госконтракту.

После получения данных составляются сведения, которые должны быть подтверждены Заказчиком и согласованы с УФК, появляется возможность расходования денежных средств с казначейского счета СТРОГО по направлениям, указанным в сведениях.

5.Проверка информации Казначейством при казначейском сопровождении

На данном этапе казначейский орган проверяет документы клиента, которые содержат:

1. Первичную информацию (срок и объем поставки согласно контракту);
2. Информацию о фактически произведенных услугах и работах согласно актам выполненных работ (оказанных услуг);
3. Информацию о раздельном учете затрат;
4. Информацию о структуре цены госконтракта;
5. Наличие в единой информационной системе первичных документов.

Что такое Казначейский счет?

Казначейский счет – это отдельный лицевой расчетный счет. Для его открытия нужно обратиться в местный отдел казначейства. Главная особенность этого счета в том, что на него поступают только бюджетные средства. Подобным расчетным счетом пользуются участники бюджетных процессов и неучастники бюджетного процесса. Во всем остальном счет является совершенно обычным.

Открывать такой счет нужно только в том случае, если организация получает бюджетные средства по государственному контракту, соглашению. Просто коммерческой фирме не обязательно иметь казначейский расчетный счет. 

• Получить бюджетные средства по контракту, соглашению коммерческая фирма может только через казначейство. Казначейский счет может открываться бюджетными и некоммерческими учреждениями, коммерческими субъектами.

Казначейское сопровождение исполняется на основании положений Постановления  №1552 от 30 декабря 2016 года. В этом нормативном акте указано, что получатели бюджетных средств должны открыть расчетный счет в казначействе. Именно на этот счет будут зачисляться денежные средства. Оттуда же они будут списываться.

Для чего открывается казначейский счет?

Казначейский счет позволяет увеличить степень контроля над целевым расходованием бюджетных средств. Казначейство обеспечивает полную проверку этих аспектов использования денег:

• Соответствие положениям контракта, соглашения;
• Соответствие с законом;
• Целесообразность, рациональное использование (смета).

Казначейство контролирует траты бюджетных средств, которые предоставляются по следующим основаниям:

• Государственные контракты стоимостью свыше 100 000 000 рублей;
• Договоры о выдаче субсидий и бюджетных инвестиций;
• Соглашения о взносах в уставной капитал;
• Нормативные акты, в которых указываются право на субсидии и порядок их выдачи;
• Государственные контракты, оформляемые с бюджетными или автономными субъектами, стоимостью свыше 100 000 000 рублей;
• Любые соглашения, которые были оформлены в рамках реализации госконтракта;
• Госзаказы, касающиеся оборонного комплекса.

Казначейство выполняет эти функции:

• Проверка соответствия объема реально выполненных обязательств тому, что прописано в документах;
• Контроль над соблюдением сроков, указанных в контракте;
• Проверка фактической поставки товара;
• Соответствие указанной стоимости товара его реальной стоимости.

Лицевые счета открываются клиентам, включенным в Реестр участников бюджетного процесса, а также юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса (Сводный реестр) вышестоящим участником бюджетного процесса.

Как открыть лицевой счет?

Открытие лицевого счета производится в соответствии с приказом Федерального казначейства от 17.10.2016 г. №21н «О порядке открытия и ведения лицевых счетов территориальными органами Федерального казначейства» (в ред. Приказа №36н от 28.12.2017).

Чтобы открыть лицевой счет, следуйте инструкции:

Подготовьте два ключевых документа:

• Заявление на открытие лицевого СЧ;
• Карточку образцов подписей. 

ВАЖНО! Карточку образцов подписей необходимо заверить нотариально.

Помимо обязательных документов, надо заранее подготовить следующие документы:

• Копию госконтракта (соглашение), на основании которого возникла потребность в открытии КСЧ; 
• Выписку из ЕГРЮЛ о внесении записи о создании данного юрлица (копию);
• Копию Устава экономического субъекта;
• Копию свидетельства из ФНС о постановке налогоплательщика на учет;
• Справку из Фонда социального страхования о том, что компания уплачивает страховые взносы (при наличии).

После подачи и обработки документов о своем решении Федеральное Казначейство обязано уведомить в течение 5 рабочих дней. Статус документов можно отслеживать на официальном сайте казначейства.

Постановка и работа в СУФД

Казначейство в России в последние годы стало мощной платежной, учетной и контрольной системой с высоким уровнем информатизации и автоматизации работы в сфере финансовой деятельности. 

СУФД — система удаленного финансового документооборота для казначейства.

СУФД или СУФД-онлайн явилась результатом развития казначейских технологий (проект «Модернизации казначейской системы Российской Федерации»).

С внедрением в промышленную эксплуатацию ППО АСФК (прикладного программного обеспечения «Автоматизированная система Федерального казначейства») появилась возможность работы через Интернет-портал. СУФД является составной частью АСФК.

Портал Автоматизированной системы Федерального казначейства для других участников бюджетного процесса (СУФД-online).

При помощи СУФД-онлайн клиент может с любого, подключённого к интернету устройства, удовлетворяющего требованиям для работы с порталом, в любое удобное время получить доступ к своим платежам и финансовым документам, управлять ими, также получить доступ к актуальной отчётности, сформированной в АСФК.

СУФД-Портал – это WEB-приложение. Оно доступно через Интернет.

При работе с СУФД-портал все операции с документами проходят в режиме реального времени. Вы получаете мгновенные уведомления об их статусах обработки, сформированную отчётность.

Для того, чтобы работать в СУФД-протал нужно подать запрос на изготовление КСКП (квалифицированного сертификата ключа подписи). Для этого нужен электронный носитель. 

Обеспечение работы с Порталом

• Доступ к сети Интернет со скоростью минимум 128 Кбс;
• Установка сопутствующего программного обеспечения;
• Крипто-Про (версии не ниже 4.0);
• Дистрибутив Континент АП (версии 3.5);
• Установить Интернет браузер, если он не был установлен ранее;
• Требуется Mozilla Firefox версии 3.6 или Internet Explorer не ниже 8 версии.

Остались вопросы?

Звоните или пишите в наш чат!

8-495-0034571 (МСК), 8-812-6290003 (СПБ), 8-968-8783899 (по России).

Вам также может быть интересно:

• Услуги по юридическому сопровождению бизнеса
• Бухгалтерский учет НКО