Закрытие ип на патенте без наемных работников пошаговая инструкция

ИП на патенте — как закрыть?

Пошаговая инструкция по закрытию ИП на патенте будет актуальна в текущее время. Ведь ПСН — востребованный налоговый режим в России, а индивидуальные предприниматели ввиду разных причин в 2022 году всё чаще снимаются с учета.

Как ликвидировать ИП на патенте грамотно и разобраться с переплатой или недоплатой стоимости патента, которая неминуемо возникнет, узнаете из этой статьи.

1. Инструкция: как закрыть ИП на патенте

Пошаговая инструкция по закрытию ИП на патенте не сильно отличается от инструкции для бизнесменов на других налоговых режимах. В целом действия по снятию с учета можно разделить на две части: подготовительный этап и непосредственно уведомление налоговой. Вторая часть одинакова для всех индивидуальных предпринимателей. А вот одно действие по подготовке к ликвидации ИП на патенте будет разниться — речь об уплате налогов.

Итак, вот каков порядок действий по аннулированию статуса ИП:

1. Проведите подготовительные мероприятия, чтобы после закрытия не стать участником разбирательств. Так, нужно уволить сотрудников с соблюдением прав трудового законодательства, выплатить страховые взносы, подать отчетность, закрыть расчетный счет и кассу, выплатить имеющиеся долги. Также надо оплатить налоги. При обычных условиях за патент платежи осуществляются так:

• Единоразово до окончания срока работы на ПСН, если разрешение выдано менее, чем на полгода;
• Два раза (в первые 90 дней и после до окончания срока действия патента), когда предприниматель выбрал работу на ПСН на более длительное время — от 6 до 12 месяцев.

Но при ликвидации ИП на патенте, в период действия документа, на дату снятия с учёта образуется недоплата или переплата. Что с ней делать, читайте в следующем пункте.

2. Сформируете пакет документов:

• Заявление. Оно готовится не в произвольной форме, а на разработанном бланке Р26001. В документ периодически вносятся изменения, поэтому важно использовать актуальный бланк и следовать новым правилам внесения данных. Чтобы не допустить ошибку, обратитесь за заполнением документов к онлайн-сервису банка УБРиР.
• Квитанция об оплате госпошлины. Сбор в размере 160 рублей платится лишь при обращении непосредственно в ИФНС и при отправке документов по почте. В этих случаях платежный документ надо приложить к пакету бумаг.
• Доверенность на представителя — если интересы ИП будет представлять он.

Кстати, при почтовой передаче и при обращении доверенного лица подпись индивидуального предпринимателя на форме Р26001 надо заверить у нотариуса заранее. Так налоговики смогут убедиться, что заявление подаётся именно по желанию самого бизнесмена.

3. Передайте документы в налоговую инспекцию, сегодня для этого есть несколько способов:

• С помощью онлайн-сервиса УБРиР, который сам и документы заполнит, и отправит их в ИФНС онлайн. Не нужно тратить время на дорогу и деньги на пошлину,
• Путем непосредственного обращения в налоговую инспекцию. Подойдет лишь своя, регистрирующая. Документы должны быть распечатаны, а госпошлина заранее оплачена.
• Через многофункциональный центр, сотрудник которого переведет заявления из бумажного в электронный вид. Пошлина не понадобится.
• Посредством нотариальных услуг. За плату нотариус отошлет документ онлайн с применением своей электронной подписи.
• По почте или курьерской службой. В первом случае оформляется ценное письмо с описью вложений, а второй вариант доступен лишь для Москвы.

4. Получите результат. Он придет на электронную почту. Если документ с решением ФНС нужен на бумаге, его можно забрать в месте подачи, но только если предварительно проставить отметку об этом в заявлении — для отметки есть отдельное поле.

5. Попросите налоговую провести перерасчет стоимости патента. Подробнее об этом читайте во втором пункте статьи.

2. Переплата и недоплата стоимости патента

Стоимость патента, как известно, от дохода не зависит. Поэтому, если индивидуальный предприниматель прекращает работу в то время, как патент еще действует, он вправе рассчитывать на перерасчёт — об этом указано в ст. 346.51 Налогового кодекса России.

Для проведения перерасчета в налоговую надо обратиться самому ИП, а точнее, уже экс-предпринимателю. Учтите, что понадобится только та ИФНС, которая выдавала патент. Просить о перерасчете нужно сразу после исключения ИП из госреестра ЕГРИП, но не раньше: для вычислений нужен точный срок, вплоть до дней, нахождения ИП на патенте. А для этого, в свою очередь, нужно знать дату закрытия ИП.

Это значит, что, если бизнесмен не оплатил патент вообще или оплатил его часть, срок работы по которой уже прошел, то ФНС предоставит сумму образовавшейся недоплаты. Эта сумма, конечно, будет меньше, чем если бы ИП продолжал работать, ведь будут учтены только дни на патенте в статусе ИП. Недоплату следует закрыть не позднее 20 дней со дня ликвидации бизнесмена.

Если же индивидуальный предприниматель оплатил патент на срок больший, нежели чем успел поработать на ПСН, то налоговая вернет ИП переплату в результате перерасчета.

Закрыть ИП на патенте

Патентная система налогообложения неспроста популярна среди ИП в России: стоимость патента заменяет уплату нескольких налогов, страховые взносы за сотрудников снижены, вести бух.учет не надо, а период приобретения патента бизнесмен выбирает сам.

Как и любой льготный режим, ПСН имеет свои особенности, в том числе, и при ликвидации дела. Из этой статьи вы узнаете, как закрыть ИП на патенте правильно и что делать, если на момент снятия с учета есть переплата или недоплата стоимости патента.

1. Пошаговая инструкция по закрытию ИП на патенте

Ликвидация ИП на патенте в целом мало чем отличается от закрытия ИП на любом другом налоговом режиме. Отличие будет лишь в одном из подготовительных действий, то есть в перечислении налоговых платежей. Каждая система налогообложения диктует свои правила срока уплаты и расчета точной суммы.

Вот, как закрыть ИП на патенте:

1. Проведите подготовку к закрытию: увольте штат по правилам трудового законодательства, оплатите налоги и взносы, сформируйте и отправьте отчетность в ПФР, а также отчет о закрытии фискального накопителя кассы, рассчитайтесь по долгам с партнерами и клиентами, закройте расчетный счет в банке.
2. Приготовьте документы: заявление по форме № Р26001, квитанцию об оплате госпошлины (если будете подавать документы на бумаге). Какое-то отдельное заявление для снятия с патентной системы налогообложения готовить не нужно.
3. Подайте документы удобным способом:
   • Через онлайн-сервис Тинькофф, он и документы на ликвидацию подготовит, и сам отправит их в ИФНС онлайн. Это быстро, удобно и надежно!
   • Сразу в налоговую или МФЦ. Документы надо распечатать на бумаге. При подаче в ИФНС платится пошлина, а в МФЦ она не понадобится, так как там заявление будет переведено в онлайн-вид.
   • Через нотариуса, который передаст документы в электронном виде в налоговую.
   • По почте. Заранее заверьте подлинность подписи на заявлении у нотариуса, оплатите пошлину и отправьте ценное письмо с описью.
4. Проверьте факт закрытия ИП на 6-й рабочий день после поступления документов. ФНС пришлет вам письмо с результатом на емейл.
5. Обратитесь в налоговую для пересчета патента, если заплатили лишнее или остались должны за патент.

2. Что делать, если есть переплата или недоплата патента

При ликвидации ИП на патенте вряд ли бизнесмен не останется должен налоговой часть стоимости патента или, наоборот, у ФНС не окажется переплата. Ведь патент оплачивается не как другие налоги, то есть не в зависимости от дохода. Так, патент, выданный меньше чем на 6 месяцев, индивидуальные предприниматели платят одним платежом до окончания его срока действия. А патент, полученный на больший срок, уплачивается дважды: первый платеж должен пройти в течение начальных 90 дней, а второй — до окончания действия разрешения.

При таких требованиях к оплате патента маловероятно, что ИП удастся закрыться именно в день окончания срока действия патента, чтобы ни переплат, ни недоплат не образовалось. Но волноваться не стоит, ведь доплатить средства налоговой или вернуть излишне перечисленные при ликвидации ИП на патенте, срок которого еще не истек, несложно. Действуйте так.

Если патент оплачен не полностью

Как действовать в этом случае, прописано в пункте 3 части 2 ст. 346.51 Налогового кодекса РФ: налог пересчитывается с учетом дней, в которых лицо находилось в статусе ИП. Причем не важно, получал ли индивидуальный предприниматель доход, находясь на патенте. Скорее всего не получал, ведь наиболее частая причина закрытия бизнеса — именно отсутствие доходов. ИП в любом случае оплачивает патент, даже если работал в убыток, в этом и отличие данного режима от других — налог не рассчитывается от суммы дохода.

Итак, сумму патента к уплате налоговая служба перерасчитает и ее нужно будет внести в течение 20 дней со дня снятия ИП с учета.

Если осталась переплата патента

Когда предприниматель закрылся раньше, чем прошел уже оплаченный срок действия патента, он имеет право на перерасчет. Это установлено абзацем 3 пункта 1 ст. 346.51 Налогового кодекса РФ. Обращаться за перерасчетом нужно в ту инспекцию, которая оформляла патент, и только после официальной ликвидации ИП. Так как ИП закрывают в течение 5 рабочих дней, просить налоговую о пересчете раньше нет смысла. В результате вам вернут деньги за те дни на патенте, которые бизнесмен уже оплатил, но уже не работал в статусе ИП.

Ликвидировать ИП на патенте

В 2022 году из-за недавнего появления нового льготного режима (самозанятость) и влияния введенных ограничений немало ИП решают закрыть дело.

Но, чтобы избежать проблем после снятия с учета, ликвидацию надо провести правильно, то есть выполнить подготовку перед обращением в налоговую. Одно из обязательных действий — уплата налоговой задолженности. В случае с ликвидацией ИП на патенте появляется нюанс в виде недоплаты или переплаты. В этой статье — пошаговая инструкция по закрытию ИП на патенте, которая ответит на основные вопросы.

1. Пошагово: как закрыть ИП на патенте

Пошаговая инструкция по закрытию ИП на патенте будет схожа с порядком действий для бизнесмена на любом другом налоговом режиме. Вот, какие шаги надо предпринять:

1. Выполните подготовительные действия, чтобы завершить все взаимоотношения с работниками и партнерами и погасить все задолженности. Так, в рамках этого шага понадобится:
   • Уволить сотрудников, проведя нужные мероприятия и оформив документы, как того требует Трудовой кодекс Российской Федерации.
   • Закрыть банковский счет, оформленный на ИП для бизнеса.
   • Заплатить за себя страховые взносы. Впрочем, точная сумма к уплате появится после ликвидации ИП, поэтому это действие можно сделать в течение 15 дней со дня снятия с учёта в налоговой.
   • Выплатить долги контрагентам и клиентам.
   • Подготовить и отправить в адрес ФНС и оператора данных отчет о закрытии фискального накопителя кассы. Заявление на закрытие самой онлайн-кассы подавать нет смысла: налоговая сделает это в одностороннем порядке после аннулирования ИП.
   • Оплатить налоги. Как это сделать при ликвидации ИП на патенте, рассмотрим в следующем пункте.
2. Сформируйте пакет документов на закрытие ИП. Нужно по правилам заполнить форму Р26001 — по ней готовится заявление, единственный обязательный документ. Если обращаться в налоговый орган вместо вас будет представитель, не забудьте оформить на него доверенность. Квитанция об оплате госпошлины 160 рублей нужна лишь при подаче документов сразу в ИФНС или по почте. Кстати, при передаче бумаг доверенным лицом или по почте надо предварительно заверить подлинность подписи ИП на заявлении в нотариальной конторе.
3. Передайте документы в свою ИФНС, то есть в ту, где предприниматель стоит на учёте. Вариантов подачи несколько:
• Через онлайн-сервис Росбанка. Этот способ подойдет тем, кто ценит своё время и хочет закрыть ИП с первого раза. Сервис сам сформирует документы по вашим данным и сам сразу отправит их в подходящую ИФНС онлайн. Не нужно платить пошлину и тратить время на дорогу до налоговой. Всё просто, удобно и надежно!
• Непосредственно в налоговую инспекцию, заранее оплатив пошлину и принеся документы в бумажном виде.
• Через многофункциональный центр, обратившись с документами на бумаге. Пошлина не нужна.
• Через нотариуса, который за плату онлайн направит документы с помощью своей электронной подписи. Госпошлина не платится.
• По почте, отправив ценное письмо с описью вложений. Платится пошлина. Если доставка будет осуществляться по столице, есть вариант обратиться и к курьерским службам.
4. Получите результат обращения в ФНС. О том, что ИП сняли с учета, будет внесена запись в госреестр, и налоговая пришлет на ваш емейл лист записи ЕГРИП. А в случае негативного результата придет документ с указанием причины отказа в ликвидации. При желании можно получить один из этих документов на бумаге, для этого проставьте отметку в форме Р26001 и заберите результат в месте подачи. Но помните, что это может быть лишним, ведь документ в электронном виде по юридической силе аналогичен документу на бумаге с подписями от руки и синими печатями.
5. Обратитесь в налоговую инспекцию за перерасчетом стоимости патента. Сделать это надо сразу, как только ИП закроют. Имейте в виду, что подойдет не любое отделение, а именно ИФНС, выдавшая патент. Подробности — в следующем пункте.

2. Как быть с переплатой или недоплатой стоимости патента

Закрытие ИП на патенте невозможно с преждевременным правильным и полным расчетом по налогам. Ведь если патент действует на момент ликвидации бизнеса, значит, останется либо недоплата его стоимости, либо переплата. Точная сумма к уплате будет известна, когда появится дата снятия ИП с учета, а предугадать ее невозможно, ведь у налоговиков есть на это 5 дней.

Действия при недоплате

Недоплата может возникнуть, если индивидуальный предприниматель на дату ликвидации не оплатил вообще патент или оплатил лишь в части, срок за которую уже отработал. Конечно, оплачивать полную стоимость патента, полученного на конкретное количество месяцев, которые ИП полностью не использует, не придется. Согласно пункту 3 части 2 ст. 346.51 Налогового кодекса РФ, ФНС произведет новый расчет, а итоговую сумму уже экс-бизнесмену надо будет оплатить в срок 20 дней.

Действия при переплате

Индивидуальный предприниматель оплатил патент на срок больше, чем в итоге по нему работал? По абзацу 3 пункта 1 ст. 346.51 Налогового кодекса РФ, лицо вправе рассчитывать на возврат излишне уплаченных денежных средств. Но чтобы налоговая произвела перерасчет, обратитесь в нее самостоятельно сразу после снятия с учета.

Прекращаете деятельность только по патенту

Предприниматели получают патент на конкретный вид деятельности. Например, на разработку программ, розничную торговлю или услуги общественного питания. Предположим, у вас хорошо продаются детские игрушки на островке в торговом центре, но совсем не идёт дело с фаст-фудом на перекрёстке. Есть смысл прекратить действие патента по общепиту, а торговлю оставить.

1. Подайте заявление по форме № 26.5-4 в ту же налоговую, где получали патент. Сделать это нужно в течение 10 календарных дней после того, как закрыли точку.
2. Инспектор снимет вас с учёта по патенту и сделает перерасчёт по фактически отработанному времени. Для этого понадобится до 5 рабочих дней.
3. Закажите сверку с налоговой, чтобы узнать, сколько переплатили.
4. Напишите заявление на возврат или зачтите переплату в счёт платежей по другим налогам. Подать заявление можно на бумаге или в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика.

Оплата патента для ИП

Можно ли перейти с УСН на патент в середине года и наоборот

Полностью сворачиваете бизнес и закрываете ИП

Когда совсем закрываетесь, подавать отдельное заявление о прекращении деятельности по патенту не нужно. В этом случае срок патента завершается автоматически. Дата его кончания совпадает с датой закрытия ИП.

1. Через сайт налоговой или МФЦ подайте заявление по форме Р26001 — о прекращении деятельности в качестве ИП.
2. В течение 5 дней налоговая пересчитает стоимость патента.
3. Отнесите заявление на возврат в ту же инспекцию, которая выдала патент. Деньги вернут в течение месяца. Заявление принимают на бумаге при личном обращении.

Как закрыть ИП: пошаговая инструкция

Статья актуальна на 

31.01.2022